В связи с отсутствием в штате АО должности юриста мы заключили договор с юридической фирмой на представление наших интересов в арбитражном суде. Включаются ли такие затраты в себестоимость продукции?
Облагаются ли подоходным налогом суммы, выплачиваемые гражданам в виде благотворительной помощи от других граждан?
Обязаны ли предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам, информировать налоговые органы о всех выплатах гражданам вне зависимости от того, наемным работникам или за товар осуществлена выплата?
Некоммерческая организация (Фонд) создана в соответствии с постановлением Совета Министров Правительства РФ с целью оказания материальной помощи гражданам и выплаты им компенсации за счет средств, предоставленных ФРГ. За пользование денежными средствами по остаткам на счетах и при размещении депозитов Фонду уплачивались проценты. Эти средства рассматривались налоговой службой как прибыль от внереализационных операций, и с них рассчитывались налоги
Наше предприятие приобрело лицензии на право производства, розлива и хранения винных напитков с августа 1996 г. по август 1999 г. По действующему Закону РФ от 08.01.98 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции» мы обязаны оплатить лицензионный сбор за каждый последующий год ее действия. В связи с увеличением акцизных сборов в 1998 г. данную продукцию не производим с февраля 1998 г. Нужно ли нашему предприятию оплачивать лицензионный сбор за период с даты введения в действие Закона (т. е. с 13.01.98) до даты окончания производства алкогольной продукции (февраль 1998 г.)? Нужно ли в данном случае отказаться от лицензии на 1998-1999 гг.?
1. Просим прокомментировать п.6 Информационного письма ВАС РФ от 14.11.97 N 22, где сказано, что: «…по общему правилу для целей налогообложения принимается рыночная цена на аналогичную продукцию (работы, услуги), сложившаяся на момент реализации». Считаем, что, исходя из этого пункта, не следует вывода о том, что максимальная цена реализации в течение 30 дней должна применяться независимо от наличия рыночных цен на момент реализации, поскольку наличие реализации в предшествующие дни по цене выше себестоимости является правилом, а не исключением, и, таким образом, приоритетом в определении расчетной базы при доначислении налогов является рыночная цена, сложившаяся на момент реализации
АО осуществляет строительство и ввод жилья под «ключ». Сложившаяся экономическая ситуация не позволяет реализовывать построенные квартиры за деньги. По этой причине фирма не будет иметь до конца 1998 г. возможности погасить федеральные налоги. В счет погашения налоговых платежей мы готовы передать введенные квартиры для военнослужащих. Возможно ли это?
Облагается ли НДС безвозмездная передача имущества потребительского общества вновь создаваемому потребительскому обществу, если они входят в систему потребкооперации и при этом первое потребительское общество не ликвидируется и не реорганизуется? Следует ли при этом руководствоваться Письмом ГНС России и Минфина России от 26.08.94 N N ВЗ-4-05/100н, 117 «О порядке исчисления НДС на имущество, передаваемое при ликвидации или реорганизации потребительских обществ» и не облагать указанную операцию НДС?
В каком порядке возмещается из бюджета НДС по приобретенным работам и услугам производственного характера у предприятий розничной торговли, реализующих товары, облагаемые и не облагаемые НДС, в частности лекарственные средства?
В магазине спорттоваров имеется комиссионный отдел, в котором товары принимаются от населения и учет ведется как в комиссионном магазине. Частично этот товар магазин реализует по безналичному расчету организациям. Как в данном случае исчислить НДС?
Правомерно ли требование ГНИ о включении доходов от аренды в состав налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог при наличии записи в Уставе «и другие виды деятельности…»?
Просим оценить правомерность Указа Президента РФ от 18.07.98 N 854 «Об индексации ставок земельного налога», т. к., по нашему мнению, такая индексация возможна только на основании федерального закона
Наше предприятие выпускает продукцию, не облагаемую НДС в соответствии с п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость». Для нашего предприятия применение льготы невыгодно, т. к. ведет к увеличению убытков. Просим разъяснить, имеет ли наше предприятие право не применять льготу, установленную Законом
Следует ли розничному предприятию производить переоценку остатков товаров, на которые изменена ставка НДС, по состоянию на 01.08.98?
Предприятие, применявшее до 01.08.98 в целях исчисления НДС учетную политику по моменту получения выручки от покупателей, в июне 1998 г. отгрузило покупателю сахар. Оплата за указанный товар до 01.08.98 не поступала. Следует ли при получении предприятием оплаты от покупателя исчислять НДС по ставке, введенной с 01.08.98, и допредъявлять покупателю суммы НДС исходя из размера ставки, введенной с указанной даты?
Следует ли предприятию розничной торговли, реализующему товары, на которые изменена ставка НДС, и вошедшие в новые перечни продовольственных товаров и товаров детского ассортимента, на которые применяется пониженная ставка налога, вести раздельный учет по реализации таких товаров?
В магазин «Молоко» в августе 1998 г. поступили для продажи товары, облагаемые по ставке 10%, на сумму 1100 у. е., по ставке 20% — на сумму 2400 у. е., необлагаемых товаров на сумму 500 у. е., в т. ч. включаемых в расчет средней расчетной ставки на сумму 200 у. е. С 01.08.98 изменена ставка налога в отношении части товаров. Их стоимость составила 550 у. е. (с учетом НДС). Каким методом определить среднюю расчетную ставку?
В соответствии с Законом «О налоге на добавленную стоимость» перечень продовольственных товаров и товаров для детей, на которые применяется ставка в размере 10 процентов, утверждается Правительством Российской Федерации. Каким документом следует руководствоваться при применении этого порядка?
В отношении каких продовольственных товаров и товаров детского ассортимента изменена с 1 августа 1998 г. ставка налога на добавленную стоимость?
Чем следует руководствоваться при отнесении молокопродуктов к товарам, облагающимся по пониженной (в размере 10 процентов) ставке НДС?
Постановления Правительства РФ от 17.07.98 N 787 «О продовольственных товарах, по которым применяется ставка НДС в размере 10%» и N 788 «О товарах для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10%» вступили в действие с 01.08.98. Уточните, применительно к каким товарам — отгружаемым или реализуемым — начиная с этой даты применяется новый размер ставки НДС?
АО имеет недоимку по текущим платежам в федеральный бюджет, которая образовалась в результате взыскания ГНИ по области штрафных санкций в нарушение Определения Конституционного Суда РФ от 06.11.97 N 111-О. Исковое заявление о признании недействительными указаний ГНИ в настоящее время находится на рассмотрении арбитражного суда. В связи со сложным финансовым положением АО просит предоставить отсрочку по уплате доначислений по акту проверки ГНИ
Возможно ли возмещение сумм акциза по спирту этиловому, полученному предприятием от снабженческо-сбытовой организации, при подтверждении оплаты последней предприятию — изготовителю спирта?
Гранильное предприятие (обработка алмазов) экспортирует 90% своей продукции. Согласно пп.»с» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС» обороты по реализации драгоценных камней в сырье для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт от НДС освобождаются. Однако поставщик (АО) при отпуске алмазного сырья взимает НДС, ссылаясь на то, что НДС, уплаченный при добыче алмазов для гранильного предприятия, возмещению не подлежит и списывается на себестоимость продукции. Просим разъяснить ситуацию
В связи со служебной необходимостью сотрудники Компании выезжают в командировки в зарубежные страны. Для организации этих поездок Компания заключила договор с зарубежным туристическим агентством. Агентство предоставляет Компании ваучер, в котором указана страна и срок пребывания командированного, его фамилия и инициалы, вид услуг, предоставляемых ему в период командировки, стоимость этих услуг. Ваучер имеет подпись директора агентства и оттиск печати. Является ли ваучер первичным документом, который может служить основанием для учета указанных расходов в составе затрат и невключения в облагаемый подоходным налогом доход произведенных сотрудником в период командировки целевых расходов?
Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы при долевом участии в безвозмездном финансировании коммерческого предприятия по расходам на содержание находящегося на его балансе медицинского объекта (поликлиники) в пределах норм, утвержденных местными органами власти?
Какие суммы должны быть указаны в справке о задолженности организаций перед бюджетом, выдаваемой госналогинспекцией? Отражается ли в справке, выдаваемой госналогинспекцией, сумма задолженности перед Федеральным дорожным фондом?
В июне 1996 г. предприятие, где я работаю, приобрело у меня акции этого предприятия, заплатив 75900000 руб. В результате проверки, проведенной в марте 1998 г., ГНИ указала, что предприятие должно было взыскать с меня подоходный налог. В результате на предприятие начислены штрафные санкции по ст.22 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», к ответственности собираются привлечь и меня — за непредставление декларации о доходах, сокрытие дохода и т. д. ГНИ аргументирует свои требования тем, что выплаченная мне сумма превысила 1000-кратный размер минимальной месячной оплаты труда в год, рассчитанный на основе действовавших с начала 1996 г. размеров (63250 руб. в месяц) и того размера, который действовал на момент совершения выплаты (75900 руб.)
В марте 1997 г. мной был заключен договор на долевое участие в строительстве. В договоре было предусмотрено, что в качестве платы за квартиру я вношу свой личный автомобиль, что я и сделал в том же месяце. Стоимость автомобиля признана сторонами равноценной стоимости квартиры. Передача автомобиля оформлена актами. Квартиру я должен получить в IV кв. 1998 г
Как правильно рассчитать плату за отсроченные суммы задолженности?
После принятия решения о реструктуризации задолженности организации по платежам в бюджет могут ли ей предоставляться отсрочки по текущим платежам?
Предприятие, имеющее задолженность по платежам в бюджет на 01.01.98, реорганизовалось в текущем году. В настоящее время это три самостоятельных юридических лица. Имеют ли право новые юридические лица на проведение реструктуризации задолженности по обязательным платежам в бюджет и как при этом определить сумму задолженности по состоянию на 01.01.98?
Представительство Министерства иностранных дел Российской Федерации производит оформление выездных документов для юридических лиц. Облагаются ли НДС средства, получаемые представительством в качестве платы за оформление выездных документов?
ГНИ обнаружила партию алкогольной продукции, произведенной конкретным заводом-изготовителем, однако номера специальных марок, наклеенных на бутылки с этой продукцией, не соответствовали тем номерам специальных марок, которые были зарегистрированы налоговой инспекцией в качестве выданных именно этому заводу. Предусмотрена ли административная ответственность за маркировку алкогольной продукции специальными марками, имеющими номера, не соответствующие номерам марок, выданных конкретному производителю этой продукции?
Предприятие — производитель алкогольной продукции является недоимщиком по акцизам, и все денежные средства, поступающие на его расчетный счет, банк списывает в погашение этой задолженности, не давая возможности произвести оплату за специальные марки. В связи с этим оно спрашивает, можно ли считать платеж за специальные марки, приобретаемые в налоговой инспекции, первоочередным платежом?
Каков порядок налогообложения при расчетах с иностранными партнерами (нерезидентами) за оказанные консультационные услуги и услуги по аренде оборудования в случае оплаты суммы НДС за счет средств, перечисляемых иностранному предприятию?
До октября 1997 г. морское пароходство представляло в ГНИ по области ежемесячные налоговые декларации по НДС без включения доходов, полученных от сдачи в аренду судов иностранным фрахтователям, считая их доходами от экспортных услуг и направляя их на погашение кредита, полученного от иностранной фирмы. Однако ГНИ по области по результатам проверки доначислила НДС с 01.01.96 по 31.12.97. Начиная с текущего года услуги по договору аренды судов с экипажем НДС не облагаются. Просим в порядке исключения освободить пароходство от уплаты НДС за 1996-1997 гг
Прошу разъяснить п.4 Приказа Минфина РФ от 15.03.96 N 27 «О мероприятиях по реализации Федерального Закона от 29.12.95 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» применительно к следующей ситуации: в 1999 г. я планирую стать частным предпринимателем без образования юридического лица и приобрести патент на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности сроком на 1 год. Как я должна буду поступить в случае, если во II или в III кв. мой совокупный валовый доход превысит 100000-кратный размер минимальной оплаты труда? Обязана ли я перейти на уплату подоходного налога в общеустановленном порядке или же мой патент будет действовать в течение всего срока, на который он выдан (т. е. 1 год), независимо от размера совокупного валового дохода?
1. Как поступать, если субъект предпринимательства работает с прибыли, а ставки сбора за право торговли превышают полученную прибыль и предприятие по этой причине становится убыточным? Соответствует ли закону норма, позволяющая за отсутствие у налогоплательщика «временного патента» на право торговли, но уплатившего данный налог через учреждения банка, применять к нему меры воздействия, предусмотренные ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ»? 2. Уплачивает ли сбор за право торговли юридическое лицо, перешедшее на упрощенную систему налогообложения?
Каков порядок учета НДС по материальным ресурсам производственного назначения при оказании услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении? Пункт 27 Инструкции N 39 предусматривает при дотировании из бюджетов убытков от оказания различного рода услуг или при регулировании тарифов возмещение сумм НДС, уплаченных поставщикам и подрядчикам, из соответствующих бюджетов. В настоящее время ж/д перевозки в пригородном сообщении освобождены от НДС, в то же время они являются убыточными и дотируются субъектами РФ
Конструкторское бюро работает по договорам, заключаемым с организациями-заказчиками. Согласно приказу по учетной политике КБ ведет позаказный учет затрат, и объектом калькулирования являются договоры. При определении объема реализованных работ в него включаются суммы по договорам, работы по которым были выполнены полностью, оформлены актами сдачи-приемки и оплачены заказчиком. Мы считаем неправомерной точку зрения ГНИ района, согласно которой в объем реализации включается не сумма по всему договору в целом и даже не этапы работ по календарным планам, а частичная оплата этапов договора. Просьба поддержать нашу точку зрения и направить соответствующие разъяснения в ГНИ
Договор комиссии предполагает привлечение комиссионером от своего имени, но по поручению и за счет комитента кредитных средств банков для финансирования расходов, осуществляемых в ходе исполнения коммерческих контрактов и договоров, заключенных комиссионером в интересах и за счет комитента (для оплаты товаров, работ, услуг, используемых при сбыте продукции комитента). Комиссионер вправе осуществлять расходы, необходимые для выполнения им своих обязательств по договору комиссии и перечисленные в договоре комиссии, из привлеченных по поручению комитента кредитных средств. Кредитные средства по мере необходимости перечисляются банком-кредитором по распоряжению комиссионера на счета контрагентов либо на р/с комиссионера с последующим перечислением контрагентам. Выплата вознаграждения комиссионеру, возврат кредитов и уплата процентов за их использование производится из выручки от реализации комиссионером товаров комитента, поступающей на р/с комиссионера
В каких размерах включаются в расходы предпринимателя без образования юридического лица затраты на рекламу для целей налогообложения?
В результате корректировки таможенной стоимости таможенные платежи, в том числе и НДС, уплаченные на таможне, увеличились в два раза. Увеличенная таможенная стоимость отражена только в графе 12 «Общая таможенная стоимость» Формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (КТС-1)
С 15.11.97 утратил силу Указ Президента РФ от 22.12.93 N 2270, в т. ч. и п.28 этого Указа. Полагаем, что в настоящее время размер госпошлины за регистрацию предприятий установлен и должен взиматься в соответствии с Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 04.03.91 N 764-1 «О госпошлине за регистрацию предприятий в РСФСР» в размере до 2000 руб. (до 01.01.98) и до 2 (двух) деноминированных рублей после 01.01.98. Прошу разъяснить, в каком порядке подлежит возврату госпошлина за регистрацию предприятий после 14.11.97, уплаченная в местные бюджеты в размерах, превышающих установленные Постановлением N 764-1?
В целях улучшения финансового состояния отечественных производителей и повышения конкурентоспособности российских товаров предлагаем
Решен ли в Налоговом кодексе РФ вопрос, что считать моментом исполнения налогоплательщиком своей обязанности по уплате в бюджет налогов и сборов?
Российским предприятием с украинским контрагентом заключен договор на оказание маркетинговых и информационных услуг в осуществлении комплекса работ по организации наиболее выгодных условий реализации товаров и обеспечению их эффективного продвижения на рынках СНГ. Маркетинговые работы (услуги) по вышеназванному договору были выполнены и предоставлены на территории Украины. Облагаются ли налогом на прибыль иностранных юридических лиц и НДС суммы оплаты украинскому предприятию за указанные услуги?
Следует ли включать не поступившую по экспорту выручку в оборот, облагаемый НДС, в случае истечения 180 дней с даты предоставления экспортных услуг? Если да, то за счет каких средств уплачивается НДС при этом?
1. ЗАО, держатель экспортного контракта, реализует продукцию комбината (комитента) на экспорт по договору комиссии. ЗАО получает экспортную выручку на свой валютный счет, продает ее по поручению комитента и зачисляет ее на свой расчетный счет в качестве оплаты за уже поставленные комитенту товары либо покупает на эти средства векселя Сбербанка РФ по поручению комитента и передает их комитенту. Этими векселями комитент расплачивается со своими контрагентами. Может ли комбинат воспользоваться льготой по НДС?
1. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость средства, поступившие на расчетный счет комиссионера в счет предстоящей закупки товаров по поручению комитента?
Правильно ли мы считаем, что при приобретении лесозаготовительной техники — трактора трелевочного «Форвардера» наше предприятие не должно начислять налог на приобретение автотранспортных средств?
ЗАО, перешедшее в IV кв. 1997 г. на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, получило от иностранного партнера товар по договору поставки. Товар был растаможен (заплачены пошлины и ввозной НДС) и принят на баланс Общества. Иностранному поставщику товар оплачен не был. В IV кв. 1997 г. реализации товара не было
Деревообрабатывающий комбинат просит разъяснить: облагаются ли НДС кредиты, полученные от иностранной фирмы на проведение операций, предусмотренных уставом? С этой иностранной фирмой имеются также отдельные контракты на продажу экспортных пиломатериалов. Облагаются ли НДС займы, полученные от предприятий РФ, с которыми заключены договора на поставку товаров (работ, услуг)?
ТОО осуществляет оптовую торговлю импортными товарами. ТОО оплачивает доставку товаров, при этом стоимость доставки не включается в контрактную стоимость товаров и оплачивается в рублях на территории России. Транспортировку импортных товаров осуществляет российская авиакомпания. В 1997 г. счета-фактуры за выполненные услуги по перевозке были выставлены авиакомпанией с НДС. Имеет ли право ТОО возместить НДС по перевозке из бюджета, т. к. эти затраты связаны с основной деятельностью предприятия?
Согласно Федеральному закону «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 10.01.97 отрицательная разница между суммами акциза, уплаченными по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья для производства других подакцизных товаров, и суммами акциза по реализованным готовым подакцизным товарам к зачету (возмещению) из бюджета не подлежит. На какой балансовый счет следует относить указанные отрицательные разницы, сложившиеся до выхода Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 14.02.98, в котором сказано, что указанные разницы относятся на финансовые результаты?
Пункт 10 Инструкции N 39 на операции по реализации организацией (ООО) своей доли (пая) третьему лицу не распространяется. Что следует понимать под налогооблагаемой базой и кто является плательщиком НДС при переходе доли в денежном выражении другому лицу вследствие ее уступки, купли-продажи, мены и др., если доля оценена в размере вступительного взноса при выходе участника из общества или когда доля участника в денежном выражении в размере вступительного взноса поступает обществу, а общество, не уменьшая уставный капитал
Относятся ли операции по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги векселями третьих лиц к товарообменным операциям? В соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.01.97 N 2 (п.4) при расчете векселями за поставленные товары операция в учете отражается в соответствии с Письмом Минфина N 142 (в ред. от 16.07.96). Оговорок на принадлежность векселей третьим лицам в этом указании нет. Налоговые же органы трактуют расчеты векселями третьих лиц как товарообменные операции
Что является оборотом, облагаемым НДС, при уступке права требования: весь объем требования первоначального кредитора с учетом НДС, подлежащего уплате по первоначальной сделке, или разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной первоначальному кредитору?
Предприятие занимается эксплуатацией электросетей и продажей электроэнергии. Можно ли возмещать НДС по предъявленным, а не оплаченным счетам?
ОАО поставляло в 1996-1997 гг. в рамках производственной кооперации на Украину продукцию. Можно ли на основании Порядка, установленного Письмом Минфина от 23.01.96 N 04-03-17, производить расчеты за указанную продукцию без налога на добавленную стоимость?
Государственное предприятие просит дать разъяснение по вопросам исчисления НДС при использовании в расчетах векселей третьих лиц (предприятие применяет кассовый метод определения выручки), а именно: оплата отгруженной продукции произведена векселями третьих лиц; причитающиеся по договору авансовые платежи произведены векселями третьих лиц
ОАО имеет в своем составе сеть филиалов, которые являются самостоятельными налогоплательщиками. Организация деятельности ОАО осуществляется силами аппарата управления, содержание которого осуществляется по утвержденной смете за счет отчислений структурных подразделений. Согласно приказу об учетной политике все фактически произведенные затраты аппарата управления распределяются между филиалами пропорционально их доле в общем объеме реализации. Являются ли надлежащим образом оформленные «авизо» (извещения) достаточным основанием для зачета НДС у филиалов при распределении между ними затрат аппарата управления, если нет, то что необходимо для этого? Оплата поставщикам и учет (оприходование) канцелярских товаров, коммунальных услуг, услуг связи и т. п. производится непосредственно ОАО
Предприятие — резидент РФ осуществляет внешнеэкономическую деятельность по договору комиссии через посредническую организацию. Оплату сумм, в т. ч. НДС, связанных с исполнением поручения, Комиссионер производит со своих счетов и представляет Комитенту счет на возмещение расходов. При этом Комиссионер зачисляет указанные суммы, в т. ч. НДС, на счет 76
Одно из непроизводственных подразделений предприятия, не являющееся налогоплательщиком, оказывает платные жилищно-коммунальные услуги населению, осуществляет ремонт и содержание жилфонда. Коммунальные платежи (квартплата) от населения, которые в соответствии с п.12 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 не облагаются НДС, поступают на расчетный счет предприятия-владельца и содержателя жилфонда. В связи с тем, что на квартплату государством утверждены тарифы, которые значительно ниже реально произведенных в подразделении затрат, то полностью покрыть затраты подразделения поступившими платежами не представляется возможным, поэтому частично содержание данного подразделения производится за счет чистой прибыли предприятия. Каков порядок применения НДС при оказании структурными подразделениями такого рода услуг?
Основным видом деятельности нашего предприятия, в котором более 50% постоянного состава работников составляют инвалиды, является оптовая торговля изделиями санитарно-гигиенического назначения. Облагаются ли НДС услуги по аренде основных средств, являющихся собственностью предприятия, в котором более 50% работников инвалиды?
Каков порядок применения НДС у российской транспортной организации при оказании услуг по перевозке грузов в случаях, когда грузоотправители и грузополучатели являются нерезидентами, пункт отправления и пункт назначения расположены за пределами СНГ, а оплата производится в иностранной валюте?
ОАО выпускает предметы вещевого довольствия и специальную одежду для Министерства обороны, МВД. Возможно ли отменить для ОАО уплату НДС и госпошлины при получении технологического оборудования по льготному кредиту правительства Германии?
Охранное предприятие просит дать разъяснения по следующим вопросам
Возможно ли проведение взаимозачета по подоходному налогу с физических лиц предприятиям, учреждениям и организациям в счет финансирования из местного бюджета для выплаты заработной платы?
В какой компетентный орган РФ следует обращаться предприятию для подтверждения статуса налогового резидента России в отношении применения соглашений об избежании двойного налогообложения?
С целью сохранения рынков сбыта металлургическое предприятие участвует в урегулировании торговых споров на территории других стран. Кроме того, у комбината возникают расходы, связанные с проведением проверок деятельности предприятия на территории России, осуществляемых антидемпинговыми службами иностранных государств непосредственно на предприятии
Просим дать разъяснение по порядку согласования постановки на консервацию имущества. Что является основанием для исключения из налогообложения имущества законсервированного производства?
Включаются ли расходы по уплате коммерческому банку комиссионного вознаграждения за продажу иностранной валюты, используемой предприятием для приобретения оборотных средств, необходимых для обеспечения процесса производства, в себестоимость продукции (работ, услуг)?
АО имеет филиалы и аппарат правления, которые являются самостоятельными налогоплательщиками, имеют р/с и отдельный баланс. Полученные в счет оплаты выполненных филиалами работ материалы аппарат правления распределяет между филиалами для производственных нужд. Каков порядок применения НДС при этом?
Предприятие арендует торговые площади у комитета по управлению имуществом. Договором регламентируется арендная плата, НДС начисляется арендатором самостоятельно и уплачивается в соответствующие бюджеты. Подлежит ли возмещению из бюджета уплаченный НДС? К аковы правила оформления счетов-фактур при этом?
Необходимо ли начисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на суммы по оплате договора добровольного страхования пассажиров от несчастного случая при оплате им проезда к месту служебной командировки и обратно?
Законно ли действие налоговой инспекции, осуществляющей бесспорное списание с юридического лица штрафных сумм?
Юридические лица в договоре о сотрудничестве предусмотрели передачу (куплю-продажу) акций. Имеют ли право органы налоговой инспекции или налоговой полиции считать договор купли-продажи незаконным?
Является ли передача средств инвестора акционерного общества в рамках инвестиционной программы (по инвестиционному конкурсу) с последующей эмиссией акций и передачей их инвестору зачетом требований, нецелевым использованием средств инвестора, с последующим включением этих средств в налогооблагаемую базу акционерного общества?
Является ли основанием для признания средств, полученных АО от победителя инвестиционного конкурса, как используемых не по назначению с последующим их включением в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, если
Правомерно ли требование налоговой инспекции, согласно которому юридические лица, имеющие лицензию на право розничной торговли винно-водочными изделиями, должны приобретать еще и лицензию на право торговли подакцизными товарами такой же группы?
Организация арендует автомобиль у своего сотрудника, который не зарегистрирован как частный предприниматель. По договору аренды обязанность арендодателя — это передача автомобиля в пользование арендатору без предоставления услуг по управлению и техобслуживанию. Каков порядок отчислений в ПФ с «доходов» сотрудника от приобретения предприятием-арендатором запчастей, бензина, расходов на ремонт и техобслуживание автомобиля?
Может ли фирма арендовать автомобиль у физического лица, не имеющего отношения к фирме (не являющегося сотрудником)?
Возможно ли освободить фонд по защите прав вкладчиков и акционеров, региональные фонды защиты инвесторов и ликвидационные комиссии, участвующие в конкурсном производстве обанкротившихся финансовых компаний, от уплаты НДС и налога на прибыль, получаемую от деятельности фондов и ликвидационных комиссий и направляемую на компенсационные выплаты пострадавшим вкладчикам и акционерам?
Организация работает по упрощенной системе учета и налогообложения. Возможно ли исключить из валовой выручки при определении совокупного дохода стоимость приобретенного имущества с целью передачи в лизинг, а также уменьшить продажную цену реализованного за отчетный период имущества на его остаточную стоимость?
Предприятие создает резерв под обесценение ценных бумаг отражает в бухгалтерском учете проводкой Д80 К82 (субсчет «Резерв под обесценение ценных бумаг»). Сумма созданного резерва не уменьшает налогооблагаемую базу налога на прибыль. При повышении на конец отчетного года рыночной стоимости ценных бумаг, а также при выбытии акций или облигаций (продажа, безвозмездная передача) в учете используют следующую проводку Д82 К80. В случае если сумма неиспользованного резерва, отнесенного в кредит сч.80, будет увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, то возникнет двойное налогообложение
В ресторане в качестве официантов по договору оказывают услуги населению частные предприниматели без образования юридического лица. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при оказании услуг населению могут осуществлять расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин. Должны ли клиенту выдаваться два чека на стоимость заказанных им блюд и стоимость обслуживания официантом или же не будет считаться нарушением выдача клиенту чека на сумму заказанных им блюд и квитанции с указанием стоимости обслуживания официантом? Сумма за обслуживание клиента предназначается официанту как платеж за оказанную услугу?
Предприятие покупает товар на одном из комбинатов с целью его дальнейшей реализации. Транспортировка товара осуществляется железнодорожным транспортом на основании отдельно заключаемого нами с перевозчиком договора за счет наших собственных средств. Правомерно ли при формировании налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилсоцфонда включать в покупную цену товара расходы по оплате железнодорожного тарифа за перевозки?
Облагаются ли НДС основные средства, внесенные учредителями в уставные фонды общества при его учреждении?
ЗАО занимается производством бритвенных принадлежностей. Для расширения производства в 1996 г. нами было закуплено оборудование, которое до этого находилось в составе основных средств завода бытовых приборов. Часть оборудования была введена нами в эксплуатацию сразу же после его приобретения. В отношении оставшейся части оборудования предпринимались действия, направленные на доведение технического состояния этого оборудования до функционального уровня, обеспечивающего выпуск продукции в соответствии со стандартами качества. Стоимость этой части оборудования была отражена на счете 08 «Капитальные вложения». Возможно ли предъявление бюджету НДС, уплаченного при приобретении оборудования, до момента ввода его в эксплуатацию, основываясь на том, что это оборудование производственного назначения, оно оплачено и оприходовано на баланс предприятия?
Предприятие занимается изготовлением деревянных домов и пиломатериалов. В процессе обработки древесины возникают возвратные отходы — щепа и опилки. Включается ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автодорог стоимость отходов в случае реализации их на сторону?
Предприятие оказывает посреднические услуги юридическим лицам по организации размещения рекламы. На основании агентских договоров мы заключаем от своего имени, но за счет принципалов договоры на аренду рекламных мест с муниципальными организациями, договоры на размещение рекламы с рекламодателями. В соответствии с условиями агентских договоров наше предприятие участвует в расчетах по их выполнению
При осуществлении АО капитальных вложений производственного назначения стоимость оборудования, сданного в монтаж, отражается в учете Д 08 К 07 в одном отчетном периоде (1997 г.). Оплата поставщикам стоимости оборудования (фактически произведенные расходы по приобретению, включая проценты за кредит) произведена в другом отчетном периоде (1998 г.). Возможно ли воспользоваться льготой по налогу на прибыль? Если да, то в каком отчетном периоде?
Согласно Постановлению Правительства РФ от 18 августа 1995 г. N 817 «О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров» просроченная дебиторская задолженность по истечении 4 месяцев со дня получения организацией-должником товаров списывается на убытки и относится на финансовый результат. При этом сумма списанной задолженности не уменьшает финансовый результат при налогообложении прибыли. Суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанные ранее в убыток, увеличивают финансовый результат. По нашему мнению, списанная дебиторская задолженность дважды попадает под налогообложение. Возможно ли уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на суммы списанной дебиторской задолженности?
В июне 1998 г. страховая компания продала принадлежащий пятипроцентный пакет акций ЗАО. Сумма определена на основе соглашения сторон исходя из суммы чистых активов ЗАО. Оплата произведена процентным векселем Сбербанка РФ (23% годовых) и безналичным платежом. В июле 1998 г. вексель компанией был досрочно погашен. Что является налогооблагаемым доходом компании?
Торгово-закупочной организацией в IV квартале 1996 г., II и IV кварталах 1997 г. реализация товаров производилась по ценам выше стоимости приобретения, но ниже фактической себестоимости (по рыночной цене). Правомерно ли налоговая инспекция делает вывод в ходе документальной проверки о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, и о начислении штрафных санкций, предусмотренных пп.»а» п.1 ст.13 Закона РФ N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ». Суммы НДС за указанные периоды согласно налоговым декларациям по НДС подлежали возмещению из бюджета
Можно ли освободить муниципальное предприятие города от уплаты в федеральный бюджет налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, платы за пользование недрами или предоставить отсрочку по уплате данных платежей?
Относится ли к компенсационным выплатам средний заработок, выплаченный, по решению суда, за время вынужденного прогула? Удерживается ли с этих сумм подоходный налог?
Должен ли перечисляться подоходный налог в бюджет по месту нахождения подразделения, расположенного вне места нахождения юридического лица и осуществляющего все или часть его функций, но не имеющего отдельного баланса и расчетного счета, если начисление заработной платы и ее выплата производятся по месту нахождения управления (головной организации) предприятия?
Облагается ли налогом на добавленную стоимость сумма займа, полученная фирмой-резидентом от фирмы-нерезидента, в том числе в случае, если заем предоставляется дочерней фирме-резиденту?
Возможно ли освободить от уплаты налога на добавленную стоимость предприятия, предоставляющие жилищно-коммунальные услуги населению, а также службам заказчика при заключении договоров подряда на капитальный ремонт и обслуживание жилищного фонда?
ОАО реализует нефть и нефтепродукты на экспорт. В соответствии с действующим законодательством РФ экспортные операции не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. ОАО имеет задолженность по уплате акциза на нефть, уплачиваемого при ее экспорте. Возможно ли погашение задолженности по уплате акциза в счет суммы НДС, подлежащей возмещению ОАО?
Правомерно ли считать вклады в уставный капитал в имущественной форме (ценные бумаги, основные средства и т. п.) реализацией имущества и отражать в учете по счетам 47, 48? Возникает ли налогооблагаемая прибыль в момент внесения в уставный капитал ценных бумаг, основных средств и другого имущества, в случае если учредители оценили имущество дороже балансовой стоимости? Правомерно ли считать, что в данной ситуации сумма превышения должна быть отражена на счете 83 и затем списана на счет 80 в момент возврата вклада в денежной форме или в момент реализации возвращенного имущества? В какой из этих моментов возникает налогооблагаемая прибыль? Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче основных средств и другого имущества (кроме ценных бумаг) в качестве вклада в уставный капитал ООО?
Предприятие при учреждении ООО внесло в качестве вклада в уставный капитал основные средства. В ООО производилась переоценка основных средств, в том числе и внесенных предприятием в качестве вклада в уставный капитал ООО. Увеличения размера уставного капитала не производилось. Предприятие заявило о выходе из состава участников ООО и просило выплатить стоимость части имущества, соответствующей его доле в уставном капитале. Выплата части имущества произведена в виде передачи предприятию основных средств, которые были ранее внесены им в качестве вклада в уставный капитал ООО. Каков порядок исчисления и определения объекта обложения НДС и налогом на прибыль в связи с выплатой предприятию, выходящему из состава участников ООО, стоимости части имущества, соответствующей его доле в уставном капитале?
Что понимается под налогами и сборами в ст.24 Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год» — собственно налоги, указанные в ст. ст.19-21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», или налоги и все иные сборы, в том числе страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и другие обязательные внебюджетные фонды? Какой размер пени установлен за несвоевременную уплату обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды после принятия Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год»?
Каков порядок исчисления НДС при использовании в расчетах векселей третьих лиц, если оплата отгруженной продукции произведена векселями третьих лиц; причитающиеся по договору авансовые платежи произведены векселями третьих лиц?
Договором предусмотрено, что предприятие должно передать вексель другого предприятия, не участвующего в договоре, в качестве оплаты за товар. В банке взят кредит для приобретения векселя. Относятся ли на себестоимость продукции предприятия проценты, уплаченные банку за кредит?
Налоговым законодательством РФ по ряду налогов, в частности по налогу на прибыль, предусмотрена уплата налогов за структурно-обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений головным предприятием. Причем часто в законах используется понятие «структурно-обособленные подразделения», а не «филиалы» или «представительства». Просим разъяснить, должны ли все-таки уплачиваться налоги головным предприятием по месту нахождения за структурно-обособленные подразделения, не имеющие статуса филиала (представительства) и не указанные в учредительных документах?
Как применять нормы Федерального закона от 27 мая 1998 г. N 79-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1997 год», который вступил в силу 30 мая 1998 г.?
Как оплачиваются почтовые расходы при пересылке сумм алиментов, удержанных из пенсии на основании исполнительных листов?
Как уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации арбитражные управляющие?
Правомерно ли применение пп.»ж» п.14 (абз.3) Инструкции Госналогслужбы России N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» предприятиями, осуществляющими ремонт военных судов военно-морских сил Индии? Работы производятся на акваториях предприятий в таможенном режиме переработки под таможенным контролем в соответствии со ст.59 Таможенного кодекса РФ. При ввозе и вывозе судов оформляются грузовые таможенные декларации
Возникает ли у физического лица облагаемый подоходным налогом доход при реализации ему предприятием квартиры по цене, равной оценке риэлторской фирмы, при условии, что квартира первоначально приобретена предприятием по цене, превышающей цену реализации?
Относятся ли к представительским расходам затраты по проведению деловых переговоров за рубежом?
ОАО реализует основные средства по договорной цене ниже остаточной стоимости. Увеличится ли налогооблагаемая прибыль и, соответственно, налог на прибыль? С какой суммы исчисляется налог на добавленную стоимость: от договорной цены или от остаточной стоимости?
ООО имеет лицензию на оптовую и розничную реализацию ветеринарных средств. Правомерно ли затраты по приобретению лицензий относить на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
Можно ли освободить от уплаты таможенных пошлин и НДС оборудование, ввозимое на территорию Российской Федерации для новой системы водозаборов и водоподачи для водоснабжения города?
Финансово-промышленной компании (ФПК), деятельность которой направлена на дальнейшее развитие золотоперерабатывающей промышленности, эксплуатацию новых месторождений полезных ископаемых, был выделен специальный валютный кредит на закупку для предприятий землеройной техники, горнотранспортных машин и годового комплекта запасных частей к закупаемой технике. Между ФПК и иностранной фирмой заключен контракт на закупку техники и запасных частей. Предприятиям ФПК осуществлена поставка техники и запчастей, за которые произведена уплата таможенных пошлин без взимания таможенными органами НДС за горнотехническое оборудование. Вся техника не имеет номерных знаков госавтоинспекции, так как не подлежит эксплуатации на дорогах общего пользования, а является составной частью технологического оборудования, используемого на разработке месторождения. Все работы — вскрышные, добычные, переработка полезных ископаемых на обогатительной фабрике — составляют единый неразрывный технологический цикл получения конечного продукта из полезных ископаемых, являющегося для ФПК товарной продукцией. Автосамосвалы, тягачи-трейлеры, автомастерская оформлены в режиме таможенного склада. Возможно ли отнести вышеуказанную технику к технологическому оборудованию, распространив льготы по освобождению от НДС, и освободить от уплаты НДС при таможенном оформлении вышеуказанной техники, которая не может быть использована как средства наземного транспорта?
Следует ли удерживать и перечислять подоходный налог в момент получения физическими лицами разовых выплат (отпускных сумм, выплат по листкам нетрудоспособности и др.)?
Облагается ли подоходным налогом с физических лиц купонный доход, если проценты по купону не превышают процентную ставку Центробанка РФ по облигациям государственного сберегательного займа РФ? Облагаются ли подоходным налогом с физических лиц суммы, получаемые в погашение ОГСЗ?
В организации, имеющей сезонный характер работы, учетная политика по оплате. Организация в бухгалтерском учете начисляет налог на пользователей автодорог по поступившим деньгам за выполненные работы в предыдущих отчетных периодах, причем поступление денег происходит и в периоды, когда нет объема выполненных работ. В результате у предприятия образуется убыток за счет начисления налога на пользователей автодорог. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете начисленного налога на пользователей автодорог в данной ситуации? Что является датой совершения оборота в целях исчисления НДС?
Можно ли балансовую прибыль для целей налогообложения уменьшить на сумму ценовой разницы, возникшей при приобретении собственных акций ОАО, выкупленных у акционеров по цене ниже номинала? Правомерно ли при выкупе собственных акций по цене ниже номинала сумму ценовой разницы отразить в бухгалтерском учете в соответствии с Приказом Минфина РФ N 2 от 15.01.97 «О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами»?
Предприятие — резидент РФ (Комитент) осуществляет внешнеэкономическую деятельность по договору комиссии через посредническую организацию (Комиссионера). На основании договора комиссии и валютного законодательства РФ Комиссионер перечисляет Комитенту валютные средства за вычетом комиссионного вознаграждения, связанного с выполнением условий договора комиссии и контракта с инозаказчиком. При этом Комиссионер предоставляет Комитенту отчет об удержанной сумме и счет-фактуру. В счете-фактуре Комиссионер указывает сумму комиссионного вознаграждения и НДС в валюте и рублях (в пересчете по курсу на дату поступления валютной выручки на счет Комиссионера за отгруженную продукцию). Согласно Инструкции ГНС РФ N 39 Комитент имеет право на возмещение налога на добавленную стоимость по уплаченному комиссионному вознаграждению при условии отнесения этих затрат на издержки производства (обращения) после подтверждения факта экспорта. По какому курсу иностранных валют возмещается НДС из бюджета у Комитента: на дату поступления валютной выручки на счет Комиссионера; на дату поступления валютной выручки на счет Комитента; на какую-либо иную дату?
Для финансирования закупки ОАО технологического оборудования с целью модернизирования кабелей связи был привлечен кредит. В 1996 г. ОАО заключило контракт с иностранной фирмой на поставку оборудования. Однако кредитное соглашение между Внешэкономбанком и иностранным банком вступило в силу только в марте текущего года и инвестиционный кредит под гарантию Правительства России был выделен с большой задержкой. Оплата НДС и таможенных платежей не могла быть учтена при заключении контрактов, так как Законы (N 25-ФЗ и N 73-ФЗ) были приняты в феврале-апреле 1997 г. Возможно ли освободить ОАО от уплаты НДС и таможенных платежей на импортное технологическое оборудование, получаемое под гарантию Правительства Российской Федерации?
АО заключило с иностранным заказчиком (нерезидентом) договор, работы по которому облагаются налогом на добавленную стоимость по законодательству России. Оплата работ производится в иностранной валюте в сумме, включающей в себя НДС. В какой валюте должны быть составлены налоговые декларации по НДС? В какой валюте необходимо отражать в учете расчеты с бюджетом на счете 68? Может ли АО при отражении в учете операций по расчетам с бюджетом по НДС руководствоваться Приказом Минфина РФ от 13.06.95 N 50 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте»?
Филиал авиационной компании на основании решения арбитражного суда признан банкротом. Начисляются или нет налоги по филиалу и сдаются ли расчеты в налоговую инспекцию?
Предприятие розничной торговли подало жалобу на местную торговую инспекцию и налоговую инспекцию, которыми проводилась совместная проверка деятельности этого предприятия, за то, что к нему были предъявлены требования о наличии документации, предусмотренной как Правилами розничной торговли алкогольной продукцией на территории РФ, содержащей сведения о наличии сертификата соответствия, так и Постановлением Правительства РФ от 15.08.97 N 1019. Данное предприятие полагало, что после вступления в силу указанного Постановления требуется наличие документации, предусмотренной либо им, либо Правилами торговли алкогольной продукцией. Право ли в данной ситуации предприятие?
В соответствии с Порядком от 15.12.96 N 1 предусмотрена единоразовая выдача налоговыми органами специальных марок установленного образца в количестве, не превышающем квартальную потребность предприятия, указанную в разнарядке, и не менее количества, кратного одной посылке. С введением с 1 апреля 1998 г. специальных марок нового образца возникли трудности, связанные с тем, что количество этих специальных марок, содержащееся в одной посылке, поступающей с фабрики Гознак, зачастую намного превышает квартальную потребность предприятий — производителей алкогольной продукции в марках, предназначенных для определенного литража. Вправе ли налоговая инспекция в таких случаях выдавать спецмарки в количестве меньшем, чем кратное одной посылке?
Налоговая инспекция посчитала, что количество специальных марок, указанное в разнарядке Минфина России, отражающее потребность в них предприятия — производителя алкогольной продукции, превышает производственные возможности этого предприятия (производственную мощность и квоту на закупку этилового спирта). На основании этого налоговая инспекция уменьшила выдачу спецмарок данному предприятию до рассчитанного ею самой количества. Правомерны ли такие действия налоговой инспекции?
Предприятие спрашивает, можно ли отнести специальные марки для маркировки алкогольной продукции к бланкам строгой отчетности и если нет, то следует ли в обязательном порядке сдавать в налоговые органы отчетность об их использовании?
Налоговая инспекция отказывается выдавать специальные марки для маркировки алкогольной продукции предприятию — производителю алкогольной продукции, оплатившему их стоимость и представляющему все отчеты об использовании спецмарок в срок, объясняя свою позицию тем, что данное предприятие является крупным недоимщиком по акцизам. Налоговая инспекция намерена выдать предприятию спецмарки только после погашения им задолженности по данному налогу. Права ли налоговая инспекция?
Какое количество специальных марок для маркировки алкогольной продукции следует выдать налоговой инспекции предприятию — производителю алкогольной продукции, полностью и вовремя уплачивающему акцизы на эту продукцию, если квартальная потребность данного предприятия в спецмарках составляет 360 тыс. шт., а остатки неиспользованных спецмарок на дату составления расчета — 80 тыс. шт.?
Нужна ли отдельная лицензия предприятию розничной торговли на хранение алкогольной продукции, завезенной в магазин и предназначенной именно для розничной продажи, находящейся в подсобном помещении данного магазина?
Налоговая инспекция спрашивает, можно ли считать реализацией алкогольной продукции выставление ее в торговом зале на витрине в магазине, осуществляющем розничную торговлю, и изымать ее в соответствующих случаях на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 20.08.97 N 1056?
Правомерно ли делать вывод о возможности произвести изъятие всей партии алкогольной продукции, находящейся в незаконном обороте, в случаях, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации N 1056, покупая в розничной торговле небольшую часть этой партии?
Налоговая инспекция спрашивает, следует ли отражать в лицевом счете налогоплательщика суммы условно начисленных акцизов, рассчитанных в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.08.97 N 1018, и как отражать в лицевых счетах суммы, которые предприятия вносят в бюджет для того, чтобы достичь 60-процентного уровня уплаты акцизов?
Предприятию отказано органом лицензирования в выдаче лицензии. По мнению этого предприятия, причины отказа в выдаче лицензии необоснованны, и оно требует от органа лицензирования возвратить ему уплаченный сбор за выдачу лицензии и выплатить сумму компенсации за причинение морального ущерба и упущенной выгоды. На какие суммы возврата может рассчитывать это предприятие?
Предприятию приостановлено действие лицензии на право производства алкогольной продукции за неуплату налогов. После устранения причин, вызвавших приостановление действия лицензии, ее действие было возобновлено. Однако при подаче налогового расчета (декларации) в налоговую инспекцию у предприятия возникли недоразумения, связанные с тем, что налоговый орган считает, что данное предприятие неправильно составило этот расчет, не отразив в нем суммы сбора, которые должны быть уплачены при возобновлении действия лицензии. Права ли налоговая инспекция?
Предприятие не представило вовремя налоговый расчет (декларацию) об исчислении и уплате сбора за выдачу лицензии и право на осуществление соответствующих видов деятельности в связи с болезнью главного бухгалтера, задержав представление расчета на 20 дней. Применяются ли за такое нарушение штрафные санкции и если да, то в каком размере?
Налоговая инспекция спрашивает, можно ли применять в отношении предприятий и организаций, не уплативших сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот спирта этилового, спиртосодержащей и алкогольной продукции, штраф в размере 100% суммы сокрытого или заниженного сбора? Сомнения связаны с тем, что данный штраф в соответствии с Законом РФ «Об основах налоговой системы в РФ» взимается при сокрытой или заниженной сумме налога за иной сокрытый или неучтенный объект налогообложения, а здесь речь идет о сборе
В соответствии с установленным порядком аренды земельных участков организации обязаны для заключения договора аренды земельных участков первоначально оплачивать право на его заключение. Как правильно учесть расходы на приобретение такого права в составе затрат по производству продукции? Относятся ли на себестоимость такие расходы в случае, если организация договор аренды не заключила, а переуступила это право другой организации?
