Может ли налогоплательщик в 2006 г. производить уплату налога на прибыль по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, в случае если он уведомил о своем решении налоговые органы после 1 января 2006 г., но до наступления первого в 2006 г. срока уплаты налога на прибыль в виде авансовых платежей?
Я работаю в ОАО программистом на условиях срочного трудового договора сроком на 2,5 года. Недавно перенес достаточно серьезное заболевание (был на больничном два месяца). Через две недели начинаются государственные экзамены в институте, имеющем государственную аккредитацию. Насколько законно работодатель отказывается предоставить мне оплачиваемый учебный отпуск, ссылаясь на мое длительное отсутствие в связи с болезнью и на то, что такие отпуска предоставляются только сотрудникам, работающим на условиях трудовых договоров, заключенных на неопределенный срок?
Организация заключила два договора добровольного медицинского страхования с двумя страховыми организациями. При этом каждый договор заключен на срок свыше одного года, и список сотрудников в нем не повторяется (часть сотрудников проходит по одним договорам, другая часть — по другим договорам, заключенным с другим страховщиком). Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы по двум договорам добровольного медицинского страхования сотрудников?
Правомерно ли решение лицензирующего органа об аннулировании лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине невыполнения организацией решения о приостановлении действия лицензии, если решение о приостановлении действия лицензии организации не направлялось?
Известны ли правоприменительной практике случаи отказа суда в удовлетворении заявления лицензирующего органа об аннулировании лицензии организации на производство и оборот алкогольной продукции при наличии неоспоримых оснований для аннулирования лицензии?
Организация — плательщик НДС исчислила причитающуюся сумму налога в бюджет. Поскольку у организации на расчетном счете в банке имеются средства на уплату налога, было составлено соответствующее платежное поручение и передано в банк. Однако по решению Банка России у банка, где обслуживается организация, отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности. Поэтому организация открыла счет в новом банке. Вправе ли налоговый орган выставить инкассовое поручение в новый банк, если у организации в результате отзыва лицензии прежнего банка образовалась недоимка по НДС?
В торговом центре, где организация арендует торговые площади, транслируется радиоролик с информацией о товарах ее магазина. Распространяемая реклама соответствует всем требованиям Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе». Услугу по трансляции радиоролика оказывает торговый центр по отдельному договору. Может ли организация для целей гл. 25 НК РФ учесть затраты по оплате рассматриваемых услуг в качестве расходов на рекламные мероприятия через средства массовой информации?
ОАО имеет в пользовании несколько участков недр и ведет на них добычу углеводородного сырья. Правильно ли оно поступает, рассчитывая сумму НДПИ для полезного ископаемого соответствующего вида по каждому конкретному участку недр как произведение всей суммы НДПИ по организации и доли полезного ископаемого, добытого на конкретном участке недр, от общего объема добычи на всех участках недр?
ООО, в соответствии со ст. 334 НК РФ являясь плательщиком налога на добычу полезных ископаемых, применяет косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого. Нужно ли отражать объемы фактических потерь полезных ископаемых в строках 1010 — 1070 разд. 2.1 и в разд. 3.1 налоговой декларации по НДПИ?
В каком порядке и по какой форме некоммерческим организациям (фондам, учреждениям, некоммерческим партнерствам, автономным некоммерческим организациям, ассоциациям и союзам) выдается свидетельство о государственной регистрации в качестве юридических лиц? Выдается ли вместе со свидетельством выписка из Единого государственного реестра юридических лиц?
В отношении негосударственного культурно-образовательного центра, созданного в организационно-правовой форме учреждения, принято решение о ликвидации. Какие документы в связи с этим необходимо представить в орган, принимающий решения о государственной регистрации некоммерческих организаций?
В отношении нашей организации налоговый орган подал в суд иск о ликвидации. Основанием для подачи иска явилось составление по результатам выезда на место справки о фактическом отсутствии организации по заявленному адресу (месту нахождения), указанному также в учредительных документах. Правомерны ли действия налогового органа по инициированию процедуры ликвидации?
Как заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в соответствии с Соглашением от 21.04.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» в отношении вычета налога на недвижимость, уплаченного в Республике Беларусь, из суммы налога на имущество организаций?
Следует ли организации производить корректировку налоговой базы предыдущего налогового (отчетного) периода по ЕСН и взносам в ПФР и представлять уточненные расчеты авансовых платежей, а также декларации по ЕСН в случае проведения в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчета начисленных ранее сумм выплат и вознаграждений в пользу работников в связи с досрочным возвращением из командировки, болезнью, отзывом из отпуска?
Организация включена в перечень потенциально опасных организаций г. Москвы. В связи с этим организация обязана разработать паспорт безопасности объекта и техногенной безопасности, а также паспорт антитеррористической защищенности. Для выполнения данных работ по договору привлечена сторонняя организация. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов затраты, связанные с разработкой паспорта безопасности опасного объекта, а также затраты по разработке паспорта антитеррористической защищенности и техногенной безопасности?