Следует ли в соответствии с п.15 Постановления Правительства РФ N 552 (с изменениями и дополнениями) относить расходы от списания медикаментов с просроченным сроком годности на внереализационные расходы? Уменьшат ли данные расходы налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
ООО спрашивает: подлежат ли включению в налогооблагаемую базу налога на прибыль в качестве внереализационного дохода суммы штрафов (пеней, неустойки) за нарушение договорных обязательств, срок исполнения по которым уже наступил, при условии, что должник указанные штрафы не признал и судом не вынесено решение о присуждении штрафов в пользу ООО?
Предприятие оплатило нотариусу услуги по заверению договора залога имущества для получения банковской гарантии. Кредит, полученный от банка под указанную гарантию, использован в целях осуществления основной деятельности предприятия — для приобретения товара. Относится ли на себестоимость продукции плата за услуги нотариуса?
ЗАО просит разъяснить, подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль суммовые разницы, полученные при округлении стоимости имущества, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 18.09.97 N 1182 «О проведении мероприятий в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен» и Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.97 N 76?
Об отмене льготы по уплате налога на добавленную стоимость на табачную продукцию, ввозимую с украинских табачных фабрик на территорию России
ООО получило иностранные инвестиции от иностранных юридических лиц, не имеющих доли в уставном капитале ООО и не имеющих в Российской Федерации постоянных представительств. Совместными соглашениями предусмотрена фиксированная процентная ставка. Статья 11 Соглашения между Российской Федерации и Федеративной Республикой Германия и ст.11 Соглашения между Российской Федерацией и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество гласят, что проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом только в этом другом Государстве, если этот резидент фактически обладает правом собственности на проценты
Каков порядок налогообложения подоходным налогом компенсационных выплат в связи со служебными командировками физических лиц, не состоящих в штате организации?
Будет ли облагаться налогом на добавленную стоимость выручка от реализации инжиниринговых услуг, оказываемых российским предприятием датской фирме, которая осуществляет на территории Российской Федерации природоохранные мероприятия?
Возможно ли предоставление ОАО льготы по НДС в соответствии с п.22 Инструкции N 39 без представления в налоговую инспекцию выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки от реализации товаров иностранному лицу на счет ОАО в российский банк, зарегистрированный в налоговых органах, при условии, что ОАО не является предприятием-недоимщиком?
Возможно ли освободить ЗАО в 1998 г. от уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость при ввозе на территорию Российской Федерации технологического оборудования?
Санаторий имеет отдел капстроительства (ОКС), осуществляющий технадзор за строительством объектов на основании сводных смет и договоров с подрядчиком. В настоящее время строительство объектов не ведется из-за отсутствия средств. Затраты на содержание строительных механизмов (амортизация) и зарплата сотрудников ОКСа списывается на счет 08 «Капитальные вложения». Следует ли начислять НДС на данный вид затрат?
В договоре на поставку товара, освобожденного от налога на добавленную стоимость, цена указана в иностранной валюте (долларах США). Должна ли суммовая разница между задолженностью, возникшей в момент отгрузки товара, и фактически перечисленной поставщику суммой облагаться НДС, если оплата производится в российских рублях? Будет ли облагаться НДС курсовая разница в случае оплаты в иностранной валюте?
Частное охранное предприятие просит разъяснить следующие вопросы, связанные с деятельностью предприятия
Акционерное общество заключило с патентообладателем лицензионный договор, который зарегистрирован установленным порядком в Роспатенте. В соответствии с указанным договором предприятие производит лицензионные платежи (вознаграждения) патентообладателю (физическим лицам) в натуральной форме. Просим разъяснить, учитывается ли НДС в отпускной цене натуроплаты, осуществляемой в счет лицензионных платежей (вознаграждений), а также имеет ли лицензиат (ОАО) освобождение от уплаты НДС на продукт, используемый в качестве натуроплаты?
Два предприятия ТОО «А» и «В» частной формы собственности осуществляют реорганизацию путем присоединения предприятия «А» к предприятию «Б». Передача имущества и всех обязательств (уставного капитала, дебиторской и кредиторской задолженности, обязанностей перед бюджетом и внебюджетными фондами) осуществляется по передаточному акту согласно ГК РФ (п.2 ст.58, п.1 ст.59)
Одним из видов деятельности ОАО является производство и реализация продукции медицинского назначения. Распространяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренная по изделиям медицинского назначения, на монохлорамин при условии, что он включен в Общероссийский классификатор продукции (класс ОК 005-93, код 9392140698 и 9392140798), ОАО имеет лицензию на его производство?
Научно-производственный центр является правопреемником двух предприятий и осуществляет два вида деятельности: НИОКР и производство продукции. Правомерно ли считать налог на имущество по видам деятельности раздельно и льготировать НИОКР?
ОАО осуществляет формирование, хранение и обслуживание запасов товарно-материальных ценностей государственного резерва. Обновление госрезерва проходит в два этапа, а именно: реализация на сторону определенного количества материалов со склада по цене, включающей НДС, относимый на задолженность перед бюджетом (в кредит счета 68), и приобретение у территориального органа госрезерва того же количества материалов по этой же цене, включающей НДС, относимый на возмещение из бюджета (дебет счета 68). Однако, фактически уплачивая налог со стоимости материалов, закладываемых в госрезерв, НДС со стоимости материалов, поступающих из госрезерва, мы к возмещению из бюджета не предъявляли. На основании п.34 Инструкции ГНС РФ N 39 суммы НДС, полученные территориальными органами госрезерва от покупателей за реализованные материальные ценности из госрезерва, перечислению в бюджет не подлежат, налоговый орган делает вывод о недопустимости предъявления к возмещению из бюджета сумм НДС по материалам, поступившим из резерва. Правомерен ли указанный вывод?
Организация является застройщиком и осуществляет только данный вид деятельности, заключила договор на строительство с подрядчиком (иностранной фирмой). Условиями договора между подрядчиком и заказчиком предусмотрены авансовые платежи в валюте. Правомерно ли курсовые разницы, возникающие при пересчете статьи «авансы выданные», отнести на счет 87 и не включать в налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль?
Правомерно ли отражение в бухгалтерском учете государственного унитарного предприятия расходов, связанных с простоем научно-исследовательских судов, в составе внереализационных расходов как «…затрат производства, не давшего продукции»?
Предприятие осуществляет по договорам или разовым поручениям, за вознаграждение, транспортно-экспедиторские услуги, фрахтование авиатранспорта, страхование грузов, декларирование экспортируемых товаров. Какие документы следует представлять в налоговую инспекцию для обоснования льготы по НДС, предусмотренной п.14 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». При перевозке грузов воздушным транспортом может ли быть представлена копия авиационной грузовой накладной без отметки пограничных таможенных органов?
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.08.97 N 1018 «О введении отчетности об использовании специальных марок организациями — производителями алкогольной продукции» предприятия — производители алкогольной продукции должны уплатить 60% суммы акцизов, рассчитанной исходя из количества приобретенных специальных марок, для получения следующей партии специальных марок
Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» от 14.02.98 N 29-ФЗ изменены сроки уплаты в бюджет акцизов организациями — производителями алкогольной продукции в сторону увеличения до 45-60 дней со дня отгрузки продукции
Просьба разъяснить порядок реализации алкогольной продукции согласно Постановлению Правительства РФ от 27.12.97 N 1628 «О специальной маркировке крепких алкогольных напитков, производимых на территории Российской Федерации» (п.2) после 1 июня 1998 г. крепостью свыше 28% объема единицы алкогольной продукции
Будут ли являться доходом иностранного юридического лица денежные средства, получаемые им как издателем за размещение рекламы в печатном издании, зарегистрированном и распространяемом в РФ, но печатающемся за границей?
Малое предприятие привлекает субподрядные организации для строительных работ. Правомерно ли применение льготы согласно Инструкции N 37,если выручка от деятельности малого предприятия по строительству объектов превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации в первые два года работы? Какая выручка участвует в ее расчете:общая или объем работ, выполненных собственными силами?
Организация арендует автомобиль и использует его для производственных целей. Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения плата за аренду автомобиля, а также расходы, связанные с его эксплуатацией (ремонт и др.), в следующих случаях
Основным видом деятельности ЗАО является оптовая торговля металлоизделиями. В 1997 г. ЗАО осуществляло поставку российским потребителям металлоизделий, закупаемых у украинских заводов-производителей. Товары ввозились ЗАО на территорию РФ в рамках отраслевого Соглашения, подписанного между Министерством промышленности России и Министерством промышленности Украины 13.11.96, в соответствии с межгосударственным Соглашением об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий государств — участников СНГ
По АООТ за 1996 г. был получен балансовый убыток. В феврале 1997 г. АООТ в результате реорганизации разделилось на два акционерных общества: ОАО «А» и ОАО «Б». К полученному балансовому убытку ОАО «Б» отношения не имело, т. к. являлось самостоятельным подразделением, имело собственный расчетный счет и состояло на налоговом учете. В 1997 г. ОАО «А» льготировало свою прибыль согласно п.4.5 Инструкции N 37. В октябре ОАО «А» реорганизовалось на ОАО «В», ОАО «Г» и ОАО «Д», при этом балансовый убыток, согласно разделительному балансу, был поделен между вновь организованными предприятиями. Имеет ли право ОАО «В» льготировать свою прибыль согласно п.4.5 Инструкции ГНС N 37 на сумму балансового убытка, принятого им после реорганизации?
Вправе ли налоговые органы взыскивать в бесспорном порядке суммы доначисленного по результатам документальных проверок налога на прибыль (доход), входящие в состав финансовой санкции, предусмотренной пп.»а» п.1 ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», и пени за задержку их уплаты?
Применяется ли к территориальным структурным подразделениям, не имеющим отдельного баланса и расчетного (корреспондентского, текущего) счета, ответственность в соответствии с пп.»б» п.1 ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» в случае несвоевременного представления в налоговый орган расчетов по налогу на прибыль?
Вправе налоговые органы применить штрафные санкции, установленные пп.»б» п.1 ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», за ведение учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка по таким платежам, как плата за право пользования недрами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, акцизы на нефть и газ?
Правомерны ли действия госналогинспекции по привлечению предпринимателя к административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без уплаты сбора за право торговли в поселке, расположенном в черте города?
Освобождает ли налогоплательщика от ответственности за нарушение налогового законодательства, предусмотренной пп.»а» п.1 ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», предъявление им в ходе документальной проверки справки об исправительных проводках в бухучете, если сведения о самостоятельно выявленных ошибках и уточненные расчеты по налогам и платежам до начала проверки в налоговый орган не представлены?
Что относится к понятию «техническая ошибка», о котором упоминается в п.13 Указа Президента от 08.05.96 N 685?
Может ли служить причиной для неприменения ответственности, предусмотренной пп.»б» п.1 ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» за несвоевременное представление в налоговый орган необходимых документов, если задержка установленных законодательством сроков представления расчетов по налогам и платежам вызвана внезапной болезнью президента компании?
Вправе ли налоговые органы выносить решение о взыскании штрафных санкций, предусмотренных п.9 Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей», в случае незаполнения руководителем банка разд. IV Справки о кассовых операциях «Распоряжение руководителя учреждения банка о принятии мер по результатам проверки»?
1. Положительные суммовые разницы, возникающие при осуществлении расчетов в соответствии с заключенными договорами в рублях, в сумме, исчисленной исходя из применяемых условных денежных единиц, у продавца включаются в налогооблагаемую базу и подлежат обложению НДС
О порядке зачисления налога на имущество предприятий предприятиями, в состав которых входят территориально обособленные подразделения
Имеет ли право предприятие относить на себестоимость уплаченные в 1998 г. суммы транспортного налога, который был исчислен в 1997 г.?
Дает ли право на льготу, предусмотренную п.»ж» ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий», предприятиям (структурным подразделениям) железнодорожного транспорта Приказ «О консервации основных средств» МПС РФ?
Возможно ли освобождение судоремонтных предприятий, относящихся к Департаменту по рыболовству при Минсельхозпроде РФ, от уплаты налога на имущество? Возможно ли установление ставки отчислений в ПФ в размере 20,6% для предприятий рыбной отрасли, оказывающих предприятиям по добыче и переработке рыбы услуги в объеме не менее 70% от собственного объема производства?
ОАО зарегистрировано в городе А, а один из производственных цехов предприятия находится на территории города Б. На балансе ОАО стоят объекты жилфонда и социально-культурной сферы, находящиеся на территории города А
ЗАО — профессиональный футбольный клуб — по результатам 1997 г. от двух видов реализации имело убытки. Убыточными объемами были: продажа билетов на футбольные матчи; продажа прав на теле — и радиовещание футбольных матчей. В связи с тем, что команда в сезоне 1997 г. показала низкий результат, выручка от реализации билетов оказалась ниже себестоимости. Низкий рейтинг и результат игр сделали 2-й вид деятельности в 1997 г. убыточным. Правильно ли мы считаем, что для целей обложения налогом на прибыль в данном случае следует применять фактические цены реализации работ, услуг, сложившиеся для ЗАО в 1997 г.?
На балансе Общества имеются спецсуда, предназначенные для обслуживания добычи нефти на морских месторождениях. Большая часть спецсудов работает по контрактам с зарубежными фирмами. Отдельные спецсуда определенное время простаивают в порту приписки в связи с отсутствием работы. Затраты по временно простаивающим судам из-за отсутствия работы судов учитываются Обществом на счете 20 и в составе затрат по эксплуатации всех спецсудов списываются на счет 46. В связи с тем, что убытки по отдельным судам образовались не от реализации услуг, а от простоев в связи с отсутствием работы, налогооблагаемую базу на сумму убытков Общество не увеличивает. Правомерны ли его действия?
В соответствии с программой геолого-разведочных работ по республике планируется финансирование ОАО — исполнителя работ по воспроизводству минерально-сырьевой базы за счет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, консолидируемых в республиканском бюджете. Просим подтвердить, что ОАО должно вести учет поступающих средств на счете 96
Какие налоговые льготы предоставляются ветеранам подразделений особого риска? Освобождаются ли указанные лица от уплаты курортного сбора?
Какой метод (списание по цене последней покупки (ЛИФО), списание по цене первой покупки (ФИФО) или метод списания по средней себестоимости) применяется при расчете стоимости выбывающих корпоративных ценных бумаг при операциях продажи, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг по поручению физического лица?
При налогообложении доходов, полученных физическими лицами от операций с ценными бумагами, удержание налога возможно производить с чистого дохода без применения положений, предусмотренных в пп.»т» п.8 Инструкции N 35. Уменьшают ли налогооблагаемый доход при таком расчете убытки, понесенные по сделкам купли-продажи ГКО, ОФЗ, ОГСЗ, корпоративных бумаг?
Предприятие считало, что возможно продление срока реализации крепких алкогольных напитков, маркированных специальными марками старого образца, но не всего оставшегося количества нереализованной продукции, а в размере остатков, установленных в результате инвентаризации, проведенной по аналогии с инвентаризацией, проводившейся на основании Постановления Правительства РФ от 03.08.96 N 938. При этом предприятие сомневается, на какую дату следовало проводить такую инвентаризацию. Право ли предприятие в своих предположениях о возможности продления срока реализации проинвентаризированных остатков?
Организация просит разъяснить порядок маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации, розлив которой производится в тару большой емкости, не имеющую горловины, например в столитровые бочки
Организацией принята общая политика определения момента реализации продукции (работ, услуг) — по мере поступления денег на ее расчетный счет за эти товары (работы, услуги). Должна ли в связи с этим эта организация в исключение из общего правила определения момента реализации товаров (работ, услуг) определять момент реализации алкогольной продукции с учетом изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 14.02.98 N 29-ФЗ в части начисления акцизов, и производить их начисление на реализуемую алкогольную продукцию, считая моментом реализации отгрузку алкогольной продукции?
В связи с выходом Постановления Правительства Российской Федерации от 27.12.97 N 1628 в каком порядке производится обмен специальных марок старого образца на специальные марки нового образца и в каких органах он должен осуществляться?
У организации имеется в наличии оборудование для наклеивания только Г-образных специальных марок, а налоговой инспекцией выданы в связи с отсутствием данного вида марок П-образные специальные марки. Правомерно ли уменьшение П-образных марок до размера Г-образных путем отрезания части специальной марки и, таким образом, уменьшения ее формата?
С 01.04.98 предприятие наряду с алкогольной продукцией крепостью свыше 28% начало производить алкогольную продукцию крепостью до 28% и хотело бы использовать для ее маркировки специальные марки старого образца, оставшиеся неиспользованными в связи с введением в обращение специальных марок нового образца, предназначенных для маркировки крепких алкогольных напитков. Однако налоговая инспекция считает, что использовать в этой ситуации марки старого образца нельзя и они должны быть уничтожены предприятием в присутствии специально образованной комиссии, что оформляется соответствующим актом. Права ли налоговая инспекция в своих требованиях?
В некоторых регионах предприятия осуществляют торговлю вином в розлив. Налоговая инспекция просит разъяснить правомерность такого способа продажи вина
Налоговая инспекция спрашивает, должна ли она принимать участие в проведении оценки обращенной в установленном порядке таможенными органами в федеральную собственность алкогольной продукции?
Налоговая инспекция спрашивает, обязаны ли соответствующие органы, уполномоченные проводить оценку конфискованной алкогольной продукции иностранного производства, учитывать при ее проведении установленные минимальные цены на водку, ликеро-водочную и другую алкогольную продукцию крепостью свыше 28 процентов?
Кем удерживается сумма налога с дохода от операций купли-продажи физическими лицами корпоративных ценных бумаг, производимых профессиональным участником рынка ценных бумаг по поручению физического лица?
Когда необходимо начислить подоходный налог физическому лицу, если условиями договора предусмотрено перечисление полученного дохода от операций купли-продажи ценных бумаг, производимых профессиональным участником рынка ценных бумаг по поручению физического лица, на его текущий счет раз в три месяца?
Должен ли профессиональный участник рынка ценных бумаг уведомлять налоговые органы о суммах, переведенных (зачисленных на счета) физическим лицам от операций купли-продажи корпоративных ценных бумаг, при условии, что профессиональный участник рынка ценных бумаг не является источником дохода, а выполняет функции комиссионера при проведении операций по купле-продаже ценных бумаг по поручению физического лица и осуществляет перевод вышеуказанных сумм, полученных от покупателя ценных бумаг, на счета своих клиентов?
Налоговая инспекция спрашивает, можно ли для реализации п.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 15.08.97 N 1018 использовать суммы, отраженные в графе 10 Приложения N 3 к данному Постановлению Правительства Российской Федерации?
Организация — производитель алкогольной продукции, состоявшая на учете в районной налоговой инспекции и приобретавшая в этой инспекции специальные марки для маркировки алкогольной продукции, изменила юридический адрес и встала на учет в налоговой инспекции другого района, продолжая осуществлять производственную деятельность. В какую из этих двух налоговых инспекций следует представлять этой организации отчетность об использовании специальных марок за период, прошедший до момента смены юридического адреса, и в какой из них ей следует получать марки впредь?
Торговая организация занимается, в том числе, продажей пива в бутылках и спрашивает, есть ли основания у соответствующих контролирующих органов применить к данной организации ответственность, предусмотренную ст.146.7 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях за торговлю не маркированными специальными марками подакцизными товарами?
Предприятие спрашивает, следует ли предприятиям — производителям алкогольной продукции отражать в налоговом расчете (декларации) сумму условно начисленных акцизов, рассчитанных в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.08.97 N 1018, и в какой строке расчета?
Налоговая инспекция обязала все предприятия — производителей алкогольной продукции, у которых за прошедший с начала 1997 г. период сумма фактически уплаченных акцизов на алкогольную продукцию не превышает 60% суммы акцизов, рассчитанной исходя из количества приобретенных организацией специальных марок, доводить в обязательном порядке уровень фактической уплаты акцизов до 60% и выше, внося дополнительные суммы акцизов в бюджет, независимо от установления факта реализации этими предприятиями алкогольной продукции. Насколько правомерно такое требование налоговой инспекции?
Организация планирует осуществлять только деятельность по хранению алкогольной продукции. Может ли она не уплачивать сбор за выдачу лицензий, предусмотренный Федеральным законом от 08.01.98 N 5-ФЗ, в полной сумме, а уплатить его в доле, приходящейся только на этот вид деятельности?
Организация — изготовитель алкогольной продукции спрашивает, как правильно рассчитать сумму акциза, которая является основанием для определения налоговой инспекцией периодичности выдачи специальных марок и их количества, подлежащего выдаче (по Постановлению Правительства Российской Федерации от 15.08.97 N 1018)?
Могут ли органы исполнительной власти субъектов РФ в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 27.12.97 N 1628 продлевать срок реализации в районах Крайнего Севера крепких алкогольных напитков, маркированных марками старого образца, до 01.08.98 всем без исключения организациям, находящимся в таких районах, или продление срока реализации такой продукции производится исходя из индивидуальных потребностей каждого предприятия, выявляемых при их обращении в данные органы. Какие требования необходимо выполнить налогоплательщикам для получения разрешения на такое продление срока реализации указанной алкогольной продукции?
С какой суммы бухгалтерия предприятия должна удержать и перечислить в бюджет подоходный налог: с суммы начисленной заработной платы, но не выплаченной или с суммы, начисленной и выплаченной не полностью?
Возможно ли принять к зачету расходы по нормативу, связанные с созданием произведения или осуществлением работ, подпадающих под авторское право, если авторское вознаграждение получено в иностранном или из иностранного государства?
Каким образом предоставляется льгота по подоходному налогу на строительство и приобретение жилья, а именно: сумма расходов вычитается из суммы валового совокупного дохода или сумма расходов вычитается в пропорциональной доле из основного валового совокупного дохода и сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями?
Предприятие гражданину начислило заработную плату за весь календарный год. Выплатило заработную плату только за девять месяцев. Когда будет произведена выплата за оставшиеся три месяца — неизвестно. За какое количество месяцев уменьшается совокупный годовой доход физического лица на установленные Законом вычеты — за полученные 9 или отработанные 12 месяцев? Какой совокупный доход учитывать (начисленный или выплаченный) при исчислении подоходного налога бухгалтеру предприятия при подаче в налоговую инспекцию «Справки о доходах физического лица за 1998 г.» и физическому лицу при заполнении декларации о доходах за 1998 г.?
Распространяется ли на иностранных граждан, работающих в иностранных представительствах или фирмах, установленный законом порядок налогообложения северных надбавок и коэффициентов?
Каким образом (документами) можно подтвердить факт нахождения физического лица на иждивении, чтобы на него получить вычеты с дохода?
Я подрабатываю в различных городах России. При заполнении декларации о доходах 1997 г. у меня возникли трудности с указанием конкретных сумм выплат и удержанных с этих сумм подоходного налога и отчислений в Пенсионный фонд, так как я не всегда записывал эти данные. Как мне поступить в 1998 г., чтобы избежать этих трудностей?
Заполнив декларацию о доходах 1997 г., я выяснил, что мне необходимо до 15 июля 1998 г. доплатить 5 млн. рублей подоходного налога. К сожалению, все деньги, полученные в 1997 г., я уже потратил, а новые поступления ожидаются не ранее второй половины 1998 г. Как лучше поступить, чтобы избежать такой ситуации в дальнейшем?
Я работаю уборщицей в нескольких организациях. Мой годовой доход небольшой (никогда не превышал 5 млн. рублей в год), и я никогда не подавала декларацию в налоговую инспекцию. Говорят, что теперь по доходам 1998 г. таким, как я, необходимо будет подавать декларацию в налоговую инспекцию. Правда ли это?
Я сдал декларацию в налоговую инспекцию в установленные сроки. При этом платежное извещение на уплату подоходного налога мне выписано не было, а было сказано, что оно будет выслано по почте. Приближается 15 июля, а платежное извещение так и не пришло. Ждать ли мне дальше платежное извещение или уплатить налог самому?
Каков порядок налогообложения доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в качестве доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом?
Предоставляется ли льгота по подоходному налогу гражданину при покупке (застройке) жилья, если заявление на льготу он подал в декабре 1997 г., а строительство жилья начал в 1995 г.?
Каков порядок налогообложения доходов российского гражданина, получившего доход как на территории России, так и в США?
Каков порядок налогообложения доходов иностранных жителей СНГ, если они не имеют постоянного местожительства в России?
На основании каких норм правомерно применение мер ответственности к предприятию, являющемуся источником выплаты дохода как работникам, так и лицам, не являющимся работниками данного предприятия, в денежном выражении, предусмотренных частью первой ст.22 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?
Является ли правомерным возврат налоговой суммы, взысканной с источника выплаты дохода физическому лицу за неудержание с него подоходного налога?
Какие меры ответственности применяются к предприятию за несообщение налоговому органу сведений о выплаченных физическим лицам, не являющимся работниками данного предприятия, суммах доходов, полученных ими от предприятия в натуральной форме?
Вправе ли физическое лицо воспользоваться льготой по подоходному налогу при покупке квартиры и дальнейшем переводе квартиры в нежилой фонд?
Может ли ошибочно перечисленная сумма в качестве подоходного налога в бюджет быть возвращена по почте?
Требует ли зачет излишне уплаченных сумм по подоходному налогу согласования с территориальной госналогслужбой?
Должно ли предприятие представлять сведения за отчетный период в налоговый орган о начисленном доходе физическому лицу и удержанном с этой суммы налоге, если его выплата производится после отчетного периода?
Следует ли производить перерасчет налога в случае доначисления дохода за предшествующие месяцы (например, больничный лист оформлен с 1 января по 10 марта текущего года) исходя из разного количества предоставления скидок (до 500 руб., до 20000 руб.), если выплаты в 1-м и 2-м месяцах года не производились?
В течение какого времени акционер должен обратиться с заявлением о праве на льготу по налогообложению и документами, подтверждающими это право при выплате дивидендов?
Покажите на примере, каким образом у предпринимателей без образования юридического лица определяется среднемесячный доход для предоставления вычетов?
Учредители акционерного общества приняли решение реорганизовать общество путем выделения из него юридического лица с переходом в него уставной доли, имущества, прав и должников, результатов финансово-хозяйственной деятельности по разделительному балансу. Правомерны ли требования налоговой инспекции по включению в совокупный доход учредителей — физических лиц вновь образованного предприятия стоимости разделенной доли имущества?
У предприятия, производящего водку, остались в наличии специальные марки для маркировки алкогольной продукции, приобретенные им в налоговой инспекции в декабре 1997 г., в количестве 1000 экз., стоимостью 100 руб. за 1 марку. После 01.04.98 предприятие намеревается вернуть эти специальные марки в налоговую инспекцию. Какую сумму может рассчитывать получить данное предприятие в качестве возврата за сданные марки от налоговой инспекции, если учитывать, что в настоящее время стоимость специальных марок изменилась?
У предприятия, производящего только водку, после введения в обращение специальных марок нового образца остались неиспользованными специальные марки старого образца. Может ли оно сдать их в налоговую инспекцию или каким-то образом реализовать?
Администрация города за счет бюджетных средств поручила фирме закупить по договору комиссии за рубежом для противопожарной службы автолестницу. Облагается ли комиссионное вознаграждение НДС?
Дирекция по охране памятников истории и культуры для реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, закупает строительные материалы. Облагается ли НДС стоимость закупаемых материалов?
Производственное предприятие поставляет на экспорт оборудование. Каков порядок применения НДС при выполнении предприятием работ как на территории зарубежной страны, так и на территории РФ, связанных с пуском и наладкой, с техническим обслуживанием этого оборудования, оказанием услуг по обучению специалистов?
Согласно контракту иностранная фирма осуществила поставку оборудования в 1997 г. Оборудование НДС не облагается. Работы по монтажу этого оборудования на территории России, обучение персонала, согласно условиям контракта, произведены в I-II кв. 1998 г. Условиями контракта также предусмотрено гарантийное обслуживание. Являются ли услуги по монтажу оборудования, обучению персонала, гарантийному обслуживанию услугами вспомогательного характера по отношению к оборудованию?
В рамках заключенного соглашения Минфин России финансирует производство экспорта угля, осуществляемого ОАО, в размере 80% от суммы контракта. Перечисляемые Минфином России ОАО средства являются компенсацией экспортной выручки за уголь, поставляемый в Словацкую Республику в счет погашения задолженности бывшего СССР и РФ перед Словацкой Республикой. Действует ли в отношении сумм, поступивших в качестве компенсации экспортной выручки, порядок налогообложения, предусмотренный п.22 Инструкции N 39?
Имеет ли право Верховный совет субъекта РФ своим постановлением отменить льготу по налогу на имущество, установленную п.»и» ст.5 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 «О налоге
Входят ли в перечень товаров по Общероссийскому классификатору продукции (ОК 005-93) — код 97 2936 6 «Семена масличных культур других», по которым применяется ставка НДС в размере 10%, семена мака и семена кунжута?
ЗАО является коммерческой организацией, единственный учредитель которой — благотворительная общественная организация инвалидов. Помимо этого, в ЗАО работает более 50% инвалидов. Мы, являясь экспедитором МПС, осуществляем услуги по доставке грузов от грузоотправителя к грузополучателю, пользуясь государственной собственностью, а именно: железными дорогами, вагонами, предоставляемыми МПС, за что нашей организации выставляются счета с учетом НДС. На наше обращение в МПС о неправомерности применения НДС мы получили отказ. Просьба разъяснить
Предприятие реализует продукцию на экспорт через посредника-спецэкспортера по договору комиссии. Покупатель оплачивает поставленную продукцию клиринговыми валютами и прочими расчетными единицами, которые учитываются на спецсчетах посредника. В соответствии с режимами вышеуказанных счетов, установленными межправительственными соглашениями, они могут быть открыты только спецэкспортерам или внешнеторговым организациям и использоваться только для закупки товаров (оплаты работ, услуг) в стране покупателя
Гражданин заключает в 1996 г. с предприятием договор аренды жилого помещения с правом выкупа. В 1997 г. оформляется договор купли-продажи между предприятием и гражданином на данную квартиру, платежи за которую вносятся гражданином как в 1996 г., так и в 1997 г. Имеет ли в данном случае гражданин право на льготу как покупатель жилья по расходам, понесенным в 1996 г. по договору аренды?
Учитываются ли при предоставлении льготы по строительству расходы физического лица по оплате электроэнергии (работа растворомешалки, электрообогревателя)? Указанные расходы подтверждаются приходными кассовыми ордерами бухгалтерии предприятия, строящего жилье
Каков порядок применения НДС, налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилфонда по операциям купли-продажи налоговых освобождений?
Между предприятием и двумя физическими лицами в 1997 г. заключен договор о долевом участии в строительстве квартиры. Дополнительным соглашением к этому договору распределена стоимость указанной доли строительства между физическими лицами (мужем и женой). Следует ли предоставлять льготу, предусмотренную пп.»в» п.6 ст.3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц», жене, если ее доля в стоимости квартиры перечисляется банком по заявлению мужа с его лицевого счета?
Наше ОАО является заказчиком-застройщиком жилых домов, инвесторами являются, в основном, физические лица. Отношения между заказчиком и инвесторами оформлены договорами о долевом участии в строительстве жилого дома, строительство ведется подрядным способом через заказчика-застройщика. Незавершенное строительство учитывается на балансе застройщика, по завершении строительства подписывается акт государственной комиссией, дом сдается эксплуатирующей организации и регистрируется сначала в ГБР заказчиком-застройщиком. По актам приема-передачи квартиры передаются инвесторам с дальнейшим оформлением заказчиком прав собственности на средства инвесторов
ЗАО в 1998 г. по договору купли-продажи недвижимого имущества приобретает у собственника капитальное отдельно стоящее нежилое здание, с целью использования его в производственных целях. Производится ли возмещение (зачет) НДС, фактически уплаченного при приобретении указанного здания, полностью в момент принятия здания на учет ЗАО, т. е. применяется ли в данном случае порядок исчисления НДС по основным средствам?
ОАО планирует приобрести медоборудование для последующей передачи его в лизинг. Данное оборудование подлежит освобождению от НДС на таможне при ввозе в РФ (Приказ N 478 от 06.08.97, Приложение 7). Подлежат ли освобождению от НДС услуги лизинговой компании по передаче указанного оборудования в лизинг бюджетным организациям (больницы, поликлиники)?
Внешнеэкономическое объединение закупает у российских производителей полуфабрикаты химпродукции по ценам, включающим НДС. Согласно заключенным контрактам с украинскими заводами Объединение поставляет указанные полуфабрикаты на Украину на переработку для получения других (новых) форм химпродукции. Стоимость переработки оплачивается Объединением украинским заводам-переработчикам с учетом НДС. После переработки новые формы химпродукции реализуются Объединением с территории Украины в дальнее зарубежье без завоза на территорию России. Отгрузочные документы на реализуемый товар оформляются украинскими таможенными органами, как на товар переработки
Чем руководствоваться при решении вопросов о порядке налогообложения доходов по операциям с облигациями внутреннего валютного займа предприятий (организаций), получивших эти облигации в счет погашения задолженности по замороженным во Внешэкономбанке СССР валютным средствам?
Как правильно рассчитать сумму процентов, уплачиваемую за пользование кредитом банка, подлежащую списанию на себестоимость продукции в целях налогообложения? Что такое «три пункта» в контексте пп.»с» п.2 Положения о составе затрат? Это три целых единицы или расчетное количество единиц, определяемое как три процента от учетной ставки ЦБ РФ в процентах (36% + (36% х 3 : 100) = 37,08%, где 36% — это учетная ставка ЦБ РФ)?
Подлежат ли включению в себестоимость товаров (работ, услуг) вознаграждения, причитающиеся посредническим организациям по договорам комиссии, поручения, связанные со сбытом продукции?
Пунктом 3 ст.7 Закона «О НДС» предусмотрено возмещение экспортерам НДС, уплаченного поставщикам продукции, поставленной на экспорт, хотя фактическое поступление налога отсутствует
1. Наше предприятие занимается оптовой торговлей. Мы работаем с покупателями на условиях отсрочки платежей. Также имеет место частичная оплата отгруженного товара. Согласно учетной политике выручка от реализации определяется по оплате. Существует ли в настоящее время официальная методика для определения стоимости отгруженных товаров, списываемых на реализацию, в случае, если выручка определяется по оплате?
Каков порядок исчисления налога на прибыль по операциям, связанным с продажей валютной выручки? Следует ли исчислять налог на прибыль по каждой отдельной сделке или за отчетный период в целом? Разъясните порядок применения ст.13 Закона «Об основах налоговой системы в РФ» в случае, если налогоплательщик учел сумму убытка от продажи валюты для целей исчисления налога на прибыль. Какие санкции налоговая инспекция применяет в этом случае?
Распространяется ли на экспортные операции действие абз.17 п.9 Инструкции N 39, а именно: «В случае реализации продукции по ценам ниже себестоимости (стоимости приобретения) возникающая отрицательная разница между суммами налога, уплаченными поставщикам, и суммами налога, исчисленными по реализации товаров, относится на прибыль, остающуюся в распоряжении организаций (предприятий) после уплаты налога на прибыль, и зачету в счет предстоящих платежей или возмещению из бюджета не подлежит»?
ЗАО в 1995 г. по договору купли-продажи с Москомимуществом приобрело в собственность здание под офис. Согласно договору купли-продажи цена за выкупленное здание установлена в долларах США с платежом в рублевом эквиваленте по курсу ММВБ на дату платежа. НДС договором купли-продажи и распоряжением Москомимущества не предусмотрен
Просим разъяснить п.9 Инструкции N 39, в котором говорится, что при обмене организациями продукцией либо ее передаче безвозмездно облагаемый оборот определяется исходя из средней цены реализации такой или аналогичной продукции, рассчитанной за месяц, в котором осуществлялась указанная сделка, а в случае отсутствия реализации такой или аналогичной продукции за месяц — исходя из цены ее последней реализации, но не ниже фактической себестоимости. Правильно ли мы понимаем, что при определении средних цен реализации (и последней реализации) для расчета облагаемого НДС оборота при обмене продукцией либо ее передаче безвозмездно необходимо учитывать только сделки, предусматривающие денежную оплату?
Наше предприятие поставляет для экспорта ГУП ВО «Технопромэкспорт» электротехническую продукцию
Согласно п.19 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 (ред. от 29.12.97) «О порядке исчисления и уплаты НДС» сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет оптовыми организациями (предприятиями), занимающимися продажей и перепродажей товаров, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные товары (работы, услуги), и суммами налога, уплаченными поставщикам этих товаров и материальных ресурсов (работ, услуг), стоимость которых относится на издержки производства и обращения
Каков порядок возврата излишне уплаченного акциза при экспорте нефти?
В соответствии с Федеральным законом РФ «О федеральном бюджете на 1994 год» от 01.07.94 N 9-ФЗ в распоряжение органов исполнительной власти субъектов РФ на возвратной основе были направлены бюджетные средства на создание региональных фондов зерна. Из этих средств в соответствии с распоряжением Главы Администрации области хлебокомбинату были выданы бюджетные ссуды в соответствии с заключенными с финансовым управлением кредитными договорами. Хлебокомбинат проценты по бюджетной ссуде отнес на себестоимость продукции (работ, услуг). Правомерно ли это?
Правомочно ли отнесение налоговыми органами растворов этилового спирта, выпускаемого фармацевтическими предприятиями и аптеками по фармакопейным статьям, к пищевым спиртам и, соответственно, к продукции, подлежащей обложению акцизами? Считаем, что спиртовые растворы, производимые по фармакопейным статьям, не должны относиться к подакцизной группе товаров
Правомерно ли взимание с хлебозавода (ОАО) сбора за право торговли, принятого на основании положения о сборе за право торговли на территории города, при оптовых поставках хлеба своим потребителям?
ОАО является предприятием — исполнителем государственного оборонного заказа по поставке продукции структурам, финансируемым из федерального бюджета, кроме того, осуществляет обеспечение теплоэнергией микрорайона, финансируемого из бюджета города
Каков порядок применения льготы по налогу на имущество научно-исследовательскими организациями, в объеме работ которых научно-исследовательские работы составляют не менее 70% от общего объема работ? Правомерно ли применить льготу, не дожидаясь окончания отчетного года, например, при представлении расчета по налогу на имущество за первое полугодие, если объем научно-исследовательских работ за указанный период составляет менее 70% от общего объема работ. Как рассчитывается при этом налог на имущество за отчетный год, если за 9 месяцев общий объем НИОКР составляет менее 70%, а по итогам года — более 70% от общего объема работ
Каков порядок налогообложения имущества негосударственного пенсионного фонда, на балансе у которого имеются объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы? Следует ли продолжать начислять налог на имущество в связи с введением в действие п.1 ст.2 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.98, в котором негосударственный пенсионный фонд определен как «особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда»?
Агентство (ООО) является субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и уплачивает единый налог от валовой выручки
Предприятие планирует получить лицензии на производство, розлив, хранение и реализацию винных напитков (в т. ч. на основе коньяка) и коньячных напитков. Каков порядок применения акцизов при закупке сырья, а именно коньяка наливом, в России, СНГ и за рубежом для производства вышеуказанной продукции?
Государственным служащим в соответствии с законодательными актами, принятыми субъектами Российской Федерации, производится выплата ежегодного единовременного пособия на лечение и вознаграждения в связи с назначением пенсии по старости. Выплата пособий включена в смету расходов на содержание аппарата управления по статье «Оплата труда». Включаются ли эти суммы в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц?
Предприятие оплачивает за своих и не своих работников стоимость услуг, являющихся в обычных условиях платными (ресторан, столовая, бассейн, сауна и т. п.), при этом персональный учет размера полученных доходов не ведется. При проверке налоговая инспекция потребовала восстановить данный учет. Если предприятие не выполнило требование налоговых органов по восстановлению учета доходов физических лиц в установленные сроки, правомерно ли будет применение к нему мер ответственности, предусмотренных ст.22 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?
Каков в настоящее время размер государственной пошлины за регистрацию, перерегистрацию, регистрацию внесения изменений в учредительные документы юридических лиц?
11.03.96 был утвержден Временный порядок погашения задолженности предприятий по налогам в Федеральный дорожный фонд, действие которого было продлено на 1997 г. Письмом Госналогслужбы России от 04.03.97 N СШ-6-07/168, Минфина России от 26.02.97 N 19, Минтранса России от 26.02.97 N АН-25/220. Правомерно ли на основании указанных документов в мае 1997 г. нефтеперерабатывающий завод отгрузил в качестве товарного возмещения задолженности завода по налогу на ГСМ в Федеральный дорожный фонд нефтепродукты дорожным службам четырех областей? Все документы по отгрузке нефтепродуктов согласовывались с территориальными налоговыми инспекциями
ООО является малым предприятием и в первые два года имело льготу по налогу на прибыль. В начале третьего года своего существования ООО намерено изменить свое название и организационно-правовую форму, оставаясь при этом малым предприятием. Сохранится ли льгота по налогу на прибыль на третий и четвертый год после изменения названия и организационно-правовой формы нашей организации?
На нашем предприятии ежегодно, как правило, в августе происходит приостановка производства в связи с уходом всех работников предприятия в очередной отпуск одновременно, и выпуск продукции в этот период не производится. В соответствии с п.62 Положения о бухучете и отчетности для равномерного включения расходов в себестоимость продукции на нашем предприятии
Согласно п.2.2 Инструкции ГНС РФ N 37 и п.13 разд. II Положения о составе затрат конечный финансовый результат слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Значит ли это, что внереализационные расходы уменьшают весь конечный финансовый результат или только доходы от таких же внереализационных операций? Т. е. если наша организация в отчетный период получила от своей основной деятельности прибыль, например, 1 000 000 руб. и имеет внереализационный расход на такую же сумму 1 000 000 руб., должно ли предприятие платить налог на прибыль в такой ситуации?
ООО занимается монтажом сигнализации, предназначенной для обеспечения пожарной безопасности на предприятиях области
Возможно ли в случае, когда клиенты предприятия не оплачивали отпущенные им изделия и оказанные услуги, пени и штрафы начислять и удерживать с предприятия-дебитора. Предлагаем взыскание пеней и штрафов по налогам и сборам во внебюджетные фонды осуществлять только по решению суда
ООО согласно Уставу оказывает транспортно-экспедиторские услуги по договору транспортной экспедиции на основании ст.801 Гражданского кодекса Российской Федерации. Собственного или арендованного автотранспорта ООО не имеет. Расчеты за предоставленные транспортные услуги и связанные с этим работы осуществляются через счета нашего предприятия. Налоги в дорожные фонды исчислялись и уплачивались с суммы экспедиторского вознаграждения. Однако налоговая инспекция, ссылаясь на то, что Инструкция ГНС РФ N 30 не содержит прямых указаний об определении объекта налогообложения для организаций, работающих по договору транспортной экспедиции, своим актом проверки обязала произвести уплату налогов в дорожные и другие фонды различных бюджетных уровней с полной суммы средств, поступавших на наши счета от клиентов-грузоотправителей за транспортировку грузов привлеченным автотранспортом и связанные с этим экспедиторские услуги. Как определяется налогооблагаемый оборот для исчисления и уплаты налога в дорожные фонды для транспортно-экспедиционных предприятий, работающих по договору транспортной экспедиции?
Предприятие А, изготавливающее подакцизную продукцию, присоединяется к профильному предприятию Б — правопреемнику, находящемуся в другом городе. Передаточный баланс, акт и соответствующие документы, необходимые для перерегистрации предприятий, датированы 1 июня. Ожидаемая дата получения документов из Регистрационной палаты — 25 июня. Срок платежей акциза и иных налогов в бюджетные и во внебюджетные фонды — 15 июня
Что является объектом налогообложения при исчислении налога на пользователей автодорог для предприятий общественного питания? Каков порядок учета и налогообложения операций, связанных со сдачей имущества в аренду, если этот вид деятельности не является основным и не предусмотрен в уставе предприятия?
ООО осуществляет производство и поставку самолетов по контрактам в счет погашения внешнего долга по соглашениям с Минфином России. Финансирование работ и поставок осуществляется Минфином России из средств федерального бюджета по соглашениям в размере 80% от сумм соответствующих контрактов
Решением городского совета депутатов в 1997 г. было принято положение о сборе за предоставление торговых мест на территории муниципального учреждения, центрального рынка. Денежные средства вносятся плательщиками данного сбора в кассу муниципального учреждения, из которых 60% перечисляется в городской бюджет, а 40% остается на его содержание
Возможно ли решить вопрос о распространении льготы по освобождению от НДС оборотов по реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней России на обороты в государственные фонды драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ? Возможно ли до принятия соответствующих нормативных актов предоставить отсрочку по уплате НДС акционерной компании при реализации алмазного сырья Правительству Республики?
Физическое лицо получило по договору купли-продажи готовую продукцию предприятия с оплатой в рассрочку в течение определенного договором периода. Первый платеж выполнен при оформлении договора. Возникает ли материальная выгода у физического лица с оставшейся к оплате суммы?
Каков порядок применения НДС при оказании услуг по транспортировке импортируемых грузов на территории РФ: одним иностранным лицом другому иностранному лицу; российской организацией иностранному лицу?
О порядке применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по перевозке грузов за пределами территории государств — участников СНГ
Фирма-резидент работает с другой фирмой-резидентом по агентскому договору. Агент заключил с украинским заводом-изготовителем договор купли-продажи на поставку продукции в Россию. В договоре оговорено, что товар является собственностью принципала. Каков порядок применения НДС при закупке товаров по таким договорам?
Считаем целесообразным установить для предприятий топливно-энергетического комплекса ставки платы за пользование водными объектами по бассейнам рек, озерам, морям и экономическим районам на уровне минимальных, определенных п.1 ст.4 Федерального закона «О плате за пользование водными объектами»
На кого возложена обязанность по уплате НДС при аренде государственного или муниципального имущества? Как быть в случае, если с ноября 1996 г. по август 1997 г. сумма НДС в договоре не была предусмотрена? На кого возлагается ответственность за неуплату НДС в данном случае?
Согласно ст.807 ГК РФ одно юридическое лицо может передавать взаймы определенное имущество другому юридическому лицу. Так как передача имущества по договору займа осуществляется на возвратной основе и не связана с расчетами за товары (работы, услуги), то обороты по передаче-возврату имущества, являющегося объектом займа, не включаются в облагаемый НДС оборот. Такая же позиция содержится в п.3 Информационного письма ВАС от 10.12.96 N 9
Возможно ли восстановление льготы по НДС на хлеб, выпекаемый из муки регионального фонда, цена на который устанавливается местными органами самоуправления и является ниже сложившейся по предприятию? В результате отмены согласно Письму Минфина России и ГНС России от 25.03.97 N 04-03-02 указанной льготы и продолжающегося регулирования цены на хлеб местными органами самоуправления предприятия испытывают серьезные финансовые трудности, находясь на грани остановки
ООО просит разъяснить: при ведении учета по упрощенной системе уплачивается ли платеж за загрязнение окружающей среды в городской Комитет по экологии и природопользованию?
Фирма занимается реализацией алюминия на экспорт. При этом цена на товар определяется исходя из котировок Лондонской биржи цветных металлов. Определение цены по контракту с иностранным партнером подтверждено соответствующими актами торгово-промышленной палаты. На российском рынке цены значительно превышают мировые цены. На транзитный валютный счет фирмы за отгруженный металл поступает валютная выручка, которая ниже, чем сумма, оплаченная поставщикам за алюминий. Каков порядок определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание жилищного фонда?
Российско-германское предприятие просит разъяснить: правомерно ли создание «Резерва предстоящих расходов и платежей» по балансовому счету 89 на проведение аудиторской проверки за 1994 г.? Относятся ли затраты на проведение аудиторской проверки за 1994 финансово-хозяйственный год к себестоимости продукции (работ, услуг) 1995 г.? (Аудиторское заключение выдано 1 марта 1995 г.)
Членам крестьянского (фермерского) хозяйства предоставлена льгота по уплате подоходного налога в течение 5 лет начиная с года образования хозяйства. Фермеры чаще всего получают землю осенью, а значит, год льготы они теряют. Возможно ли применение льготы начиная с первого полного сельскохозяйственного года?
В п.31 Инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» (с учетом изменений и дополнений N 6) для определения филиалов и других обособленных подразделений дана ссылка на ст.55 ГК. Однако в этой статье отсутствует понятие «обособленное подразделение». Следует ли считать обособленным подразделением часть предприятия, находящуюся вне основного места его расположения и не указанную в учредительных документах (например, геодезическая точка, автозаправочная станция, киоск и т. п.)? Что считать местом нахождения обособленного подразделения: место его фактического нахождения, место постановки на учет по отдельным видам налогов или место регистрации головного предприятия?
Предприятие в порядке расчета за отгруженные товарно-материальные ценности получило вексель, выписанный покупателем этих товарно-материальных ценностей
Облагается ли налогом на добавленную стоимость доход, полученный коммерческой фирмой в виде разницы в процентных ставках по межбанковским и коммерческим кредитам в разных регионах России? Фирма, не располагая кредитными ресурсами, находит банк-кредитор, который при участии фирмы предоставляет кредит банку-заемщику
Вправе ли предприятие, оказывающее услуги, обороты по реализации которых в соответствии с действующим законодательством (ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость») не облагаются налогом на добавленную стоимость, не представлять в налоговые органы по месту регистрации налоговые декларации?
Учет операций по договору лизинга в соответствии с Приказом Минфина России от 17.02.97 N 15 предполагает учет имущества на балансе как у лизингодателя, так и у лизингополучателя. Конкретный порядок учета оговаривается договором лизинга. Каков порядок зачета (возмещения) налога на добавленную стоимость по приобретаемому имуществу у лизингодателя в случае, если оно учитывается на балансе лизингополучателя?
Облагается ли НДС возврат имущества (здания) в государственную собственность в ситуации, когда это имущество было передано Комитетом по управлению имуществом как учредителем в качестве доли в уставный капитал акционерного общества, а затем решением суда подтверждена неправомерность этой сделки?
Какую дату для целей исчисления НДС считать датой оприходования товара, если
Правомерны ли действия налоговой инспекции, отказывающейся возмещать суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщику в российских рублях по предъявленному счету-фактуре, стоимость товара и сумма НДС в котором указаны в иностранной валюте или в условных единицах?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость операции по купле-продаже земельных участков?
В соответствии со ст.7 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» к возмещению (зачету) из бюджета предъявляется НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производственных целей
Средства от арендной платы за объекты, принадлежащие государству, по распоряжению местного Комитета по управлению имуществом остаются в распоряжении арендатора для использования их на капитальный ремонт и восстановление объектов имущества, взятого в аренду
В связи с внесением Изменений и дополнений N 6 в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» распространяется ли новый порядок перечисления подоходного налога на граждан-предпринимателей, осуществляющих свою деятельность не по месту своей регистрации?
В каком размере (в целом по домовладению или только по одному договору на половину дома) следует предоставить льготу по уплате подоходного налога физическому лицу, купившему жилой дом по двум договорам купли-продажи — по 1/2 дома по каждому договору? По данным БТИ технический паспорт составлен в целом на жилой дом, однако в характеристике помещений домовладения выделены отдельно квартиры N 1 и N 2
При заполнении справки о доходах физического лица в разделе 5 каким образом следует производить определение суммы облагаемого дохода в полных рублях: округлением или отбрасыванием копеек?
Является ли компенсация за медикаменты, приобретенные за счет средств застрахованных физических лиц, их доходом, если в стоимость медицинских услуг, предоставляемых по программе обязательного медицинского страхования, включается их медикаментозное обеспечение?
Имеется ли объект налогообложения в случае, если при приватизации сельскохозяйственного предприятия колхозник получил имущественный пай в виде фермы, который внес в уставный капитал преобразованного предприятия, через четыре года он выбыл из состава участников предприятия с получением своей доли имущества в виде той же фермы?
Исчисляется ли материальная выгода при выплате заработной платы товарами вперед на несколько месяцев?
Может ли акционерное общество, ведущее рыбный промысел, считаться сельскохозяйственным предприятием с возможностью применения при налогообложении физических лиц льготы по уплате подоходного налога?
В каком порядке производится определение размера валового совокупного дохода отчетного месяца в целях уменьшения совокупного дохода физического лица на сумму двукратного (однократного) установленного законом минимального размера оплаты труда в месяц?
Физическое лицо в ноябре 1997 г. приобрело квартиру за 170 млн. руб. согласно договору купли-продажи, за льготой обратилось в декабре 1997 г. в бухгалтерию по основному месту работы. Часть стоимости квартиры в сумме 60 млн. руб. оплачена за счет средств предприятия и включена в совокупный доход работника
Физическое лицо получает возвратную ссуду на предприятии. Предприятие ликвидируется и передает право получения ссуды другому физическому лицу (учредителю) безвозмездно. Кто будет исчислять и удерживать подоходный налог с сумм материальной выгоды в данном случае?
Предприятие имеет дебиторскую задолженность перед другим предприятием, последнее ликвидируется и передает право получения долга физическому лицу (учредителю). Каков порядок налогообложения физического лица, на кого возлагается обязанность подать сведения в налоговую инспекцию?
В каком порядке следует производить налогообложение судебных исполнителей, получающих премиальное вознаграждение за работу по взысканию денежных сумм в возмещение ущерба в пользу физических лиц?
Во исполнение ст.24 Федерального закона N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год» просим разъяснить порядок пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней по налогам и сборам
С/х предприятие (АОЗТ) производит с/х продукцию — молоко, перерабатывает его на сыр и производит сбыт своей продукции. У нас имеется одиночная скважина на закрепленном за нами земельном участке, которая является собственностью предприятия. Из этой скважины мы пользуемся водой как для с/х производства, так и для переработки молока на сыр
Объектом налогообложения предприятия, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, является валовая выручка
Согласно ст.20 Закона «О ветеранах» мы, являясь ветеранами войны (участниками трудового фронта, награжденными медалью «За доблестный труд в ВОВ 1941-1945 гг.»), получали льготу по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Однако инспектор горфинотдела при проверке, ссылаясь на Инструкцию о подоходном налоге с физических лиц, признал неправильным предоставление нам льготы. Прав ли он?
В соответствии с внутренним Положением ЗАО о скидках, применяемых при реализации продукции собственного производства, предоставляется возможность получения скидки покупателям — физическим лицам. Скидки предоставляются покупателям в конце каждого месяца по результатам закупок товаров. Правильно ли мы понимаем, что данные скидки нельзя рассматривать как продажу товаров по льготной цене и, соответственно, считать их доходом этих физических лиц, подлежащих обложению подоходным налогом?
Суммы НДС за услуги по транспортировке экспортных грузов, принадлежащих нашему предприятию, уплачены в бюджет железной дорогой. В налоговую инспекцию своевременно были представлены документы, подтверждающие реальный экспорт груза по контракту с инопартнером. Подлежат ли возмещению из бюджета уплаченные предприятием суммы НДС?
Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей продуктами питания. Торговля осуществляется с нескольких складов одновременно. Учетной политикой нашего предприятия определено, что при покупке товаров у разных поставщиков по разным ценам в соответствии с п.49 Положения о бухучете и отчетности товары учитываются по методу средней себестоимости. Каким образом определяется покупная стоимость реализованных товаров в целях обложения налогом на прибыль и НДС: в целом по предприятию или по каждому складу в отдельности?
Каков порядок налогообложения и отражения в бухучете операций по изъятию из незаконного оборота алкогольной продукции и этилового спирта? В частности, на территории области действует следующий порядок движения конфискованной продукции. Конфискованная органами внутренних дел и налоговой полицией подакцизная продукция в соответствии с заключенными договорами поступает по накладным (без указания стоимости) на склады хозяйствующих организаций и учитывается на забалансовом счете в натуральном выражении. Далее часть продукции по накладным (только в натуральном выражении) направляется в промышленную переработку на предприятия. Доходы за минусом издержек по хранению и переработке зачисляются в бюджет
Можно ли принимать документы для назначения, перерасчета и выплаты пенсий гражданам — бывшим жителям Чеченской Республики, заверенные печатями с изображением национального символа Чеченской Республики («волка»), который не соответствует символике Российской Федерации?
Какие документы необходимо представлять филиалам и представительствам юридических лиц в органы Пенсионного фонда Российской Федерации при регистрации в качестве плательщиков страховых взносов?
Может ли суд уменьшить размер пени, начисленной за несвоевременную уплату страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, плательщику в соответствии со ст.333 Гражданского кодекса Российской Федерации?
ОАО, в соответствии с распоряжением Правительства РФ, включено в список предприятий, получающих через АО «Техноимпорт» импортное отделочное оборудование для выпуска конкурентоспособных широких тканей. Предприятие в настоящее время не может растаможить и установить оборудование из-за отсутствия денежных средств на уплату таможенной пошлины и НДС. Между тем установка этого оборудования позволит значительно увеличить объем выпускаемой продукции, расширить ее ассортимент, снизить себестоимость, увеличить число рабочих мест. Прошу освободить ОАО от уплаты НДС и таможенной пошлины
В соответствии с Соглашением о займе между РФ и Международным банком реконструкции и развития (МБРР) в РФ реализуется проект по поддержке осуществления реформ в сельском хозяйстве. В рамках данного проекта за счет средств займа МБРР осуществляется инвестиционная программа по строительству с/х заводов. В 1998 г. начато строительство с/х объектов. Возможно ли предоставление отсрочки по уплате НДС и таможенных пошлин при ввозе технологического оборудования на территорию РФ для строящихся с/х предприятий до конца 1998 г.?
Возможен ли переход на упрощенную систему налогообложения некоммерческих организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью?
Являются ли требования, установленные ст.3 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», основополагающими для организаций, решивших перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Подлежат ли налогообложению страховые выплаты по договорам смешанного страхования сроком менее 5 лет, выплачиваемые в возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов?
Должно ли предприятие-страхователь, не являющееся работодателем для физических лиц, удерживать подоходный налог с сумм страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования за таких лиц?
Подлежит ли налогообложению оплата за счет средств благотворительной организации командировочных расходов добровольцам?
Каким образом определяется материальная выгода по беспроцентной ссуде, выданной работнику предприятия 27.02.98 сроком на 1 год в размере 12 тыс. руб. с ежемесячным погашением ее равными долями? Ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи ссуды — 39%, с 02.03.98 — 36%, с 16.03.98 — 30%, с 19.05.98 — 50%, с 27.05.98 — 150%, с 05.06.98 — 60%
Следует ли определять материальную выгоду по ссуде, направленной на строительство жилого дома, если гражданин пользуется льготой, предусмотренной пп.»в» п.6 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»?
Отражаются ли в Карте постановки на налоговый учет обособленные подразделения юридического лица?
Следует ли в составе затрат предпринимателя без образования юридического лица принимать амортизационные отчисления на производственное помещение (магазин, парикмахерская и т. д.) в случае, если это производственное помещение оборудовано в приобретенной предпринимателем для этих целей квартире, но не переведенной в установленном порядке в разряд нежилых помещений?
С введением в действие Федерального закона от 31.12.97 N 159-ФЗ начиная с 1998 г. доходы граждан включаются в совокупный годовой доход в момент выплаты. В связи с изложенным следует ли считать дату зачисления денежных средств на лицевые счета физических лиц в финансово-кредитных учреждениях датой выплаты дохода физическому лицу?
Может ли предприятие, учреждение либо организация освобождаться по каким-либо основаниям от подачи сведений о доходах физических лиц, являющихся их работниками, на магнитных носителях и представлять их на бумажных носителях?
В каком порядке включаются в затраты индивидуального предпринимателя суммы, уплаченные им в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования?
Подлежит ли включению в совокупный облагаемый доход физического лица — ссудозаемщика сумма погашенной за него поручителем ссуды и уплаченных процентов?
Взимается ли подоходный налог с доходов, получаемых несовершеннолетними детьми в виде дивидендов по ценным бумагам, если взимается, то в каком порядке?
Физическое лицо приобрело квартиру в 1996 г., в 1998 г. обратилось в налоговую инспекцию за предоставлением ему льготы как застройщику. Правомерно ли было отказано гражданину в перерасчете совокупного налогооблагаемого дохода?
Подлежит ли включению в совокупный налогооблагаемый доход работников предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, оплата стоимости проезда в отпуск со второго года?
На основании каких документов могут быть предоставлены льготы физическому лицу, на иждивении которого находятся неработающая жена (муж), совершеннолетний ребенок или престарелые родители, не получающие пенсии?
Подлежат ли налогообложению суммы доплаты на питание и оплата стоимости проезда студентов во время каникул к постоянному месту жительства и обратно?
Облагаются ли подоходным налогом суммы стипендий, учрежденных Указом Президента РФ от 16.09.93 N 1372, профессорам и преподавателям как выдающимся ученым?
Облагается ли подоходным налогом стоимость питания работников, работающих вахтовым методом?
Включается ли в состав совокупного облагаемого дохода физических лиц стоимость туристической путевки как внутри страны, так и за ее пределы, приобретаемой за счет средств Фонда социального страхования РФ?
Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход командированных оплата телефонных переговоров, обусловленных производственной необходимостью?
Облагаются ли подоходным налогом ежемесячные доплаты к государственным пенсиям государственным служащим?
Каков порядок налогообложения доходов, полученных работниками организации, заключившей договор с негосударственным пенсионным фондом?
Облагается ли подоходным налогом стоимость обучения безработных граждан по направлению службы занятости?
Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом по договору добровольного страхования жизни, заключенному на 1 год, если сумма страхового взноса вносилась ежемесячно и к моменту выплаты составила 912 рублей? Ставка рефинансирования Банка России на момент заключения договора — 36%. Размер страховой выплаты 1300 рублей
Каков порядок налогообложения командировочных сумм при направлении сотрудника в командировку в выходные и праздничные дни?
Предоставляется ли льгота по подоходному налогу гражданину, получившему квартиру по договору мены?
Обязательно ли работнику иметь командировочное удостоверение при служебной поездке за границу?
Каков порядок предоставления льготы по подоходному налогу при покупке (строительстве) жилья при подаче декларации в налоговые органы, если граждане получали доходы на Крайнем Севере, а проживают в другом регионе России?
По договору банковского счета с клиентов взимается плата за проведение операций по перечислению налогов в соответствующие бюджеты и на предложения о пересмотре указанного условия банк отвечает отказом. Как поступить в этом случае?
Наша организация купила комплект мебели. Договор составлен не был. В счете-фактуре поставщик для определения стоимости комплекта мебели указал, из чего состоит комплект (стол — 2 шт., стул — 4 шт. и т. д.). При передаче и оприходовании товара в накладной была указана стоимость комплекта мебели, которая составила 13 млн. руб. в «старых ценах». В соответствии с данной накладной мы оприходовали комплект мебели как основное средство и воспользовались льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.1 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Налоговая инспекция при проверке посчитала, что мы неправильно оприходовали комплект мебели как основное средство, а должны были оприходовать его как МБП согласно представленному счету, т. к. договор составлен не был, а в счете был определен каждый предмет комплекта мебели отдельно, значит, льготой мы воспользовались неправомерно. Права ли налоговая инспекция?
Налоговая инспекция считает, что транспортная организация неправильно отразила в бухгалтерском учете лицензию на осуществление транспортных услуг сроком на один год как нематериальный актив. Права ли налоговая инспекция?
Наша организация заключила договор комиссии с предприятием — производителем ТНП. По договору мы обязаны перечислить деньги за проданный товар в течение 10 дней после продажи товара. Правомерно ли это, исходя из того, что по новым Правилам комиссионной торговли непродовольственными товарами
Уплачивает ли предприятие, заключившее с индивидуальным предпринимателем договор подряда, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
Организацией утеряны первичные бухгалтерские документы. Какие меры необходимо предпринять и какими нормативными документами это регулируется?
Правомерно ли действие налоговой инспекции, начислившей налог на приобретение автотранспортных средств на юридические лица, объявленные банкротом?
Организация в соответствии с заключенным договором с театрами реализует билеты по цене, установленной театрами, получая вознаграждение в размере 15% стоимости проданных билетов. Каким образом в данном случае исчисляется НДС?
Прекращается ли действие полученной АОЗТ лицензии на реализацию лекарственных средств после внесения изменений в его устав (в частности, после изменения аббревиатуры АОЗТ на ЗАО)?
Как учитываются у участника простого товарищества, не ведущего общий баланс, расходы
1. ООО на основании кредитного договора с банком получило вексельный кредит векселем этого банка и погасило кредиторскую задолженность подрядной организации, стоимость услуг которой в соответствии с Положением о составе затрат относится на себестоимость продукции. Правомерно ли предприятие отнесло расходы по оплате процентов вексельного кредита на себестоимость продукции?
Малое предприятие, зарегистрированное 07.03.96, в течение двух лет имело льготу по налогу на прибыль. В учетной политике предприятия выручка для целей налогообложения учитывается по оплате. За выполненные работы, оформленные актами в льготируемый период (отраженные в форме N 2 за 1997 г.), деньги поступают после 07.03.98, т. е. в отчетный период, когда льгота по налогу на прибыль уже не действует. Подлежит ли налогообложению эта прибыль?
Имеет ли право арендатор относить на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по увеличению арендной платы до истечения одного года с даты заключения договора при изменении обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, в частности, при изменении государственных тарифов и расценок, увеличении потребления электроэнергии, услуг телефонной связи?
Нашим предприятием выпускается технический растворитель «Патолор», получаемый из отходов пищевого сырья и представляющий собой смесь низкомолекулярных органических соединений и спиртов. Указанный продукт используется только в промышленном производстве в качестве растворителя, а также в качестве исходного сырья при получении химпродуктов технического назначения. Правильно ли мы считаем, что в соответствии с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 14.02.98 N 29-ФЗ, наша продукция не является подакцизной? Каков порядок государственной регистрации спиртосодержащих отходов, подлежащих дальнейшей переработке?
ОАО в рамках конверсии и диверсификации военного производства осуществляет разработку и организацию серийного выпуска мототехники. Данная программа в соответствии с решением Правительства получила государственную поддержку. В настоящее время ОАО при участии фирм Италии разрабатывает перспективные модели мототехники с одновременной подготовкой производства для их выпуска. Для реализации этого проекта ОАО планирует приобрести по импорту: технологическое оборудование и оснастку, комплектующие узлы. Возможно ли освобождение или снижение размеров таможенных пошлин и НДС на ввозимое для ОАО технологическое оборудование и оснастку, а также комплектующие узлы?
Противоречит ли абз.2 п.2 Указа Президента РФ от 29.10.92 N 1311 «О мерах по защите прав покупателей и предотвращении спекуляции» по установлению органами местного самоуправления размера платы за торговлю товарами, облагаемыми акцизами, ст.18 и пп.»е» п.1 ст.21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» от 27.12.91 N 2118-1?
Следует ли исключить суммы авансовых платежей в размере стоимости покупки марок акцизного сбора из налогооблагаемой базы для исчисления налога на имущество?
Правомерно ли взимание с предприятий оптовой и розничной торговли, торгующих табачной продукцией на территории нашего города, сбора на покупку спиртных напитков, пива и табачных изделий импортного производства, введенного постановлением городского Совета?
ОАО является крупным экспортером металлопродукции. В связи с антидемпинговой политикой иностранных государств в отношении российских товаров ОАО вынуждено производить дополнительные расходы для сохранения и расширения рынков сбыта продукции. В частности, предприятие регулярно имеет издержки по участию в урегулировании торговых споров в форме антидемпинговых расследований, инициированных антидемпинговыми службами иностранных государств. Относятся ли на затраты производства расходы предприятия-экспортера по осуществлению процедуры антидемпингового расследования?
ТЭО (технико-экономическое обоснование) Проекта на строительство установки по производству полипропилена, успешно прошедшее экспертизу, а также одобренное Европейским банком реконструкции и развития и другими банками — потенциальными кредиторами, показало высокую эффективность и самоокупаемость Проекта. Вместе с тем указанное ТЭО не предусматривает выплату в ходе строительства установленных в России налогов (НДС, на имущество, дорожного), а также таможенных пошлин на импорт технологического оборудования. В случае выплаты всех вышеуказанных налогов и пошлин стоимость реализации Проекта возрастет, и он станет нежизнеспособным. Учитывая, что Проект представляет исключительную важность для экономики России, возможно ли освободить его на период строительства от выплат вышеуказанных налогов и таможенных пошлин на импорт оборудования и материалов?
Распоряжением Правительства РФ была предусмотрена закупка технологического оборудования в счет кредита, предоставляемого России Германией. Несмотря на то, что контракт был заключен в 1993 г., в силу он вступил только в ноябре 1997 г. по причине несвоевременного выполнения поручения Правительства РФ. Возможно ли освобождение от уплаты таможенных пошлин и НДС или предоставление отсрочки платежей за указанное технологическое оборудование?
Между физическими лицами (патентообладателями) и ОАО заключен лицензионный договор о предоставлении патентообладателем прав на использование охраняемого патентом объекта промышленной собственности, который зарегистрирован в Роспатенте. В соответствии с указанным договором ОАО производит лицензионные платежи (вознаграждение) патентообладателю в натуральной форме (своей продукцией). Каков порядок применения НДС при этом?
Для инвестирования строительства квартиры физическое лицо заключило кредитный договор с банком на потребительские цели. Будет ли ему предоставляться льгота по уплате подоходного налога по суммам, направленным на погашение кредита и процентов по нему?
Гражданин обратился в суд с иском к предприятию, которое не выполнило условия ранее заключенного договора, о взыскании зарплаты, штрафа и неустойки. Суд иск удовлетворил. Следует ли включать в совокупный доход физического лица выплаченные по решению суда суммы штрафа и неустойки?
Организация планирует реализовать пожарно-техническую продукцию (гидранты, краны пожарные, пожарные рукава). Заводы-производители имеют лицензию и отпускают эту продукцию без НДС. Организация лицензии не имеет. Может ли данная организация реализовать указанную выше пожарно-техническую продукцию, не облагая ее НДС?
Могут ли быть предоставлены предприятиями заемные средства физическим лицам, не состоящим с ними в трудовых отношениях? Если да, то каков порядок исчисления и налогообложения материальной выгоды при получении физическим лицом заемных средств на льготных условиях?
При переходе от упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности к общепринятой системе налогообложения возникают трудности, связанные с учетом затрат по производству продукции (работ, услуг)
ООО занимается туристической деятельностью как туроператор, при этом мы ведем учет по упрощенной системе и исчисляем единый налог с совокупного дохода. По статье «Стоимость оказанных услуг» для расчета совокупного дохода мы включаем: оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание; оплату услуг рекламных агентств по рекламе наших туров; оплату услуг отдела вневедомственной охраны; оплату услуг страховой компании по медстрахованию туристов; оплату аудиторских услуг
Компания (ОАО) создана в 1995 г. с целью работы на фондовом рынке. С учетом этого в учредительных документах предусмотрена деятельность на рынке ценных бумаг как исключительная. В соответствии с Законом «Об инвестиционной деятельности» до получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг Компания осуществляла операции купли-продажи ценных бумаг за собственные средства, причем доход от указанных операций в 1997 г. составил 86% в общем объеме валового дохода
Можно ли предприятиям при комитетах по физической культуре, спорту и туризму (плавательные бассейны, спортивные сооружения и т. п.) руководствоваться порядком отнесения затрат отчетного месяца в состав расходов, учитываемых при исчислении себестоимости, приведенным в Письмах Роскоммунхоза от 02.04.93 N 01-04-44 и Госналогслужбы России от 14.02.96 N НП-4-02/9н?
В связи с переходом на упрощенную систему бухучета и налогообложения просим разъяснить, может ли наше предприятие включать в расходы, подлежащие зачету по п.2 ст.3 Федерального закона «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства», в разд. «Стоимость оказанных услуг»
Согласно уставу наш завод осуществляет профессионально-образовательную деятельность в области подготовки и переподготовки кадров на основании лицензии на право ведения образовательной деятельности, выданной Департаментом образования Правительства области в соответствии с Законом «Об образовании», а также лицензии по подготовке кадров в области промышленной безопасности, выданной округом Госгортехнадзора. На основании пп.»л» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС» от налога освобождаются услуги в сфере образования, связанные с учебно-производственным и воспитательным процессом. Распространяется ли данная льгота на услуги в области образовательной деятельности, оказываемые заводом?
Просим разъяснить порядок применения абз.4 ст.106 Лесного кодекса РФ от 29.01.97 N 22-ФЗ, согласно которому лесные подати и арендная плата, за исключением части платежей, указанной в части первой настоящей статьи, поступают лесхозам федерального органа управления лесным хозяйством, приравниваются к бюджетным средствам и используются для нужд лесного хозяйства
В связи с выходом Закона N 1-ФЗ от 08.01.98 «О внесении дополнения в статью 7 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» просим разъяснить порядок уплаты налога на имущество предприятием, в состав которого входят обособленные подразделения, находящиеся в разных муниципальных образованиях (МО) одного района
Торгово-снабженческое предприятие (ООО) приобретает на металлургическом предприятии металлопрокат. Вес металлопроката, приобретенного на металлургическом заводе, учитывается по теоретическому весу, который больше фактического на поправочный коэффициент. Если осуществлять приход металла по фактическому весу, то будет расхождение между первичными документами, поступившими от поставщика, и фактическим приходом на склад. Что делать предприятию, покупающему и продающему такой металл?
Предприятие работает по договорам транспортной экспедиции. ГНИ считает, что деятельность по оказанию транспортно-экспедиторских услуг аналогична посредническим операциям. На этом основании предложено производить исчисление и уплату налога на прибыль, полученную от реализации услуг, связанных с перевозкой груза, применительно к п.2.9 Инструкции N 37, т. е. по ставке 43% (13% в федеральный бюджет, 30% в бюджет края). Права ли ГНИ?
В связи с вступлением в действие 18.07.97 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.95 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» просим сообщить действующие в н. в. ставки налогообложения отдельных видов доходов (дивидендов, процентов, роялти) чешских юридических и физических лиц, получаемых от источников в РФ, а также ставки налогообложения аналогичных доходов российских юридических и физических лиц от источников в Чешской Республике
Каков механизм исчисления материальной выгоды, полученной физлицом в случае превышения ставки по банковскому вкладу над учетной ставкой Банка России, в случаях, когда ставка рефинансирования, установленная Банком России, изменяется несколько, а не один раз в месяц; срок банковского вклада или полученного физическим лицом кредита исчисляется не в месяцах, а в днях, а именно
В каких случаях приобретения иностранной валюты юридические лица выступают в качестве плательщиков налога на покупку наличной иностранной валюты?
Должно ли юридическое лицо уплачивать налог при покупке безналичной валюты на цели оплаты командировочных расходов в случае их последующего обналичивания либо приобретения дорожных чеков?
Каков порядок взыскания недоимки по налогам и другим обязательным платежам, а также пени за задержку их уплаты с текущих валютных счетов предприятий, организаций и учреждений в случае отсутствия рублевых средств на их расчетных счетах?
Наше предприятие признано несостоятельным (банкротом) и на нем введено внешнее управление. В связи с внешним управлением все суммы задолженности по налогам и другим сборам «заморожены», на них наложен мораторий
Анализ ст. ст. 1, 2, 3, 11, 30 Федерального закона от 8 января 1998 года N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» показывает, что налоговые органы не относятся к конкурсным кредиторам и к ним применяются нормы кредиторов, если иное не предусмотрено в этом Федеральном законе. Государственные налоговые инспекции признаются участниками собрания кредиторов и в соответствии со ст.12 названного Закона обладают правом голоса только в случаях, прямо предусмотренных
По состоянию на какую конкретную дату фиксируется задолженность юридических лиц по пеням, подлежащая пересчету?
С какой даты будет применяться ставка пени за несвоевременную уплату налогов и сборов в размере одной трехсотой действующей на каждый день просрочки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации?
Как следует понимать п.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 14 апреля 1998 г. N 395 «О порядке проведения в 1998 году реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом»: условия мирового соглашения, не дающие конкурсным кредиторам преимуществ по сравнению с условиями реструктуризации?
Наше предприятие всегда пользовалось льготой по налогу на добавленную стоимость в виде освобождения от него вкладов в совместную деятельность. Однако после последней аудиторской проверки аудиторская фирма сказала, что эта льгота была введена Указом Президента Российской Федерации от 22.12.93 N 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней», который в настоящее время отменен, и потому эта льгота не действует. Однако, насколько мы помним, все льготы, предусмотренные данным Указом Президента Российской Федерации, были продублированы в соответствующих законах. Просим разъяснить, действует эта льгота или нет
ММВБ предоставляет иностранным агентствам информационные услуги, которые в электронном виде передаются покупателям за пределы СНГ для дальнейшего распространения среди пользователей. Каков порядок обложения НДС этих информационных услуг?
Чем следует руководствоваться при рассмотрении вопроса о предоставлении налоговых льгот для предприятий и организаций, зарегистрированных как ЗАТО (закрытые административно-территориальные образования)?
1. Действуют ли Письма Департамента налоговых реформ Минфина России N 04-04-06 от 19.11.96 и N 04-02-14 от 18.04.97, разъясняющие некоторые вопросы налогообложения физических лиц?
В результате самопроверки нами обнаружена техническая ошибка по расчету налога на пользователей автодорог за 1995 г., 1996 г. и I квартал 1997 г. На основании Указа N 685 от 08.05.96 исправленные расчеты налога были сданы в налоговую инспекцию, а налог перечислен согласно уточненным расчетам. Правомерно ли начисление пеней по данному налогу после внесенных нами исправлений в расчеты налогов и уплаты недоимки по уточненным расчетам?
Поскольку у перепродавцов — экспортеров товаров возмещению подлежит НДС, уплаченный ими поставщикам по приобретенному товару, являющемуся объектом экспорта, и отсутствует сумма НДС по материальным ресурсам, использованным при производстве экспортной продукции, ГНИ по области при подтверждении такими экспортерами реального экспорта товаров возмещение оформляет по уровням бюджетов в соответствии с установленными нормативами: 75 процентов федерального бюджета, 25 процентов бюджета области. Права ли ГНИ?
В соответствии с постановлением Правительства в области ведется реконструкция консервного завода. Для этого предусмотрено привлечение на закупку технологического оборудования инвестиционного кредита иностранного банка. Учитывая высокую значимость реконструкции данного объекта, возможно ли предоставление таможенных льгот при поставке импортного оборудования, освободив от уплаты таможенной пошлины и НДС, или предоставление отсрочки таможенных платежей на 2-3 года?
Согласно распоряжению Правительства в целях оказания финансовой помощи с/х товаропроизводителям края в ликвидации последствий засухи в 1997 г. уменьшена задолженность края перед федеральным бюджетом по товарному кредиту на нефтепродукты, полученные в 1995 г. Указанное уменьшение произведено за счет резервного фонда Правительства РФ по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий. Могут ли с/х производители края предъявить к возмещению из бюджета НДС по нефтепродуктам, задолженность по которым погашена в соответствии с вышеназванным распоряжением? По мнению ГНИ по краю, это невозможно, т. к. оплата нефтепродуктов произведена за счет бюджетных средств и в соответствии с п.9 Инструкции N 39 возмещение (зачет) из бюджета налога в этом случае производиться не должно
Организация не согласна с требованиями налоговой инспекции о маркировке алкогольной продукции крепостью свыше 6 процентов, расфасованной в жестяные банки, специальными марками, подтверждающими легальность ее производства на территории Российской Федерации, и ссылается на Правила маркировки производимой на территории Российской Федерации алкогольной продукции, расфасованной в бутылки емкостью до 0,1 литра включительно и металлические банки, которыми предусмотрена специальная маркировка таких банок не специальными марками, а нанесением штрихового кода и товарного знака предприятия-производителя. Права ли организация?
У организации, имеющей лицензию на производство, розлив, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции, выданную федеральным органом лицензирования, заканчивается срок действия этой лицензии, но она хотела бы продлить ее действие по этим же видам деятельности, насколько это возможно. Какую сумму сбора за право на осуществление этих видов деятельности должна уплатить эта организация за продление срока действия лицензии?
Организация, получившая в установленном порядке лицензию на оптовую реализацию алкогольной продукции, производит такую реализацию не постоянно, а от случая к случаю с перерывами, достигающими 2-3 месяцев. Скоро для нее наступит срок очередного внесения в бюджет сбора за выдачу лицензии и право на осуществление оптовой реализации алкогольной продукции, в связи с чем организация спрашивает, следует ли ей вносить этот сбор в полной сумме или в каком-то ином размере, исчисленном с учетом непостоянного осуществления лицензируемой деятельности?
Организация получила в администрации области лицензию на право оптовой реализации алкогольной продукции, выданную 15.01.97 сроком на 3 года. Однако с момента получения лицензии реализацию алкогольной продукции организация не производила, и 20.05.98 лицензия была в установленном порядке аннулирована по инициативе организации. Должна ли была данная организация произвести уплату сбора за выдачу лицензии и право на осуществление соответствующего вида деятельности в 1998 г.?
Организация имеет лицензию на производство, розлив, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции, выданную 01.02.96 сроком на 3 года. Однако она не произвела в соответствии с Федеральным законом от 08.01.98 N 5-ФЗ уплату сбора за выдачу лицензии за третий год действия лицензии на основании того, что с декабря 1997 г. ею больше не производится и не реализуется алкогольная продукция. При этом организация считает, что если нет движения продукции, то лицензия не действует и сбор за ее выдачу уплате не подлежит. Права ли организация?
У организации на складе осталась водка, маркированная специальными марками старого образца без указания пределов емкости тары, которую она не успела реализовать до 01.06.98. Налоговая инспекция на основании того, что организация регулярно и в полном объеме платит все налоги, дала ей разрешение на продление срока реализации этой алкогольной продукции на 20 дней после установленной даты. Имела ли право налоговая инспекция дать организации такое разрешение на основании того, что у организации отсутствует задолженность по уплате налогов?
Предприятие — изготовитель алкогольной продукции производит ее реализацию предприятию-оптовику. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.08.97 N 1019 оно среди прочих документов заполняет справку к товаросопроводительной накладной. В связи с этим предприятие-изготовитель спрашивает, когда должен быть проставлен в разделе А этой справки оттиск печати покупателем этой продукции: при вывозе ее со склада продавца или по прибытии товара в пункт назначения — на склад покупателя?
Правомерна ли после 1 июня 1998 г. конфискация в соответствии со ст.146.7 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях алкогольной продукции, маркированной специальными марками старого образца без указания пределов емкости тары, учитывая, что эти специальные марки не отменены как таковые и продолжают использоваться для маркировки алкогольной продукции?
Организация была ошибочно лишена лицензии на право производства, розлива, хранения и оптовой реализации алкогольной продукции. В результате пострадавшая организация в течение месяца не могла осуществлять производственную деятельность. После устранения ошибки она потребовала от уполномоченного органа лицензирования вернуть ей часть уплаченного сбора за выдачу лицензии и право на осуществление соответствующего вида деятельности в качестве частичной компенсации убытков, полученных не по своей вине. Может ли быть удовлетворено требование организации в данной ситуации?
Организация производит торговлю пивом из киоска в розлив, не применяя при этом контрольно-кассовую машину, ссылаясь на Постановление Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 30.07.93 N 745 и считая, что пиво относится к безалкогольным напиткам. Правильно ли это и необходимо ли в этой ситуации применение контрольно-кассовой машины?
Организации из-за задолженности по уплате налогов в бюджет федеральным органом лицензирования приостановлено действие лицензии на производство и оптовую реализацию алкогольной продукции. После ликвидации этой задолженности лицензия возобновлена 11.05.98, о чем в этот же день организации сообщили по телефону. На следующий день она возобновила свою деятельность, указанную в лицензии. Однако письменное извещение о возобновлении действия лицензии организация получила по почте спустя 2 недели после возобновления работы (отправлено извещение федеральным органом лицензирования в установленные сроки). Налоговая инспекция обвиняет организацию в работе без лицензии в течение тех 2-х недель, пока извещение не было получено. Правомерна ли позиция налоговой инспекции?
При ликвидации организации, занимающейся оптовой торговлей алкогольной продукцией и имеющей лицензию на право осуществления этой деятельности, все ее имущество, права и обязательства перешли к организации-правопреемнику, которая будет осуществлять аналогичную деятельность. При этом организация-правопреемник имеет то же название, что и ликвидированная организация, и начала работу, используя ее лицензию на право осуществления оптовой торговли алкогольной продукцией, считая, что эта лицензия и права, которые она предоставляет, так же, как и все остальное, перешли к новой организации. Права ли организация-правопреемник, осуществляя деятельность на основании указанной лицензии в этой ситуации?
Налоговая инспекция спрашивает, имеют ли право налоговые органы при выявлении алкогольной продукции, находящейся в незаконном обороте, производить ее изъятие (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.08.97 N 1056) самостоятельно или только в составе комиссий, созданных органами местного самоуправления?
Организация, собирающаяся получить лицензию на розлив и оптовую продажу алкогольной продукции, сомневается в том, что размеры ставок сбора за выдачу лицензии и право на осуществление соответствующих видов деятельности, предусмотренные Федеральным законом от 08.01.98 N 5-ФЗ, единые для всех налогоплательщиков. При этом она считает, что размеры сбора должны быть дифференцированы в зависимости от объемов производства и оборота алкогольной продукции. В связи с этим организация спрашивает, существует ли такая дифференциация и каким документом она установлена?
Организация хочет начать производство такой алкогольной продукции, как водка и крепленые вина, и спрашивает, одним ли органом производится лицензирование этих видов алкогольной продукции или лицензирование вина осуществляется отдельно от лицензирования водки?
Предприятие, производящее сигареты, из-за невозможности осуществления самостоятельной хозяйственной деятельности ликвидируется путем присоединения к предприятию, осуществляющему аналогичную деятельность, расположенному в другом регионе, с переходом к нему всех имущественных прав. Могут ли быть переданы второму предприятию и оставшиеся неиспользованными акцизные марки, а если нет, то можно ли их вернуть в налоговую инспекцию по месту приобретения и получить обратно деньги, уплаченные при их покупке?
Организация, производящая и реализующая алкогольную продукцию и имеющая лицензию на ее производство и оптовую реализацию, уплатила в установленный срок в размере, предусмотренном действующим законодательством, сбор за выдачу лицензии и право на осуществление соответствующих видов деятельности. Однако в течение нескольких месяцев после начала действия лицензии из-за финансовых трудностей и невозможности произвести закупку сырья организация лицензируемой деятельностью не занималась. Поэтому она обратилась в налоговую инспекцию с просьбой произвести перерасчет уплаченного ею сбора (либо в момент обращения с просьбой о перерасчете, либо в конце года) и вернуть ту его часть, которая приходится на период, в течение которого лицензируемая деятельность не осуществлялась. Должна ли налоговая инспекция удовлетворить просьбу этой организации?
Организация, производящая алкогольную продукцию различных видов, наименований и различной крепости (от 14 до 30%), не может разобраться, какие специальные марки ей следует применять для маркировки столь разнообразной производимой ею алкогольной продукции, т. к. не уверена, что после введения в обращение специальных марок нового образца (Постановление Правительства РФ N 1628) специальные марки старого образца продолжают действовать, а если все же они действуют, то какую алкогольную продукцию ими следует маркировать
Организация получила лицензию на право производства, хранения и реализации этилового спирта сроком на 1 год с началом действия — 15.08.97 и окончанием действия — 15.08.98. Несмотря на вступление в силу Федерального закона от 08.01.98 N 5-ФЗ, организация не собирается производить уплату лицензионного сбора, считая, что на нее действие этого Федерального закона в части уплаты лицензионного сбора по этой лицензии не распространяется. Так ли это и может ли лицензия быть выдана на такой срок?
Организация хочет продать алкогольную продукцию, приобретенную ею не для продажи у предприятия — производителя этой продукции. При этом цена, по которой организация хотела бы реализовать алкогольную продукцию, — ниже цены приобретения. То есть в данном случае нет получения прибыли от реализации и даже получен убыток. В связи с тем, что нет получения прибыли, а получен убыток, организация считает, что это дает ей право не получать лицензию на оптовую торговлю алкогольной продукцией. Права ли организация?
Организация в мае 1998 г. осуществляла продажу алкогольной продукции (водки) своим сотрудникам по ценам ниже рыночных. Должна ли она при этом применить минимальные цены на алкогольную продукцию и если да, то какие именно (для оптовой или розничной продажи), и иметь соответствующую лицензию на реализацию алкогольной продукции?
Организации выдана лицензия на оптовую реализацию алкогольной продукции сроком на 3 года и с началом действия лицензии 23.10.97. Каковы будут для этой организации сроки представления налогового расчета (декларации) по уплате сбора за выдачу лицензий и право на оптовую продажу этой продукции?
Предприниматель без образования юридического лица, имеющий лицензию на розничную реализацию алкогольной продукции, приобрел алкогольную продукцию у организации, имеющей лицензию на оптовую продажу этой продукции, с целью дальнейшей ее реализации. При этом часть алкогольной продукции он собирается продавать населению, а оставшуюся часть намерен продать другой организации. Необходима ли в данной ситуации предпринимателю лицензия на осуществление оптовой реализации алкогольной продукции?
Налоговая инспекция производит проверку организации, осуществляющей оптовую реализацию алкогольной продукции, за 1996 г., в ходе которой у нее возник вопрос, было ли необходимо проводить дооценку такого вида алкогольной продукции, как напитки из плодового спирта крепостью свыше 28%, в связи с введением с 12.03.96 минимальных цен на водку и ликеро-водочные изделия крепостью свыше 28%. При этом организация утверждает, что это напитки, изготовленные с добавлением плодового спирта, и они не относятся к такой продукции, как водка, или к ликеро-водочным изделиям
Организация, осуществляющая оптовую торговлю алкогольной продукцией, реализует водку, ликеро-водочную и другую алкогольную продукцию крепостью свыше 28% по ценам ниже определенных уполномоченными на то органами минимальных цен на эту продукцию. Предусмотрена ли действующим законодательством ответственность за неприменение при реализации в розничной торговле установленных минимальных цен на алкогольную продукцию?
Организация получила лицензию на производство, розлив, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции, срок действия которой начинается 11.01.98, то есть всего за несколько дней до вступления в силу Федерального закона от 08.01.98 N 5-ФЗ. Следует ли налоговым органам требовать от этой организации уплаты лицензионного сбора за период с 13.01.98 по 11.01.99?
Организация выпускает вино с содержанием этилового спирта свыше 6 процентов объема единицы алкогольной продукции и производит его розлив в пластмассовые бутылки. Как должна осуществляться маркировка специальными марками этой алкогольной продукции, если в действующих Правилах маркировки нет упоминания о пластмассовых бутылках?
Организация реализует алкогольную продукцию через принадлежащую ей розничную торговую сеть, расположенную в пределах одного города, и на этом основании считает, что справкой к товарно-транспортной накладной не обязательно должна быть снабжена каждая торговая точка, а достаточно ее наличие на основной базе. При проверке любой из торговых точек организация готова представить контролирующим органам эту справку, взяв ее на основной базе. Правомерна ли такая позиция и какова должна быть позиция контролирующих органов в этой ситуации?
При проверке организации, имеющей лицензии на оптовую продажу алкогольной продукции, выданные на уровне субъекта Российской Федерации, выяснилось, что суммарный объем продаж алкогольной продукции по выданным лицензиям превышает допустимый показатель, то есть объем реализованной алкогольной продукции превышает 0,02 млн. декалитров в год. Как можно квалифицировать такую ситуацию и каковы должны быть действия соответствующих проверяющих органов?
Организация имеет лицензию со сроком действия с 16.09.97 по 16.09.98, выданную Федеральным органом лицензирования, на оптовую продажу алкогольной продукции, в которой указан определенный объем реализации алкогольной продукции (0,03 млн. декалитров в год). На 01.06.98 организация реализацию данного объема, указанного в лицензии, уже произвела. Является ли то, что заявленный в лицензии объем реализации алкогольной продукции «выбран» до наступления срока окончания действия лицензии, основанием для возникновения необходимости в получении новой лицензии?
Организация имеет лицензию на оптовую продажу алкогольной продукции, выданную органом лицензирования административно-территориального образования на территории определенного субъекта РФ и разрешающую осуществление данного вида деятельности на этой территории. Имеет ли право эта организация при наличии такой лицензии производить оптовую продажу алкогольной продукции на территории другого субъекта РФ?
Очень часто при проверках налоговые органы выявляют хранящуюся на складах организаций алкогольную продукцию, признаваемую ими находящейся в незаконном обороте. При этом у данных организаций в одних случаях есть лицензия на хранение алкогольной продукции, в других — нет. Суды отказываются рассматривать дела об административных нарушениях по таким фактам на том основании, что при таких проверках не был установлен факт реализации этой продукции. Правомерна ли такая позиция судов и какая все же существует ответственность за вышеназванные нарушения?
Две организации расположены на территории граничащих друг с другом субъектов РФ, и обе занимаются производством алкогольной продукции. При этом одной из них необходимо увеличить объем производства, а другая из-за изменения спроса объем производства сокращает. Может ли первая организация использовать часть квоты на закупку спирта этилового, высвобождающуюся у второй организации, по договоренности непосредственно с этой организацией?
Миннауки России принято решение о создании межведомственного компьютерного центра и его целевом финансировании. Создание центра рассматривается в качестве приоритетного направления развития высокопроизводительных вычислительных комплексов по обработке информации и математическому моделированию научно-технических и социально-экономических проблем, пользователями которых, в первую очередь, станут государственные институты
Считаем целесообразным разработать механизм возмещения НДС, перечисляемого в бюджет РФ компаниями — участницами проектов, реализуемых на условиях раздела продукции, с использованием специального бюджетного счета. Каков порядок возмещения НДС операторам и инвесторам в рамках соглашений о разделе продукции?
1. В каком порядке налоговая инспекция имеет право производить списание сумм недоимок и пеней за несвоевременную уплату налога?
ЗАО является субъектом малого предпринимательства, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. ЗАО осуществляет деятельность в качестве комиссионера, при этом на счет ЗАО поступают денежные средства, причитающиеся комитенту. В дальнейшем ЗАО перечисляет данные денежные средства комитенту и получает от него комиссионное вознаграждение. Правильно ли мы понимаем, что под валовой выручкой комиссионера следует понимать не все поступающие на его счет денежные средства, а только сумму комиссионного вознаграждения?
Является ли научно-техническая документация, необходимая для обеспечения производственного процесса изготовления лекарственных средств, продукцией медназначения, на которую распространяются льготы по налогу на прибыль и НДС?
Возможно ли проведение зачета сумм НДС и таможенных пошлин, подлежащих уплате российским фондом помощи беженцам при ввозе на территорию РФ технологического оборудования за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете на 1998 г. на создание и сохранение рабочих мест в общинно-компактных поселениях беженцев и вынужденных переселенцев?
Согласно Указу Президента РФ от 29.10.92 N 1311 введено лицензирование торговли товарами, облагаемыми акцизами, размер платы за которое устанавливается в процентах от «объявленного дохода от реализации». Постановлением местной администрации утвержден размер платы в процентах от объявленного товарооборота. Правы ли органы местного самоуправления?
Каков порядок применения налога на прибыль и НДС при передаче имущества в доверительное управление? По нашему мнению, если при передаче имущества в доверительное управление собственник не меняется, то налогооблагаемой базы у доверительного управляющего не возникает и это не влечет за собой уплату налога на прибыль и НДС. Так ли это?
Согласно ГК РФ ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (п.1 ст.61). Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными (п.6 ст.64). Каков порядок списания недоимок и пеней по платежам предприятий, невозможным ко взысканию?
Наше предприятие (АО), выпускающее «по русской» технологии мороженое, в целях поддержки продвижения российских товаров на иностранные рынки просит рассмотреть вопрос об освобождении от налога на прибыль доходов от экспорта продукции, отпускаемой по ценам ниже фактической себестоимости. Мы временно вынуждены это сделать для сохранения объемов производства, количества рабочих мест, завоевания новых рынков сбыта, что позволяет нам создавать предпосылки для нормальной и ритмичной работы
За счет какого источника производится уплата лицензионных сборов за право торговли подакцизными товарами в соответствии с Указом Президента N 1311 от 29.10.92?
Наше Товарищество на вере по агентскому договору с Издателем осуществляет сбор рекламы для размещения в выпускаемой Издателем газете, осуществляет электронную верстку, корректуру каждого публикуемого объявления. Денежные средства от рекламодателей поступают в полном объеме на расчетный счет Товарищества, счета-фактуры рекламодателям выписываются Товариществом на всю сумму. Всю сумму, полученную от рекламодателей, за вычетом вознаграждения (17,3%), Товарищество перечисляет Издателю
В соответствии с Указом Президента РФ от 31.12.97 N 1392 отменено обложение НДС товаров, происходящих с территории Украины и ввозимых на таможенную территорию РФ. Ранее такое решение было принято по всем государствам — участникам СНГ, подписавшим Соглашение о единых принципах налоговой политики. Однако после ввоза таких товаров на территорию России и выпуска их в свободное обращение они, несмотря на принятые решения, по-прежнему облагаются НДС на всех стадиях использования и реализации в порядке, установленном для товаров отечественного производства
Имеет ли право наша организация возмещать НДС по закупленным ценностям, если оплата производилась по счету (где выделен НДС) малого предприятия, использующего упрощенную систему налогообложения?
ЗАО занимается организацией медицинской эвакуации физических лиц согласно заключенным контрактам по их заявке из места их нахождения в момент обращения в любое удовлетворяющее их медпоказаниям и финансовым возможностям медучреждение (из СНГ за рубеж; из-за рубежа в СНГ — при турпоездке). При организации эвакуации ЗАО приобретает билеты, организует встречу в аэропорту, транспортировку до места жительства или до медучреждения, в особо тяжелых случаях заказываются чартерные рейсы. Транспортировка может осуществляться как российскими, так и иностранными юридическими лицами. Каков порядок применения НДС?
ОАО (производственный комбинат) направил письмо со всеми необходимыми документами начальнику налоговой полиции с просьбой о возмещении суммы НДС, уплаченной при экспорте произведенной продукции. Ввиду отсутствия таких сумм в городском и областном бюджетах наша просьба не удовлетворена. Возможно ли перевести указанную сумму частями по фондам и бюджетам, которым должен комбинат, в частности, Дорожному фонду; Пенсионному фонду; городскому бюджету? Вследствие существенной переплаты НДС комбинат не имеет возможности погасить эти недоимки, из-за неуплаты которых комбинату начислялись пени
Каков порядок учета при налогообложении процентов по кредитам банков, выданным векселями, и процентов по кредитам банков, использованным на приобретение векселей, сразу же переданных поставщикам в счет нашей задолженности за оказанные ими услуги? Можно ли при этом руководствоваться Письмом Минфина от 12.01.98 N 04-03-11?
О порядке налогообложения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
Применимы ли к профессиональным участникам рынка ценных бумаг в целях налогообложения прибыли «Правила отражения профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами в бухучете отдельных операций с ценными бумагами», утвержденные Постановлением ФКЦБ от 27.11.97 N 40, в частности, положения п. п.3.1 и 3.2 о полном включении в себестоимость и ежемесячном списании в Д-т сч.46 затрат, связанных с деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг и учитываемых на сч.26?
Правомерно ли отнесение на производственные затраты расходов ОАО по направлению члена Совета Директоров, не работающего в этом ОАО, за рубеж для участия в презентации в соответствии с распоряжением Первого вице-главы Администрации области «Об организации и проведении презентации области в Италии»? Если нет, то включается ли данная сумма расходов в совокупный доход физического лица?
Об изменениях налоговой системы, предусмотренных в проекте Налогового кодекса
ЗАО, применяющее упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, для осуществления капвложений (приобретение оборудования) использует валютный кредит банка. Средства, поступившие на расчетный счет и в кассу организации за реализованную продукцию, образуют валовую выручку и облагаются единым налогом в установленном порядке. Оставшиеся после налогообложения свободные денежные средства ЗАО направляет на покупку валюты для погашения кредита и выплаты процентов. Каков порядок налогообложения положительной курсовой разницы?
В ОАО, крупнейшем в России производителе авиадвигателей, осуществляется реструктуризация производства и модернизация технологического оборудования. Для решения этой задачи распоряжением Правительства РФ предприятию был выделен инвестиционный кредит. В рамках реализации кредитной линии в 1998 г. будет поставлено технологическое оборудование для испытания авиадвигателей, по своим техническим характеристикам не имеющее аналогов в России. Для реализации программы по выпуску новых видов авиационной и энергетической продукции в течение 1998 г. предприятие должно получить импортное технологическое оборудование. Возможно ли освобождение предприятия от уплаты таможенной пошлины и НДС за оборудование?
О методике распределения входного НДС по материальным ресурсам, использованным для производства экспортной продукции и продукции для внутреннего рынка
Каким образом отражается в учете НДС по дополнительным затратам, связанным с движением основных средств, таким, как доставка, установка, перемещение, монтаж, наладка, строительные работы по установке оборудования и т. п.? Стоимость перечисленных работ идет на увеличение стоимости оборудования. Можно ли вычитать НДС по этим затратам из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет?
Наше предприятие является экспортером спецпродукции. Контракт с иностранным заказчиком и все расчеты ведутся через Госкомпанию (ГК). ГК в свою очередь рассчитывается с предприятием на условиях, определяемых договором комиссии. Ввиду задержки в расчетах из-за отсутствия средств на счетах ГК мы вынуждены были переуступить по договору цессии дебиторскую задолженность (право требования к ГК) банку в обмен на простые векселя. Полученные от банка векселя частично были погашены денежными средствами, а часть векселей была использована нами для расчетов с поставщиками за материалы и услуги. Положена ли нам льгота по НДС при экспорте продукции по материалам, оплаченным поставщикам векселями? Все остальные условия документального подтверждения реальности экспорта выполнены
Каков порядок определения оборота, облагаемого налогом на добавленную стоимость, при оптовой реализации нефтепродуктов, происходящих с территорий государств — участников СНГ?
В течение какого срока со дня получения расчета за соответствующий отчетный период должно производиться возмещение сумм НДС, уплаченных поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, используемых при производстве экспортной продукции?
Является ли действующим пп.»в» п.19 разд. IX Инструкции ГНС РФ N 39 в части уплаты НДС оптовыми организациями при реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС при таможенном оформлении? Распространяется ли указанный механизм расчета НДС при поставке товаров в рамках действующих контрактов со странами СНГ?
Наше предприятие заключило договор с организацией на пользование электрической энергией, согласно которому оплата за услуги производится по счетам. Счет за декабрь был предъявлен в апреле, т. е. после сдачи годового баланса. В апреле коммунальные услуги были отражены в бухучете по Д-ту сч.80 как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. Каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщику услуг?
Производственное предприятие, на котором работает более 70% инвалидов, по бартеру получает и реализует продукцию, которая в нашем объеме составляет менее 10%. Освобождается ли реализация данной продукции от НДС? Облагаются ли НДС торговые операции, осуществляемые производственным предприятием? Действует ли в настоящее время п.15 Письма ГНС РФ от 23.09.93 N ВЗ-4-05/150н «Разъяснения Госналогслужбы России по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства по НДС»?
В связи с принятием Федерального закона от 14.02.98 N 29-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» к подакцизной спиртосодержащей продукции стала относиться и продукция парфюмерно-косметического и хозяйственно-бытового назначения в аэрозольной упаковке, выпускаемая нашим ОАО, хотя аэрозольная продукция не может быть использована в производстве пищевой и алкогольной продукции. С установлением акцизов резко повышается цена продукции объединения, что делает ее полностью неконкурентоспособной. В результате ОАО оказалось в крайне тяжелом положении и нуждается в господдержке в части отнесения аэрозольной продукции к безакцизной, а также отнесения импортного оборудования, закупаемого за счет гранта Глобального экологического фонда, к безвозмездной техпомощи, оказываемой иностранными государствами в соответствии с межправительственными соглашениями для реализации проекта по переводу производства аэрозолей на экологически чистые пропелленты
Возможно ли освободить казачьи общества, взявшие на себя обязанности по несению госслужбы, от уплаты налогов? Все заработанные средства мы обязуемся расходовать на содержание дружины, на допризывную подготовку молодежи и не только казачьей, на возрождение культуры и быта, на возрождение православия, на помощь в/ч и подразделениям ВС РФ
МП, занимающемуся строительством, была предоставлена льгота по налогу на прибыль в первые 4 года. За данный период привлекались субподрядные организации. Объем работ субподрядных организаций составляет 50% от общей выручки. Объем работ, выполненных собственными силами, состоит только из СМР. Права ли налоговая инспекция, лишающая МП льготы?
В целях улучшения собираемости налогов предлагаем следующее. Общая сумма ежедневных отчислений по всем уровням инкассовых распоряжений, выставленных к счету недоимщика, не должна превышать 50%. Остальные 50% предприятие может расходовать по своему усмотрению, т. е. платить зарплату, приобретать металл, сырье и т. д
В каком порядке перечисляется подоходный налог, если оплата труда производится в виде авансовых платежей и заработной платы за вторую половину месяца?
Положение о налогообложении операций с облигациями внутреннего государственного валютного займа (ОВВЗ) утверждено Минфином России от 26.02.98 N 12н и Госналогслужбой России от 26.02.98 N АП-4-05/1н. Просим подтвердить возможность применения данного Положения к операциям по учету и реализации облигаций внутреннего валютного займа, проведенным в 1995-1996 гг
Мы считаем, что оплата услуг банка по обязательной продаже валюты должна относиться на издержки производства, т. к. предприятие практически не может влиять ни на цену такой продажи, ни на количество проданной валюты, а также не может отказаться от этой операции. При этом убытки, полученные предприятием по вине государства, не учитываются при расчете налога на прибыль
Возможно ли снять с лицевого счета предприятия (в частности, общества инвалидов) задолженность в федеральный бюджет за 1995 г. из-за отсутствия средств на расчетном счете?
В связи с тем, что Указ Президента РФ N 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» утратил силу с 15.11.97, просим разъяснить, какими нормативными документами следует руководствоваться при образовании и использовании отчислений по НИОКР за счет себестоимости выпускаемой продукции?
Наше автотранспортное предприятие осуществляет уставную деятельность в сфере транспортных перевозок. Данный вид деятельности согласно ОКОНХ кодируется шифром 51500. Может ли предприятие использовать льготу по налогу на прибыль в части средств, направленных на финансирование капвложений?
1. По какой ставке расходы по оплате процентов по кредитам банков включаются в стоимость основных средств?
Наша фирма имеет задолженность перед финансовым управлением Администрации области за кредиты, полученные в 1993-1994 гг. для завоза товаров в районы Крайнего Севера и переоформленные в 1996 г. во внутренний долг РФ. Как эти суммы отражаются в бухучете?
Возможно ли освободить от обложения подоходным налогом стоимость путевок в санаторно-курортные и другие оздоровительные учреждения, а также дотации, выдаваемые из Фонда социальной защиты студентов?
Наша компания является первым держателем облигаций внутреннего валютного займа
Согласно п.7 Постановления Правительства Российской Федерации от 01.04.96 N 479 «Об отмене вывозных таможенных пошлин, изменении ставок акциза на нефть и дополнительных мерах по обеспечению поступления доходов в федеральный бюджет» был установлен сбор за перекачку, перевалку и налив нефти
Какой день считать днем вступления в силу Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год»? С какой даты будет применяться ставка пени за несвоевременную уплату налогов и сборов в размере одной трехсотой действующей на каждый день просрочки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации? По состоянию на какую конкретную дату фиксируется задолженность юридических лиц, подлежащая пересчету?
Облагаются ли подоходным налогом суммы денежного довольствия, получаемые должностными лицами таможенных органов?
Физическое лицо купило квартиру в феврале 1997 г., льготой по подоходному налогу как застройщик не воспользовалось. Может ли физическое лицо использовать право на указанную льготу, предоставив заявление в 1998-1999 гг. об исключении из совокупного дохода указанных расходов?
Предоставляется ли льгота как застройщикам физическим лицам в случае приобретения объекта незавершенного строительства?
Предоставляется ли льгота как застройщикам физическим лицам по договору мены с доплатой?
Включается ли в совокупный доход работника, подлежащий налогообложению, оплата стоимости его обучения в высшем учебном заведении за счет средств предприятия?
Как облагаются подоходным налогом акции, реализованные предприятием физическим лицам?
В доход какого налогооблагаемого периода включаются суммы заработной платы, выплаченной в 1998 г. за 1997 г.?
Включаются ли в совокупный налогооблагаемый доход суммы, списанные с подотчетных лиц без подтверждающих документов?
Исчисляется ли материальная выгода в случае продления срока погашения беспроцентной ссуды, выданной до 22.01.97?
Включается ли в налогооблагаемый доход стоимость спецодежды и спецобуви, выдаваемых работникам сверх утвержденных норм, приобретенных предприятием за счет прибыли?
Производится ли уменьшение дохода на сумму 1%, удержанного в Пенсионный фонд по неосновному месту работы, при исчислении подоходного налога по доходам в 1998 г.?
Каков порядок налогообложения сумм, выплачиваемых предприятием своим работникам в порядке возмещения ущерба в связи с несвоевременной выплатой заработной платы?
Предприятие, перерабатывающее скот собственного забоя, вынуждено частично работать на закупленном сырье (туши, полутуши, блочное мясо). Доля закупленного сырья в различные месяцы составляет от 20 до 50% от общего объема переработки. В связи с этим нам непонятен порядок определения льготы по налогу на имущество по основным средствам обслуживающих производств: колбасный цех, компрессорный цех, котельная, механический цех и др. Каким образом определить долю стоимости этого имущества для предоставления льготы и в каком размере указанная льгота будет применяться к нашему предприятию?
Считаем необходимым восстановить право налоговых органов обращать взыскание задолженности по налоговым платежам на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов. Для этого необходимо признать имущественное право, принадлежащее организации-должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (дебиторская задолженность должника), составной частью имущественного комплекса
Предприятие занимается реализацией турпутевок инофирмы по договору комиссии с участием в расчетах. В течение апреля было реализовано путевок на сумму 240000 руб., перечислено комитенту за турпутевки 120000 руб., комиссионное вознаграждение за услугу составило 24000 руб. Правомерно ли начислять НДС только с комиссионного вознаграждения, не учитывая задолженность по оплате комитенту?
Вправе ли налоговая инспекция отказать в рассмотрении ходатайства сторонней организации по разногласиям, возникшим между налогоплательщиком и налоговым органом по акту проверки?
Применяется ли к налогоплательщику ответственность, установленная пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в случае, когда им необоснованно занижены обороты по реализации на территории Российской Федерации товаров, выполненных работ и оказанных услуг при наличии на его лицевом счете переплаты сумм налогов в бюджет?
Правомерно ли применение к налогоплательщику ответственности в соответствии с пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в случае неправомерного отнесения налога на добавленную стоимость в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом»?
Какой в настоящее время действует порядок начисления пени в случае задержки уплаты налогов?
Товарищество с ограниченной ответственностью передало в доверительное управление оборудование акционерному обществу
Облагается ли налогом на добавленную стоимость передача имущества в доверительное управление?
Медикаменты и книжная продукция, не облагаемые налогом на добавленную стоимость, являются предметами залога по банковскому кредиту. В случае невозврата кредита производится реализация медикаментов и книжной продукции через торгующую организацию
Уступка права требования была произведена цессионарию в счет поставки им товаров цеденту
Что является объектом обложения налогом на добавленную стоимость при реализации участником общества с ограниченной ответственностью своей доли уставного капитала
Предприятие отгрузило продукцию и заключило договор уступки права требования к должнику. Оплата за переуступку производится цессионарием своим векселем
Предприниматель без образования юридического лица занимается приемом лома цветных и черных металлов, в основном, от населения. Вышеназванное вторичное сырье не является собственностью физических лиц, т. к. собрано ими в т. ч. и на городских свалках. Прием металлолома оформляется приемными актами, расходными кассовыми ордерами, с указанием выплаченных сумм за сданный металлолом, паспортных данных сдатчиков металлолома, их местожительства, даты рождения
1. Включаются ли в состав затрат индивидуального предпринимателя расходы по уплате налога «сбор за право торговли»? Следует ли при этом руководствоваться Письмом ГНС от 24.02.96 N НВ-6-08/112, где сказано, что сбор за право торговли подлежит вычету из валового дохода предпринимателя?
Каков порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами от операций купли-продажи ценных бумаг по договорам поручения и договорам комиссии, заключенным с профессиональными участниками рынка ценных бумаг?
Проектом Налогового кодекса РФ предусматривается введение регионального налога с розничных продаж за товары массового спроса, что неизбежно приведет к росту розничных цен на товары. Это, в первую очередь, ударит по карману малоимущих слоев населения, болезненно скажется на материальном положении граждан
Кооперативом с целью дальнейшей перепродажи была заказана в ООО разработка программного продукта. Впоследствии программный продукт был приобретен на магнитном носителе и оприходован как товар. Правы ли мы, считая, что проданный за пределы стран СНГ без предварительного заказа на разработку со стороны иностранного покупателя программный продукт с документацией на него может рассматриваться как объект торговой операции, т. е. как товар, а реализация — экспорт товара и в соответствии с пп.»а» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС» освобождается от НДС? При этом суммы НДС, уплаченные нами ранее по внутреннему договору на покупку программного продукта, принимаются к зачету или возмещаются за счет средств федерального бюджета в порядке, предусмотренном п.21 Инструкции ГНС РФ N 39 от 11.10.95 с изменениями и дополнениями
Возможно ли введение дополнительных налоговых льгот в соответствии со ст.34 Патентного закона РФ, в которой «государство стимулирует создание и использование объектов промышленной собственности, устанавливает авторам и хозяйствующим субъектам, использующим указанные объекты, льготные условия налогообложения…»?
Имеют ли право представительные органы местного самоуправления принять решение при исчислении суммы налога на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы не исключать затраты предприятий и организаций на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы, финансируемых ими в порядке долевого участия?
Следует ли инвестиционной компании руководствоваться п.2.5 Инструкции ГНС РФ N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» в случае, если в целом компания имеет прибыль, а по сделкам, заключенным на бирже, была получена как прибыль, так и убыток. Является ли цена, по которой компания продает ценные бумаги на бирже, рыночной ценой, принимаемой для целей налогообложения?
Предприятие участвовало в проведении инвестиционного конкурса приватизированного предприятия и выиграло его. Инвестиционной программой конкурса в качестве инвестиций предусмотрена поставка оборудования. Должно ли наше предприятие уплачивать НДС как сторона, передающая указанное оборудование в качестве инвестиций?
Основным видом деятельности предприятия является реализация на экспорт услуг по биологической оценке эффективности химических средств защиты растений иностранным фирмам в виде научно-технической документации. Правомочно ли предоставление предприятию льготы по НДС? Каким нормативным документом определен порядок применения льготы по НДС при выполнении организациями НИОКР?
В связи с введением в действие Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 N 108 отменен ряд реквизитов в бланке счета-фактуры, в том числе «расчетный счет покупателя» и «расчетный счет поставщика». Может ли оптовая организация продолжать указывать эти реквизиты?
Снабженческо-сбытовое предприятие, находящееся в собственности общественной организации инвалидов, по поручению общественной организации-учредителя занимается реализацией товаров. Имеет ли предприятие право на получение льготы по уплате налога на добавленную стоимость?
Общественная организация инвалидов по договору комиссии является комитентом и передает на реализацию товар снабженческо-сбытовой организации. Имеет ли организация право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость?
Общественная организация инвалидов по договору комиссии является комиссионером и занимается по договору с промышленным предприятием реализацией товара. Имеет ли организация право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость?
Магазин, ведущий учет по продажным ценам, при продаже населению дорогостоящих товаров практикует проплату их стоимости по частям: 50 процентов — предоплата, 50 процентов — после осуществления поставки. Как определить размер торговых надбавок при исчислении налога на добавленную стоимость с этих сумм?
Должно ли предприятие розничной торговли, ведущее учет по покупным ценам и исчисляющее облагаемый оборот по НДС в виде разницы между ценами реализации и приобретения товаров, при продаже товаров в кредит списывать в Д-т сч.46 «Реализация продукции (работ, услуг)» сумму затрат в части неоплаченной продукции, если выручку от реализации предприятие определяет по мере получения оплаты от покупателей?
Может ли общественная организация родителей детей-инвалидов применять льготу по уплате налога на добавленную стоимость?
Распространяется ли механизм расчета НДС, применяемый при реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС при таможенном оформлении, при поставке товаров в рамках действующих контрактов со странами СНГ?
Должна ли оптовая организация при возмещении сумм налога на добавленную стоимость учитывать факт реализации товаров?
Предприятие общественного питания через буфет реализует продукцию, закупленную у населения. Нужно ли вести раздельный учет по реализации таких товаров?
В каком порядке следует исчислять налог на добавленную стоимость предприятию общественного питания, реализующему в том числе и товары, закупленные у населения: по средней расчетной ставке или по расчетной ставке (16,67 и 9,09 %)?
В каком порядке исчисляется НДС предприятием розничной торговли с суммы авансовых платежей, поступивших от промышленного предприятия?
Организация, имеющая в своем составе 50% инвалидов, занимается продажей комплектов кухонной мебели. Реализуемые комплекты формируются по индивидуальному заказу покупателя из стандартных элементов, закупаемых за рубежом. Может ли предприятие применять льготу по уплате НДС, предусмотренную пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость»?
Снабженческо-сбытовая организация, имеющая в своем составе 50% инвалидов, занимается реализацией торгового оборудования. Кроме того, предприятие по желанию заказчика оказывает услуги по его монтажу. Может ли в отношении оказываемых услуг по монтажу применяться льгота по уплате НДС, предусмотренная пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость»?
Правомерно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) платежей (страховых взносов), произведенных предприятием по добровольному медицинскому страхованию членов семей работников предприятия, в размере 1% объема реализуемой продукции (работ, услуг)?
Освобождаются ли муниципальные департаменты от уплаты государственной пошлины при подаче иска в арбитражный суд о взыскании задолженности по арендным платежам?
Как учитывается предпринимателем вексель в декларации: по их фактическому обналичиванию или по той сумме, которая указана в векселе?
Включается ли компенсированная разница в ценах за питание сотрудников за счет средств предприятия в состав совокупного дохода физических лиц?
Где предоставляется льгота предпринимателю, предусмотренная пп.»в» п.6 ст.3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» — в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности или в налоговом органе по месту жительства?
Облагаются ли подоходным налогом суммы по оплате за установку домашнего телефона судьям?
Сохраняются ли права и обязанности между главой крестьянского (фермерского) хозяйства и наемными работниками, принятыми до перерегистрации крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.90 N 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»?
Какой день считать днем вступления в силу Федерального закона «О федеральном бюджете на 1998 год»?
Какие расходы включаются в состав расходов при подаче декларации по произведенной и реализованной продукции физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью?
Оптовая организация занимается поставкой производственно-технической продукции. Цены на отдельные ее виды установлены на партию 100 шт. Можно ли указывать в графе цену не за единицы измерения, а за партию?
Снабженческо-сбытовой организации, имеющей большое число филиалов, аудиторской фирмой оказаны услуги по составлению сводного баланса. Можно ли относить предъявленные суммы НДС на расчеты с бюджетом?
Каким документом следует руководствоваться при применении ставки НДС по товарам, реализуемым в Республику Беларусь, Республику Грузия, Азербайджанскую Республику и Республику Узбекистан?
Предприятие, являющееся комиссионером с участием в расчетах, занимается поставкой населению импортной мебели на условиях 50-процентной предоплаты. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость с суммы полученных предоплат?
Снабженческо-сбытовая организация занимается обеспечением членов садовых товариществ продукцией производственно-технического назначения. Реализация производится на условиях предоплаты. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость с суммы полученных предоплат?
Участвует ли сумма дебетового сальдо по счету 41 «Товары» в расчете средней расчетной ставки по налогу на добавленную стоимость у предприятий розничной торговли?
Предприятие арендует у розничного магазина складские помещения, а также пользуется транспортными услугами магазина. Права ли налоговая инспекция, считающая, что предприятие не имеет права на возмещение, так как приобретает услуги у розничного магазина?
Включаются ли в состав себестоимости продукции (работ, услуг) затраты на обеспечение сторожевой охраны привлеченными со стороны силами, не являющимися сотрудниками данного предприятия?
Вправе ли налоговые органы применить к налогоплательщику штрафные санкции, установленные пп.»б» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в случае непредставления документов, подтверждающих право на льготу по налогу на прибыль?
Налогоплательщик самостоятельно до проверки налоговым органом выявил ошибки в бухгалтерском учете, в установленном порядке внес исправления в бухгалтерскую отчетность и в расчеты по налогам и платежам, однако уплату доначисленных сумм налоговых платежей не произвел, мотивируя тем, что к моменту выявления ошибок предприятию была предоставлена отсрочка погашения задолженности по налоговым платежам в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.12.95 N 1245. Правомерны ли действия налоговой инспекции в части взыскания с предприятия сумм пени в связи с неуплатой самостоятельно выявленной налогоплательщиком недоимки по налогам в бюджет?
Вправе ли налоговая инспекция в случае неотнесения на финансовые результаты сумм возврата из бюджета дополнительных сумм платежей с учетом ставки Центрального банка Российской Федерации за пользование банковским кредитом предъявить по результатам документальной проверки налогоплательщику штрафные санкции, установленные пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», за неучет объекта налогообложения при условии, что заявления о возврате из бюджета указанных сумм в налоговую инспекцию от налогоплательщика не поступало?
Когда и каким документом будут оговорены сроки возврата НДС и мера ответственности федерального бюджета перед налогоплательщиком, имеющим экспортный НДС к возврату и представившим все документы? Возможно ли решение этой проблемы путем зачета сумм НДС, подлежащих возмещению налогоплательщикам-экспортерам, в счет недоимок по налоговым платежам поставщиков материальных ресурсов, приобретаемых экспортерами для производства товаров?
На основании каких документов можно возмещать из бюджета суммы НДС, уплаченные таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ, если отсутствуют счета-фактуры?
В целях точного толкования положений Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год» просим разъяснить применение следующих статей
ОАО «Центральные коммунальные электросети», занимающееся реализацией электроэнергии, по не зависящим от него причинам вынуждено реализовывать электроэнергию по цене ниже себестоимости, ежемесячно увеличивая убытки. Какими документами следует руководствоваться по вопросу налогообложения в данной ситуации?
За 9 месяцев 1997 г. наше предприятие имело балансовые убытки, соответственно, отсутствовала налогооблагаемая база. В IV кв. 1997 г. в результате отражения на сч.80 положительной курсовой разницы (с б/с 83) в сумме 700 тыс. руб. (из которых только в IV кв. курсовая разница составила 625 тыс. руб.) балансовая прибыль составила 500 тыс. руб., что и явилось налогооблагаемой базой. В справке на IV кв. по авансовым взносам налога на прибыль не учтена положительная курсовая разница. ГНИ, ссылаясь на отсутствие четкого разъяснения по этому вопросу в Инструкции ГНС N 37 от 10.08.95, начислила дополнительные платежи. Просим разъяснить правильность начисления дополнительных платежей по налогу на прибыль с учетом курсовых разниц
До принятия соответствующих изменений в федеральном законодательстве предлагаем установить следующий временный порядок очередности списания средств, поступающих на расчетный (текущий) счет, при недостаточности денежных средств для удовлетворения всех предъявленных к нему требований и после платежей первой и второй очереди, установленных ГК РФ
Каков порядок налогообложения доходов гражданина при передаче им ссуды предприятию?
Производится ли перерасчет подоходного налога по доходам гражданина, если он получил льготу по подоходному налогу по приобретению (строительству) жилья, но затем договор строительства расторг?
Предоставляется ли льгота по подоходному налогу в связи со строительством (покупкой) жилья на суммы, выплачиваемые в качестве вознаграждения организатору строительства?
Каков порядок налогообложения доходов физических лиц при приватизации предприятий?
Относятся ли к денежному довольствию военнослужащих единовременные денежные вознаграждения, выплачиваемые космонавтам из числа военнослужащих на основании контрактов, заключенных с государственными заказчиками на проведение летно-космических испытаний, распространяется ли на них налоговая льгота, установленная пп.»я11″ п.1 ст.3 Закона от 07.12.91 N 1998-1?
АООТ, научно-производственное предприятие, пользовалось льготой по налогу на имущество согласно Инструкции N 33 (пп.»к» п.5) как предприятие науки. Объем выручки от НИОКР составлял 70%. Из-за недостаточного финансирования НИОКР по линии Минобороны работы по некоторым договорам не оплачены в полном объеме и поэтому не включены в реализованную продукцию. Без учета незавершенного производства предприятие лишается льготы по указанному налогу. Возможно ли применить льготу по налогу на имущество, приняв в расчет объем незавершенного производства по НИОКР?
О включении в программу законопроектной работы Госдумы проекта Федерального закона «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О НДС» об освобождении от этого налога оплаты жилья, работ (услуг) по техническому обслуживанию и ремонту жилых домов и нежилых помещений, инженерного оборудования, мест общего пользования, а также придомовой территории
В рамках федеральной целевой программы ЗАО выделен валютный кредит для приобретения технологической линии по производству стеновых материалов. В январе 1997 г. предприятием заключен контракт с иностранной фирмой на поставку оборудования. В связи с задержкой открытия кредитной линии оборудование отгружено только в апреле 1998 г. Администрация области просит освободить по уже закупленному и отгруженному оборудованию ЗАО от уплаты НДС и таможенных пошлин
Возможно ли установление порядка исчисления акцизов по винодельческой продукции только в зависимости от этилового спирта, добавленного в готовую указанную продукцию?
Каков порядок налогообложения доходов, связанных с краткосрочными командировками работников, не состоящих в штате организации?
В 1997 г. Управление (Комитет) по делам муниципальной собственности, финансируемое из бюджета, своевременно представило в банк платежные поручения на перечисление средств от приватизации объектов муниципальной собственности в бюджеты различных уровней
В состав ОАО входят аптеки-филиалы, которые зарегистрированы Управлением статистики как организации торговли
Предприятие является промышленным потребителем драгметаллов и драгкамней и осуществляет с момента регистрации в 1997 г. изготовление товаров народного потребления (ТНП) — ювелирных изделий. Начиная с 01.01.98 предприятием выдерживается соотношение долей выручки от основного вида деятельности (выпуск ТНП) и прочих услуг — 70% и 30%, соответственно, при выполнении прочих условий, предоставляющих льготу по оплате налога на прибыль
Предприятие имеет в рамках своей деятельности ряд договоров мены товаров со своими контрагентами. При этом цена товаров, передаваемых по обмену в пользу контрагентов, указанная в договорах и документах первичного учета, превышает себестоимость. Каков порядок определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль, НДС, налога на пользователей автодорог?
Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Должна ли наша организация уплачивать НДС с сумм арендной платы при аренде государственного или муниципального имущества?
Возможно ли применение для определения затрат на содержание служебного автотранспорта для целей налогообложения «Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (Р3112194-0366-97)?
В результате действия договора субаренды между фирмой Арендатором и фирмой Субарендатором встал вопрос о порядке отражения в бухучете фирмы Арендатора возмещения арендной платы и стоимости коммунальных услуг, в т. ч. стоимости услуг связи. Договор субаренды зарегистрирован в Москомимуществе. По договору субаренды Субарендатор уплачивает Арендатору цену за 1 кв. м, равную цене за 1 кв. м, перечисляемой Арендатором в Москомимущество, и возмещает затраты на коммунальные услуги и эксплуатационные расходы согласно расчету, предъявляемому Арендатором. Следует ли начислять 20% НДС на суммы, поступившие на расчетный счет Арендатора в качестве возмещения затрат на арендную плату и на оплату коммунальных услуг, в т. ч. услуг связи, от Субарендатора?
Оборудование, требующее монтажа, закупается ОАО самостоятельно. Данное оборудование приобретается как в рамках нового строительства, а также расширения, реконструкции или технического перевооружения действующих объектов, так и отдельно от строительства. Работы по монтажу оборудования производятся как подрядным способом, так и хозяйственным. В какой момент следует производить списание НДС? Подлежит ли списанию НДС по приобретенному оборудованию, требующему монтажа, у предприятий-застройщиков (заказчиков) при выполнении монтажных работ подрядным или хозспособом?
Возможно ли освобождение от уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость в отношении технологического оборудования, ввозимого на территорию Российской Федерации в рамках реализации целевой жилищной программы?
Постановлением Правительства РФ от 14.04.98 N 395 и Правилами проведения в 1998 г. реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом установлено, что задолженность по начисленным пеням, подлежащая реструктуризации, определяется с учетом пересчета в соответствии с частями 6 и 7 ст.24 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1998 год» или в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Прошу уточнить размер ставки рефинансирования, по которой необходимо производить пересчет пени по задолженности на 01.01.98, а также в течение 1998 г
Облагаются ли НДС средства, поступающие от физических лиц редакциям газет и журналов по размещению объявлений непредпринимательского характера?
Редакция газеты не является юридическим лицом, а оформлена как частный предприниматель без образования юридического лица, газета не является специализированным рекламным или эротическим изданием. Облагается ли деятельность редакции газеты НДС?
Относятся ли школьные учебники к товарам детского ассортимента и облагаются ли обороты по их реализации НДС?
Какая ставка налога на прибыль применяется к совместному предприятию, осуществляющему транспортно-экспедиторскую деятельность?
Являются ли не использованные в отчетном году резервы на оплату отпусков, на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год объектом обложения налогом на прибыль для строительных организаций?
Просим дать разъяснение применения Закона РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 03.12.94 N 54-ФЗ в части порядка налогообложения курсовых разниц, действовавшего до 20.01.97, по следующим вопросам
Совет профсоюзов области просит разъяснить: следует ли включать в среднесписочную численность работников предприятия совместителей при исчислении целевого сбора на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и другие цели?
Как отражаются в бухгалтерском учете операции по погашению убытков прошлого и расходов текущего года за счет целевых взносов учредителей ТОО, а также каков порядок применения налога на прибыль при этом?
АО ГРЭС имеет на своем балансе жилищно-коммунальное хозяйство в составе: жилфонда, гостиницы, бани, очистных сооружений водопровода, очистных сооружений канализации, а также санатория-профилактория. Каков порядок применения налога на прибыль, НДС, налога на пользователей автодорог? Следует ли рассматривать в целях налогообложения каждый из приведенных объектов как вид деятельности, учитывая отдельно по каждому из приведенных объектов выручку и выводя финансовый результат по каждому из них? Эксплуатация жилфонда, гостиницы, бани, санатория-профилактория убыточна и покрывается прибылью предприятия
Следует ли относить на себестоимость затраты на оплату услуг по купле-продаже научно-технической продукции, носящие характер научных исследований рынка сбыта, рассчитанные на длительный период?
Какая ставка НДС применяется при реализации мясных консервов, которые соответствуют коду 92 1920 «Корма вареные» Общероссийского классификатора продукции ОК-005-93. Считаем, что обороты по реализации консервированных кормов должны облагаться по ставке 10%
В какой срок подлежит возмещению сумма излишне уплаченного НДС? Причиной переплаты стали допущенные организацией ошибки при исчислении суммы налога, подлежащей зачету (возмещению), и неправильное применение ставки налога. Эти ошибки были исправлены путем представления дополнительного расчета, составленного за период, в котором было допущено нарушение. Считаем, что в этом случае возврат налога должен быть произведен в 10-дневный срок со дня получения расчета за соответствующий отчетный период в порядке, аналогичном установленному в п.21 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39
В связи с предложением о консолидации средств от уплаты патентных пошлин в федеральном бюджете просим рассмотреть вопрос о сохранении системы охраны интеллектуальной собственности в РФ, т. к. средства от уплаты патентных пошлин являются по сути единственным источником минимально необходимого финансирования государственного патентного ведомства; государственное патентное ведомство составляет основу национальной системы охраны интеллектуальной собственности; разрушение системы нанесет непоправимый урон экономике России, приведет к срыву целого ряда ее международных договоров и обязательств
1. Электрические сети (ЭС) в соответствии со ст.55 ГК РФ являются обособленным подразделением ОАО, но не юридическим лицом и действуют на основании Положения, утвержденного генеральным директором Общества. При этом ЭС имеют расчетный счет и незаконченный баланс, данные которого входят в баланс Общества. ЭС состоят на учете в ГНИ города А
Наше торговое предприятие занимается реализацией товаров, облагаемых НДС по ставке 10% (продовольственные товары). При этом взаимоотношения с поставщиком товаров строятся на основании договора комиссии. Товар продается частично оптом организациям, частично в розницу предпринимателям без образования юридического лица. Каков порядок исчисления и перечисления НДС для нашего предприятия, действующего в качестве комиссионера? Следует ли в этом случае вести раздельный учет розничного и оптового оборота?
Нефтедобывающее предприятие ведет поиск и разведку новых месторождений за счет ссуд, предоставленных на условиях возвратности иностранными и российскими учредителями. Вправе ли предприятие при возврате ссуд учредителям уменьшить налогооблагаемую базу для налога на прибыль на сумму затрат по безрезультатной геологоразведке?
Предприятие, реализующее импортные автомасла, по ошибке не уплачивало налог на реализацию ГСМ. Ошибка выявлена самостоятельно, и предприятие хочет воспользоваться п.13 Указа Президента N 685 от 08.05.96. ГНИ по району считает, что на ошибки, выявленные по внебюджетным фондам, п.13 Указа не распространяется. Мы считаем, что федеральный налог на реализацию ГСМ является налогом, формирующим федеральный бюджет, следовательно, предприятие должно быть освобождено от уплаты пени с сумм самостоятельно выявленных и добровольно уплачиваемых налогов по реализации ГСМ, т. е. воспользоваться п.13 Указа Президента N 685
С какой даты можно использовать в работе положения Письма Минфина России и Госналогслужбы России от 26.02.98 N 12н; АП-4-05/1н «Положение о налогообложении операций с облигациями внутреннего государственного валютного займа (ОВВЗ)»?
Малое предприятие, в котором численность работающих инвалидов составляет более 50% от общего числа сотрудников, при оказании услуг юридическим лицам пользуется льготой, установленной пп.»х» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС». Имеет ли предприятие право применять указанную льготу при предоставлении юридическим лицам лизинговых услуг? Организация имеет лицензию на право осуществления лизинговых операций на территории РФ. Имеет ли какое-либо значение для применения указанной льготы по НДС постановка лизингового имущества на баланс лизингодателя или лизингополучателя?
За счет каких средств должны финансироваться работы по комплексному опробованию (вхолостую) смонтированного оборудования и затраты на ввод построенных объектов в эксплуатацию (до подписания акта приемки в эксплуатацию)?
Включаются ли в состав расходов по содержанию находящихся на балансе предприятия объектов жилфонда затраты, относящиеся к коммунальным услугам?
Чистая прибыль дочернего предприятия в соответствии с Уставом принадлежит единственному его Учредителю (табачной фабрике). По итогам хозяйственной деятельности дочернего предприятия чистая прибыль перечисляется табачной фабрике на формирование централизованных фондов по управлению дочерним предприятием. Разъясните применение п.6.2 Инструкции ГНС РФ N 37 от 10.08.95 в изложенной ситуации: необходимо ли платить налог с перечисленной чистой прибыли по ставке 15% источнику выплаты (дочернему предприятию)?
Основной вид деятельности общественной некоммерческой организации — проведение спортивно-оздоровительных мероприятий для членов клуба и жителей района. Финансирование осуществляется за счет членских взносов и целевых перечислений коммерческих фирм. Облагаются ли налогом на прибыль целевые средства, полученные организацией и потраченные на аренду спортивных сооружений; приобретение спортинвентаря; строительство собственной спортивной базы?
Областной Думой принят закон о режиме налогообложения при исполнении соглашения о разработке месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, освобождающий иностранных инвесторов от уплаты налогов, сборов, акцизов и иных обязательных платежей (за исключением налога на прибыль и платежей за пользование недрами) в связи с заменой этих налогов разделом продукции. Статьей 39 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1998 год» установлено, что сумма фактического перечисления средств федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ уменьшается на величину предоставляемых из бюджетов субъектов РФ налоговых льгот сверх установленных федеральными законами, указами Президента РФ и решениями Правительства. Для исполнения данной нормы просим в целях обеспечения экономической безопасности государства провести анализ экономической обоснованности принятого закона
Каков порядок исчисления НДС при продаже объекта незавершенного строительства: со всей цены реализации объекта незавершенного строительства или с разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью объекта незавершенного строительства? Если НДС необходимо исчислять со всей цены реализации объекта незавершенного строительства, то имеет ли право организация принять в зачет НДС, уплаченный при строительстве объекта? Каков порядок ведения бухучета по данной операции?
Просим разъяснить порядок применения Закона РФ N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»
Следует ли ЗАО (валютно-фондовая биржа) применять при определении налога на пользователей автодорог положения п.17 Инструкции ГНС РФ от 15.05.95 N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды», налога на прибыль — положения п.2.5 Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», при определении НДС положения п.9 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС», если, с одной стороны, ЗАО является единственной в регионе организацией, оказывающей на финансовом рынке услуги по организации торгов, по выполнению функций Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ) как депозитария и др. По существу, биржевые цены реализации услуг и являются рыночными ценами на эти услуги. С другой стороны, биржа не имеет возможности самостоятельно формировать цены на эти услуги, т. к. величина цен по фондовым операциям устанавливается ММВБ в качестве единой цены для всех участников организованного рынка ценных бумаг (ОРЦБ) на всех региональных торговых площадках страны (каковой является и биржа), а величина комиссионного вознаграждения по результатам торгов иностранной валютой на бирже ограничена лицензией ЦБ, выданной бирже на право организации биржевых операций по купле и продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на ней сделкам (т. е. практически цены на услуги биржи являются фиксированными)
1. По нашему мнению, целесообразно пересмотреть методологию отражения использования резерва под обесценение ценных бумаг при их реализации (т. к. использование резерва и его восстановление имеют совершенно разное экономическое содержание) или внести дополнение в Закон о налоге на прибыль, в котором закрепить, что убыток от реализации ценных бумаг, по которым создан резерв под обесценение, учитывается в целях налогообложения на сумму использованного резерва
В соответствии с Законом РФ от 19.02.93 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» работникам организаций угольной промышленности, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей эти организации производят оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно. Включаются ли вышеуказанные выплаты в совокупный налогооблагаемый доход работника?
В соответствии с Федеральным законом «Об упрощенной системе налогообложения субъектов малого предпринимательства» принят Закон области «Об установлении ставок стоимости патентов», согласно которому вся сумма от уплаты стоимости патента поступает в местные бюджеты городов и районов области. Имеет ли право Городское Собрание снизить ставку стоимости патента для предпринимателей города?
Предприятию в конце 1997 г. были оказаны услуги, подлежащие отнесению на себестоимость. Услуги оплачены. Однако они не были отнесены на себестоимость из-за отсутствия счетов-фактур. В 1998 г. после получения счетов-фактур мы отнесли указанные расходы в Дт сч.80 как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. Можно ли в данном случае возместить НДС, уплаченный поставщику?
Каким образом определяется покупная стоимость импортных товаров для целей бухгалтерского учета?
Каков порядок оприходования по данным бухгалтерского учета и ведения текущего учета товаров, приобретенных по импорту?
Каков порядок формирования цен на товары, закупленные по импорту?
Каким образом отражается в бухгалтерском учете выручка от реализации товаров, закупленных по импорту? Следует ли руководствоваться п.2.5 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.95 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» при исчислении налога на прибыль, если реализация указанных товаров произведена по ценам не выше фактической себестоимости?
Каков порядок определения выручки от реализации на условиях товарообмена в соответствии с выбранной учетной политикой предприятия?
Каков порядок отражения в учете исчисленных сумм курсовых разниц по средствам в расчетах, выраженным в иностранной валюте?
Каким нормативным документом регламентируется порядок исполнения обязательств по импортному контракту?
Резкое увеличение ставки акциза на вина и напитки шипучие и газированные повлекло за собой увеличение розничной цены, в результате чего реализация этой продукции на российском рынке затруднена. Считаем необходимым внести поправку в Закон «Об акцизах» и установить ставку акциза на вина и напитки шипучие и газированные в размере 2 руб. 40 коп. за литр
Может ли безвозмездное перечисление денежных средств одним юридическим лицом другому юридическому лицу в качестве финансовой помощи, направленной на финансирование объектов социально-культурной сферы (поликлиники), рассматриваться в качестве расходов на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы?
Является ли объектом налогообложения спирт 96% концентрации, получаемый от ликеро-водочного завода государственным республиканским предприятием, которое разбавляет его до 70% и реализовывает лечебно-профилактическим учреждениям и аптекам. Ликеро-водочный завод получает готовый спирт от производителей. Кроме того, будет ли плательщиком акциза государственное республиканское предприятие и если да, то по какой ставке предполагается обложение: по 8 руб. как за спирт этиловый, отпускаемый медучреждениям, или по 12 руб. как за спиртосодержащую продукцию?
Должен ли у покупателя (декларанта) приниматься к возмещению из бюджета НДС, уплачиваемый таможенному органу при «реимпорте» товаров?
Следует ли нефтегазодобывающему предприятию начислять акциз на нефть, потребляемую на собственные нужды, используемую для котельных вахтовых поселков в качестве топлива, а также для переработки на собственной нефтеперерабатывающей установке для получения дизтоплива, используемого в дальнейшем для собственных нужд?
Следует ли взыскивать подоходный налог с сумм оплаты возмещения материального ущерба частным лицам за ДТП? Как следует взыскивать подоходный налог, если сумма за ДТП (частным лицам) взыскана с нашего предприятия судом?
По каким ценам оптовые предприятия торговли должны отпускать товар розничным предприятиям торговли? Каков при этом порядок формирования себестоимости?
Просим уточнить порядок начисления НДС, акциза и торговой надбавки при формировании отпускной и розничной цены, если акциз взимается на стадии розничной реализации
Входящая в состав дороги теплоэлектроцентраль вырабатывает теплоэнергию, используя в качестве топлива топочный мазут. Так как теплоэнергия предназначена для дорожных нужд, мазут поставляется по льготному тарифу на перевозку. Складская стоимость такого мазута на 38% дешевле его рыночной цены
Как следует отражать в учете приобретение путевок и их реализацию работникам предприятия?
Предприятие оптовой торговли зачастую реализует товары на основе договоров, по которым переход права собственности не совпадает с моментом отгрузки. Как наиболее эффективно определить покупную стоимость товаров, реализованных в отчетном месяце (как находящихся на складе, так и отгруженных по договорам комиссии)?
Как осуществляется изъятие незаконно полученных средств в результате нарушения ценового законодательства, если предприятие убыточно, и за какой период?
Каков порядок реализации спиртосодержащих лекарственных средств?
Я частный предприниматель без образования юридического лица. Занимаюсь мелкими ремонтными работами. Для своей деятельности все необходимые материалы приобретаю на рынке. Однако инспектор не принимает купленные мной на рынке материалы в качестве затрат, так как нет кассового чека. Но где же я возьму чек, если на рынке нет кассовых машин и чек, соответственно, никто из продавцов выдать не может?
Я частный предприниматель. У меня по договорам поручения работают два продавца, которым я плачу вознаграждение. Надо ли с сумм вознаграждения уплачивать взносы в Пенсионный фонд? Можно ли эти суммы как оплату труда относить на затраты?
Мы хозрасчетное предприятие. По договорам с Минэкономики России выполняем научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Оформление договоров и учет затрат ведутся в соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 05.08.92 N 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» и от 19.01.98 N 47 «О правилах ведения организациями, выполняющими государственный заказ за счет средств федерального бюджета, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности». На основании Постановления Правительства РФ от 28.08.97 N 1081 с 1 января 1998 г. финансирование НИОКР производится через федеральное казначейство в соответствии с бюджетной классификацией, статьи которой не соответствуют калькуляционным статьям Постановлений N 552 и N 47. Как быть в данном случае?
Как должен учитываться в бухгалтерии возврат товаров?
Имеет ли АО право самостоятельно формировать оптовые (отпускные) цены на лекарственные препараты «Неовир» и «Сегидрин», произведенные в рамках договоров о совместной деятельности на принципах давальческого сырья? В договорах с предприятиями-изготовителями отражено, что право устанавливать оптовые (отпускные) цены на совместно производимую продукцию предоставлено ОАО
Возможно ли возмещение НДС российскому комиссионеру, реализующему товары иностранных комитентов, в случае, если согласно условиям поставки предусмотрена уплата НДС по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, иностранным комитентом?
Предприятие на платные услуги составляет плановую смету. Включается ли эта смета в себестоимость услуг для отражения в форме N 2 по строке 020?
Взимается ли НДС при ввозе товаров, происходящих с территории Белоруссии, на территорию России?
В холл нашего косметического салона мы приобрели телевизор, для того чтобы ожидающие своей очереди клиенты его смотрели. Можно ли уплаченный при покупке телевизора НДС предъявить к зачету?
Каков критерий отнесения на себестоимость затрат на оплату услуг оценщика по переоценке основных фондов?
Можно ли в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.12.97 N 1672 учесть в новой оценке часть основных фондов, стоимость которых после переоценки уменьшилась, и оставить в старой оценке остальную часть?
В 1996 г. наше предприятие приобрело нежилое здание. В том же году в отношении этого здания был заключен договор об отступном с банком, причем в договоре была определена сумма отступного, равная цене приобретенного здания. В январе 1998 г. наше предприятие, не вернув долг в соответствии с условиями договора, должно передать здание в собственность банку. Проведенная переоценка здания по состоянию на 01.01.97 привела к значительному росту его первоначальной (остаточной) стоимости. Как должно поступить предприятие с возникающей в том случае разницей? Можно ли не проводить переоценку здания на 01.01.97, если она ухудшает финансовое состояние предприятия?
Какие затраты включаются в стоимость услуг по предоставлению доступа к телефонной сети?
В соответствии с какими нормативными документами определяется таможенная стоимость ввозимых товаров на территорию Российской Федерации? Для каких целей используется данный показатель?
Каким нормативным документом следует руководствоваться при исчислении покупной стоимости импортных товаров? Предоставлено ли право таможенным органам самостоятельно определять таможенную стоимость декларируемого товара? По какой стоимости отражаются в учете приобретаемые по импорту товары?
Возможно ли освобождение Церкви от уплаты налогов?
Каков порядок применения налога на прибыль при осуществлении операций с финансовыми инструментами срочных сделок (фьючерсов, форвардов, опционов)? Уменьшают ли налогооблагаемую базу убытки, образовавшиеся в результате срочной сделки?
Предприятие реализует продукцию, не имеющую аналогов, по цене ниже себестоимости по той причине, что не может ее продать по более высокой цене. Права ли налоговая инспекция, начисляющая налог на прибыль и НДС от фиктивной прибыли, т. е. с разницы между себестоимостью и фактической ценой реализации?
В связи с отсутствием средств в городском бюджете муниципальным унитарным предприятием городского хозяйства недополучено дотаций на покрытие убытков по содержанию жилого фонда на большую сумму. По этой причине в отчете были отражены фактические убытки по жилфонду, а общая сумма прибыли предприятия уменьшена на сумму этих убытков. Налоговая инспекция утверждает, что в случае недофинансирования средствами из бюджета, предусмотренными на покрытие убытков по дотируемым операциям, непокрытые убытки по таким операциям не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль. Права ли налоговая инспекция?
Допустимо ли исключать из валовой прибыли для целей налогообложения стоимость имущества, оказавшегося в излишке при инвентаризации и зачисленного на баланс?
Обязаны ли платить акциз фармацевтическая фабрика при изготовлении и реализации фармакопейных спиртов и аптека при изготовлении фармакопейных спиртов и лекарственных средств для лечебно-профилактических учреждений? По какой ставке начислять акциз? Новый Закон РФ от 14.02.98 N 29-ФЗ конкретные ответы на эти вопросы не дает, а инспекторы ГНИ требуют уплаты акциза
Каков порядок начисления процентов на сумму задолженности по налогам, пеням и штрафам, отсроченной к уплате в соответствии с Указом Президента РФ от 19.01.96 N 65, в случае ее досрочного погашения налогоплательщиками?
Застройщик до декабря 1996г. не обратился в бухгалтерию по месту работы по вопросу предоставления льготы по подоходному налогу. Все соответствующие документы были представлены им в марте 1997 г. в ГНИ по месту жительства. Кем должен быть возвращен физическому лицу — застройщику излишне уплаченный подоходный налог?
Строящийся холодильник является федеральной собственностью и строится за счет средств федерального бюджета, но с 1995 г. финансирование прекратилось и стройка законсервирована в связи с отсутствием средств. Строительство осуществлялось и планировалось для федеральных спецнужд и населения. ГНИ требует уплаты налога на землю, ссылаясь на ст.1 Закона «О плате за землю». Дирекция платить налог на землю отказывается, т. к. стройка законсервирована и земля не используется, также нет разрешения на продление пользования землей от городской администрации. Просим разъяснить сложившуюся ситуацию
Вправе ли предприятие потребовать возврата перечисленных сумм по транспортному налогу за прошлый, 1997, год?
Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по уплате НДС в случае оказания услуг по перевозке своих рабочих автобусами?
Вправе ли предприниматель без образования юридического лица считать свою деятельность прекратившейся с момента сдачи свидетельства о регистрации предпринимателя в ГНИ?
1. Предприятие 1 приобретает имущественные авторские права у предприятия 2
Должно ли уплачивать НДС российское предприятие в случае получения лицензии на оптовую торговлю медикаментами?
Должны ли уплачивать налог на рекламу предприятия, занимающиеся реализацией товаров, в случае размещения внутри торгового помещения информации об указанных товарах?
Должны ли указывать свой ИНН предприниматели без образования юридического лица в расчетно-платежных документах?
Нашему ОАО в процессе консолидации акций, возможно, придется выкупать и продавать собственные акции. Какой будет наша налогооблагаемая прибыль, если акции предполагается покупать по цене 4 (четыре) руб., а продавать по 5 (пять) руб.? Номинальная стоимость акции 1 (один) рубль
В случае невыполнения предприятием требования налоговой инспекции об учете физических лиц, получивших бесплатные услуги от предприятия, правомерно ли применение к предприятию мер ответственности, предусмотренных ст.22 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц»?
1. В соответствии со ст.3 Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», определяющей правовую основу законодательного регулирования отношений, возникающих при государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, компетенция субъекта РФ ограничена принятием нормативных правовых актов только по вопросам создания регистрирующих органов. Правомерно ли в таком случае утверждение порядка взимания и зачисления платы исполнительным органом власти субъекта РФ?
Верно ли наше понимание, что при реализации продукции на комиссионных началах и участии в расчетах при применении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности налогооблагаемой базой является комиссионная наценка, с которой должен исчисляться единый налог? Денежные средства, поступающие на расчетный счет, и товары по бартеру, которые по договору комиссии принадлежат производителю, в расчет налогооблагаемой базы не должны включаться. ГНИ так не считает, ссылаясь на то, что органом государственной власти области объектом обложения единым налогом определен показатель валовой выручки
Принимается ли к зачету НДС, уплаченный по расходам, связанным с содержанием помещений, сдаваемых в аренду? Существует мнение, что НДС, уплаченный поставщикам по таким расходам, на расчеты с бюджетом не принимается, а относится на внереализационные расходы (в Дт 80 «Прибыли и убытки»), поскольку расходы арендодателя по сдаваемому в аренду имуществу являются его внереализационными расходами. Просим дать разъяснение о возможности зачета НДС по данной хозяйственной ситуации
Организации в декабре 1997 г. были оказаны услуги по телефонной связи, подлежащие отнесению на себестоимость. Однако счет-фактура по этим услугам выписан только в 1998 г. (01.02.98). В 1998 г. указанные расходы отнесены в Д-т сч.80 (как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году). Можно ли в данном случае возместить НДС, уплаченный поставщику?
Работник бюджетного учреждения получил целевую беспроцентную ссуду на приобретение квартиры по договору целевого займа в октябре 1997 г. 30% из суммы данной ссуды подлежат возврату в течение 10 лет. С оставшихся 70% удерживается подоходный налог совокупно с зарплатой за 1997 г. Таким образом, в 1997 г. в совокупный облагаемый доход включили 70% от ссуды, а также материальную выгоду в сумме свыше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Правомерны ли действия бухгалтерии?
Государственное унитарное предприятие выполняет контракты по поставкам за рубеж образцов вооружения и военной техники с привлечением большого количества предприятий-соисполнителей. Выполнение контрактов выявило ряд вопросов по порядку исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Возможно ли освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость предприятий-соисполнителей, участвующих в выполнении поставок за рубеж образцов вооружения и военной техники в период изготовления продукции для экспортных поставок по контрактам унитарного предприятия?
Наш комиссионер оплатил расходы по транспортировке (перевалке, грузовому сбору и т. д.) нашей продукции (нефтепродуктов) в рамках договора комиссии и ставит вопрос о компенсации понесенных им затрат, но отказывается выписывать счет-фактуру, мотивируя тем, что это не собственные услуги комиссионера, и предлагает предоставить счета-фактуры, выписанные на его имя (комиссионера) организациями, оказавшими эти услуги. Как произвести зачет НДС комитенту при отсутствии счета-фактуры, выписанного на имя комитента? Должен ли комиссионер выписывать счета-фактуры на имя комитента?
Предприятие ведет учет выручки по отгрузке, налогообложение — по оплате. Основной вид деятельности — НИОКР
Подлежат ли освобождению от НДС основное и вспомогательное сырье, субстанции, используемые на изготовление лекарственных средств и иммунологических препаратов, помещенных в Общероссийский классификатор продукции (ОК 005-93) ОКП (в частности, для производства инактивированной вакцины в качестве основного сырья используются куриные эмбрионы, для производства других лекарственных средств у птицефабрик, мясокомбината приобретаются печень говяжья, желудок свиной, головной мозг КРС и др., включенные в код ОКП 93 7790 «Продукты животные»)?
Распространяются ли льготы по налогу на добавленную стоимость на деятельность организации, осуществляющей обучение специалистов жилищно-коммунального хозяйства при наличии лицензии Госгортехнадзора России на проведение обучения и проверку знаний правил, норм и инструкции у специалистов жилищно-коммунального хозяйства по объектам опасных и взрывопожарных производств?
Каким образом исчисляется налог на добавленную стоимость при продаже балансодержателем — муниципальным унитарным жилищно-эксплуатационным предприятием — встроенных помещений, в соответствии с программой приватизации, по цене ниже балансовой?
Медсанчасть авиаотряда гражданской авиации при наличии лицензии Минздрава России на медицинскую деятельность осуществляет оказание медицинских услуг работникам авиапредприятий Гражданской авиации. Данная медсанчасть имеет профилакторий для предполетного отдыха летного состава Гражданской авиации. В профилакторий направляются летный состав и авиадиспетчеры по специальным направлениям. В профилактории осуществляются медицинское наблюдение, сбалансированное питание, профилактическое лечение и профилактические прививки, оказание медицинской помощи по показаниям и медицинское освидетельствование перед полетом и другие услуги, предусмотренные лицензией
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость сборы с населения за дополнительные услуги, оказываемые Дворцом бракосочетаний, в том числе за консультационные услуги, за услуги по составлению заявлений и оформлению документов, за проведение индивидуальных торжественных обрядов «бракосочетания» и «помолвки», учитывая, что данные сборы взимаются на основании полномочий, предоставленных государственными органами, и согласно распоряжению местных органов власти не перечисляются в бюджет, а остаются в распоряжении этого Дворца для улучшения его материально-технической базы?
На основании нормативного Письма Госналогслужбы России, Минфина России и Госкомтуризма России от 25.09.96 N N ВЗ-4-03/58н, 04-03-07, СШ-01/449 от НДС освобождены туристские ваучеры, выдаваемые иностранным туристам
Организация осуществляет реставрацию зданий на основании полученной лицензии на реставрацию зданий исторической застройки. Подлежат ли освобождению от НДС данные работы?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции нелюбительских футбольных клубов по продаже прав использования игроков, в том числе по трансфертным контрактам?
Согласно пп.»т» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» не облагается НДС стоимость объектов государственной и муниципальной собственности, передаваемых безвозмездно органам государственной власти и управления
Промышленное предприятие имеет подсобное хозяйство, которое состоит на балансе данного предприятия. Произведенная подсобным хозяйством продукция реализуется столовой предприятия и работникам данного предприятия. Налог на добавленную стоимость по реализованной продукции исчисляется в общеустановленном порядке
Образовательное учреждение — экономический колледж осуществляет образовательную деятельность на основании полученной лицензии на образовательную деятельность по следующим направлениям среднего специального образования: бухучет, товароведение, менеджмент. При этом колледже образовано учебное хозрасчетное структурное подразделение (не являющееся юридическим лицом), которое осуществляет учебную деятельность по направлениям: продавец, кассир и кладовщик. Наряду с этим данное подразделение осуществляет торгово-посредническую деятельность, не запрещенную законодательством Российской Федерации. Подлежит ли освобождению от НДС вся указанная деятельность экономического колледжа и его структурного хозрасчетного подразделения?
Территориальное объединение курортов включает в состав несколько предприятий (юридических лиц), выполняющих рекреационные работы по осуществлению эксплуатационного и санитарного содержания общекурортных объектов (в частности, по содержанию и текущему ремонту питьевых бюветов и питьевых галерей, малых архитектурных форм и памятников архитектуры, освещению, поливу и содержанию в порядке территорий курортной зоны и курортного парка, уходу за земляными и цветочными насаждениями, устройству клумб, парковых дорожек, содержанию курортного озера и подземных переходов и др.). Указанные работы выполняются этими предприятиями за счет поступлений от санаториев данной территории (в виде отчислений от количества проданных путевок). При этом денежные средства от ведомственных и профсоюзных санаториев поступают территориальному объединению курортов. Затем данное объединение осуществляет расчет с каждым предприятием за выполненные объемы работ. Каким образом в данном случае осуществляются расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость?
Подлежит ли обложению НДС перепродажа акционерным обществом права аренды земельного участка (приобретенного у уполномоченной организации без НДС) другому предприятию?
Как исчисляется налог на добавленную стоимость в тех случаях, когда арендодатели отдельно от арендной платы получают денежные средства от арендаторов в виде компенсации стоимости коммунальных платежей в части, потребляемой арендаторами?
Подлежат ли у арендодателей зачету (возмещению из бюджета) суммы «входного» налога на добавленную стоимость по расходам, включенным в арендную плату?
Предприятие при наличии соответствующей лицензии выпускает освобожденную от НДС медицинскую технику. Часть этой техники реализуется хозяйствующим субъектам государств — участников СНГ с налогом на добавленную стоимость. Производство данной медтехники заключается в длительном технологическом процессе. Как в этих условиях сохранить право на использование льготы по НДС?
Взимается ли налог на добавленную стоимость при продаже ветеринарными аптеками лекарственных средств, помещенных в соответствующие главы Государственного реестра лекарственных средств, изданного бывшим Минздравмедпромом России (издания 1995 г.)?
Предприятие — производитель алкогольной продукции обратилось в налоговую инспекцию с целью приобретения специальных марок в количестве, превышающем рассчитываемую в соответствии с п.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 15.08.97 N 1018 величину, что было связано с тем, что определенная часть ранее приобретенных специальных марок была похищена. Однако налоговая инспекция факт похищения марок во внимание не приняла и выдала предприятию специальные марки в количестве, соответствующем рассчитанному в обычном порядке. Права ли налоговая инспекция в такой ситуации?
В результате неправомерного изъятия налоговой инспекцией алкогольной продукции предприятие понесло убытки в виде упущенной выгоды. Оно хотело бы обратиться в арбитражный суд с иском о взыскании с инспекции сумм упущенной выгоды, но сомневается в том, что в качестве ответчика может быть признана налоговая инспекция и не будет ли ему отказано в принятии искового заявления. Обоснованны ли опасения предприятия в изложенной ситуации?
Предприятие, которое собирается осуществлять производство, розлив, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции, спрашивает, необходимо ли ему наряду с лицензией наличие еще и квоты на реализацию этой продукции?
Конфискованная из незаконного оборота по решению суда алкогольная продукция (ликеро-водочные изделия) находится в складском помещении, принадлежащем органам внутренних дел, которые и производили ее конфискацию. Дальнейшее использование конфискованной алкогольной продукции — реализация или переработка, по мнению судьи, должны осуществлять налоговые органы. Насколько правомерна точка зрения, которой придерживается суд?
Наша организация занимается розничной торговлей алкогольной продукцией. Поставщик предложил нам для реализации партию водки, розлитой в стаканчики, изготовленные из полимерного материала, не маркированные специальными марками. Отсутствие специальных марок поставщик объяснил тем, что у производителя продукции не оказалось в наличии специальных марок того вида, который предназначен для маркировки тары такого типа. Просим разъяснить, какими специальными марками должна маркироваться алкогольная продукция, розлитая в полимерные стаканчики?
Организация, осуществляющая оптовую торговлю алкогольной продукцией, открывает магазин и намерена осуществлять и розничную продажу этой же продукции. Для получения лицензии на розничную реализацию алкогольной продукции организация должна представить в орган лицензирования, в том числе, и документ налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Что при этом понимается под «другим обязательным платежом» и относятся ли к ним взносы по договорам медицинского страхования работников, заключенным данной организацией по собственной инициативе со страховой компанией и лечебным учреждением на предоставление работникам организации, в случае попадания в медицинский стационар, услуг сиделок, только отдельных палат и т. д.?
Согласно региональному законодательству на всю алкогольную продукцию как производимую в данном регионе, так и ввозимую в него, должен быть нанесен контрольный знак уполномоченным на то контрольным предприятием, что оформляется заключением договора между ним и предприятиями — собственниками алкогольной продукции на маркировку и хранение алкогольной продукции, что зафиксировано в Положении о данном контрольном предприятии. При этом на продукцию, производимую в регионе, контрольный знак наносится на территории самого предприятия-производителя (продукция передается для нанесения знака в распоряжение контрольного предприятия по соответствующим документам), а ввозимая в регион продукция для нанесения знака сдается на склад уполномоченного контрольного предприятия. Должно ли уполномоченное контрольное предприятие иметь лицензию на хранение ввозимой алкогольной продукции, принимаемой для маркировки, и нужна ли такая лицензия при приеме продукции местных предприятий для ее маркировки на их территории?
Налоговая инспекция в 1997 г. произвела проверку завода, производящего безалкогольные напитки, а также осуществляющего розлив вина из давальческого сырья, за период с начала 1994 г. Завод не согласен с тем, что он был признан плательщиком акцизов по деятельности, связанной с розливом подакцизной продукции, и, соответственно, с применением в связи с этим штрафных санкций. При этом завод ссылается на то, что п. п.20 и 21 Указа Президента Российской Федерации от 22.12.93 N 2270, которыми была введена необходимость уплачивать акцизы по данной деятельности, были в 1996 г. отменены. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Предприятие, производящее подакцизные товары, не согласно с действиями региональных органов законодательной власти, которыми принято решение об изменении ставок акцизов по некоторым подакцизным товарам, в том числе и производимым данным предприятием. В связи с этим оно спрашивает, насколько правомерны такие действия региональных властей, а если не правомерны, то какая ответственность будет применена к предприятию при проверке его деятельности налоговыми органами?
Ряд автомобильных заводов обратились с вопросом о том, можно ли считать, что с выходом Федерального закона от 14.02.98 N 29-ФЗ произошли положительные для них как для налогоплательщиков изменения в налогообложении производимой этими заводами продукции, и в чем они заключаются, если наряду со снижением ставок акцизов на часть автомобилей ставка на другую их часть повысилась?
Налоговые органы утверждают, что со вступлением в силу Федерального закона от 14.02.98 N 29-ФЗ изменен механизм исчисления и уплаты акцизов. Так ли это?
Указ Президента Российской Федерации от 22.12.93 N 2270, установивший, в том числе, возможность получения предприятиями отсрочек и рассрочек платежей в бюджет в пределах текущего года и на срок не более шести месяцев, отменен Указом Президента Российской Федерации от 15.11.97 N 1233. Организация, которая хотела бы получить такую отсрочку по уплате в бюджет акцизов, спрашивает, можно ли считать возобновлением в части предоставления таких отсрочек действия отмененного Указа Президента Российской Федерации N 2270 положение о предоставлении налоговыми органами отсрочек по уплате акцизов, введенное Федеральным законом от 14.02.98 N 29-ФЗ?
Фирма собирается продавать в Москве табачные изделия, ввезенные ею с территории Республики Беларусь. Продажа конечному потребителю будет осуществляться как непосредственно этой фирмой, так и другими фирмами, купившими у нее эту продукцию для дальнейшей реализации населению. Какие из упомянутых фирм будут при этом являться плательщиками акцизов?
Предприятие, которое собирается со второй половины 1998 г. производить лосьон для укрепления и стимуляции роста волос (лечебно-профилактического действия), содержащий в своем составе 15 процентов спирта, спрашивает, может ли быть освобождена от обложения акцизами данная продукция?
Предприятие с июля 1997 г. производит пиво, разливаемое в стеклянную тару емкостью 0,5 и 0,33 литра, а также в жестяные банки. Раздельный учет объема произведенной продукции ведется в разрезе выпускаемых наименований пива. Насколько правомерен такой способ учета объема произведенной продукции в целях обложения ее акцизами?
Какие изменения внесены в перечень и размеры ставок акцизов на подакцизные виды ювелирных изделий с момента вступления в силу Федерального закона от 14.02.98 N 29-ФЗ?
Индивидуальный предприниматель осуществлял продажу водки, не маркированной специальными марками, подтверждающими легальность ее производства. Суд вынес решение в соответствии со ст.146.7 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях о наложении штрафа с конфискацией немаркированного товара и намерен обязать налоговую инспекцию исполнить постановление суда в части конфискации этого товара. Права ли налоговая инспекция, отказываясь производить конфискацию?
Решением арбитражного суда предприятие признано несостоятельным (банкротом). У него произведены изъятие лицензии на производство и розлив водки и винных напитков и передача имущества, включая производственное оборудование, другому предприятию. У предприятия-банкрота остались не использованными специальные марки. Возможна ли их реализация или передача другому предприятию и по какой цене?
Предприятие, осуществляющее оптовую продажу алкогольной продукции, расположенное в области, имеет на складе на 01.04.98 остатки этой продукции, произведенной в марте 1998 г. и, соответственно, маркированной специальными марками старого образца. Оно обратилось в органы исполнительной власти области с просьбой разрешить продлить сроки реализации этой продукции еще на 2 месяца. Вправе ли указанные органы дать такое разрешение в данной ситуации?
Возможна ли реализация алкогольной продукции крепостью свыше 28 процентов, произведенной предприятием — производителем алкогольной продукции до 1 апреля 1998 г., маркированной специальными марками старого образца, в период с 1 апреля до 1 июня 1998 г.?
В каких случаях (при наличии каких оснований) государственная налоговая инспекция или федеральный орган налоговой полиции вправе изъять документы у проверяемого налогоплательщика?
ЗАО со 100%-ми иностранными инвестициями специализируется на международных и внутренних перевозках, таможенном оформлении и хранении некоммерческих грузов для организаций, многие из которых имеют дипломатический статус. Необходимо ли нам вести раздельный учет затрат и реализации по услугам, не облагаемым НДС, для получения льготы? Какие документы являются подтверждением дипломатического статуса наших клиентов?
Каков порядок применения абз.4 п.35 Инструкции ГНС РФ N 39 (в ред. Изменений и дополнений N 5) в части определения базы для обложения НДС продукции, по которой реальный экспорт временно не подтвержден?
Какому органу власти: представительному или исполнительному — предоставлено право принятия решения о неначислении пеней за просрочку платежей по налогам, зачисляемым в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты в соответствии со ст.25 Закона «О федеральном бюджете на 1998 г.»? Каков порядок принятия решений о неначислении пеней за просрочку платежей по налогам?
Следует ли восстанавливать сумму НДС, ранее принятую на расчеты с бюджетом по полученным и оплаченным материалам, при их списании на строительство хозспособом, мотивируя это тем, что источником финансирования капвложений является чистая прибыль предприятия? По мере ввода объекта в эксплуатацию сумма затрат, собранная на счете 08, еще раз облагается НДС в соответствии с п.11 Письма N 96
Является ли наличие у российской организации — получателя услуг справки о постановке на учет налогоплательщика (форма 2301FE (1996)), представленной инофирмой, достаточным основанием для российской организации не удерживать НДС при оплате услуг и, таким образом, снять с себя обязательства по уплате этого НДС в бюджет? Если одной этой справки недостаточно, то какие еще документы необходимы для того, чтобы российская организация не удерживала НДС, а инофирма самостоятельно осуществляла платежи НДС в бюджет?
Возможно ли освобождение от НДС и таможенных пошлин оборудования, ввозимого на территорию РФ для диагностического центра города администрацией области?
ЗАО просит Вас дать разъяснение и указать нормативную базу по вопросу списания затрат согласно актам об оказанных услугах. Наше предприятие осуществляет информационное обслуживание согласно заключенным договорам. Акты о выполнении работ оформляются ежемесячно, выручка на расчетный счет поступает позднее. В какой момент учитываются затраты по производству и реализации продукции в целях налогообложения? Учетной политикой нашего предприятия предусмотрено формирование выручки для бухучета по отгрузке, а для целей налогообложения — по оплате
ЗАО заключило Договор безвозмездного пользования с физическим лицом, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, на предмет использования его автомобиля для производственных целей организации. Включаются ли в себестоимость для целей налогообложения у ссудополучателя расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля (текущий, капремонт, приобретение запчастей, зарплата у водителя, расходы на бензин при наличии соответствующих документов, подтверждающих расход)?
ЗАО в качестве подрядчика заключен договор с организацией на выполнение НИОКР в области дорожного машиностроения. Согласно письму руководителя Федеральной дорожной службы России вышеуказанные работы освобождаются от уплаты НДС. Достаточно ли вышеуказанного письма для применения ЗАО льготы об освобождении выполненных по указанному договору работ от НДС согласно пп.»м» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС» от 06.12.91 N 1992-1 или необходимо представить дополнительно другие документы? Если да, то какие?
В п.7 ст.5 Закона РФ «Об акцизах» от 06.12.91 N 1993-1 установлено, что «сумма акциза, подлежащего уплате по подакцизным товарам, происходящим и ввозимым с территории государств — участников СНГ, уменьшается на сумму акциза, уплаченного в стране их происхождения». В соответствии с данным Законом ГТК РФ выпустил Указание «О зачете сумм акцизов», где предусматривался механизм зачета при поставках подакцизной продукции из Казахстана. Однако 12.05.97 ГТК РФ выпустил Телеграмму N Т-8717, где временно, вплоть до особого распоряжения, приостанавливалось действие Указания «О зачете сумм акцизов». Телеграмма до сих пор не отменена, и зачет уплаченных в Казахстане акцизов сегодня не производится
Нами заключен лицензионный договор, по которому лицензиар предоставляет неисключительное право использования товарного знака (знака обслуживания). Лицензионным договором не определена фиксированная стоимость права использования товарного знака, а установлена в форме периодических лицензионных платежей, производимых и уплачиваемых в порядке и сроки, предусмотренные договором. Включаются ли для целей налогообложения периодические лицензионные платежи в затраты производства или издержки обращения?
В соответствии с пп.»ж» п.14 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» работы и услуги, оказываемые иностранной авиакомпании в российских аэропортах, квалифицируются как экспортируемые и по этой причине освобождены от НДС. С другой стороны, оплата обработки (погрузочно-разгрузочных работ) до таможенного оформления ввозимых нашей компанией (ФРГ) в Россию грузов, а также почты включает суммы НДС. Указанные услуги оказываются на территории аэропортов российскими компаниями на основе договоров с иностранной авиакомпанией и носят долговременный и систематический характер. Правильно ли это?
На территории области осуществляет деятельность Международная межправительственная организация — Объединенный институт. Возможно ли засчитывать суммы взимаемых налогов с сотрудников Объединенного института — граждан государств — членов Института в счет их долевого взноса на содержание Института, не перечисляя эти суммы в бюджет?
О взаимоотношениях Министерства финансов Российской Федерации и аудиторских фирм при решении вопросов налогового законодательства
В связи с изменением ст.78 Закона «О федеральном бюджете на 1998 год» соответствующие налоговые службы и дорожные службы считают, что изменения в размерах отчислений в дорожный фонд должны применяться с 01.04.98, но Федеральный закон определяет исполнение бюджета на весь 1998 г. Я считаю, что после принятия бюджета должен быть сделан соответствующий пересчет по ставке налога на пользователей автодорог и определена методика пересчета
Возможно ли проведение взаимозачета НДС, подлежащего взиманию таможенными органами при ввозе ОАО, расположенным в Республике Чувашия, с территории Германии технологического оборудования для фильтрации и розлива пива на территорию РФ, и НДС, подлежащего возмещению из бюджета в момент принятия на учет?
Возможна ли отмена начисления НДС на авансовые платежи, полученные ГПО от Минобороны РФ на изготовление изделий государственного оборонного заказа, до момента окончательных расчетов ГПО с Минобороны РФ? Продукция ГПО имеет особую государственную значимость, имеет длительный цикл производства с применением наукоемких технологий и привлечением большого количества предприятий, осуществляющих комплектацию изделий ГПО. В то же время финансирование из госбюджета этого производства производится не в полном объеме, и в этих условиях взимание НДС повлечет за собой необходимость увеличения целевого финансирования. Возможно ли внести этот вопрос на рассмотрение Комиссии по контролю за предоставлением налоговых и таможенных льгот?
Нами приобретен погрузчик универсальный колесный поворотный. В п.29 гл.3 Инструкции ГНС РФ N 30 от 15.05.95 погрузчик отнесен к «другим самоходным машинам и механизмам на пневмоходу», за что предприятие платит налог с владельцев транспортных средств. В п.48 гл.4 ставка налога на приобретение автотранспортных средств по погрузке не установлена. Мы считаем, что погрузчик к спецавтомобилям не относится. Кроме того, при регистрации погрузчика в областной инспекции гостехнадзора уплаты этого налога не потребовали. Правильно ли нами применяется указанная Инструкция и должны ли мы платить налог на приобретение автотранспортных средств?
Может ли воспользоваться льготой по уплате подоходного налога физическое лицо по суммам, направленным им на приобретение квадратных метров жилья по договорам, заключенным со строительной организацией?
Физическое лицо представило в налоговую инспекцию в качестве документов, подтверждающих право на вычет в размере сумм, направленных на приобретение жилья, справку товарищества домовладельцев о том, что паенакопления на приобретение квартиры в собственность уплачены полностью. Правомерны ли требования налоговой инспекции о дополнительном представлении денежных документов или их копий, подтверждающих уплату денежных сумм в кассу этого физического лица либо перечисление денежных сумм на его расчетный счет?
Исключаются ли из облагаемого дохода физического лица — застройщика затраты на получение строительного паспорта?
При сдаче налоговой декларации за 1997 г. налоговая инспекция не принимает к зачету для получения льготы по подоходному налогу у физических лиц понесенные расходы по приобретению строительных материалов и изделий для строительства жилого дома по предъявленным товарным чекам (при отсутствии к ним кассовых чеков или квитанций к приходно-расходному ордеру). Правомерны ли требования налоговой инспекции?
Налогоплательщик в 1996 г. начал строительство дома и представил документы на приобретение строительных материалов в 1996 г. Однако эти затраты превысили его совокупный доход за 1996 г. Имеет ли основания налоговая инспекция не принимать их к зачету при составлении налоговой декларации за 1997 г.?
Универмагу военного округа, согласно Указу Президента Российской Федерации от 23.07.97 N 775 «Об изменении порядка реализации высвобождаемого военного имущества, акционирования и приватизации предприятий военной торговли», предстоит приватизация. При распределении приватизационного фонда между членами трудового коллектива и зачислении средств на личные лицевые счета нужно ли удерживать подоходный налог с этих сумм?
В учредительных документах некоторых организаций не обозначены филиалы и структурные подразделения, расположенные на территории других районов. Обязана ли головная организация перечислять подоходный налог за эти подразделения в бюджеты районов по месту их расположения и постановки на учет, если заработная плата начисляется централизованно?
Предприятие выплачивает заработную плату из выручки ежедневно. Кроме того, в течение месяца производятся расчеты с физическими лицами, выполнявшими работы по договорам подряда, расчеты отпускных сумм, больничных, выплаты за аренду имущества и т. д. В какой срок предприятие должно перечислить причитающиеся суммы подоходного налога?
Договор на получение физическим лицом ссуды от предприятия в сумме 100 млн. руб. оформлен в октябре 1996 г. Выдача ссуды производилась частями: в декабре 1996 г. — 30 млн. руб., в марте 1997 г. — 70 млн. руб. Производится ли исчисление материальной выгоды с суммы 70 млн. руб., выданной в марте 1997 г.?
Организация осуществляет реализацию продукции на экспорт через комиссионера. Произведена частичная предоплата за реализуемую продукцию на транзитный счет комитента, в дальнейшем валютная выручка поступает на транзитный счет комиссионера. По какому курсу должна быть отражена выручка от реализации продукции на экспорт при использовании метода определения выручки от реализации продукции по мере ее оплаты — на дату поступления выручки на транзитный счет комиссионера или на дату получения причитающейся к перечислению оставшейся части выручки (при условии предоплаты и наличия отгрузки продукции на сумму, превышающую сумму аванса) на текущий и расчетный счета комитента? Каким образом определяется выручка, если договором комиссии не определен момент перехода права собственности на экспортируемые товары при использовании метода определения выручки от реализации продукции по мере ее оплаты?
Разъяснение понятия «разумный срок», используемого, в частности, в п.3.1 Инструкции «О порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности», являющейся Приложением N 2 к Приказу Министерства финансов Российской федерации от 12.11.96 N 97 «О годовой бухгалтерской отчетности организаций»
Российское юридическое лицо, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, оказывает брокерские услуги нерезидентам России, осуществляющим свою деятельность в РФ, не связанную с постоянным представительством. Кто в этом случае является источником выплаты дохода: комиссионер, участвующий в расчетах, или покупатель, и, соответственно, кто должен удержать и перечислить в бюджет налог на доходы нерезидента?
Индивидуальное частное предприятие реорганизовано в соответствии с ГК в закрытое акционерное общество. Должна ли налоговая инспекция предъявлять к закрытому акционерному обществу штрафные санкции за его действия, когда оно было ИЧП?
В течение трех лет я имел право пользоваться льготами по подоходному налогу как инвалид второй группы. При подаче документов в бухгалтерию предприятия перерасчет произведен только за один год, хотя по закону срок исковой давности равен трем годам. Правильно ли произвели перерасчет?
Какие меры планируется принять для выявления лиц, скрывающих от налогообложения свои доходы?
Подлежат ли налогообложению суммы выигрышей по различным видам вкладов? Например, банком открыты клиентам пенсионные вклады под 16% годовых. По решению совета банка среди вкладчиков проводится лотерея-розыгрыш (лицензии на проведение нет), сумма выигрыша присоединяется к остатку вклада выигравшего вкладчика. Как должен быть исчислен подоходный налог с суммы выигрыша?
В каком случае уменьшается совокупный доход физического лица при направлении денежных средств в благотворительную организацию?
Предприятие на основании заключенного договора перечисляет денежные средства на солидарный пенсионный счет в негосударственный пенсионный фонд, впоследствии через определенное время производится перераспределение денежных средств с солидарного счета на именные пенсионные счета физических лиц. Когда необходимо включать в совокупный доход физического лица суммы отчислений?
Возможно ли возмещение налога на добавленную стоимость по расчетам с бюджетом в случае, когда счет по оказанным коммунальным услугам был выставлен поставщиком уже после сдачи нашей организацией годового отчета, а следовательно, сумма НДС, указанная в счете, не была отражена в сданной годовой отчетности? После получения этот счет был нами оплачен
Включаются ли в облагаемый НДС оборот денежные средства, поступающие жилищно-коммунальным предприятиям от министерств и ведомств РФ, на финансирование содержания и эксплуатации объектов жилищно-коммунального назначения, переданных в государственную собственность субъектов РФ и муниципальную собственность?
Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете жилищных организаций платежей населения за жилищно-коммунальные услуги
Взимается ли НДС с сумм пеней, получаемых предприятиями жилищно-коммунального хозяйства от квартиронанимателей за нарушение сроков оплаты коммунальных услуг?
Подлежит ли возмещению (зачету) из бюджета налог на добавленную стоимость, уплачиваемый жилищными организациями поставщикам за работы и услуги, производимые за счет платежей за содержание и ремонт жилья (техническое обслуживание)?
Распоряжением администрации города на Управление (Комитет) по делам муниципальной собственности возложена обязанность полного сбора всей суммы арендной платы. Правильно ли мы считаем, что, т. к. Управление (Комитет) по делам муниципальной собственности города не относится к плательщикам НДС, то не облагается налогом и его деятельность как арендодателя муниципального имущества, из чего следует, что от выписки счетов-фактур арендаторам муниципальной собственности Управление (Комитет) освобождено?
В какой бюджет (по месту нахождения или по месту регистрации юридического лица) должны зачисляться федеральные налоги (подоходный налог с физических лиц и налог на прибыль)?
По договору цессии нами приобретено право на проведение денежного зачета из бюджета по цене 65% от суммы зачета. Таким образом, сумма средств, перечисляемых цеденту, меньше, чем сумма кредиторской задолженности перед бюджетом, погашенной нами в результате денежного зачета. К какой категории активов можно отнести приобретаемое право на осуществление денежного зачета из бюджета? Облагается ли НДС полученный доход?
АООТ и ООО учредили ЗАО, уставный капитал которого оплачен
Торговая организация перешла на работу по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Согласно закону автономного округа объектом налогообложения является валовая выручка. Что является валовой выручкой в розничной торговле: розничный товарооборот или разница между продажной и покупной ценами товаров?
Предприятием оптовой торговли для целей налогообложения принята учетная политика «по оплате». На счет 46 списываются все накопленные предприятием издержки обращения на счете 44 за отчетный период, за исключением издержек обращения на остаток товаров. Каков порядок заполнения пп.»б» п.2.1 «изменения величины себестоимости реализованной продукции» Приложения N 11 к Инструкции N 37. Должна ли при этом корректироваться вся сумма издержек обращения или только часть, приходящаяся на «расходы по процентам банка» и «транспортные расходы»?
Возможно ли возмещение НДС по расчетам с бюджетом в случае, когда счет по оказанным коммунальным услугам был выставлен поставщиком уже после сдачи нашей организацией годового отчета, а, следовательно, сумма НДС, указанная в счете, не была отражена в сданной годовой отчетности? После получения этот счет был нами оплачен
Вправе ли налоговые службы при документальной проверке (период 1995-1996 гг.) предъявлять претензии предприятиям за реализацию продукции в условиях рынка по разным отпускным ценам (не ниже себестоимости), согласованным и зафиксированным с каждым покупателем?
Предприятие в одном отчетном периоде реализует продукцию по ценам выше себестоимости, согласованным индивидуально с каждым потребителем. Следует ли применять единую цену в целях исчисления НДС?
Предприятие через торговый зал магазина приобрело товар для вручения в качестве подарков своим сотрудникам. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость по этой операции?
Облагается ли налогом на добавленную стоимость стоимость товаров, приобретенных в централизованном порядке головной компанией, при передаче их на реализацию своим филиалам?
В каком порядке исчисляет налог на добавленную стоимость филиал при продаже импортного технологического оборудования, освобожденного от уплаты НДС на таможне, переданного на реализацию головной компанией в порядке централизованного перераспределения?
Имеет ли право предприятие, приобретающее у организации-импортера товары, не облагаемые НДС при ввозе на территорию России, при определении облагаемого оборота при дальнейшей их реализации вычитать их таможенную стоимость?
Нужно ли розничному предприятию, реализующему в том числе и товары, закупленные у предпринимателей без образования юридического лица, вести раздельный учет по реализации таких товаров?
В каком порядке следует исчислять налог на добавленную стоимость розничному предприятию, реализующему в том числе и товары, закупленные у предпринимателей без образования юридического лица: по средней расчетной ставке или по расчетной ставке (16,67 и 9,09%)?
Комиссионер, занимающийся продажей товаров, выручку от реализации определяет по мере оказания услуг. В какой момент определять сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет со стоимости товаров, отражаемой на счете 76?
Краевой фонд защиты потребителей проводит исследования на экологическую безопасность товаров народного потребления и организацию экспертизы качества товаров за счет привлечения средств целевого финансирования. Облагаются ли эти работы НДС?
Организации федеральной почтовой связи на основе договоров обеспечивают распространение печатных изданий как услугу, включающую в себя реализацию продукции средств массовой информации, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также транспортировку, погрузку, разгрузку, перегрузку этой продукции. В каком случае суммы НДС, уплаченные поставщикам по материальным ресурсам, относятся на издержки производства и обращения и в каком случае подлежат возмещению (зачету) из бюджета?
Имеет ли право предприятие, реализующее услуги по ценам ниже себестоимости, применять для целей налогообложения «фактические цены реализации», если цены на реализуемые услуги соответствуют рыночным ценам на аналогичные услуги?
В соответствии с Постановлением РСФСР N 76 от 04.02.91 «О некоторых мерах по социально-экономическому развитию районов Севера» областной Думой принят закон, которым установлен районный коэффициент в размере 1,4. Является ли закон основанием для включения в себестоимость продукции всей начисленной суммы выплат по районному регулированию (по коэффициенту 1,4 для предприятий и организаций); удержания подоходного налога с сумм, начисленных по районному коэффициенту 1,4 по ставке 12%?
ТОО самостоятельно выявило ошибки, в результате которых в 1995 г. в бюджет был недоначислен и, соответственно, недоплачен ряд налогов, и внесло исправление выявленных ошибок в бухотчетность, перечислило выявленные недоимки в бюджет, а также сдало уточненные и дополнительные расчеты за 1995 г. в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция, ссылаясь на письмо ГНИ по области, произвела начисление пени за задержку уплаты налогов по сданным нами уточненным и дополнительным расчетам за 1995 г. Правомерны ли действия налоговой инспекции по начислению пени?
Является ли объектом обложения НДС оборот по реализации участником общества с ограниченной ответственностью его доли в уставном капитале этого общества другому лицу?
ООО имеет намерение организовать проведение коммерческой и меценатской тиражных лотерей в своих помещениях, являясь при этом учредителем и организатором лотереи. Лотерейные билеты будут распространяться исключительно среди посетителей общества. Обращение лотерейных билетов в широкой продаже не предполагается. Призовой фонд лотереи будет состоять из любого имущества, в том числе денег и товаров
На протяжении нескольких лет ОАО осуществляло экспорт своей продукции на основе договоров поручения и комиссии. Как правило, экспортером по таким соглашениям был поверенный или комиссионер. После вычетов комиссионного вознаграждения платеж за товары поступал на расчетный счет нашего предприятия, но уже не в иностранной валюте, а в рублях РФ или сразу через этого посредника шел в погашение задолженностей ОАО перед кредиторами
Российское предприятие при заключении с иностранными юридическими лицами контрактов на экспорт сырья оговаривает предоставление покупателю скидок с цены товаров при выполнении определенных условий, например, по оплате товаров
Наша компания, являясь Управляющей компанией паевых инвестиционных фондов, осуществляет операции по продаже и выкупу инвестиционных паев фондов. Инвестиционный пай является ценной бумагой. На компанию распространяется пп.»т» п.8 Инструкции N 35 как на источник выплаты дохода по выкупаемым инвесторами — физическими лицами инвестиционным паям: «При получении физическими лицами доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг у источника выплаты дохода могут приниматься к зачету расходы, подтвержденные документами по приобретению таких бумаг». Как определять стоимость выкупаемых инвестиционных паев инвесторами — физическими лицами, если каждый конкретный инвестор приобретал паи фондов в разное время и по разной цене, а выкупает в течение года по частям? Мы убедились, что определение величины затрат инвестора на приобретение паев более рационально осуществлять по методу средней стоимости приобретения
Из-за массовой выписки счетов-фактур нашим предприятием практически не представляется возможным проставление на них основной печати предприятия и было решено заказать специальную печать для счетов-фактур. Правомерны ли действия предприятия?
Наше предприятие занималось в 1995-1996 гг. поставкой медоборудования, инструментов для лечебно-профилактических учреждений. Предприятие работало в режиме посредника, для чего в соответствии со ст. ст.990-1004 ГК РФ мы заключали с заказчиками (лечебными учреждениями) договора-поручения на оказание посреднических услуг и получали от заказчика доверенность, подтверждающую, что в вопросах приобретения медоборудования и инструмента предприятие действует от имени и по поручению заказчика. Вознаграждение за посреднические услуги определялось актом сдачи-приемки. Налог на прибыль уплачивался по ставке 43%. Обязательна ли в этой ситуации лицензия Минздрава?
На балансе ОАО находится жилфонд, и предприятие в 1996-1997 гг. пользовалось льготой по налогу на прибыль в соответствии со ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1
Просим предоставить информацию по таможенной политике РФ (перечень налогов, включая ставки НДС и акциза) в отношении ввоза на территорию РФ алкогольной и табачной продукции иностранного производства и, в частности, аналогичной продукции из Тайваня
За счет инвестиционных средств (от продажи пакета акций, являющихся собственностью предприятия, на инвестиционном конкурсе) были приобретены ОС (оборудование). Может ли предприятие отнести на расчеты с бюджетом сумму оплаченного НДС по приобретенным ОС?
Организация оказывает транспортные услуги. Для нужд предприятия автомобили не используются. Каков порядок учета и возмещения НДС, уплаченного поставщикам при приобретении легковых автомобилей для осуществления нашей основной деятельности? С какого времени (число, месяц, год) мы можем принять к зачету НДС по приобретенным легковым автомобилям?
Просим разъяснить порядок налогообложения доходов физических лиц — владельцев инвестиционных паев: при выкупе у физического лица инвестиционных паев фондов при расчете налогооблагаемой базы возможен вычет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение инвестиционных паев. В случае неоднократного приобретения инвестиционных паев по различной цене возникает вопрос, по какой стоимости учитывать расходы на приобретение? Возможно ли в данном случае использовать только метод средней себестоимости?
Возникает ли у физического лица доход при приобретении имущества (например, квартиры) по цене ниже рыночной?
Каков порядок налогообложения доходов иностранных граждан, имеющих двойное гражданство?
Каков порядок предоставления льгот на детей и иждивенцев иностранным гражданам, имеющим постоянное местожительство на территории России?
Облагаются ли подоходным налогом суммы, уплачиваемые предприятиями, учреждениями и организациями при получении послевузовского образования (аспирантура, докторантура)?
Исходя из какого дохода производятся двукратные и однократные вычеты работникам на детей и иждивенцев в соответствии с Федеральным законом от 31.12.97 N 159-ФЗ?
Каков порядок налогообложения сумм, перечисленных за иностранного гражданина работодателем в частный пенсионный фонд?
Акции первого выпуска приобретены физическим лицом по рыночной цене, а акции второго выпуска были бесплатно получены в связи с увеличением уставного капитала компании. Количество акций второго выпуска превысило количество акций первого выпуска. Рыночная капитализация акционерного общества не изменялась, что повлекло резкое падение рыночной цены на акции первого выпуска. Правомерно ли отнесение на расходы, связанные с получением дохода от продажи акций двух выпусков, всей суммы расходов, фактически произведенных физическим лицом в связи с приобретением акций?
АО осуществляет поставку запчастей в Республику Бангладеш согласно заключенному контракту. По условиям контракта запчасти должны быть изготовлены на оригинальном заводе-производителе (Украина). По контракту с инофирмой запчасти будут отгружены из украинского порта без завоза на территорию России в Бангладеш, там же происходит переход права собственности на товар к АО. Таможенное оформление будет производиться самим заводом-изготовителем на Украине (т. е. резидентом Украины) по ценам завода, а не по ценам нашего экспортного контракта с заказчиком. Облагаются ли НДС обороты по реализации в Бангладеш запчастей, приобретенных на территории Украины нашей фирмой? Подлежит ли возмещению входной НДС по этим товарам?
Для чего представляется документ в налоговые органы, свидетельствующий об уплате таможенным органам НДС по транспортным услугам, включаемым в состав таможенной стоимости импортируемых товаров?
Подлежат ли налогообложению средства, начисленные в виде дивидендов на акции, закрепленные в федеральной собственности, но в соответствии с решением Правительства Российской Федерации и учредительными документами остающиеся в распоряжении общества (корпорации)?
ЗАО заключило договор о переработке принадлежащего ему сырья с украинским резидентом. Переработка сырья будет производиться на территории Украины. При этом готовая продукция ввозиться на территорию РФ не будет, а будет отправляться за пределы СНГ с территории Украины. Каков порядок обложения НДС операций по реализации готовой продукции за пределы СНГ? Будут ли они облагаться НДС, подлежит ли возмещению из бюджета сумма НДС, уплаченная ЗАО поставщикам за использованные в процессе производства готовой продукции материальные ресурсы (работы, услуги), стоимость которых отнесена на издержки производства и обращения? Какие документы необходимо представить в налоговые органы для того, чтобы воспользоваться льготой по НДС при осуществлении операций по продаже готовой продукции описанным выше образом?
В настоящее время в соответствии с Законом РФ от 14.02.98 «О внесении изменений и дополнений в Закон «Об акцизах» отпала необходимость уплаты акцизов за автомобили с объемом двигателя до 2500 куб. см. Следует ли указывать в бухгалтерской и налоговой отчетности операции, связанные с реализацией автомобилей с объемом двигателя до 2500 куб. см, в качестве подакцизных либо учитывать их наряду со всеми другими товарами?
По какой форме ведется расчет платежей за право на пользование недрами в случае, когда размер платежа корректируется понижающим коэффициентом согласно п.20 Инструкции Минфина России N 8 от 04.02.93, Госналогслужбы России N 17 от 30.01.93, Госгортехнадзора РФ N 01-17/41 от 04.02.93 с учетом того, что объемы добычи и потерь определяются расчетно-косвенным методом и в соответствии с ч.4 ст.41 Закона РФ «О недрах» нормативные потери при расчете платежей за право на пользование недрами не учитываются?
В процессе заготовки и реализации с/х продукции предприятия производится ее сушка, очистка и хранение. Относятся ли перечисленные услуги к льготируемой деятельности для применения льготы по налогу на имущество?
Муниципальное предприятие является перепродавцом электроэнергии. Каков порядок исчисления предприятием налога на пользователей автодорог?
Фирма, занимающаяся оптовой торговлей сахаром-сырцом, часть товара передает специализированному заводу на доработку, которая заключается в том, что сахар-сырец дорабатывается до пищевого и расфасовывается. Фирма исчисляет налог на пользователей автодорог в части доработанного товара с суммы разницы между продажной и покупной ценами товара, как это предусмотрено для предприятий торгово-закупочной деятельности. Правильно ли производится исчисление этого налога?
МП, работающее по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, за оказанные услуги получает беспроцентный вексель третьего лица по номинальной стоимости, который впоследствии будет погашен по рыночной цене, меньшей, чем сумма номинала. Деньги от погашения векселя поступят на р/с предприятия. В результате предприятие недополучит запланированную прибыль. Что в данной ситуации будет являться выручкой для налогообложения единым налогом: номинальная стоимость векселя или сумма денежных средств, фактически поступившая на р/с предприятия при погашении векселя?
Ликеро-водочный завод поставляет коньячные спирты в автоцистернах для производства коньяка другому заводу. Облагается ли акцизами коньячный спирт?
Указом Президента Российской Федерации от 29.10.92 N 1311 «О мерах по защите прав покупателей и предотвращении спекуляции» введено лицензирование торговли подакцизными товарами, в число которых входит также бензин автомобильный. Местные органы исполнительной власти зачастую устанавливают чрезмерно высокие ставки платежей за выдачу указанных лицензий. Каков порядок взимания с организаций, реализующих нефтепродукты, лицензионного сбора за право торговли подакцизными товарами?
В п.5 Порядка ведения лицензионной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.94 N 1418, говорится, что «передача лицензии другому физическому лицу запрещается…». Вправе ли индивидуальный предприниматель, имеющий несколько торговых точек, нанимать работников для осуществления торговли в этих точках товарами, подлежащими лицензированию? Имеют ли право наемные работники осуществлять торговлю подакцизными товарами в отсутствие предпринимателя при наличии его лицензии?
Правомерно ли принятие решения Финансовым управлением области и ГНИ по области об отмене льготы, определенной п.»г» ст.5 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий», для структурных подразделений ОАО, находящихся на территории области? При отмене льготы указанные органы руководствовались Письмом Минфина N 04-05-06/47 от 16.09.96 и Письмом N 04-05-06/22 от 19.03.98
На территории области находится АО по выпуску ликеро-водочной продукции на основе спирта, вырабатываемого спиртозаводами из с/х сырья. Спиртозаводы являются филиалами АО, не имеющими расчетного (текущего) счета, и освобождены от уплаты налога на имущество на основании п.»б» ст.4 Закона РФ N 2030-1 от 13.12.91 «О налоге на имущество предприятий» как предприятия по переработке с/х продукции
Каков правовой статус писем Минфина по вопросам налогообложения? По утверждению нашей городской налоговой инспекции подготовка официальных разъяснений по вопросам налогообложения не относится к компетенции Минфина РФ. К компетенции Минфина РФ относится обеспечение методического руководства бухучетом и отчетностью, а также аудитом в РФ
Пункт 2 Постановления Правительства РФ N 108 от 02.02.98 указывает на то, что счета-фактуры должны выписываться поставщиком (подрядчиком) «по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)». ООО является производителем стройматериалов (асфальтобетонной смеси). Заказы поступают только от одного предприятия. Возможно ли по мере отгрузки товаров выписывать обыкновенные счета, а счета-фактуры — подекадно?
При оказании услуг по сдаче имущества в аренду по ценам, не превышающим фактическую себестоимость, как определяется выручка в целях налогообложения?
Можно ли списать дебиторскую задолженность в текущем году с одновременным уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, руководствуясь определением суда об исключении предприятия-должника из госреестра предприятий, в силу того, что указанная дебиторская задолженность после определения суда становится нереальной для истребования?
Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль неполученные присужденные пени, штрафы, неустойки, долги по хозяйственным договорам при наличии соответствующего приказа об учетной политике?
Инвестиционная компания просит дать разъяснение по следующему вопросу: как правильно исчислять подоходный налог с физического лица по оборотам 1998 г. в случае, если доход от реализации ценных бумаг, образующийся в течение года от сделок в рамках действия брокерского договора либо в доверительном управлении, ему не выплачивается, а реинвестируется?
1. Освобождаются ли от НДС и налога на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет, услуги (работы) по подготовке к выпуску периодического печатного издания — журнала (сбор, перевод на русский язык, редакционная обработка и комплектация фото — и текстовых материалов), выполненные ООО (издательством) по договору для фирмы, имеющей свидетельство о регистрации данного издания в качестве средства массовой информации, которое не носит рекламный и эротический характер?
Вправе ли организация — организатор и учредитель лотереи сумму призового фонда лотереи, составляющую 50% суммы, поступающей от реализации лотерейных билетов, не включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, налогу на пользователей автодорог, НДС?
Каков порядок налогообложения НДС при передаче основных фондов муниципальной собственности городских и районных электросетей предприятию ОАО в счет долга за поставленную им электроэнергию? Как в бухучете отражается операция по передаче указанных средств?
После выхода Приказа Минфина России от 21.11.97 N 81н «О формировании годовой бухгалтерской отчетности», установившего порядок отражения на счете 81 только сумм, соответствующих начисленным налогам, включая штрафные санкции, фонды за счет чистой прибыли текущего года до принятия собственниками решения о распределении прибыли не образовывались
Как производится исчисление налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет при безвозмездной передаче бывшего в употреблении легкового автомобиля, приобретенного с НДС в качестве служебного автомобиля?
Коммерческая организация для осуществления работ по возведению нового здания заключила договор с предприятием электроэнергетической отрасли по выделению дополнительных мощностей на вновь возводимое здание. В рамках этого договора коммерческая организация обязалась приобрести и безвозмездно передать предприятию электроэнергетической отрасли трансформаторное оборудование
Предприятие оплачивает за наличный расчет аренду производственного помещения по одному договору в течение нескольких дней по 3 тыс. руб. ежедневно. При этом в приходных кассовых ордерах и счете-фактуре налог на добавленную стоимость выделен отдельной строкой. Имеет ли право данное предприятие предъявить к зачету (возмещению из бюджета) налог на добавленную стоимость по оплаченным суммам за каждый день по итогам месяца?
Акционерное общество, являющееся победителем инвестиционного конкурса по продаже находящегося в государственной собственности пакета акций другого акционерного общества, в рамках инвестиционной программы осуществляет финансирование модернизации производства, объем которого превышает номинальную стоимость продаваемого пакета акций. В рамках этого финансирования предусматривается как внесение денежных средств, так и предоставление основных средств. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость передача основных средств победителем инвестиционного конкурса в рамках инвестиционной программы?
Стоматологическая поликлиника имеет собственную литейную и участок напыления металлозащитного покрытия (МЗП). Литейная производит работы по литью зубопротезных изделий, а участок напыления — нанесение МЗП. Освобождается ли от НДС реализация указанных металлических зубных протезов с многослойными покрытиями?
Фармацевтические предприятия при наличии лицензии на реализацию медицинской продукции осуществляют оптовую реализацию хлорамина, пергидроля и натрия гидрокарбоната. Распространяется ли в данном случае действие льготного налогового режима, предусмотренного пп.»у» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений)?
Услуги медицинских учреждений подлежат освобождению от НДС. Подлежит ли освобождению от НДС безвозмездная передача этим учреждениям инвентаря, продовольствия и других предметов для улучшения их финансового положения?
Санитарно-эпидемиологические организации осуществляют лабораторный контроль за качеством питьевой воды, пищевых продуктов и других объектов внешней среды. Данная деятельность осуществляется на основании договоров о выполнении работ (оказании услуг). Подлежит ли обложению НДС эта деятельность?
Организация издает сборники произведений А. С. Пушкина и безвозмездно передает их школам. Подлежит ли обложению НДС данная безвозмездная передача книжной продукции?
Некоммерческая организация осуществляет экскурсионно-лекционные поездки школьников по местам жизни и творчества А. С. Пушкина. Облагается ли НДС эта деятельность?
Российская турфирма приобретает по договору купли-продажи санаторно-курортные путевки у санаториев и домов отдыха СНГ. Формируя цену путевки, турфирма включает в нее услуги сторонних организаций (например транспортных), а также свою наценку. Облагается ли НДС реализация данного вида путевок?
Подлежит ли освобождению от НДС стоимость входных билетов на развлекательные мероприятия, проводимые в ночных клубах?
Предприятие, не относящееся к вневедомственной охране МВД, заключило договор на оказание услуг по охране музейных помещений. Облагаются ли НДС эти услуги?
Должен ли исчисляться налог на добавленную стоимость при реализации на территории России порошка для приготовления напитка Ультра Диет Трим зарубежного производства, отнесенного компетентными органами к фармацевтической группе «поливитамин» и включенного в главу Госреестра лекарственных средств (бывшего Минздравмедпрома России, 1995 г.) «Лечебно-профилактические пищевые добавки и поливитамины»? Действует ли в данном случае порядок, предусмотренный в нормативном Письме Госналогслужбы России и Минфина России от 10.04.96 NN ВЗ-4-03/31н и 04-03-07, по исключению из перечня освобождаемой медицинской продукции витаминизированной и лечебно-профилактической продукции пищевой промышленности?
Облагается ли НДС деятельность здравпункта, находящегося на предприятии, не взимающего плату за профилактические мероприятия и оказание неотложной помощи при несчастных случаях на производстве работникам предприятия и оказывающего платные услуги на сторону?
Каким образом исчисляется налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет по приобретенным с учетом НДС в централизованном порядке основным средствам (поступившим по авизо) для осуществления не облагаемой НДС деятельности и безвозмездно переданным другому негосударственному предприятию?
Протезно-ортопедическое предприятие имеет статус государственного предприятия. Согласно Закону Российской Федерации от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость» реализация протезно-ортопедических изделий не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость
Научно-исследовательский медицинский институт наряду с основной деятельностью осуществляет образовательную деятельность на платной основе по обучению врачей новым методам лечения. Может ли эта платная не основная образовательная деятельность льготироваться по НДС после получения лицензии на образовательную деятельность?
Медицинскому учреждению поступили на счет денежные средства от коммерческого предприятия или от физического лица с указанием целевого назначения «на питание детей». Облагаются ли налогом на добавленную стоимость полученные денежные средства?
Медицинское учреждение получило гуманитарную помощь в виде продуктов и медикаментов для детей стационара клиники
Подлежат ли обложению НДС услуги посреднических предприятий по организации реализации технических средств для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов?
Облагается ли НДС реализация автомобилей с ручным управлением для инвалидов?
Предприятие в составе внереализационных доходов учитывает сумму арендной платы по сданным в аренду объектам основных средств. Сумма арендной платы не покрывает начисленный износ по ним, учет которого ведется в составе внереализационных расходов
Образовательное учреждение, осуществляющее образовательную деятельность на бесплатной и платной основе, занимается предпринимательской деятельностью по предоставлению предприятиям (организациям) мест под торговлю в данном образовательном учреждении, а также по предоставлению мест в общежитии этого образовательного учреждения для временного проживания граждан, не связанных с процессом обучения. Каким образом по указанной предпринимательской деятельности следует производить исчисление НДС, подлежащего перечислению в бюджет?
Следует ли исчислять налог на добавленную стоимость профсоюзной организацией при реализации товаров народного потребления, полученных в качестве членских профсоюзных взносов?
Следует ли исчислять налог на добавленную стоимость организации, производящей уплату членских взносов профсоюзной организации товарами народного потребления?
Профсоюзная организация получила членские взносы товарами народного потребления. Следует ли данные товары включать в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость?
Являются ли плательщиками НДС профсоюзные организации, осуществляющие безвозмездную передачу здания профсоюзного лагеря на баланс государственного предприятия?
Подлежит ли обложению НДС стоимость зданий, строений и сооружений, безвозмездно передаваемых профсоюзным организациям коммерческими организациями?
Подлежат ли обложению НДС суммы лицензионных сборов, остающиеся в распоряжении организаций, осуществляющих их сбор?
Телерадиокомпания, финансируемая из Окружного бюджета, предоставляет для населения и организаций следующие виды услуг: поздравления, объявления, рекламу, предоставление эфирного времени. Просим дать разъяснения, какие виды услуг освобождаются от налога на добавленную стоимость?
Расходы на рекламу при определении налогооблагаемой прибыли принимаются в пределах установленных норм. Просьба разъяснить, в каком порядке следует принимать к возмещению сумму налога на добавленную стоимость по услугам рекламы: в полной сумме, оплаченной предприятию, оказывающему рекламные услуги, или как при налогообложении платежей из прибыли в пределах норм?
Согласно законодательным актам Российской Федерации отдельным категориям граждан (участникам и инвалидам ВОВ, военнослужащим, ветеранам труда и другим) предоставляются льготы из федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации по оплате коммунальных услуг (отопление, освещение, газ), абонентской плате за телефон
Госнефтеинспекция осуществляет лицензирование деятельности с нефтепродуктами на основании сметы, утвержденной начальником. Доходная часть сметы состоит из средств, полученных в соответствии с Положением о лицензировании деятельности по содержанию и эксплуатации нефтебаз и автозаправочных станций, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.09.95 N 897, Положением о лицензировании деятельности по хранению нефти и продуктов ее переработки, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.96 N 394
В соответствии с Федеральным законом от 21.07.97 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» в области создано учреждение по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним
Согласно Указу Президента Российской Федерации от 23.07.97 N 775 «Об изменении порядка реализации высвобождаемого военного имущества, акционирования и приватизации предприятий военной торговли» военным подразделениям (балансодержателям), предоставившим имущество на реализацию, направляется лишь 20% вырученных средств. Просим разъяснить, подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость направляемая воинскому подразделению часть, составляющая 20% от вырученных средств, т. к. нормативами распределения уже определена доля, направляемая в бюджетную сферу?
ТОО оказывает услуги связи. Распространяется ли на нас порядок уплаты налога на добавленную стоимость, предусмотренный пп.»б» п.30 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (с учетом последующих изменений и дополнений), или этот порядок предусмотрен только для государственных предприятий связи?
Городское жилищно-коммунальное управление по оказываемым поставщиками коммунальным услугам ведет расчеты с ними как покупатель. Куда следует отнести НДС на разницу в цене, возмещаемую местным бюджетом?
Просим разъяснить порядок взимания налога на добавленную стоимость (НДС) с юридических лиц при использовании франкировальных машин для оплаты услуг организаций почтовой связи по пересылке письменной корреспонденции
Узел почтовой связи реализует знаки почтовой оплаты, в том числе марки и маркированные конверты. Марки реализуются по номинальной стоимости. Предприятия-поставщики предоставляют узлу связи скидки. Облагается ли этот доход, полученный узлом связи, налогом на добавленную стоимость?
В случае, если налогоплательщиком в себестоимость продукции (работ, услуг) включены затраты на монтаж и установку телефонной и компьютерной систем, может ли быть применена к нему ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии со ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
Несет ли налогоплательщик ответственность, установленную пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в случае исчисления налога на добавленную стоимость по ставке 20 процентов вместо установленной расчетной ставки в размере 16,67 процента?
Влечет ли наступление ответственности в соответствии с пп.»б» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» несвоевременное представление в налоговую инспекцию расчета выручки от реализации продукции по ценам, не превышающим ее фактической себестоимости?
Правомерно ли применение ответственности за несвоевременное представление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налогов, к предприятию с иностранными инвестициями?
Правомерно ли применение налоговыми органами штрафных санкций, предусмотренных Законом Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», к предприятиям и организациям, нарушающим установленные сроки и порядок внесения в федеральный бюджет платежей за загрязнение окружающей природной среды?
В случае, если налогоплательщиком при полном учете объема реализации в бухгалтерском учете занижены обороты по реализации продукции (работ, услуг) в декларации, применяется ли ответственность в соответствии с пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
Предприятие вносит в уставный капитал вновь созданного предприятия здание остаточной стоимостью 500 млн. рублей. Учредительным договором стоимость вносимого здания определена в сумме 300 млн. рублей
Должно ли предприятие-банкрот представлять текущую (месячную, квартальную, годовую) бухгалтерскую отчетность налоговым органам?
Просим разъяснить, в каком порядке уплачивается в бюджет налог на добавленную стоимость при продаже имущества предприятия-банкрота, осуществляемой в процессе конкурсного производства? Следует ли перечислять в бюджет указанный налог как текущий платеж или же он уплачивается в бюджет после удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди?
Правомерно ли включать НДС в стоимость сбора за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, учитывая, что размер данного сбора определяется местными органами власти субъектов Российской Федерации и данный сбор по утвержденным нормативам перераспределяется между определенными государственными ведомственными учреждениями и только часть этого сбора остается в распоряжении организации, осуществляющей взимание этого сбора?
В соответствии с пп.»д» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) этим налогом не облагается стоимость приобретаемых гражданами жилых помещений в домах государственного и муниципального жилищного фонда (в порядке приватизации) и в домах, находящихся в собственности общественных объединений (организаций)
Следует ли медицинскому учреждению при оказании физическим лицам услуг по медицинской эвакуации граждан и посмертной репатриации (при наличии такого вида деятельности в лицензии на право заниматься медицинской деятельностью) начислять НДС?
Предприятие по договорам с другими предприятиями (организациями) оказывает посреднические услуги при организации медицинской эвакуации граждан и посмертной репатриации при наличии лицензии на осуществление медицинской деятельности. Должны ли облагаться НДС эти услуги?
Предприятие приобрело импортное сырье для производства лекарств и не израсходовало все приобретенное сырье на эти цели. Подлежит ли обложению НДС реализация на территории России импортного сырья, предназначенного для производства лекарств, другому предприятию, также производящему лекарственные средства?
Одно государственное предприятие безвозмездно передает другому государственному предприятию основные средства, не являющиеся государственной собственностью. Освобождается ли от НДС данная безвозмездная передача основных средств от одного государственного предприятия другому государственному предприятию?
Организация выполняет работы по капвложениям в строительство медицинского диагностического центра за счет ссуды, предоставленной из федерального бюджета. Платится ли в данном случае НДС?
Российское предприятие оказывало консультационные и информационные услуги иностранным лицам в период с 1995 по 1996 гг
Возможно ли освобождение от уплаты НДС и таможенных пошлин при ввозе на территорию РФ научного оборудования и приборов, запасных частей, материалов и реактивов, используемых для научно-исследовательских целей? Каковы особенности правового регулирования таможенного режима свободного склада в отношении производства уникальных научно-исследовательских установок и научного оборудования, материалов и реактивов, а также комплектующих, необходимых для эксплуатации этих установок и оборудования?
Наше предприятие имеет структурное подразделение, производящее нестандартное оборудование для других производственных подразделений. На стоимость изготавливаемого оборудования начисляем НДС, подлежащий уплате в бюджет. Правомерно ли при вводе в эксплуатацию данного оборудования НДС, начисленный и уплаченный в бюджет, принимать к зачету?
Наше предприятие Б приобрело у предприятия А по договору мены простой вексель за товар, который мы должны поставить предприятию А в будущем. В дальнейшем мы, также по договору мены, приобрели у предприятия В товар, расплатившись за него указанным векселем. Должно ли наше предприятие Б при получении векселя начислять и уплачивать НДС с суммы полученного векселя? Когда наше предприятие Б должно выставить счет-фактуру предприятию А: после получения от него векселя или после отгрузки товара в его адрес? В какой момент наше предприятие Б имеет право поставить к зачету НДС, уплаченный предприятию В в составе векселя за поставляемую им продукцию: в момент передачи предприятию В векселя или в момент отгрузки им товара и выставления счета-фактуры?
1. Чем руководствоваться профессиональному участнику рынка ценных бумаг при составлении бухотчетности за 1997 г. (до вступления в силу Постановления ФКЦБ N 40)?
1. Нужно ли создавать резерв под обесценение ценных бумаг в том случае, если котировки ценных бумаг регулярно публикуются и ниже балансовой стоимости ценных бумаг, но сделки по ним не совершались в течение длительного времени? Каков порядок налогообложения прибыли по операциям с ценными бумагами в части создания организациями резервов под обесценение вложений в ценные бумаги?
1. Торговый дом (ТД) осуществляет реализацию товаров населению. Одной из форм приобретения товара для розничной торговли является договор комиссии. Относится ли такой договор к посредническому для целей налогообложения прибыли?
Каков порядок применения НДС при оказании иностранным юридическим лицом услуг по обучению российских специалистов на предприятиях, находящихся за пределами территории государств — участников СНГ?
Компания занимается закупкой оборудования иностранного производства с последующей передачей этого оборудования в лизинг российским предприятиям. Для финансирования закупки оборудования и пополнения оборотных средств привлекаются банковские кредиты в валюте
В связи с Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.97 N 21-П о признании не соответствующим Конституции РФ положения абз.4 п.2 ст.855 ГК РФ просим проинформировать о порядке применения ст.17 Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год»
Некоммерческой организацией были приобретены за счет спонсорских средств основные средства, которые в том же отчетном периоде были безвозмездно переданы другой некоммерческой организации. Иной реализации этой организацией в данном отчетном периоде не осуществлялось. Нужно ли в этой ситуации некоммерческой организации, передавшей безвозмездно основные средства, уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость?
При реализации коммерческим предприятием государственному бюджетному образовательному учреждению безвозмездно полученных основных средств или иного имущества по цене ниже остаточной балансовой стоимости с какой суммы рассчитывается НДС к уплате в бюджет?
Предприятие в качестве оплаты за отгруженную продукцию получило вексель. После наступления срока погашения векселя данный вексель был опротестован и дело передано в арбитражный суд. Когда предприятие, получившее вексель, должно включать его в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость: по наступлении срока погашения векселя или по мере поступления денежных средств в счет его погашения? Выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по мере их оплаты
Наше предприятие предоставляет заем другому юридическому лицу. Начисленные, но не полученные проценты отражаются по кредиту счета 80 «Прибыли и убытки» и облагаются налогом на прибыль
Нашей организацией были приобретены жилищные сертификаты, которые погашаются путем предоставления квартиры. Приобретенная таким образом квартира отражена в учете по цене приобретения сертификата. С какой суммы должен уплачиваться налог на добавленную стоимость в случае ее реализации?
Предприятие приобрело материальные ценности и оплатило счет поставщика за счет ссуды, полученной из регионального бюджета на возвратной основе. Следует ли принимать к возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные за счет этой ссуды, срок погашения которой не истек?
Кредитный союз получает доходы от предоставления средств пайщика по договору займа. Являются ли они объектом обложения налогом на добавленную стоимость?
Являются ли плательщиками налога на добавленную стоимость Кредитные союзы?
Наше предприятие по договору мены приобрело простой вексель за товар, который мы должны поставить векселедателю в сроки, указанные в договоре мены. Когда наше предприятие должно составить счет-фактуру векселедателю: после получения векселя или после отгрузки товара в его адрес?
ЗАО по итогам 1997 г. получило прибыль. Собрание акционеров решило
ЗАО просит дать разъяснение по вопросу налогообложения прибыли организаций со среднесписочной численностью инвалидов более 70%. В соответствии с п.2 ст.6 Закона РФ N 2116-1 от 27.12.91 предусмотрено, что при этом ставка налога на прибыль снижается на 50%. Имеет ли наша организация право наряду с использованием этой льготы пользоваться льготами, предоставленными городскими законами по этому налогу?
Где и на основании какого нормативного акта осуществляется возврат подоходного налога: по месту перечисления подоходного налога либо по месту представления декларации о доходах?
АООТ приобрело квартиру по договору о долевом участии в строительстве жилого дома. Сумма финансирования АООТ составляет А руб. Стоимость указанной квартиры, согласно справке городского бюро технической инвентаризации, составляет В руб. Указанная квартира продана сотруднику за С руб. Каков порядок налогообложения физического лица, приобретшего квартиру, и АООТ, продавшего данную квартиру?
Каким законодательным актом РФ в настоящее время установлен размер госпошлины (сбора) за регистрацию, перерегистрацию, регистрацию внесения изменений в учредительные документы юридических лиц? Утратили ли силу с 15.11.97 изданные субъектами Федерации акты, устанавливающие размеры сборов за госрегистрацию (перерегистрацию, внесение изменений в учредительные документы) юридических лиц на основании Указа Президента РФ от 22.12.93 N 2270? (С 15.11.97 Указ N 2270 признан утратившим силу.)
Основной вид деятельности общества с участием иностранных юридических лиц (АОЗТ) — предоставление и распространение радиотелефонной (сотовой) и всех других видов услуг местной и междугородной связи на территории РФ
Просим дать разъяснение по вопросу исчисления налога на прибыль по золотодобывающим предприятиям, осуществляющим реализацию аффинированного золота коммерческим банкам
Согласно п.4 ст.6 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» указанная льгота по налогу на прибыль не предоставляется малым предприятиям, образованным на базе ликвидированных (реорганизованных) предприятий, их филиалов и структурных подразделений
Управление капитального строительства администрации области является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет, выполняет функции заказчика-застройщика, работает по договорам
В соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с учетом изменений и дополнений) в первые четыре года работы малым предприятиям, осуществляющим строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы), предоставляется льгота при условии, если выручка от этого вида деятельности превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) в первые два года работы и до 90 процентов в третий и четвертый годы
Возможно ли предоставление льготы физическому лицу по договору купли-продажи на общую сумму, указанную в договоре, включая хозяйственные строения, или только на стоимость жилого дома?
Физическому лицу из-за отсутствия денежных средств ссуда была выдана строительными материалами, которые он внес в качестве взноса за строительство квартиры. Будет ли в данном случае гражданин пользоваться льготой по уплате подоходного налога как застройщик?
Облагается ли подоходным налогом страховое возмещение согласно заключенному договору добровольного страхования финансового риска, если страховым случаем является несвоевременное получение заработной платы физическим лицом?
Физическое лицо заключило с организацией договор о передаче ему прав на долевое участие в строительстве жилого дома с первоначальным дольщиком и уступке последним права требования на получение в собственность квартиры. Вправе ли такое лицо воспользоваться льготой, предусмотренной пп.»в» п.6 ст.3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц», по суммам средств, направленных в счет оплаты стоимости квартиры?
Работник предприятия уходит в отпуск с 01.04.98 на 4 месяца, отпускные начисляются в апреле. В каком порядке удерживается подоходный налог и предоставляются ежемесячные вычеты минимальной месячной оплаты труда и расходов на детей и иждивенцев в данном случае?
Имеет ли право на льготу по уплате подоходного налога физическое лицо в случае приобретения квартиры в собственность по договору на долевое участие в строительстве квартиры?
ТОО является предприятием розничной торговли по реализации периодической печатной продукции. Можем ли мы пользоваться льготами по уплате НДС и налога на прибыль в федеральный бюджет при реализации продукции средств массовой информации (газет, журналов), получаемой от поставщиков по договорам комиссии, в которых оговорен возврат нереализованных изделий по причине потери актуальности?
Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты, связанные с ремонтом малоценных и быстроизнашивающихся предметов?
Относится ли к внереализационным расходам исполнительский сбор, взыскиваемый в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» по решению суда?
В 1990-1991 гг. хозяйство продало государству зерно за СКВ. Полученные валютные средства на основании Постановления Президиума Верховного Совета РФ N 2172-1 были блокированы, т. е. изъяты из денежного обращения хозяйства. В декабре 1994 г. взамен блокированных валютных средств государство выдало облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ) со сроком погашения 50% в 1996 г. и 50% в 1999 г
Каков порядок уплаты подоходного налога иностранным физическим лицом, имеющим постоянное местожительство в РФ? Кто производит удержание с доходов, получаемых иностранным физическим лицом, если источником дохода является российское юридическое лицо, и как оформляется декларация о предварительных и фактических доходах? Может ли российское юридическое лицо выплатить авансовые платежи за иностранное физическое лицо, а затем удержать налоги с выплачиваемых доходов?
Наше предприятие имеет представительство в Чехии. В этом представительстве работают граждане Чешской Республики. Просим разъяснить, как в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Российской Федерацией и Чешской Республикой, будет удерживаться подоходный налог с доходов, полученных этими гражданами от нашего представительства?
ЗАО (рыболовецкий колхоз) осуществляет вылов, переработку рыбопродукции и ее перевозку своими судами. Для восстановления своего промыслово-перерабатывающего и транспортного флота мы чаще всего производим ремонт судов за границей. При возвращении судов из ремонта мы вынуждены платить НДС на таможне на всю сумму ремонта судов. Обратившись в ГНИ по краю с просьбой о возмещении НДС, уплаченного на таможне, мы получили отказ с разъяснением, что ремонт судов, производимый иностранными компаниями за пределами территории РФ, не является объектом налогообложения. По разъяснению налоговой службы мы должны отнести понесенные нами расходы по уплате НДС на таможне на себестоимость продукции. Почему рыбодобывающие и рыбоперерабатывающие предприятия должны платить НДС на таможне за ремонт судов за границей? Почему нам отказано в возмещении НДС, если он уже уплачен, а в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость НДС, уплаченный таможенным органам, подлежит возмещению из бюджета?
ОАО оказывает услуги по погрузке, разгрузке и перегрузке экспортируемых за пределы государств — участников СНГ грузов. Какие документы, подтверждающие вывоз товара в соответствии с таможенным режимом экспорта, нужно представить в налоговые органы для получения льгот при оказании перечисленных услуг? Вывоз товаров производится судами через морские порты
ООО было образовано в результате реорганизации АОЗТ путем выделения и зарегистрировано в октябре 1996 г. Имущество вновь созданному ООО было передано на баланс 15 ноября 1996 г. Правильно ли поступило ООО, не включив в расчет среднегодовой стоимости имущества имущество по состоянию на 1 октября 1996 г., т. к. оно было включено в расчет у реорганизованного предприятия?
Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль у лизинговой компании при досрочном прекращении действия лизингового договора в результате полной утраты (гибели) у лизингополучателя объекта лизинга, застрахованного в страховой компании: 1) лизингодателем; 2) лизингополучателем?
В соответствии с заключенными договорами на транспортно-экспедиторское обслуживание грузов ЗАО, являясь экспедитором, от своего имени и за счет заказчиков — отправителей и получателей грузов — выполняет определенный в договорах объем услуг, связанных с перевозкой грузов и их перевалкой через морской порт. Поступающие на расчетный счет денежные средства, за исключением вознаграждения экспедитора, не являются собственностью ЗАО и его выручкой, а в процессе оказания услуг поступившие средства перечисляются согласно договорам железной дороге, морскому порту и другим организациям. Является ли объектом налогообложения по начислению и уплате НДС, налогов на содержание соцжилфонда и на пользователей автомобильных дорог получаемая экспедитором сумма вознаграждения за выполненный объем услуг или все поступающие на расчетный счет ЗАО денежные средства?
В связи с изменениями в Законе РФ «О госпошлине» за счет каких источников будет производиться взыскание госпошлины по исполнительным листам арбитражного суда по решениям, принятым полностью или частично не в пользу налоговых инспекций?
Наша компания закупает растительные жиры и масла для кондитерской и хлебобулочной промышленности по импорту. Какую ставку НДС (10% или 20%) использовать при реализации товара внутри страны?
Каков порядок возврата из бюджета излишне внесенных сумм авансовых платежей по налогу на прибыль? Нужно ли уплачивать декадные платежи по НДС в случае, если по предыдущему расчету НДС от реализации продукции (работ, услуг) нет, а имеется НДС по авансам, поступившим в счет будущих платежей?
Имеет ли право российское СП с участием немецкого капитала воспользоваться правом неограниченного вычета расходов на рекламу, предусмотренным п.3 Протокола к ст. ст.7 и 9 Соглашения между РФ и ФРГ от 29.05.96 об избежании двойного налогообложения, если российское СП осуществляет рекламирование собственных товаров, работ, услуг, собственной торговой марки и т. п.? Имеет ли значение, что немецким участником СП является физическое лицо?
В соответствии с Указом Президента РФ от 31.12.97 N 1392, вступившим в действие с 01.02.98, утратил силу Указ Президента РФ от 18.08.96 N 1216 «Об обложении НДС товаров, происходящих с территории Украины и ввозимых на таможенную территорию РФ». В настоящее время товары, ввозимые с территории Украины, не облагаются НДС при таможенном оформлении. Наше предприятие хотело бы заключить контракт на поставку товаров с Украины. Вид деятельности — розничная торговля. Каков порядок обложения НДС товаров, происходящих с территории Украины, при продаже в розничной торговле и какие документы определяют порядок расчета НДС?
Каков порядок включения в себестоимость затрат по оплате проезда работников от места их постоянного жительства до пункта сбора при вахтовом методе организации работ?
Каков порядок формирования цен на товары, закупленные по импорту?
Коммерческое предприятие заключило договор на отпуск электроэнергии с энергоснабжающей организацией на год. Как в этом случае относить затраты на отопление производственных помещений?
Должна ли облагаться НДС дооценка многооборотной (возвратной) тары, в том числе стеклопосуды, тканевых мешков, ящиков, коробок и т. д.?
Относятся ли на себестоимость реализуемой продукции затраты, связанные с освидетельствованием водителей автотранспорта?
Часто бензином торгуют прямо с машин-бензовозов без кассовых машин. Насколько законна такая торговля?
Я занимаюсь торговлей. Мне приходится приобретать товары в различных упаковках. Относится ли стоимость упаковки, в которую завернут товар, на себестоимость?
При проведении проверки обоснованности включения затрат в себестоимость проверяющий исключил из этих затрат командировочные, мотивируя тем, что отсутствуют достаточные обоснования необходимости этих расходов, хотя по командировкам имеются командировочные удостоверения с отметками организаций и авансовые отчеты. Какие еще нужны основания?
Наша организация оказывает благотворительную помощь одной из школ нашего города. Слышали, что для нас в таком случае возможны льготы по налогу на прибыль. Скажите, это действительно так?
Просим разъяснить порядок исчисления налога на реализацию ГСМ для предприятий, занимающихся оптовой торговлей средствами по уходу за автотранспортом. Облагаются ли налогом на ГСМ моторные масла, получаемые по импортным поставкам в емкостях от 1 до 4 литров?
На каком основании можно списать стоимость похищенных товарно-материальных ценностей со счета 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей» на счет 80 «Прибыли и убытки», если по факту кражи возбуждено уголовное дело, но виновные лица не установлены и материальный ущерб не возмещен?
ТОО заключило договор аренды с комитетом по управлению городским имуществом. Согласно договору расходы по эксплуатационному обслуживанию помещений несет арендатор. В соответствии с Положением о составе затрат данные расходы должны относиться на себестоимость, однако ГНИ, ссылаясь на распоряжение губернатора, утверждает, что при определенных условиях эксплуатационные расходы должны покрываться за счет прибыли, остающейся после налогообложения. Правомерно ли это?
1. Можно ли относить на затраты оплату процентов по обслуживанию внутреннего государственного долга, в который согласно Закону РФ от 24.04.95 N 46-ФЗ была переоформлена просроченная задолженность по централизованным кредитам и начисленным по ним процентам?
Согласно ст.213 КЗоТ РФ выплата среднего заработка за время вынужденного прогула относится к компенсационным выплатам. Подлежат ли налогообложению компенсационные выплаты за время вынужденного прогула, подлежащие уплате по решению суда согласно указанной статье?
ГК РФ различает понятия «выход участника ООО из общества» (ст.94) и «переход доли другому лицу» (ст.93). Согласно пп.»г» п.10 Инструкции ГНС РФ N 39 от 11.10.95 не облагается НДС пай (доля) юридических лиц при выходе их из организации в размере, не превышающем вступительный взнос. Распространяется ли этот пункт на операцию по продаже участниками своей доли (пая) третьему лицу?
По каким ставкам уплачиваются теперь пени (после вступления в силу Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год»)?
Проведение реструктуризации задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также штрафным санкциям и пеням, начисленным за нарушения налогового законодательства Российской Федерации, — право или обязанность предприятия? Какая предусмотрена ответственность, если предприятие-недоимщик не реструктуризирует в 1998 г. свою задолженность в порядке, предусмотренном правилами проведения в 1998 г. реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом?
По каким именно видам налогов следует пересчитывать пени исходя из нового размера, установленного ст.24 Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год»?
В каких случаях руководитель предприятия должен обратиться в суд с иском о банкротстве в обязательном порядке? Какая установлена ответственность за неисполнение этой обязанности?
Распространяется ли положение о пересчете задолженности по пеням на всех плательщиков налогов или только на отдельные их группы (например, на бюджетников и проч.)?
Предприятие в ноябре 1994 г. было объявлено предприятием-должником и с марта 1995 г. находится в процедуре добровольной ликвидации. В связи с этим была произведена оценка стоимости имущества в соответствии с письмом ФУДН(б) РФ, что отражено в «Плане ликвидации…», утвержденном собранием кредиторов и терагентством ФУДН(б)
На нашем предприятии, находящемся на территории Российской Федерации, на протяжении трех месяцев работал гражданин Болгарии. В соответствии с заявлением иностранного физического лица об освобождении от налога в Российской Федерации этот гражданин просит выплатить ему причитающийся доход без удержания подоходного налога, так как в соответствии с Соглашением между Российской Федерацией и Республикой Болгария об избежании двойного налогообложения уплата подоходного налога с таких доходов должна производиться в Болгарии. Просим разъяснить, как нам поступить в сложившейся ситуации?
Некоммерческая организация в целях осуществления уставной деятельности производит и распространяет безвозмездно или по «символической» цене определенную продукцию. Разъясните порядок обложения налогом на прибыль, НДС и другими налогами? Применяется ли в данной ситуации режим налогообложения, при котором для целей налогообложения применяются рыночные цены на аналогичную продукцию?
Некоммерческая организация, не занимающаяся предпринимательской деятельностью, продала (передала безвозмездно) основное средство
Один из участников простого товарищества (по договору о совместной деятельности) имеет льготу по налогу на имущество. Распространяется ли эта льгота на других участников совместной деятельности?
Каким образом юридические лица, занимающиеся розничной торговлей товарами, определяют сумму НДС, если на данные товары установлены ставки НДС в размере 10 и 20 процентов?
Должны ли индивидуальные предприниматели осуществлять платежи в бюджет за загрязнение окружающей среды?
Правомерно ли решение налоговых органов, согласно которому за несвоевременное представление справок об авансовых платежах в бюджет в отношении юридических лиц были применены штрафные санкции, предусмотренные в абз.2 пп.»б» п.1 ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ»?
Каким образом осуществляется бухгалтерский учет выплаченных физическим лицам сумм, если юридическое лицо РФ привлекает российских и иностранных граждан для выполнения определенных работ и из своих средств оплачивает оформление виз, а также их проживание в гостинице?
Вправе ли предприятие реализовать заложенные вещи из ломбарда при проведении обычных торгов, не применяя при этом контрольно-кассовую машину (ККМ)?
Индивидуальный предприниматель, ранее имеющий идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и затем снявшийся с учета, возобновляет свою деятельность. Какой ИНН присваивается такому индивидуальному предпринимателю: новый или прежний?
В каких случаях предприятие, занимающееся закупкой товаров, вправе отнести на себестоимость продукции (работ, услуг) стоимость упаковочных материалов?
Одной из уставных задач корпорации является подготовка специалистов, необходимых для реализации инвестиционных программ. Расходы по подготовке специалистов должны покрываться за счет прибыли, полученной корпорацией, или возможно эти расходы относить на производственные расходы?
По мнению ГНС, нельзя относить на себестоимость затраты, произведенные при создании изобретений, не внедренных в производство, т. е. при отсутствии факта реализации новой продукции. Если следовать логике ГНС, затраты по новым (неопробованным и, тем более, не запущенным в производство) изобретениям финансируются из чистой прибыли и никакой льготы по налогообложению не имеется. По нашему мнению, в такой редакции и такой трактовке пп.»д» п.2 Положения о составе затрат не стимулирует создание и использование объектов промышленной собственности. Возможно ли разобраться в данном вопросе и определить порядок списания на финансовый результат затрат, которые в соответствии с пп.»д» п.2 Положения относятся на себестоимость (списываются на финансовый результат по факту получения результата опробования изобретения после проведения конкурса) или списываются на финансовый результат по факту реализации результата опробования изобретения (по факту реализации итогов конкурса), и издать соответствующий нормативный акт?
1. Следует ли восстанавливать для целей налогообложения списанную дебиторскую задолженность, по которой срок исковой давности (3 года) истек, и на основании каких нормативных актов?
В цене многих нефтепродуктов присутствует, кроме НДС, еще и налог на реализацию ГСМ. Однако в действующей форме счетов-фактур не предусмотрена отдельная графа для выделения налога на реализацию ГСМ, как это предусмотрено для акцизов. Просим уточнить форму счетов-фактур, применяемых при продаже ГСМ, предусмотрев в них графу «В т. ч. налог на реализацию ГСМ»
Вновь организованное предприятие разово произвело большую партию товаров народного потребления, а затем в течение нескольких лет реализует ее. Может ли данное предприятие пользоваться льготой по налогу на прибыль, определенной п.4.4 Инструкции N 37, при условии соблюдения процентного отношения выручки от реализации собственной продукции к общей выручке предприятия? Является ли необходимым при предоставлении льготы в каждом отчетном периоде обязательное наличие двух фактов: и производства и реализации — либо достаточно второго при условии, что первое уже имело место?
Предприятие выдало своему работнику беспроцентный заем в денежной форме. Работник внес полученную сумму полностью в страховую компанию в качестве страхового взноса по договору добровольного страхования жизни. Предприятие считает, что в данном случае в соответствии с абз.24 пп.»я13″ п.8 Инструкции ГНС РФ N 35 от 29.06.95 в целях налогообложения материальная выгода по выданному займу не определяется и предприятие не обязано удерживать подоходный налог. Правильно ли это? Если нет, то в каких случаях следует применять абз.24 пп.»я13″ п.8 Инструкции?
Наше предприятие произвело переоценку ОС, числящихся на балансе с 01.01.97, методом прямой оценки — на основании экспертных заключений о полной восстановительной стоимости объектов ОС. Стоимость ОС по экспертной оценке ниже балансовой. При отражении в бухучете операций по переоценке возникла ситуация, когда суммы ранее образованного добавочного капитала недостаточно для списания с баланса стоимости ОС согласно экспертной оценке. За счет каких источников следует отразить недостающую сумму для полного проведения операций по переоценке по бухучету?
Что следует принимать во внимание при получении льготы по налогу на прибыль, предусмотренной пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» при направлении части прибыли на капвложения: суммы, учтенные по сч.08 по предъявленным к оплате счетам по полученному и оприходованному оборудованию, что предусмотрено Положением по бухучету долгосрочных инвестиций N 160 от 30.12.93, или фактически оплаченная стоимость полученного оборудования?
Наше ТОО применяет упрощенную систему налогообложения. Согласно закону, изданному властями нашего города, объектом налогообложения единым налогом является валовая выручка, под которой для торговых и сбытовых организаций понимается разница между продажной и покупной стоимостью различных товаров. Что является объектом налогообложения при реализации принадлежащих предприятию на праве собственности объектов ОС: общая сумма продажи объекта или разница между продажной стоимостью реализованного объекта ОС и его остаточной стоимостью?
Между ТОО КП (комбинатом питания) и авиакомпанией АООТ заключен договор на обеспечение бортовым питанием. Правомерно ли отнесение к зачету сумм НДС, уплаченных за бортовое питание, используемое в технологическом цикле воздушных перевозок, осуществляемых АООТ? Расчеты с ТОО КП осуществлялись на основании расчетных документов (счетов, счетов-фактур, платежных требований), в которых сумма НДС выделялась отдельной строкой. По результатам документальной проверки АООТ ГНИ были доначислены суммы НДС, принятые к зачету. Считаем действия ГНИ необоснованными
АОЗТ является одним из совладельцев Единого имущественного комплекса недвижимости (ЕИКН). В договорах с поставщиками коммунальных услуг ЕИКН АОЗТ выступает в качестве покупателя услуг (абонента), т. к. на его балансе находятся все инженерные коммуникации. Остальные совладельцы не имеют отдельных договоров с поставщиками коммунальных услуг и не ведут с ними раздельных расчетов. Исходя из этого, расчеты по коммунальным платежам между совладельцами ведутся по удельному весу площадей, находящихся в собственности совладельцев. Как правильно отражать в бухучете и рассматривать для целей налогообложения средства, поступающие от совладельцев на р/с АОЗТ : как возмещение соответствующих расходов совладельцами (по коммунальным платежам) АОЗТ или как реализацию услуг совладельцам АОЗТ?
ОАО является экспортером продукции и имеет льготы согласно Закону «О НДС». По расчету предприятию на 01.01.98 причитается к возмещению из федерального бюджета сумма НДС. Предприятию следует уплатить другие налоги за IV кв. 1997 г. в федеральный и местный бюджеты. Каков порядок зачета налогов федерального и местного бюджетов?
Будет ли отнесен в затраты (или уменьшит доход) индивидуального предпринимателя благотворительный взнос (как юридическим, так и физическим лицам) и существуют ли ограничения, аналогичные льготам для юридических лиц на подобные цели?
Должны ли применяться к предпринимателям гарантии, предусмотренные Законом «О госгарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», а именно обложение районного коэффициента и процентной надбавки по ставке 12%. Имеет ли право предприниматель при подаче декларации о совокупном годовом доходе за 1997 г. самостоятельно расчетным путем выделить из своего дохода указанные коэффициенты и надбавки?
Возникает ли объект налогообложения в виде материальной выгоды при заключении договоров купли-продажи с рассрочкой платежа между предпринимателем и юридическим лицом?
Применяются ли льготы, предусмотренные Законом Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», для лиц, перешедших на упрощенную систему учета и отчетности (например, для чернобыльцев, другие льготы)?
Просим разъяснить порядок применения ускоренной амортизации основных средств предпринимателями без образования юридического лица
Предприниматель без образования юридического лица перешел на упрощенную систему учета и отчетности (работает по патенту). Во II кв. в связи с низкими оборотами предприниматель хочет либо вернуться к старой системе отчетности, либо прекратить деятельность. Каким образом он может это сделать и будет ли ему произведен перерасчет с учетом фактических оборотов?
Считаем необходимым установить особый порядок исчисления и уплаты НДС с сумм авансовых платежей, поступивших в счет оплаты предстоящих экспортных поставок товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше полутора лет
С какого момента признается факт выполнения физическим лицом своей обязанности по уплате причитающихся сумм по подоходному налогу: с момента принятия банком платежного поручения при условии наличия денежных средств на счете физического лица либо с иного момента?
В связи с принятием Закона РФ от 14.02.98 N 29-ФЗ в Российской Федерации плательщиками акцизов стали организации, осуществляющие первичную реализацию подакцизных товаров, ввезенных без таможенного оформления на территорию РФ. Поскольку механизм зачета акцизов, уплаченных в стране происхождения подакцизных товаров, в Российской Федерации еще не разработан, применение названного Закона привело к двойному налогообложению товаров, производимых в Республике Беларусь
В связи с введением в действие с 1 февраля 1998 г. Указа Президента N 1392 от 31.12.97 каков порядок учета, уплаты и возмещения НДС по товарам, поставляемым в Россию украинскими предприятиями по посредническим договорам (поручения, комиссии) и договорам поставки, а также порядок выписки и применения счетов-фактур по товарам, поставляемым с территории Украины?
Общественная организация инвалидов занимается торговой деятельностью. Прибыль, полученная от коммерческой деятельности, используется для защиты прав и интересов граждан-инвалидов, являющихся членами организации. Может ли организация пользоваться льготой по освобождению от НДС согласно пп.»ф» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС»?
Мы являемся производственным предприятием, реализующим свою продукцию потребителям. Из-за сложившихся низких рыночных цен на нашу продукцию мы вынуждены были в течение нескольких предшествующих кварталов продавать ее ниже себестоимости. Иностранное предприятие в течение этих же периодов оказывало нам технические, инжиниринговые и маркетинговые услуги. При оплате этих услуг возникает обязательство по уплате НДС с суммы услуг у источника выплаты — у нас. Мы удерживаем соответствующую сумму НДС и перечисляем ее за нашего иностранного партнера в бюджет РФ. Можем ли мы принять к зачету НДС, уплачиваемый за иностранное юридическое лицо, вне зависимости от факта продаж нашей собственной продукции ниже себестоимости?
В соответствии с Письмом Минфина России и Госналогслужбы России от 08.12.93 N 143, ЮУ-4-15/194н арендная плата должна перечисляться арендаторами в соответствующий бюджет (по принадлежности объектов собственности)
Имеют ли право на льготу по уплате подоходного налога лица, награжденные медалью за трудовую доблесть в годы ВОВ?
Какой размер пени следует применять по задолженности по подоходному налогу, возникшей у предприятия до 04.01.98 и выявленной после 04.01.98?
В совокупный доход какого периода следует включать суммы дивидендов и других доходов, начисленные за 1997 г. и выплаченные в 1998 г.?
Имеет ли право на льготу по уплате подоходного налога при приобретении квартиры в собственность по договору купли-продажи супруг, если договор оформлен на супругу?
В каком порядке производится налогообложение доходов, полученных физическими лицами в виде распределения доли имущества предприятия?
Подлежат ли налогообложению американские граждане, работающие по договору на территории Российской Федерации? Какова система уплаты подоходного налога при выплате дохода иностранному гражданину?
Работник предприятия представил в бухгалтерию предприятия отчет о командировочных расходах без предъявления проездных документов в связи с их утерей. Включаются ли в этом случае в налогооблагаемый доход работника суммы возмещения таких расходов?
Предприятие оплачивает за счет своих средств питание работников. Следует ли считать эти суммы личным доходом работника?
Отделение Пенсионного фонда имеет в районах своих уполномоченных представителей. Каков порядок перечисления подоходного налога, удержанного с их заработной платы?
Негосударственный пенсионный фонд перечислил на счета своих вкладчиков — физических лиц в январе 1998 г. инвестиционный доход, начисленный в 1997 г. В доход какого года включаются полученные суммы для целей налогообложения?
Предприятие приобрело путевку в зарубежный лагерь для сына сотрудника. Путевка приобретена у туристической фирмы за счет собственных средств предприятия. Будет ли включаться стоимость этой путевки в его доход для целей налогообложения?
Имеют ли право граждане, призванные на специальные сборы, проводимые во время ликвидации последствий чернобыльской катастрофы, на перерасчет подоходного налога за предшествующие годы и если имеют, то за какой период?
Предоставляется ли льгота по уплате подоходного налога физическим лицам при приобретении части жилого дома или квартиры?
Гражданин Украины получил доход в виде процентов по депозитному вкладу, открытому на территории Российской Федерации. В каком размере производится налогообложение полученного им дохода?
Может ли физическое лицо воспользоваться льготой по уплате подоходного налога при приобретении жилья в долевую собственность?
Аудиторская фирма возмещает своим работникам расходы по проезду от места работы до места исполнения служебных обязанностей по предъявлении маршрутного листа, утвержденного руководителем фирмы, с приложением проездных билетов. Подлежат ли налогообложению суммы таких возмещений?
Включаются ли в совокупный доход при предоставлении льготы по подоходному налогу на себя и детей (иждивенцев) суммы материальной помощи полностью или в доход не включаются суммы в пределах до двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год включительно?
В соответствии с новым порядком, введенным Законом Российской Федерации от 31.12.97 N 159-ФЗ, должны ли головные организации направлять отчет по подоходному налогу за филиалы и другие обособленные подразделения в налоговые органы по месту нахождения этих филиалов?
Что относится к обособленным подразделениям предприятий, организаций и учреждений?
Организация в соответствии с договором страхования перечислила в 1997 г. за своих работников сумму страховых взносов. Выплата страховых сумм будет осуществлена в 1998 г. В совокупный доход какого периода следует включать суммы страховых взносов?
Суд вынес решение о выплате заработной платы за вынужденный прогул за 1995-1997 гг. В каком порядке удерживается подоходный налог и предоставляются ежемесячные вычеты минимальной месячной оплаты труда и расходов на детей и иждивенцев в данном случае?
Вправе ли физическое лицо, заключившее договор займа с другим физическим лицом, воспользоваться льготой по суммам, направленным на приобретение жилья?
Подлежат ли налогообложению подоходным налогом материальная помощь, а также дотации за пользование коммунальными услугами, предоставленные органом занятости физическому лицу, зарегистрированному в этом органе как безработный?
Является ли сумма единовременного пособия, выплаченная при освобождении работника от занимаемой должности по условиям контракта, компенсационной выплатой?
Имеют ли право на льготы по подоходному налогу лица, находившиеся в зоне вооруженного конфликта на территории Южной Осетии в составе смешанных сил по установлению мира и поддержанию правопорядка?
Совет общества изобретателей и рационализаторов оплатил расходы изобретателю на поездку по приглашению на Европейский конгресс, что не противоречит Уставу Совета. Облагаются ли подоходным налогом суммы командировочных расходов?
За какой период производится перерасчет по подоходному налогу, если работником подано заявление о предоставлении ему льготы, предусмотренной пп.»б» п.6 ст.3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?
В каких случаях применяется льгота, установленная пп.»т» п.1 ст.3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц», при осуществлении физическими лицами операций с векселями?
Может ли стоимость предмета залога быть меньше суммы кредитного договора?
Каким образом определяется стоимость квартир по договорам мены при их нотариальном удостоверении в случае, когда стоимость одной квартиры выше другой, и в случае, когда обмен квартир производится с доплатой?
С какой суммы (суммы договора, инвентаризационной оценки, балансовой стоимости или суммы, определенной органами технической инвентаризации, а в местностях, где инвентаризация указанными органами не проведена, — органами местного самоуправления или страховыми организациями) взимается государственная пошлина при нотариальном удостоверении договоров, предмет которых подлежит оценке (в частности, недвижимое имущество)?
Какие суммы, начисленные государственной налоговой инспекцией за занижение прибыли, могут быть взысканы в бесспорном порядке, а какие — в судебном?
В ходе проведения проверки соблюдения налогового законодательства на предприятии государственная налоговая инспекция выявила занижение прибыли. Какие меры финансовой ответственности вправе применить налоговый орган к нарушителю?
Разрешается ли юридическому лицу при заключении договора с другим юридическим лицом включать в договор какие-либо налоговые оговорки?
Органами Госналогслужбы России предоставлялись отсрочки и рассрочки по уплате штрафов за нарушения предприятиями и организациями порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки на территории Российской Федерации в соответствии с «Временным порядком рассмотрения …», утвержденным Руководителем Госналогслужбы России 15.10.93 и согласованным с Заместителем Министра финансов России 15.10.93. Предоставляются ли такие отсрочки и рассрочки в настоящее время?
Предприятие не отразило в учете выручку от экспорта товаров. Возможно ли в этом случае применение п.8 Указа Президента Российской Федерации от 14.06.92 N 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин»?
Региональной Госналогинспекцией был наложен штраф на предприятие за нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Правомерны ли действия Госналогинспекции?
В какой бюджет (местный или федеральный) зачисляются штрафы в виде меры наказания, назначенные приговорами судов, за совершение преступлений, предусмотренных соответствующими статьями Уголовного кодекса Российской Федерации?
В соответствии с п.2.5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 10 августа 1995 г. N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» сумма выручки, полученная от реализации продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости, при обмене или безвозмездной передаче определяется предприятием на основании расчетов, которые представляются в налоговый орган по месту нахождения предприятия одновременно с бухгалтерской отчетностью и расчетом на прибыль
Организация самостоятельно до проверки налоговых органов выявила ошибку, в результате которой в бюджет была не полностью уплачена сумма налога на прибыль за 1996 г. В декабре 1997 г. в бухгалтерскую отчетность были внесены исправления, дан перерасчет по налогу в налоговую инспекцию. Но из-за отсутствия денежных средств налог был оплачен только в феврале 1998 г., платежное поручение на сумму перерасчета находилось в картотеке банка с момента подачи перерасчета
Унитарное предприятие не является собственником имущества, переданного ему на баланс в хозяйственное ведение или оперативное управление. Является ли указанное предприятие плательщиком налога на имущество?
Подлежит ли переоценке по состоянию на 01.01.97 имущество, находящееся в доверительном управлении? Если да, то кто должен осуществить переоценку: доверительный управляющий, на баланс которого согласно договору передано имущество, или учредитель управления — собственник имущества, переданного в доверительное управление?
Подлежит ли обложению налогом на имущество предприятий имущество, переданное в доверительное управление?
В Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.95 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (ред. от 18.03.97) не определен порядок уплаты налога в том случае, когда срок уплаты налога попадает на выходной или праздничный день. Переносится ли срок уплаты налога на прибыль в этой ситуации на первый рабочий день после выходного или праздничного дня?
Органы местного самоуправления одного из регионов, расположенного в районе Крайнего Севера, в связи с выходом Постановления Правительства Российской Федерации от 27.12.97 N 1628 хотели бы распространить его действие на остатки алкогольной продукции, хранящиеся с конца 1996 г. и не маркированные специальными марками. Насколько это правомерно?
Предприятие выпускает алкогольсодержащую вкусоароматическую биологически активную пищевую добавку крепостью 95 градусов, производит ее розлив в стеклянную тару емкостью 200 мл и производит ее поставки на пищевой комбинат. Подлежит ли маркировке специальными марками указанная пищевая добавка?
На предприятии проведена проверка уплаты лицензионных сборов за производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции за период с января 1996 г. по март 1997 г., и выяснено, что начисление и уплата сборов не производились, так как предприятие, реализуя алкогольную продукцию юридическим лицам за наличный расчет, относило весь свой оборот по продаже алкогольной продукции к розничному, руководствуясь Инструкцией Госкомстата России от 01.04.96 N 25. Правомерна ли ссылка на эту Инструкцию и подлежат ли в этом случае доначислению и уплате указанные лицензионные сборы?
Предприятие, осуществляющее производство этилового спирта и имеющее лицензию на данный вид деятельности, выданную в установленном порядке, изменило наименование. Может ли оно продолжать работать по старой лицензии или должно переоформить ее? В случае необходимости переоформления лицензии может ли предприятие продолжать свою деятельность и в период ее переоформления или оно должно приостановить осуществление лицензируемого вида деятельности?
Должны ли юридические лица, осуществляющие оптовую реализацию алкогольной продукции на комиссионных началах, иметь лицензию на оптовую реализацию алкогольной продукции?
Имеет ли право налоговая инспекция продавать специальные марки для маркировки алкогольной продукции предприятию, имеющему лицензии на производство, розлив, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции и производство и оборот этилового спирта, при условии, что в Государственный сводный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство, хранение и оптовую реализацию этилового спирта и алкогольной продукции (в соответствующий его раздел) включена только лицензия, относящаяся к производству и обороту алкогольной продукции?
Два предприятия, осуществляющие одинаковые виды деятельности — производство алкогольной продукции, но расположенные на разных территориях (разные области), объединяются, в результате чего одно из них будет исключено из государственного реестра, но производственные мощности ликвидируемого предприятия будут продолжать использоваться. Может ли оставшееся предприятие (объем производства и оборота алкогольной продукции — более 0,02 миллиона декалитров в год) продолжать работать, используя выданную ему до этой реорганизации лицензию на производство алкогольной продукции?
Предприятие осуществляет оптовую реализацию алкогольной продукции в пересчете на абсолютный алкоголь в объеме 0,12 миллиона декалитров в год и с объемной долей этилового спирта менее 6 процентов от объема единицы алкогольной продукции. Ссылаясь на Положение о лицензировании деятельности по производству, розливу, хранению и оптовой реализации алкогольной продукции, виноматериалов и полуфабрикатов этой продукции, предприятие утверждает, что при таком объеме реализации и содержании спирта в реализуемой продукции лицензия на осуществляемый вид деятельности ему не нужна. Правомерно ли это?
Предприятие выпускает бальзам на травах крепостью 45 градусов и, ссылаясь на то, что это не алкогольная продукция, а продукция лечебно-профилактического действия (медицинского назначения), считает, что не должно осуществлять его маркировку специальными марками. Подлежит ли данный бальзам маркировке специальными марками, подтверждающими легальность ее производства на территории Российской Федерации?
Ликеро-водочный завод с объемом производства 0,07 миллиона декалитров в год производит водку нескольких наименований, а также несколько разновидностей ликеров. Сколько лицензий и каких видов требуется получить этому заводу и какими органами эти лицензии должны выдаваться?
В Государственную налоговую службу Российской Федерации обратилась организация, расположенная в районе Крайнего Севера, у которой из-за низкой покупательной способности населения имеются в остатках непромаркированные табачные изделия, завезенные в навигацию 1996 г., с просьбой продлить сроки реализации данных табачных изделий, завезенных в районы Крайнего Севера. Имеет ли право Государственная налоговая служба Российской Федерации продлять сроки реализации табачных изделий, не маркированных марками акцизного сбора?
При проверке на дороге автомашины, перевозящей алкогольную продукцию, была выявлена алкогольная продукция, на которую не имелось сертификата соответствия. Можно ли отнести такую алкогольную продукцию, обнаруженную при ее перевозке, к находящейся в незаконном обороте и подлежащей изъятию и конфискации в соответствии с Временным порядком изъятия, конфискации и использования алкогольной продукции и этилового спирта, находящихся в незаконном обороте?
Предприятие осуществило разовую операцию по оптовой продаже алкогольной продукции, не имея лицензии на осуществление этого вида деятельности. При этом отсутствие необходимости наличия лицензии в данной ситуации оно объясняет тем, что данная деятельность не является той, для которой это предприятие создавалось, и носит именно непостоянный (разовый) характер. Правильно ли рассуждает данное предприятие?
Какая ответственность предусмотрена за осуществление продажи алкогольной продукции без соответствующей лицензии?
Органы местного самоуправления определили в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.97 N 1056 предприятие, ответственное за временное хранение алкогольной продукции, изъятой из незаконного оборота, и обязали его осуществлять указанную деятельность. Обязательно ли в данной ситуации наличие у данного предприятия лицензии на хранение изъятой алкогольной продукции?
Должно ли предприятие, получившее лицензию на право закупки, хранения и оптовой продажи алкогольной продукции, имеющее несколько точек, в которых осуществляется оптовая торговля этой продукцией, уплачивать сбор за выдачу лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности за каждое место осуществления оптовой торговли?
Возможно ли осуществление маркировки специальными марками игристых вин путем нанесения специальной марки под декоративную фольгу?
Предприятие имеет лицензию на производство, розлив, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции, выданную 15.05.96 сроком действия до 15.05.99. Следует ли предприятию начислять и уплачивать сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот алкогольной продукции за период с момента вступления в силу Федерального закона от 08.01.98 N 5-ФЗ и до 15.05.98?
Фирма имеет лицензию только на осуществление розничной торговли алкогольной продукцией и при этом производит еще и оптовую торговлю этой же продукцией, считая, что имеющейся лицензии достаточно и отдельное лицензирование деятельности по осуществлению оптовой торговли не обязательно. Насколько это правомерно и какими нормативными документами данный вопрос регулируется?
Каков порядок погашения векселей по договору отступного в счет возврата ссуды банка через расчетный счет предприятия-недоимщика?
Является ли погашение банковской ссуды векселем у предприятия, имеющего счет недоимщика, реализацией ценной бумаги?
Как предприятию-недоимщику следует использовать денежные средства, поступающие в виде ссуд для оплаты труда, целевых ссуд на приобретение сырья и материалов (кроме целевого бюджетного финансирования)?
Обязаны ли предприятия, у которых более 60% валовой выручки составляют бартерные операции, не отражаемые на расчетных и иных счетах, предоставлять информацию в соответствии с п.5 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»?
В каком порядке производится взыскание штрафа в размере суммы совершенной сделки согласно п.5 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» — в бесспорном или судебном?
Относится ли определение «любые операции» согласно п.5 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» к товарообменным операциям, операциям с векселями, зачетам взаимной задолженности или же имеются в виду только денежные расчеты?
Должны ли налоговые органы, осуществляющие свою деятельность в условиях закрытых административно-территориальных образований, требовать от предприятий-недоимщиков, поставленных на налоговый учет в них, открытия счета недоимщика при наличии недоимки только по налоговым платежам в бюджеты территории?
В какой срок организация должна сообщить налоговому органу о регистрации счета недоимщика?
В какой срок по возникновении недоимки предприятием определяется счет недоимщика?
Вправе ли налоговые органы до подачи в суд заявления о взыскании недоимки по налогам и другим платежам с физического лица налагать арест на его имущество, который состоит в производстве описи имущества и объявлении запрета распоряжаться им?
Каков порядок обращения взыскания задолженности по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды на имущество индивидуальных частных предприятий?
Обращается ли взыскание недоимки на имущество банков или иных кредитных организаций, если недоимка образовалась в результате начисления налоговыми органами пени согласно ст.15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» за неисполнение (задержку исполнения) по вине банка платежного поручения?
В каком порядке следует обращать взыскание на имущество в уплату недоимки по налогам в бюджет, если организацией-должником является филиал юридического лица?
Какая денежная наличность может изыматься налоговым органом у предприятия-недоимщика?
При изъятии наличных денежных средств нужно ли налоговым органам выносить постановление об обращении взыскания на имущество должника?
Имеет ли право налоговый орган выставлять инкассовые поручения на бесспорное взыскание недоимки по налоговым платежам на счета администраций сельских советов, занимающихся коммерческой деятельностью?
Могут ли быть выставлены на правопреемника инкассовые распоряжения по бесспорному взысканию в бюджет налогов и платежей и в каком порядке?
При выдаче средств на заработную плату банками не исполняются платежные поручения по перечислению подоходного налога
Предприятие, производящее этиловый спирт, нарушало установленный порядок представления деклараций производства и оборота этилового спирта путем сообщения соответствующим органам недостоверных сведений о производстве и обороте этилового спирта, в результате чего действие его лицензии было приостановлено. Возможно ли при наличии данного нарушения возобновление действия той же лицензии и если возможно, как будет осуществляться в дальнейшем контроль за деятельностью данного предприятия?
Как должно поступить предприятие в случае несогласия с решением арбитражного суда по удовлетворению или отказу в удовлетворении ходатайства об отсрочке или рассрочке уплаты государственной пошлины или уменьшении ее размера, а также как оплачиваются государственной пошлиной апелляционные и кассационные жалобы, в которых определение и постановление обжалуются только в части взыскания или отказа во взыскании государственной пошлины?
Предприятие в соответствии с действующим порядком подало ходатайство об уменьшении размера государственной пошлины по кассационной жалобе. Каким образом должно быть оформлено решение арбитражного суда об удовлетворении ходатайства или об отказе в его удовлетворении, в каком случае жалоба возвращается и должна ли производиться уплата государственной пошлины в оставшейся после ее уменьшения части в случае принятия положительного решения?
Организация собирается подать апелляционную жалобу в арбитражный суд, однако в связи с плохим финансовым положением не может уплатить сразу государственную пошлину и, соответственно, приложить к жалобе документы, свидетельствующие о факте ее уплаты в бюджет. Может ли быть принята такая апелляционная жалоба?
При подаче искового заявления в арбитражный суд было установлено, что уплата государственной пошлины (подтвержденная документально) произведена за истца (заявителя) другим лицом. Подлежит ли в этом случае возвращению истцу данное исковое заявление?
Подлежит ли возврату из бюджета государственная пошлина, уплаченная по исковому заявлению (заявлению), апелляционной или кассационной жалобе, поданным в арбитражный суд, не подлежащим согласно Закону оплате государственной пошлиной?
Организация подала апелляционную жалобу на определение арбитражного суда о взыскании штрафа, установленного Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, которая была удовлетворена. Подлежит ли при этом возврату из бюджета государственная пошлина, уплаченная организацией при подаче жалобы?
Какие льготы по подоходному налогу в соответствии с Законом «О социальной защите граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» распространяются на указанных в нем лиц?
Кто производит удержание с доходов, получаемых иностранным физическим лицом, вносящим авансовые платежи налога, если источником дохода является российское юридическое лицо, которое в обязательном порядке должно удержать налог?
Правы ли мы, считая, что в соответствии с Изменениями и дополнениями N 6 Инструкции N 35 невыплаченная заработная плата за истекший год при фактической выплате в 1998 г. к совокупному доходу за 1998 г. не прибавляется и подоходный налог не пересчитывается?
Вправе ли физическое лицо самостоятельно определять, какой способ налогообложения доходов применять при продаже ценных бумаг: льготу в размере 1000 минимальных зарплат либо к зачету принять затраты (документально подтвержденные расходы) по приобретению данных ценных бумаг?
Должно ли учреждение при покупке ценных бумаг у физического лица в безакцептном порядке удержать с него подоходный налог в момент оплаты этих бумаг?
В средствах массовой информации заявлено, что декларации о доходах и имуществе госслужащих, подаваемые как при поступлении на службу, так и по окончании года, проверяться налоговыми органами не будут. Какую же цель преследовало введение указанных деклараций?
В случае несогласия физического лица на удержание подоходного налога у источника выплаты имеет ли право учреждение не удерживать подоходный налог и уведомить ГНИ о суммах выплат данному физическому лицу?
Обоснован ли отказ авалиста в удовлетворении требования об оплате векселя, предъявленного векселедержателем (аваль был дан за векселедателя) при предъявлении последним иска по истечении года с момента совершения протеста векселя в неплатеже (отказ авалиста основан на абз.2 п.70 Положения о переводном и простом векселе)?
В текст векселя включено указание о том, что при просрочке выплаты вексельной суммы векселедатель уплачивает неустойку в размере 0,5 процента в день за каждый день просрочки. Подлежит ли это требование удовлетворению при предъявлении иска об удовлетворении вексельного обязательства?
При обращении векселедержателя к одному из индоссантов переводного векселя с предложением оплатить вексель был получен отказ в оплате в связи с тем, что на бланке векселя в верхнем углу векселедателем совершена надпись «сумма на депозите» и что данная пометка делает содержащееся в векселе предложение уплатить обусловленным. Правомерен ли в этой ситуации отказ от оплаты векселя?
Правомерен ли отказ оплатить простой вексель на основании того, что он оформлен с нарушением требований Постановления Правительства Российской Федерации от 26.09.94 N 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения»?
Инструкцией N 35 (п.66) предусмотрено, что предприятия обязаны вести учет доходов, начисленных физическим лицам в календарном году, и сумм подоходного налога в порядке и по форме, приведенной в Приложении N 7. Таким образом, обязаны ли учреждения вести карточку клиента в случае выплаты ему дисконта по ГКО, ОФЗ, ОГСЗ? И если да, то по какому символу справочника «виды доходов» необходимо отражать данные выплаченные суммы физическому лицу?
Может ли российское юридическое лицо выплатить авансовые платежи за иностранное физическое лицо, а затем удержать налоги с выплачиваемых доходов?
Просим разъяснить, возможно ли в соответствии со ст.6 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» взимать налог у источника выплаты с сумм коэффициентов, начисляемых к заработной плате в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и районах Севера, в случае если они установлены субъектом РФ?
Относятся ли на себестоимость проценты по кредитам банков, выданным векселями, и проценты по кредитам банков, использованным на приобретение векселей, сразу же переданных поставщикам в счет задолженности за оказанные ими услуги?
С какого момента налогоплательщик — юридическое лицо должен исчислять налог на землю: с момента выхода решения исполнительной власти о выделении предприятию земельного участка или с момента получения свидетельства на право пользования землей? Вправе ли администрация населенных пунктов области самостоятельно устанавливать сроки уплаты земельного налога?
В соответствии с изменениями в ОКОНХе, внесенными согласно Федеральным законам «О сельскохозяйственной кооперации» от 08.12.95 N 193-ФЗ и «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» от 07.03.97 N 47-ФЗ, деятельность рыболовецких артелей (колхозов) исключается из отрасли «рыбная промышленность» (код 18300) и идентифицируется кодом, включенным в ОКОНХ классификационной группировкой 21500 «Вылов рыбы и других биоресурсов», входящей в состав отрасли «Сельское хозяйство» (код 20000)
Пунктом 4.5 Положения по бухучету ПБУ 6/97 «Учет основных средств», введенного в действие с 1 января 1998 г., предусматривается, что при начислении амортизационных отчислений по объектам основных средств, приобретенных с использованием бюджетных ассигнований, в расчет берется стоимость объекта за минусом величины полученных сумм, остаточная стоимость объекта в течение всего срока полезного использования будет равна сумме использованных бюджетных ассигнований
Исключаются ли из совокупного валового дохода частного нотариуса расходы, связанные с уплатой членских взносов и платежей по страхованию?
В каком порядке производилось зачисление платежей подоходного налога в бюджет в 1997 г. и какой порядок предусмотрен на 1998 г.?
Подпадают ли под налогообложение подоходным налогом государственные жилищные сертификаты, используемые при приобретении жилья и предоставляемые гражданам, уволенным или увольняемым с военной службы, в соответствии с Федеральной целевой программой «Государственные жилищные сертификаты», утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.01.98 N 71?
Включаются ли выплаты по районному регулированию (суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и т. д.) в совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, для определения размера вычетов на себя и детей (иждивенцев) (2- или 1-кратный минимальный размер оплаты труда)?
Производится ли уменьшение совокупного облагаемого дохода на сумму отчислений в Пенсионный фонд у физических лиц, осуществляющих свою деятельность не по месту основной работы?
Имеет ли право физическое лицо, которое произвело затраты на покупку или строительство жилья после 21.01.97 и не воспользовалось льготой по уплате подоходного налога до 01.04.98, заявить указанную льготу в бухгалтерию предприятия по месту основной работы либо в налоговый орган по месту постоянного жительства в 1998, 1999 или до 1 апреля 2000 г.?
Предоставляется ли льгота по уплате подоходного налога физическому лицу на суммы затрат по проведению отделочных работ в принадлежащей ему на праве собственности квартире, которая продана без соответствующей внутренней отделки?
Предприятие арендует у физических лиц автотранспортные средства. Согласно договору аренды, заключенному в 1997 г., затраты на ремонт, а также эксплуатационные расходы должны осуществляться за счет средств предприятия. Правомерны ли требования госналогинспекции по включению в совокупный доход суммы арендной платы, а также себестоимости произведенного ремонта машины и себестоимости ее частей?
Законом РФ от 08.02.98 N 18-ФЗ ратифицирована Российско-Французская Конвенция об избежании двойного налогообложения. Действуют ли нормы, предусмотренные п.4 Протокола к Конвенции, в части отнесения на себестоимость: 1) процентов по банковским кредитам и займам организаций, не являющихся банковскими учреждениями, связанным с приобретением основных средств и нематериальных активов; 2) платы за открытие кредитной линии; 3) платежей в форме роялти (периодические платежи за пользование лицензиями, предоставленными правами на торговые марки, знаки обслуживания и т. п.); 4) платежей по добровольному страхованию без ограничения размеров отчислений?
При исчислении одного процента на добровольное страхование нужно ли включать НДС в показатель объема выручки от реализации продукции (работ, услуг)? Какой показатель нужно брать для этих целей в организациях розничной торговли: товарооборот или валовый доход (торговую наценку)?
Лизинговая компания предоставляет в лизинг автотранспортные средства с правом выкупа, т. е. после окончания договора и выплаты всех лизинговых платежей автомобиль переходит в собственность лизингополучателя. Каков порядок применения налога на приобретение автотранспортных средств у лизингодателя и лизингополучателя?
По итогам 1997 г. АООТ в целом получена прибыль, а по некоторым филиалам — убытки. В АООТ имеется централизованный фонд, создаваемый за счет отчислений части прибыли филиалов, остающейся после налогообложения. За счет этого фонда планируется вторичное перераспределение прибыли в пользу убыточных филиалов с целью погашения их убытков. Филиалы (нефтебазы), не являясь юридическими лицами, имеют отдельные балансы и являются самостоятельными налогоплательщиками
Предприятию по лицензионным договорам патентообладателем было передано исключительное право на использование изобретений. С разрешения патентообладателя и во исполнение основных лицензионных договоров предприятие заключило с АО неисключительные лицензионные договора (сублицензионные договора) и не производило начислений НДС на суммы, полученные по этим договорам. Областная налоговая инспекция при проверке сочла действия предприятия неправомерными на основании того, что предприятие не является патентообладателем, а только правообладателем, а значит, денежные средства по договорам продажи неисключительных лицензий подлежат обложению НДС. Права ли налоговая инспекция?
Предприятие своевременно не отражает в учете валютную выручку от экспорта товаров. По какому курсу следовало отразить валютную выручку как прибыль прошлых лет: на дату фактического отражения сумм валютной выручки в бухгалтерском учете по курсу Центрального банка России или на дату фактического поступления выручки?
Российское юридическое лицо (ОАО) имеет структурное подразделение на территории Республики Беларусь, зарегистрированное как самостоятельный объект налогообложения. В названном подразделении работают по договору найма рабочие бригады ОАО, являющиеся гражданами Республики Беларусь. В бюджет какого государства и по каким ставкам следует уплачивать подоходный налог? Должны ли представляться в налоговые органы Республики Беларусь сведения о доходах названных работников?
Сотрудники организации, находясь в командировках, производят телефонные переговоры с головным офисом организации, ее филиалами и другими предприятиями, с которыми сотрудничает организация. Согласно п.2 Письма Минфина России от 26.06.97 N 04-04-06 «суммы, направленные на оплату телефонных переговоров, не будут рассматриваться в качестве доходов физического лица, если указанные переговоры обусловлены производственной необходимостью и подтверждены соответствующими документами»
В соответствии со ст.24 Закона РФ от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ» и п.1 Указа Президента РФ N 304 от 08.04.97 «О выпуске внешних облигационных займов органов исполнительной власти г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Нижегородской области» просим предоставить отсрочку на 6 месяцев по уплате налога на операции с ценными бумагами (эмиссионный сбор) по облигационному займу г. Москвы в иностранной валюте, решение о выпуске которого представлено на регистрацию 05.01.98
В соответствии с пп.»в» п.6 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц» совокупный доход, полученный физическим лицом в налогооблагаемый период, уменьшается на сумму, направленную им на приобретение, в частности, дачи
Следует ли считать перепродажей сделки по реализации ранее приобретенных автомобилей, осуществляемые через посреднические организации, а также в порядке бартерного обмена, и, соответственно, уплачивать налог на перепродажу?
Если до вступления в силу Изменений и дополнений N 5 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 налогоплательщиком применялся изложенный в п. п.1.1, 1.2 порядок исчисления НДС и при этом у него имеются в наличии документы, названные в Изменениях и дополнениях, имеются ли основания для доначисления сумм налога и применения штрафных санкций по проверкам, проводимым после вступления в силу указанных Изменений и дополнений?
Возникает ли оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, при передаче имущества с баланса одного структурного подразделения предприятия Госкомсвязи на баланс другого структурного подразделения?
Правильно ли поступало наше предприятие, производя начисление курсовой разницы в 1995-1997 гг. на выплаченную авансом сумму в иностранной валюте после истечения сроков и невыполнения обязательств иностранным поставщиком, а также невозвращения им перечисленной нами суммы в иностранной валюте, т. е., как выяснилось впоследствии — на сумму, утраченную предприятием вследствие мошенничества? Каков в настоящее время порядок применения налога на прибыль в части учета в финансовом результате указанной курсовой разницы?
ТОО, занимающееся выполнением ремонтно-строительных работ, перешло на упрощенную систему налогообложения
В ресторане используются «комплементы» — блюда, бесплатно предоставляемые клиенту во время ожидания исполнения заказа. Такие действия являются определенным элементом услуг ресторана, имеют конечной целью привлечение клиентуры и формирование имиджа ресторана
Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 21.03.94 N 210 «Об условиях оплаты труда руководителей госпредприятий при заключении с ними трудовых договоров (контрактов)», установлен размер оплаты труда руководителей госпредприятий, который состоит из должностного оклада и вознаграждения за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Согласно уставу Военно-охотничьего общества членский охотничий билет является постоянно действующим. Государственная пошлина уплачивается один раз до выдачи охотничьего билета. По мнению налоговых органов, срок действия охотничьего билета один год и за продление срока следует снова уплачивать государственную пошлину. Так ли это?
Налоговые инспекции требуют начисления платежей за добычу воды дистанциями водоснабжения железных дорог. Добыча воды дистанциями водоснабжения производится для собственных нужд из скважин, расположенных на отведенных для этих целей землях железных дорог
1. ОАО производит добычу подземных пресных вод согласно лицензии. Можно ли отнести добычу воды, используемой для хозяйственно-бытовых нужд (на душевые, приготовление пищи в столовых, питья) и обеспечения водой объектов социально-культурного назначения (детские сады, школы, физкультурно-оздоровительные комплексы, жилье, больницы), как для своих нужд и не платить платежи за недра при добыче подземных вод и не производить отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы?
Ряд предприятий, в отношении которых областным арбитражным судом вынесены определения о завершении конкурсного производства согласно Закону РФ «О несостоятельности (банкротстве)», исключен из реестра юридических лиц. Однако указанные предприятия с налогового учета не снимаются в связи с наличием у них задолженности в бюджеты по налогам и пеням, оставшейся не погашенной после проведения процедуры конкурсного производства из-за недостаточности конкурсной массы. Каков порядок сложения недоимки и пеней по предприятиям в случае их ликвидации по решению суда и самостоятельно учредителями?
На основании пп.»х» п.12 разд. V Инструкции N 39 предприятие с 01.01.97 освобождено от НДС, и налог, уплаченный за услуги и товарно-материальные ценности, приобретенные в 1997 г., списывается на издержки производства
Администрация автономного округа просит в связи с задолженностью бюджетных организаций перед предприятиями жилищно-коммунального хозяйства освободить последних от уплаты НДС, списать начисленные пени за несвоевременную уплату налогов, установить отсрочку по уплате недоимки, не начислять пени и штрафы по платежам в бюджет и внебюджетные фонды
Какие документы представляются в налоговые органы для подтверждения льготы по НДС, предусмотренной пп.»к» п.10 Инструкции N 39, в отношении услуг по транспортировке, погрузке, выгрузке, перегрузке и т. п. импортных грузов? Какими документами следует подтверждать факт места нахождения морских судов, сданных в аренду с экипажем за пределами СНГ, для получения льготы по НДС?
Облагаются ли НДС вклады в Уставный капитал ООО в виде денежных средств и иного имущества при изменении организационно-правовой формы собственности и увеличении уставного капитала (фонда), в частности, при реорганизации закрытого акционерного общества в общество с ограниченной ответственностью?
ЗАО занимается оптовой торговлей товарами народного потребления. В целях налогообложения предприятие определяет выручку «по оплате». Имеем ли мы право в данной ситуации в целях налогообложения полностью списывать образовавшиеся издержки в дебет счета реализации независимо от того, был ли оплачен в данном периоде отгруженный товар, или же мы должны списывать на счет 46 в целях налогообложения только сумму издержек, относящихся к отгруженному и оплаченному товару?
Управление вневедомственной охраны при УВД области оказывало услуги по монтажу пожарно-охранной сигнализации. Права ли налоговая инспекция при проверке вневедомственной охраны, обложив НДС услуги, указанные выше, и реализацию приборов?
Облагаются ли НДС обороты по реализации открыток, фотооткрыток, плакатов?
Имеет ли право малое предприятие в соответствии со ст.10 Закона РФ от 14.06.95 N 88-ФЗ списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50% стоимости основных фондов со сроком службы более трех лет? По мнению ГНИ, следует пользоваться Постановлением Совмина РФ от 18.07.91 N 406 и Постановлением Правительства РФ от 19.08.94 N 967, согласно которым дополнительно начислять амортизационные начисления можно только в первый год работы предприятия. Права ли ГНИ?
Кто является плательщиком акцизов по товарам, конфискованным таможенными органами? Принимаются ли к зачету затраты на оплату специальных марок у комиссионера, принявшего на реализацию конфискованную алкогольную или табачную продукцию иностранного производства? По каким ценам таможенные органы должны передавать комиссионерам обращенную в федеральную собственность подакцизную продукцию?
Согласно п.13 Положения о составе затрат N 552 предприятием момент получения выручки для целей налогообложения прибыли может определяться либо «по отгрузке», либо «по оплате», в зависимости от того, какой из методов установлен учетной политикой предприятия
В соответствии с абз.1 п.5 ст.2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» по предприятиям, осуществляющим реализацию продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости, для целей налогообложения принимается рыночная цена на аналогичную продукцию (работы, услуги), сложившаяся на момент реализации, но не ниже фактической себестоимости
Для подбора кадров в связи с производственной необходимостью предприятие пользуется услугами профессиональных агентств, т. к. в его штате отсутствует должность начальника отдела кадров. Относятся ли услуги профессиональных агентств по подбору кадров для целей налогообложения на затраты предприятия?
Фирма занимается оказанием рекламных услуг на территории города. В течение 9 месяцев 1997 г. в штате предприятия работали инвалиды, доля которых в среднесписочной численности данного периода превышала 70%. Исходя из вышеуказанных обстоятельств, предприятие в течение 9 месяцев пользовалось льготой по налогу на прибыль, предусмотренной п.2 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», льготой по налогу на имущество, предусмотренной п.»и» ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий», а также льготами по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и сбору на нужды образовательных учреждений согласно инструкциям ГНИ по городу
Каков порядок возмещения НДС по услугам, оказанным организации в декабре предшествующего года (электроэнергия, вода, газ, связь), если первичные документы и счет-фактура датированы текущим 1998 г.? Правомерно ли расходы предприятия по оплате районной администрации за разрешения (пропуска) по проезду по городским улицам и районным автодорогам общего пользования на период весеннего закрытия дорог относить на производственные затраты?
Основным видом деятельности нашей организации является сдача в аренду собственных производственных и непроизводственных площадей, а также оказание услуг, связанных с этим видом деятельности (ремонт, уборка помещений, сдаваемых в аренду, обслуживание тепловых, электро-, телефонных коммуникаций и другие услуги, необходимые для содержания помещений). В общем объеме выручки от реализации эти услуги составляют более 80%. В бухотчетности такие затраты собираются по Дт сч.20. Закрываются с Кт сч.20 в Дт сч.46. Поступившая оплата отражается по Кт сч.46
Имеет ли ЗАО право на льготу по налогу на прибыль как малое предприятие, оказывающее услуги по переработке сырья и материалов в продовольственные товары, не являющееся при этом собственником ни сырья и материалов, ни готовой продукции (собственником сырья и материалов, как и готовой продукции, является предприятие-давалец, не являющееся малым предприятием)?
О порядке применения налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Республики Казахстан с территории Российской Федерации
Являются ли плательщиками налога на имущество муниципальные унитарные предприятия, образованные районным комитетом по управлению государственным и муниципальным имуществом, имущество которых передано им в хозяйственное ведение вышеуказанным комитетом без передачи права собственности?
Включаются ли в совокупный годовой доход для целей обложения подоходным налогом следующие доходы
Имеют ли право индивидуальные предприниматели самостоятельно переходить на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Кипрская фирма заключила с российским юридическим лицом договор комиссии, в соответствии с которым российское юридическое лицо, являясь комиссионером, осуществляет на территории РФ реализацию товаров, собственником которых является комитент — кипрская фирма. При этом комиссионер в соответствии с договором действует от своего имени, но за счет комитента в рамках своей обычной деятельности
Точка зрения Минфина по вопросу выполнения решения Правительственной комиссии по подготовке предложений по внесению изменений и дополнений в Постановления Правительства РФ от 05.08.92 N 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» и от 01.07.95 N 661 о внесении изменений и дополнений в указанное Положение в части исключения из расчетов средств, относимых на себестоимость производства энергии, затрат, не связанных с основным производством (социальная сфера, предприятия стройиндустрии и др.)
Возникает ли объект обложения НДС при передаче в доверительное управление денежных средств, ценных бумаг?
Включается ли в состав налогооблагаемой прибыли акционерных обществ сумма разницы между фактической ценой продажи и номинальной стоимостью акций в случае продажи акций при формировании уставного капитала при первичной эмиссии ценных бумаг и при последующих выпусках ценных бумаг при увеличении уставного капитала?
1. В соответствии с пп.»е» п.2 Положения о составе затрат N 552 в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются затраты по обеспечению противопожарной и сторожевой охраны и других спецтребований, предусмотренных правилами технической эксплуатации организаций, надзора и контроля за их деятельностью
Предприятие осуществляет гарантийный ремонт и техническое обслуживание контрольно-кассовых аппаратов, для чего оплачивает своим механикам, использующим для этих целей личный автотранспорт, бензин согласно путевым листам, наряд-заказам и талонам с АЗС. Учитывая производственную необходимость и разъездной характер работ, вправе ли предприятие затраты по приобретению этого бензина относить на себестоимость продукции (услуг), уменьшая налогооблагаемую прибыль?
Наше предприятие размещает рекламные объявления, в которых не упоминается название нашего предприятия. Рекламируется продукция, распространяемая нами. При этом почти всегда присутствуют наши телефонные номера, по которым потребители могут получить дополнительную информацию. Можно ли подобную рекламу относить на себестоимость и по установленным нормам уменьшать налогооблагаемую прибыль?
Для решения дела в арбитражном суде с адвокатом из юридической консультации был заключен договор. Оплата за выполненную адвокатом работу отнесена на себестоимость. При этом в штатном расписании имеется должность юриста. Насколько правомерно поступило предприятие?
Предприятие устраивает развлекательные аттракционы для отдыхающих. Иногда оно бесплатно катает на аттракционах детей в порядке благотворительности. Можно ли списывать затраты по организации бесплатного катания на себестоимость, уменьшая налогооблагаемую прибыль? Как определить, является ли деятельность благотворительной или нет?
Если можно доказать, что продукцию (работы, услуги) нельзя было реализовать выше себестоимости, уменьшают ли убытки налогооблагаемую базу? Как правильно оформить и зафиксировать этот факт?
Предприятие арендует под производственное помещение приватизируемую квартиру у физического лица. Для осуществления своей деятельности предприятие установило 2 телефона. Имеет ли право предприятие для целей налогообложения услуги по установке отнести на затраты согласно пп.»и» п.2 Положения о составе затрат от 05.08.92 N 552, в соответствии с которым в состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), включаются затраты, связанные с управлением производством, в частности, оплата услуг связи?
Предприятие приобрело единичный экземпляр компьютерной программы для нужд бухгалтерии. Стоимость программы меньше установленного на предприятии лимита средств труда в обороте. Можно ли оприходовать и начислять износ на программу так же, как для малоценных и быстроизнашивающихся предметов?
Какими нормами амортизации пользоваться с 1 января 1998 г.: нормами, утвержденными Постановлением Совета Министров СССР 22 октября 1990 г. N 1072, Указом Президента РФ от 08.05.96 N 685 или Положением по бухгалтерскому учету N 6/97, утвержденным Приказом от 3 сентября 1997 г. N 65н?
Должно ли предприятие проверять наличие лицензии у перевозчика для обоснования включения в состав затрат, относимых на себестоимость продукции, оплаты оказанных им транспортных услуг?
В каком порядке включаются в себестоимость затраты предприятия по платежам за предоставленные неисключительные имущественные права пользования программными продуктами и базами данных в случае, если они предоставлены на срок не более одного года и платежи производятся: а) единовременно — в порядке предоплаты за весь период использования; б) периодически — ежемесячно за фактическое использование?
Подлежат ли включению в себестоимость затраты по аренде помещений, использование которых непосредственно не связано с производственным процессом (комнаты отдыха, кухни, столовые и т. п.), а также других непроизводственных основных фондов?
Может ли предприятие относить на себестоимость суммы, уплаченные за парковку служебного автотранспорта, на основании парковочного талона или кассового чека организации-парковщика в случае, когда эти документы не содержат всех необходимых реквизитов первичного учетного документа?
Подлежат ли включению в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты предприятия на оплату услуг рекрутинговых фирм по подбору персонала? Зависит ли источник покрытия указанных затрат от того, есть ли отдел кадров на предприятии или нет?
Для развития производства предприятий, работающих в условиях Крайнего Севера, просим рассмотреть вопрос о проведении налоговой амнистии, предусматривающей
Для положительного решения проблемы, сложившейся после принятия Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.97 N 21-П, областная Дума предлагает установить приоритетную очередность списания денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные внебюджетные фонды с целью защиты конституционных прав граждан РФ. Возможно ли это?
Каков порядок налогообложения резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, образованного ОАО в соответствии с Приложением к Приказу Минфина РФ от 15.01.97 N 2, в следующих случаях
Многие жилищные эксплуатационные предприятия имеют убытки от перепродажи теплоэнергии населению своих жилых домов, т. к. покупают тепловую энергию по тарифу промышленности, а продают по тарифу, предусмотренному для населения. Относятся ли эти убытки как расходы по коммунальным услугам к затратам на содержание находящихся на балансе предприятия объектов жилого фонда и, соответственно, распространяется ли льгота по налогу на прибыль на такие расходы?
Правомочно ли взимание подоходного налога при продаже гражданином своего имущества в виде имущественных прав на пай в гаражно-строительном или жилищно-строительном кооперативе, если цена продажи не превышает тысячекратного размера минимальной месячной оплаты труда (пп.»т» п.1 ст.3 Закона о подоходном налоге)?
Подлежат ли обложению акцизным налогом часы и принадлежности к часам, изготовленные из драгоценных металлов?
Физические лица, объединившись в некоммерческую организацию взаимопомощи — потребительский кооператив, для удовлетворения своих потребностей в беспроцентных займах, солидарно несут расходы, связанные с удовлетворением этих потребностей. Возникает ли у физического лица — члена организации, получившего в ней беспроцентный заем, материальная выгода в виде экономии на процентах (пп.»я13″ п.1 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц») в случае, если сумма внесенных им членских взносов равна или превышает сумму, рассчитанную из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, которые это физическое лицо должно было бы внести при получении аналогичного по сумме и срокам погашения процентного займа?
Облагаются ли НДС обороты по реализации отходов, лома и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, в том случае, если предприятие приобретает их на правах собственности, производит первичную механическую переработку, сортировку и далее реализует по договорам купли-продажи организациям, не являющимся предприятиями ВДМ (вторичных драгметаллов), т. е. не производящим аффинирование и сдачу драгметаллов в Гохран?
Компания занимается оптовой продажей продуктов питания глубокой заморозки. С целью создания благоприятных условий для торговли мы планируем ряду предприятий-заказчиков предоставить в пользование торговое морозильное оборудование, которое относится по критерию стоимости к МБП. Компания не предполагает взимания платы за предоставленное оборудование. При расторжении договора купли-продажи оборудование будет изыматься. Будет ли уменьшать налогооблагаемую базу начисленный износ по этому оборудованию?
Продукция комбината народных промыслов освобождается от уплаты НДС. Включается ли в затраты уплаченный поставщикам НДС по приобретенному сырью, материалам, электроэнергии, коммунальным услугам и т. д., используемым на производственные цели?
Предприятие в порядке предоплаты за продукцию передало поставщику продукции вексель Сбербанка РФ. Поставщик передал вексель Сбербанку в уплату ссудной задолженности и задолженности по уплате процентов. Предприятие-поставщик применял при исчислении налогооблагаемой базы метод определения выручки от реализации по мере ее оплаты. Отгрузка продукции поставщиком не произведена
Каков порядок определения облагаемого НДС оборота при реализации на территории РФ украинских товаров в связи с отменой с 01.02.98 НДС на украинские товары при таможенном оформлении?
В соответствии с п.3.6 Положения о бухгалтерском учете имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, утвержденного Приказом Минфина России от 13.06.95 N 50, для составления бухотчетности стоимость товаров принимается в оценке в рублях по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату совершения операции в инвалюте, результатом которой стало принятие имущества и обязательств к бухучету. При этом датой совершения операции в инвалюте при импорте является дата перехода права собственности на импортированные товары к импортеру. На практике налоговые органы признают в качестве документа — основания для оприходования товара только грузовую таможенную декларацию (ГТД), а в качестве даты оприходования — дату принятия ГТД к оформлению и соответствующий курс валюты (Письмо Минфина России и Госналогслужбы России от 04.03.93 NN 11-01-01, ЮУ-4-06/26н «О порядке определения выручки от реализации и финансовых результатов при совершении внешнеэкономических операций»)
Обязано ли предприятие представлять справки об авансовых взносах налога на прибыль по каждому виду деятельности, если данные виды деятельности облагаются налогом на прибыль по разным ставкам?
Каков порядок налогообложения и отражения в бухучете организации-кредитора следующих операций: списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; получение денежных средств, поступивших в погашение списанной дебиторской задолженности? Имеет ли право предприятие списать дебиторскую задолженность свыше четырех месяцев на претензионный счет, имея при этом претензионные письма. Если имеет, то как данная операция отражается в бухучете и какие налоги предприятие должно уплатить?
Являются ли объектом обложения налогом на пользователей автодорог внереализационные доходы организации, которые учитываются не на счете 46, а непосредственно на счете 80 «Прибыли и убытки», такие, как: доходы от сдачи имущества в аренду; другие доходы от операций, непосредственно не связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг) и учитываемые в составе внереализационных доходов?
В администрацию области поступают обращения ряда предприятий по вопросу повторного взыскания налоговыми органами сумм задолженности бюджету, списанных коммерческими банками с их расчетных счетов, но не поступивших в бюджет в связи с отсутствием денежных средств на корреспондентских счетах банков. Просим дать конкретные, основанные на законах, разъяснения по этому вопросу
Российское юридическое лицо заключает с зарубежными фирмами контракты на строительство на территории иностранного заказчика установок, отдельных производств, цехов и заводов
Согласно пп.»к» п.1 ст.5 Закона «О НДС» от НДС освобождается получение авторских прав. Применяется ли данная льгота при налогообложении юридического лица, передающего авторские права другому юридическому лицу?
Каков порядок зачисления в бюджет сумм налогов на доходы иностранных юридических лиц, полученные из источников, находящихся на территории Российской Федерации? В бюджет какого уровня зачисляются налоги на доходы, полученные иностранными юридическими лицами от дивидендов, процентов, долевого участия в предприятиях с иностранными инвестициями, фрахта, использования авторских прав, лицензий, аренды, и другие виды доходов?
В соответствии с договором, заключенным с иностранным юридическим лицом (продавец), наше предприятие купило технологию изготовления хлебобулочных изделий. Доход был выплачен без удержания налога на доходы иностранных юридических лиц из источников в РФ, т. к. мы посчитали данную операцию внешнеторговой, доходы от которой, соответственно, по российскому законодательству не подлежат налогообложению в России. Однако налоговая инспекция, придерживаясь иного мнения, взыскала с нас неудержанный налог. Соглашение об избежании двойного налогообложения с государством продавца отсутствует
Освобождаются ли образовательные учреждения от платы за землю, налога на пользователей автомобильных дорог на основании п.3 ст.40 Закона РФ от 10.07.92 N 3266-1 «Об образовании»?
К внереализационным доходам малого предприятия, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, относятся
Какие нормативные документы определяют порядок отражения в бухучете организаций операций, связанных с обращением ценных бумаг? Каков порядок определения базы для исчисления налога на доход по государственным краткосрочным бескупонным облигациям для предприятий, не относящихся к кредитным организациям?
Включаются ли затраты по обеспечению охраны общественного порядка в казино по договору, заключенному администрацией казино с охранным предприятием, в себестоимость услуг?
До принятия соответствующих изменений в законодательстве РФ, вызванных признанием Конституционным Судом РФ не соответствующим Конституции РФ положения абз.4 п.2 ст.855 ГК РФ, и учитывая создавшуюся крайне напряженную обстановку, считаем необходимым временно урегулировать вопрос с выплатой заработной платы работникам предприятий
Наше совместное предприятие оказалось под угрозой свертывания своей деятельности. Причина тому — штрафные санкции, семикратно превышающие сумму самих претензий. Возможно ли, учитывая наш долгосрочный вклад в развитие российской промышленности, а также принимая во внимание поддержку, полученную нами со стороны российских и зарубежных юристов, не налагать на нас штрафные санкции?
В соответствии с распоряжением Правительства РФ признано необходимым привлечение инвестиционного кредита банка, находящегося в другом государстве, на финансирование закупок по импорту оборудования для нанесения марок акцизного сбора на табачные изделия. Указанный кредит оформлен в установленном порядке. Распространяется ли льгота в части уплаты налога на прибыль (пп.»а» п.1 ст.6) для табачных предприятий на весь период гашения вышеуказанного кредита и процентов по нему (5 лет)?
Наше предприятие занимается оптовой торговлей товарами медназначения. По конкурсу мы приобрели помещение под стоматологическую клинику. Сделали капремонт и приняли на баланс как ОС. Это помещение мы сдали в аренду. В настоящее время там располагается стоматологическая поликлиника, оказывающая платные медуслуги населению. Имеем ли мы право отнести данное ОС к производственным и заявить льготу по капвложениям, если сдача в аренду недвижимого имущества относится к сфере материального производства? В Уставе предприятия аренда как основной вид деятельности не указан, но есть строка: «Выполнение в порядке диверсификации других видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством»
Правомерно ли отнесение на себестоимость затрат по покупке бензина, масел, запчастей для арендованного у частного лица автомобиля? По условиям договора аренды арендодателю (физическому лицу) выплачивается арендная плата, а все расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, и покупка вышедших из строя в процессе эксплуатации запчастей осуществляется за счет арендатора
Согласно Указу Президента от 28.12.96 N 1782 средства, поступающие газораспределительным организациям (перепродавцам) за поставленный газ, зачисляются на специально открываемые транзитные счета указанных организаций. Распространяется ли режим работы счета недоимщика, предусмотренный Указом Президента N 1212 от 18.08.96, на указанные транзитные счета?
1. Входит ли в определение материальной выгоды получение физическим лицом от предприятия рассрочки в платежах (на несколько лет) за купленную у этого предприятия квартиру?
Производится ли освобождение от платежей за право на пользование недрами только территориальными органами Минприроды РФ при оформлении лицензии на право пользования недрами?
Освобождаются ли от платежей при пользовании недрами предприятия и организации, являющиеся собственниками земельных участков в соответствии с документами, выданными им до вступления в действие Указа Президента Российской Федерации от 27.10.93 N 1767 «О регулировании земельных отношений и развитии аграрной реформы в России», осуществляющие в установленном порядке добычу общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод на принадлежащем им или арендуемом ими земельном участке непосредственно для своих нужд?
В соответствии с каким нормативным актом установлены ставки платежей при добыче минеральных вод. Разработаны ли в настоящее время единые ставки по этому минеральному сырью на всей территории России?
Законом РФ «О недрах» предусмотрено, что право на пользование недрами оформляется соответствующей лицензией. Во всех ли случаях добычи и использования подземных вод необходимо оформление лицензии на пользование недрами?
Между российским предприятием и немецкой компанией был заключен договор, в соответствии с которым на российском предприятии работал немецкий персонал, а доход за предоставленный персонал выплачивался без удержания налога на доходы и налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция в бесспорном порядке взыскала с нас суммы неудержанных налогов
В соответствии с Лесным кодексом РФ, принятым Федеральным законом от 29.01.97 N 22-ФЗ, часть лесных податей и арендной платы в размере минимальных ставок за древесину, отпускаемую на корню, должна поступать в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации в соотношении: федеральный бюджет — 40%; бюджеты субъектов РФ — 60%. Сохранено ли данное распределение в связи с принятием Закона РФ «О федеральном бюджете на 1998 год»?
В настоящее время плату за воду в соответствии с Письмом Минфина РФ «Об исчислении и внесении в бюджет платы за воду» предприятия вносят на основе тарифов, утвержденных Постановлением от 14 октября 1988 г. N 551 Государственного комитета СССР по ценам, прейскуранта N 03-03 «Тарифы на воду, забираемую из водохозяйственных систем (поверхностные и подземные источники)». В данном прейскуранте отсутствуют тарифы на воду, забираемую от предприятий системы водопроводно-канализационного хозяйства. Следует ли применять указанные тарифы за объемы воды, забираемые от предприятий ЖКХ?
Каковы особенности в определении налогооблагаемой базы при расчете отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?
Должно ли предприятие вносить плату за воду в соответствии с Письмом Минфина в случае забора воды не из водохозяйственной системы, а из горводоканала?
Должны ли предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, вносить экологические платежи?
За 1995-1997 гг. неоднократно производилась индексация платежей за загрязнение природной среды. Предусмотрено ли введение нового коэффициента по этим платежам в 1998 г.?
Постановлением Правительства РФ от 19 сентября 1996 г. N 1120 «О дополнительных мерах по реализации Федеральной программы развития минерально-сырьевой базы Российской Федерации на 1994-2000 гг. и стабилизации геолого-разведочных работ» был предусмотрен ряд мер по погашению задолженности по платежам добывающих предприятий. Предусмотрено ли погашение задолженности по отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы по текущим платежам, направляемым в федеральный бюджет?
Ставки акциза на нефть, включая газовый, и природный газ на протяжении ряда лет существенно менялись, что значительно усложняло расчет налогов, включая случаи применения разных ставок при определении налогооблагаемой базы и доначисления сумм платежей после проверок налоговыми органами. В каком порядке применяются ставки акциза при расчетах за 1996-1997 гг. и по настоящее время?
В п.1 Инструкции Госналогслужбы России от 31.12.96 N 44 «О порядке исчисления, уплаты в бюджет и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы» соответствующие платежи вносят пользователи недр, осуществляющие добычу полезных ископаемых, разведанных за счет государственных средств. В ряде регионов основная часть предприятий добывает общераспространенные полезные ископаемые, разведка которых за счет госсредств не производилась. Следует ли с этих недропользователей взимать эти платежи?
В п.4 Инструкции Госналогслужбы России от 31.12.96 N 44 «О порядке исчисления, уплаты в бюджет и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы» указано, что «недропользователи производят отчисления от стоимости всего добытого ими минерального сырья как за основное, так и за попутные компоненты». Почему необходимо исчислять этот платеж от стоимости всего минерального сырья, если в этой же Инструкции (п.3) предусмотрено, что налогооблагаемой базой по отчислениям является стоимость реализованного полезного ископаемого?
В п.8 Инструкции от 31.12.96 N 44 «О порядке исчисления, уплаты в бюджет и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы» сказано о разработке министерствами предложений по объемам отчислений, направляемым в бюджеты субъектов РФ. В связи с тем, что сроки здесь не указаны, каким образом увязывается формирование бюджетов субъектов РФ с проведением вышеуказанной работы федеральными органами?
Каковы особенности в порядке установления ставок акциза на нефть, включая газовый конденсат, для предприятий различных форм собственности, а также прошедших реорганизацию?
Дата (момент) реализации различных подакцизных товаров определяется с учетом тех или иных особенностей этих товаров. Какой метод определения принят по природному газу и нефти, учитывая, что это влияет на порядок уплаты акцизов на эти виды сырья?
Являются ли плательщиками отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы акционерные общества, осуществляющие добычу нефти?
Правомерно ли применение при расчете отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в настоящее время понижающего коэффициента, если реализуются не собственно полезные ископаемые или первый товарный продукт, а продукты их переработки?
Производится ли взимание отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы по добываемым попутно с нефтью подземным водам, не реализуемым на сторону и не используемым на производственные и технологические цели?
В принятом Законе РФ «О федеральном бюджете на 1998 год» от 26 марта 1998 г. N 42-ФЗ предусмотрено поступление в доходы бюджетов разного уровня нового налога на пользование водными объектами. В каком порядке взимается этот налог?
Я являюсь иностранным гражданином, постоянно работающим в России (срок пребывания более 300 дней в году). Прошу разъяснить, будет ли мне предоставлена льгота при покупке квартиры?
Имеют место случаи выделения работникам на предприятиях автомобилей, других товаров в счет предстоящей зарплаты. Следует ли рассчитывать материальную выгоду, если возврат стоимости товара происходит в течение многих месяцев, иногда — лет?
Распространяется ли действие Закона РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» от 31.12.97 N 159-ФЗ в части изменения размера пени на одну трехсотую ставки рефинансирования Центробанка РФ, начисляемой предприятиям за несвоевременное перечисление подоходного налога при осуществлении проверок после 04.01.98 за предшествующие периоды, или пеня в размере одной трехсотой ставки ЦБ РФ начисляется только начиная с 04.01.98 за предшествующие годы в размере 0,5%?
Можно ли получить сведения о доходах гражданина в государственной налоговой инспекции?
Какой порядок действует в настоящее время по налогообложению физических лиц по суммам, полученным при выходе из состава учредителей общества (товарищества) с ограниченной ответственностью?
Подлежит ли налогообложению сумма процента по договору займа, взысканная судом с должника по иску кредитора?
Предприятие дарит работнику квартиру, подоходный налог работник уплатить сразу не может. Как быть, если согласно Дополнению N 1 к Инструкции N 35 налог должен быть перечислен по факту выплаты, «независимо от того, производится выплата в виде авансовых платежей, натуральной оплаты или в какой-либо другой форме», а согласно п.76 разд. Х Инструкции сумма удержаний из доходов граждан не может превышать 50% их месячного дохода. Какой доход сразу учитывать для удержания подоходного налога: с учетом подарка либо только зарплату?
В каком порядке уплачиваются налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на пользователей автомобильных дорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, налог на имущество предприятий при осуществлении лизинговых операций?
Возникает ли объект налогообложения у хозяйственных субъектов при пропорциональном увеличении их доли в уставном капитале паевого банка в результате проведения капитализации нераспределенной прибыли банка?
При расчете понижающего коэффициента для определения отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы ГНИ исключает из себестоимости произведенной продукции себестоимость производства благородных металлов, мотивируя тем, что в лицензии не предусматриваются указанные отчисления за попутно добытые компоненты (благородные металлы), в то же время себестоимость добычи полезных ископаемых рассчитывается с учетом цветных и благородных металлов. Права ли ГНИ?
Возможно ли применение ставки акциза в размере 2 руб. 40 коп. за литр на все слабоалкогольные напитки, включая шипучие и газированные, и внесение соответствующих изменений в Закон «Об акцизах»?
Организация получила на расчетный счет средства из бюджета области на осуществление целевой программы. Денежные средства расходовались согласно утвержденной смете, и представлялся отчет в администрацию области. Должны ли эти средства облагаться НДС, а также отражаться как выручка от реализации? Остатков неизрасходованных средств на счете 96 нет
Подлежит ли возмещению сумма НДС, приходящаяся на расходы по рекламе сверх установленных?
Возможно ли включение пищевой минеральной добавки «неоселен» в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, изделий медицинского назначения, прибыль от производства которых не подлежит налогообложению, и отнесение пищевой продукции, созданной с применением указанной добавки, к продукции медицинского назначения, не облагаемой НДС?
При увеличении уставного капитала акционерного общества путем выпуска дополнительных акций подлежат ли обложению налогом на прибыль вносимые в оплату этих акций вклады акционеров, приобретших акции в результате вторичных сделок после учреждения общества?
Являются ли воинские части, предприятия, организации и учреждения Минобороны России плательщиками НДС в бюджет с доходов от реализации товаров, выполненных работ и оказанных услуг?
Оптовое предприятие реализует товар, полученный в счет погашения штрафа по договору поставки от предприятия-поставщика. Возмещается ли налог на добавленную стоимость, выделенный предприятием-поставщиком?
Предприятие-поставщик передает в счет погашения штрафа по договорам поставки покупные товары. Можно ли отнести на расчеты с бюджетом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам этих товаров?
Может ли общественное движение инвалидов, фонд инвалидов или общественное учреждение инвалидов пользоваться льготой по уплате налога на добавленную стоимость, предусмотренной пп.»ф» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»?
В соответствии с п.5 ст.6 Федерального закона от 30.11.94 N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» предприятия Центросоюза и предприятия, созданные религиозными организациями, подлежат преобразованию в хозяйственные товарищества (общества). В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость?
Оптовое предприятие в течение 30 дней реализовало товары по ценам ниже фактической себестоимости (цены равны продажным) покупателям, находящимся в различных регионах. Следует ли в целях исчисления налога на добавленную стоимость принимать рыночные цены, сложившиеся в каждом регионе, или же производится расчет по всем рынкам сбыта в совокупности?
Предприятие выдает сотрудникам охранной службы обмундирование. При увольнении недоамортизированная стоимость обмундирования вносится сотрудником в кассу предприятия. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость указанные суммы?
Предприятие осуществляет по поручению областной администрации поставку сельским товаропроизводителям горюче-смазочных материалов, полученных администрацией в рамках погашения задолженности в местный бюджет. Имеет ли право предприятие на возмещение налога на добавленную стоимость, если счета-фактуры выписаны предприятием, погашающим задолженность, на имя администрации?
Должна ли общественная организация инвалидов исчислять налог на добавленную стоимость с сумм штрафов, полученных от арендаторов за несвоевременное внесение арендной оплаты?
Предприятие передает товар в счет погашения штрафов, предусмотренных договором за несоблюдение сроков поставки товаров. Облагается ли налогом на добавленную стоимость эта операция?
Предприятие получает от поставщиков штраф за несоблюдение сроков поставки в виде товара. Облагается ли стоимость товаров у покупателя?
По распоряжению областной администрации в счет погашения задолженности в местный бюджет предприятие оказывает услуги по ремонту тракторного парка колхоза. Имеет ли право колхоз отнести на расчеты с бюджетом суммы налога по этим услугам?
В какой момент следует исчислить и оплатить налог на добавленную стоимость, если организацией в качестве авансового платежа получены акции?
При реализации товаров (работ, услуг) по ценам, включающим НДС, согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 02.02.98 N 108 «О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914 «Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в графе 6 счета-фактуры следует указывать стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Вместе с тем в графе 5а книги продаж предлагается указывать стоимость продаж без НДС
Предприятием в качестве авансового платежа получена в результате переуступки права требования дебиторская задолженность. В какой момент следует исчислять налог на добавленную стоимость, если в целях налогообложения метод определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты?
Российский гражданин по роду деятельности находился за пределами Российской Федерации на протяжении нескольких лет. В этот период он получал доходы по месту осуществления деятельности, с которых в соответствии с законодательством иностранного государства были удержаны суммы подоходного налога. На территории Российской Федерации он в это время не получал никаких доходов и налоговые декларации не подавал. Должен ли был этот гражданин отчитываться перед налоговыми органами за доходы, полученные за рубежом в указанный период? Если гражданин находился на территории Российской Федерации большую часть года, продолжая при этом получать доходы из иностранного государства, должен ли он подавать налоговую декларацию в России и платить в России подоходный налог с таких доходов? Какими нормативными актами следует руководствоваться при разрешении данных вопросов?
Следует ли налоговым органам при принятии решений по результатам документальных проверок руководствоваться Письмом Госналогслужбы России от 29.10.93 N В3-4-05/169н «О применении штрафных санкций за занижение (сокрытие) налога на добавленную стоимость, подлежащего взносу в бюджет»?
Какую ответственность несет предприятие в случае отражения в 1997 г. в учете прибыли от продажи валюты как положительной курсовой разницы, исключив эту сумму из налогооблагаемой прибыли?
Если налогоплательщиком неправильно определена ставка налога, что привело к занижению сумм налогов в бюджет, следует ли к нему применять меры ответственности, предусмотренные пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
Предприятием своевременно и полностью удержан подоходный налог и до наступления срока платежа сданы платежные поручения в банк на перечисление налога в бюджет, но ввиду отсутствия средств на расчетном счете налоги в бюджет не поступили. Правомерно ли в данном случае применение штрафа в соответствии со ст.22 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»?
Подлежат ли возмещению суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) за счет средств создаваемого ремонтного фонда?
Каков порядок отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по лицензированию грузовых перевозок?
Что является регионом совершения сделки для определения рыночной цены в целях исчисления налога на прибыль, НДС, налогов в дорожные фонды в случаях, когда цена реализации оказалась не выше фактической себестоимости? При реализации по ценам ниже фактической себестоимости в разных регионах необходимо ли при определении максимальной цены реализации учитывать факты реализации в каждом конкретном регионе или же расчет должен производиться по всем рынкам сбыта в совокупности?
В связи с выходом Закона от 08.01.98 N 1-ФЗ каковы признаки отнесения территориально обособленных подразделений предприятий к плательщикам налога на имущество и порядок уплаты налога на имущество структурными подразделениями юрлица, расположенными вне места его нахождения, не имеющими отдельного баланса и р/с?
Являются ли плательщиками акциза производители автомобилей (рабочий объем двигателя до 2500 куб. см)? Платят ли акциз на таможне предприятия, реализующие автомобили отечественного производства, вновь ввезенные на территорию РФ (реимпорт), в частности, из Германии, после 18.02.98 (дня официального опубликования Закона N 29-ФЗ)? Необходимо ли лицензирование торговли легковыми автомобилями с рабочим объемом двигателя до 2500 куб. см?
Организация, являющаяся структурным подразделением НПО, но имеющая свой р/с и баланс, должна передать ОС и часть незавершенного строительства другому структурному подразделению. Форма собственности у всех — федеральная. Должна ли эта организация при передаче данных объектов уплачивать НДС и если должна, то в каком размере? Объекты строились до 1991 г
ОАО начисляет льготу по налогу на имущество мобилизационных мощностей вне зависимости от того, законсервированы ли они или используются в текущем производстве. Правильно ли это? Что является основанием для предоставления такой льготы?
Российская фирма закупает товар у украинского предприятия на территории Украины и завозит его в Россию для последующей реализации. Подлежит ли при реализации к возмещению НДС за указанные товары, учитывая, что на территории Украины с мая 1995 г. хозяйствующие субъекты Украины осуществляют расчеты за реализуемые в Российскую Федерацию товары без НДС?
Производственный комбинат в 1997 г. передал администрации поселка инженерные сети к жилым домам: водопровод, канализацию, теплотрассу и т. п., а также пионерский лагерь по остаточной стоимости. Имеет ли право производственный комбинат воспользоваться льготой по НДС и не производить начисление налога в бюджет?
Какая ставка акциза применяется на вина натуральные шипучие?
Правомерно ли требование ГНИ о представлении промежуточной квартальной отчетности за IV квартал, если предприятие зарегистрировано после 1 октября?
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.02.98 N 108 «О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства РФ от 29 июля 1996 г. N 914 «Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в гр.6 счета-фактуры следует указывать стоимость товара без НДС, а при реализации товаров (работ, услуг) по ценам (тарифам), включающим в себя НДС, — стоимость товара (работы, услуги) с учетом НДС
Кто является плательщиком акцизов по подакцизным товарам, производимым из давальческого сырья на территории РФ, после внесения изменений N 29-ФЗ от 14.02.98 (п.2 ст.1) в Закон «Об акцизах» N 1993-1?
Как правильно отражать операции по продаже и покупке валюты организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Фирма, являющаяся собственником здания, сдает в аренду несколько комнат под офисы других юридических лиц сроком на 11 месяцев. Необходима ли регистрация данных сделок? Может ли арендатор в данном случае относить арендные платежи на себестоимость?
Организация имеет несколько контрольно-кассовых машин. Все ККМ зарегистрированы в налоговом органе. Две ККМ в настоящее время находятся в ремонте, одна временно не используется. Необходимо ли на эти машины вести учет? Допускается ли ведение общей книги на все кассовые машины?
Работнику была предоставлена материальная помощь. Данная выплата не относится к компенсационным (за неиспользованный отпуск, в возмещение ущерба, причиненного трудящемуся увечьем или иным повреждением здоровья, и т. д.). Должны ли в данном случае начисляться страховые взносы на материальную помощь, выплаченную работнику по его просьбе?
Физическое лицо, помимо доходов от основной работы, имело доход от продажи недвижимости (квартиры) в сумме, не превышающей 5000-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда. Обязано ли данное физическое лицо представить декларацию о своих доходах в налоговый орган?
Розничное предприятие использует льготы по налогу на прибыль, предусмотренные по капитальным вложениям. При регистрации в статистическом управлении дан код по ОКОНХ 71100. По бухгалтерскому учету и отчетности прибыль предприятия не распределена за прошлый и текущий отчетные периоды. Налоговая инспекция ссылается на тот факт, что у предприятия нет фонда накопления и оно не относится к предприятиям отраслей материального производства. Поэтому предприятие не вправе пользоваться указанной льготой. Правомерны ли такие выводы налоговой инспекции?
Каков порядок отражения в бухгалтерском учете суммовых разниц, возникших у юридического лица, если кредит был получен в иностранной валюте в пересчете на рубли по курсу на дату предоставления кредита и возвращать кредит также необходимо в рублях по установленному курсу на дату возврата кредита?
Индивидуальный предприниматель для осуществления своей деятельности приобретает оборудование стоимостью, превышающей 100-кратный минимальный месячный размер оплаты труда. Вправе ли данный предприниматель включать в затраты по элементу «амортизационные отчисления» 50% стоимости основных средств, приобретенных во второй и последующие годы деятельности, и каким образом отнести 50% на затраты (в момент ввода в эксплуатацию или с отражением ежемесячно равными долями в течение всего срока службы)?
Как правильно на предприятиях следует осуществлять процедуру передачи своих полномочий руководителя предприятия новым руководителям?
Должны ли работодатели уплачивать страховые взносы в ПФ РФ за иностранных граждан, работающих по контракту?
Возможно ли возмещение НДС на рекламные расходы сверх установленных законодательством норм, которые были понесены российской компанией с немецким участием, как это следует из текста Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29 мая 1996 г.?
Подлежит ли индексации стоимость имущества или суммы, ранее внесенные физическим лицом в уставный капитал, при выходе из состава участников общества с ограниченной ответственностью?
Относятся ли на себестоимость затраты, связанные с оплатой проезда в отпуск на личном транспорте работниками предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера?
В городе создана бесплатная столовая. Финансирование производится за счет средств, полученных от продажи одежды, бывшей в употреблении, поступающей из Германии в качестве гуманитарной помощи. Возможно ли освобождение от уплаты таможенной пошлины, НДС и налога на прибыль указанных поставок?
Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу на пользователей автомобильных дорог денежные средства, передаваемые предприятием своему филиалу для выплаты заработной платы?
Вправе ли индивидуальный предприниматель встать на налоговый учет не по месту жительства, а по месту осуществления своей деятельности, если у него в паспорте отсутствует отметка о прописке?
В каких случаях стоимость ноу-хау можно отнести на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг)?
Уплачивают ли налог на приобретение автотранспортных средств юридические лица, если предприятие-должник рассчитывается с ними автотранспортными средствами?
Вправе ли малое предприятие одновременно включить в состав затрат 100% стоимости МБП при вводе их в эксплуатацию?
Должна ли начисляться заработная плата работнику, если предприятие не осуществляет никакой деятельности?
Вправе ли предприятие напрямую обжаловать действие налогового инспектора в судебной инстанции, минуя налоговые органы?
В связи с отменой Указа Президента РФ от 22.12.93 N 2270, п.30 которого был определен порядок предоставления отсрочек (рассрочек) платежей в бюджет, каким законодательным или нормативным актом необходимо руководствоваться при предоставлении отсрочек? В компетенции какого органа находится рассмотрение данного вопроса?
Может ли обычная (без какой-либо лицензии) организация осуществлять выпуск векселей, не связанных с обязательством по оплате товаров, работ, услуг, а с целью их продажи? Подпадает ли такая сделка под понятие операции с ценными бумагами в смысле пп.»ж» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС»?
Являясь индивидуальным предпринимателем, я осуществляю следующие виды деятельности: обучение работе на компьютере, ремонт компьютеров, торгово-закупочную деятельность. Для осуществления своей деятельности мне необходимо приобрести персональные компьютеры
В целях реализации мероприятий по упрощению налоговой отчетности предлагаем установить следующий порядок применения льгот по НДС по экспортируемой продукции
Некоммерческое общественное объединение, основной деятельностью которого является благотворительность, для решения уставных задач сдает в аренду нежилые помещения, кроме того, приобретая услуги связи, электроэнергию, газ и т. п., перепоставляет их своим арендаторам и сторонним организациям по ценам приобретения. Каков порядок исчисления налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы? Правомерным ли будет определение налогооблагаемой базы по перепродаже услуг связи как разницы между продажной и покупной стоимостью этих услуг? Каким образом должны отражаться в форме N 2 «Отчет о прибылях и убытках» перечисленные операции?
Просим разъяснить действие п.2 ст.1 Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ: какова возможность замены уплаты налогов, например земельного налога, уплатой единого налога по результатам хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства?
Может ли организация, сдавшая в аренду помещение, отражать доходы и расходы, связанные с содержанием этих помещений, включая коммунальные платежи, по дебету и кредиту счета 80? Договором аренды эти услуги предусмотрены. Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных по расходам, связанным с содержанием помещений, сданных в аренду?
В связи с привлечением к работам лиц, работающих по договору подряда, предприятие было вынуждено отправлять их в командировку наряду с постоянно работающими сотрудниками и, кроме вознаграждения за выполненные работы, возмещать дополнительные расходы в виде компенсации. Договор подряда содержит смету, где отдельной строкой показана выплата компенсации за дополнительные расходы, связанные с командировкой. Включаются ли в себестоимость продукции затраты, связанные с выплатой компенсации гражданам, работающим по договорам подряда, в пределах норм на командировочные расходы?
Финансово-инвестиционная компания (ОАО), профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляет два вида деятельности: дилерскую и брокерскую. По выручке от брокерской деятельности компания является плательщиком НДС. Имеет ли компания право уменьшить платежи в бюджет на сумму НДС, уплаченную компанией по посредническим операциям другим организациям?
Основным видом деятельности нашего предприятия является сдача в аренду основных средств. Для этих целей нами приобретены легковые автомобили «ГАЗ-3110», которые включены в состав основных производственных фондов предприятия и сданы в аренду. Имеем ли мы право предъявить к зачету НДС, уплаченный поставщику при приобретении указанных легковых автомобилей?
1. В связи с выходом Федерального закона РФ «О внесении дополнения в статью 7 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» от 08.01.98 N 1-ФЗ финансовое управление администрации области просит разъяснить: считать ли обособленными подразделениями филиалы предприятий, а также участки, отделения, цеха и т. д., являющиеся подразделениями филиалов?
Правомочно ли отнесение авторского гонорара за создание и использование произведения архитектуры по договору, заключенному творческой архитектурной мастерской, имеющей статус ООО
В течение длительного периода для оказания помощи нуждающимся широко использовались кассы взаимопомощи (КВП), которые организовывались, как правило, профсоюзами. Эти кассы являются самодеятельными организациями, используют только деньги вкладчиков, не берут проценты за ссуды. Государство своим Законом от 10.01.97 N 11-ФЗ вмешалось в деятельность КВП, обложив ссуды налогом. По нашему мнению, определение по данному виду беспроцентных ссуд материальной выгоды в виде экономии на процентах неверно (пп.»я13″ п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц»), потому что в данном случае имеет место двойное налогообложение: сначала трудящийся платит подоходный налог со своей зарплаты, а потом после уплаты членских взносов в КВП — и с ссуд. Считаем необходимым внести соответствующие поправки в действующее законодательство
Подлежит ли возмещению НДС по экспортируемым товарам, утерянным в результате авиакатастрофы, без представления в налоговую инспекцию акта приема-сдачи товаров иностранному заказчику?
Следует ли при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывать расходы, связанные с реализацией основных фондов, а также комиссионное вознаграждение, выплачиваемое бирже и банку-дилеру за реализацию ценных бумаг? В п.7 Приложения к Приказу Минфина от 15.01.97 N 2 указано, что начисление расходов по оплате услуг депозитариев отражается по Дт 80 и кредиту счетов учета расчетов. Следует ли вышеупомянутые расходы считать как оплату услуг банка, относить на себестоимость, т. е. учитывать при налогообложении?
ООО арендует у своего сотрудника автомобиль. Каков порядок определения дохода, получаемого физическим лицом от сдачи автомобиля в аренду? Являются ли его доходом расходы предприятия на приобретение бензина? Каков порядок отчислений в Пенсионный и другие фонды с «доходов» сотрудника от приобретения предприятием-арендатором запасных частей, бензина, расходов на ремонт и техобслуживание автомобиля?
Можно ли учитывать в составе ОС приобретенные после 01.01.97 компьютеры и дорогостоящую мебель ниже установленного лимита, если для них были директивно установлены нормы амортизации Постановлением Совмина СССР от 22.10.90 N 1072?
МП является арендодателем ОС. Согласно договору оплата за аренду должна производиться арендатором в течение 10 дней по истечении квартала. Арендная плата начислялась по истечении квартала. В течение года постоянно происходят задержки по оплате арендной платы. Учетная политика в целях налогообложения — по оплате. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в данной ситуации?
В пп.»р» п.2 Положения о составе затрат N 552 слова «источников повышенной опасности» относятся ко всему перечню или же только к «гражданской ответственности организаций…»?
Предприятие по договору займа предоставило своему работнику беспроцентный заем денежных средств сроком на 5 лет. В связи с невозможностью погасить задолженность денежными средствами работник предложил в счет погашения долга передать предприятию принадлежащую ему недвижимость (земельный участок, квартиру). Руководство предприятия согласно оформить эту операцию. Каков порядок налогообложения материальной выгоды при этом?
Фирма является заказчиком по строительству жилья. Инвесторами являются, в основном, физические лица. Облагаются ли НДС денежные средства, полученные заказчиком от физических лиц в порядке долевого участия на строительство жилья согласно заключенным договорам?
Предлагаем установить отдельный порядок определения рыночных цен по форвардным контрактам при реализации по ценам ниже себестоимости в целях определения налогооблагаемой базы по НДС. Для определения рыночных цен можно использовать преобладающие цены по аналогичным форвардным контрактам на бирже или цены на аналогичные товары на момент заключения форвардных контрактов
Вправе ли предприятие самостоятельно выделять в целях льготного налогообложения из отпускных сумм и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка, доли, приходящиеся на районные коэффициенты и северные надбавки?
Наше АО является должником ряда юридических лиц и в то же время имеет переплату по налогу на имущество и налогу на содержание соцжилфонда. Мы обратились в налоговую инспекцию с заявлением о проведении для своих кредиторов зачетов по уплате налогов в бюджеты различных уровней. В проведении зачетов ГНИ нам отказано. Правомерны ли действия налоговой инспекции, отказавшей в проведении зачетов кредиторам предприятия в бюджеты различных уровней при наличии у нашего предприятия переплаты налогов?
01.02.98 вступил в силу Указ Президента РФ от 31.12.97 N 1392. Изменяется ли в связи с этим Указом налогооблагаемая база для расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет при оптовых продажах товаров, произведенных и закупленных на территории Украины?
Каков порядок применения Федерального закона N 29-ФЗ от 14.02.98 в части спиртосодержащей продукции парфюмерно-косметического назначения, выпускаемой предприятием бытовой химии: облагается ли такая продукция акцизами? Из-за отсутствия механизма государственной регистрации, позволяющей считать продукцию неподакцизной, возможно ли неприменение санкций за реализацию продукции по существующим на сегодняшний день отпускным ценам без начисления акциза?
Каким образом строительная организация, выступающая в роли генподрядчика, должна определять «оплаченную» выручку от выполнения работ собственными силами в целях расчета налога на пользователей автодорог при учетной политике «по оплате»?
В связи с вступлением в силу Указа Президента РФ N 1392 от 31.12.97 обязано ли предприятие, отпустившее по предоплате товар российского происхождения контрагенту, находящемуся на территории Украины, уплачивать НДС?
Автотранспортная турфирма реализовала туристско-экскурсионные путевки. В стоимость обзорных автобусных экскурсионных туров включались следующие затраты: питание туристов, зарплата водителей, топливо, смазочные материалы, износ шин, амортизационные отчисления, отчисления в фонды, эксплуатация и ремонт, накладные расходы, экскурсионная программа, зарплата экскурсоводам, являющимся штатными работниками турфирмы. Должны ли такие путевки освобождаться от НДС?
Предприятие, осуществляющее деятельность по научному обслуживанию (численностью 90 человек), в соответствии с порядком, изложенным в первоначальной редакции Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39, относило себя к малым предприятиям, в связи с чем налоговую декларацию по НДС представляло ежеквартально (а не ежемесячно) вне зависимости от того, что размер среднемесячного платежа превышал величину, по которой производится ежеквартальный отчет. Однако на основании документальной проверки налоговых органов (в 1998 г.) за вышеуказанную отчетность по итогам деятельности за I и II кварталы 1996 г. предприятию предъявлен 10%-й штраф за несвоевременное представление ежемесячных деклараций (за январь, март, февраль, апрель и май 1996 г.). Налоговая инспекция руководствовалась при этом Федеральным законом N 88-ФЗ от 14.06.95, согласно которому только при численности не более 60 человек такое предприятие относится к числу малых. Правомерны ли действия налоговых органов?
Концертные организации и коллективы по договорам с ресторанами осуществляют развлекательную программу для их посетителей. Должна ли облагаться налогом на добавленную стоимость плата, поступающая этим концертным организациям и коллективам, являющимся учреждениями культуры и искусства, от ресторанов за проведение развлекательных мероприятий?
Пансионаты и дома отдыха заключили договор с русским фольклорным ансамблем на проведение концертной программы на территории этих пансионатов и домов отдыха. Входные билеты на эти концерты пансионаты и дома отдыха не реализуют. Оплату за проведение концертной программы ансамбль получает по договору. Должна ли указанная оплата включаться в облагаемый НДС оборот?
Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость заготовка и реализация предприятиями системы потребкооперации лекарственных трав?
Организация по договору с туристической фирмой осуществляет обслуживание туристов, выезжающих за рубеж, на территории Российской Федерации с использованием железнодорожного транспорта. Должны ли включаться в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот денежные средства, полученные от обслуживания туристов и уплаченные предприятиям железнодорожного транспорта?
На основании Письма Госналогслужбы России и Минфина России от 08.12.93 N N ЮУ-4-15/194н, 143 арендаторы государственного имущества перечисляют арендную плату в бюджет на разд.12 «Прочие налоги, сборы и другие поступления», параграф 51 «Доходы от сдачи в аренду государственного имущества» Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации. Учитывая, что данная арендная плата не освобождена от НДС и сумму этого налога также должны перечислять в бюджет арендаторы государственного имущества, каким образом арендаторам (принявшим на баланс государственное арендуемое имущество) осуществлять расчеты с бюджетом по данному налогу и отражать эти операции на счетах бухгалтерского учета?
В соответствии с редакцией, приведенной в пп.»у» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость», от этого налога освобождена реализация изделий медицинского назначения, лекарственных средств и медтехники отечественного производства, включенных в классы, виды, подклассы, группы, подгруппы Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93, М., Минэкономики России, 1994). Какие виды продукции отечественного производства следует относить к освобождаемым от НДС лекарственным средствам, изделиям медицинского назначения и медтехнике из числа продукции, перечисленной в классах 242 3000 и 331 1000 вышеуказанного Классификатора, при использовании льготы по налогу во втором полугодии 1996 г. и в 1997-1998 гг.?
Предприятие реализовало в первом полугодии 1996 г. шампуни с фито — и биодобавками, витаминизированные зубные пасты и лечебно-профилактическое мыло, зарубежного производства. Правомерны ли действия налоговых органов по доначислению (в 1998 г.) налога на добавленную стоимость по вышеуказанной реализации, учитывая, что на основании сертификата соответствия, выданного Госстандартом России, данная продукция соответствует продукции, помещенной под кодовым обозначением 93 9891 «Изделия медицинские прочие» ОК 005-93 (ОКП)?