Организация заключила договор аренды земельного участка, который был надлежащим образом зарегистрирован. В настоящее время заключено дополнительное соглашение к договору аренды земельного участка, согласно которому изменились размер годовой арендной платы за пользование земельным участком, назначение использования земельного участка, а также уточнен адрес земельного участка. В каком размере должна уплачиваться госпошлина за госрегистрацию дополнительного соглашения к договору аренды земельного участка, а также нужно ли уплачивать дополнительно госпошлину за внесение изменений в ЕГРП, если все изменения оговорены в дополнительном соглашении к договору?
О порядке признания для целей бухгалтерского учета и учета в целях исчисления налога на прибыль доходов от продажи квартир
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», является собственником помещения, которое сдает в аренду. В соответствии с договором аренды арендатор перечисляет арендодателю залоговый платеж, который возвращается арендатору после прекращения действия договора аренды. Является ли сумма залогового платежа объектом налогообложения единым налогом у арендодателя?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», выплатила своему работнику компенсацию за неиспользованный отпуск. При этом работник не увольняется и продолжает работать. Можно ли сумму такой компенсации учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Начисляются ли страховые взносы в ПФР на сумму выплаченной компенсации и если начисляются, то уменьшают ли они налогооблагаемую базу по единому налогу?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оказывает транспортные услуги по перевозке грузов. Может ли она уменьшить свои доходы на расходы по страхованию ответственности перевозчика за перевозимый груз? При наступлении страхового случая (украден перевозимый груз) страховая компания выплатила возмещение, которое организация перечислила владельцу груза. Должна ли организация учитывать в составе доходов данное возмещение и может ли она средства, перечисленные владельцу груза, включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вступила в Ассоциацию строителей России. Может ли она отнести на расходы для целей налогообложения вступительные взносы в денежном выражении?
Правомерно ли включение в конкурсную документацию на размещение государственного заказа условия о возложении обязанности по оплате услуг специализированной организации на победителя конкурса?
Имеет ли заказчик право при заключении или исполнении государственного контракта менять объем не только закупаемых работ и услуг, но и объем закупаемых товаров?
Индивидуальный предприниматель является собственником нескольких автомашин, используемых как в целях ведения предпринимательской деятельности, так и в личных целях. В связи с этим предприниматель является плательщиком транспортного налога. На протяжении последних двух лет транспортный налог предпринимателем не уплачивался, поскольку он не получал налоговые уведомления. Возможно ли привлечение в указанной ситуации индивидуального предпринимателя к уголовной ответственности за уклонение от уплаты транспортного налога?
Правомерно ли решение об аннулировании лицензии на закупки, хранение и поставки алкогольной продукции по основанию «оборот алкогольной продукции без маркировки либо с поддельными марками», если организация не осуществляла реализацию алкогольной продукции, маркированной поддельными марками?
Правомерно ли решение об аннулировании лицензии на оборот алкогольной продукции по причине повторного в течение года сообщения недостоверных сведений в декларациях об объеме оборота алкогольной продукции, если занижение сведений об объеме оборота алкогольной продукции было допущено один раз в декларации за 9 месяцев 2005 г., а в декларацию за 12 месяцев 2005 г. эта ошибка перешла автоматически в связи с указанием в ней сведений нарастающим итогом?
Можно ли для сближения бухгалтерского и налогового учета в налоговом учете таможенные пошлины относить на увеличение стоимости товара (учитывать как прямые расходы)?
Об отсутствии оснований для обложения НДС премий, выплачиваемых продавцом покупателю товаров по результатам продаж за определенный период без изменения цены товара
О сроках постановки на учет в каждом налоговом органе по месту осуществления плательщиками ЕНВД деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и о порядке определения места осуществления такой деятельности
О внесении изменений в часть вторую НК РФ, предусматривающих возможность не включать с 01.01.2007 в состав доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, сумм кредиторской задолженности по уплате пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ
О применении показателя базовой доходности «торговое место» или «площадь торгового зала» при исчислении ЕНВД в случае переоборудования организацией помещения, арендуемого ею под розничную торговлю строительными материалами в подвальном помещении жилого дома
Пунктом 3 ст. 214.1 НК РФ предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком. Какими документами должны подтверждаться фактически произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение ценных бумаг? Является ли в целях исчисления НДФЛ договор купли-продажи ценных бумаг документом, подтверждающим факт оплаты указанных в договоре ценных бумаг?
Об учете амортизационной премии по основным средствам в составе косвенных расходов при исчислении налога на прибыль
О подтверждении принадлежности пищевых продуктов к продуктам детского питания в целях применения ставки НДС в размере 10 процентов
О бухгалтерском учете фактически эксплуатируемых объектов недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию
Каков порядок обложения налогом на прибыль организаций при размещении собственных векселей по договорам купли-продажи?
Организация вводит в эксплуатацию линию по производству топливных гранул (пеллет) из отходов деревообработки. Все элементы производственного цикла являются конструктивно сочлененными, имеют общие приспособления, общее управление, смонтированы на одном фундаменте, каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса. Как учитывать эту линию — как единый инвентарный объект или по отдельным частям с учетом срока полезного использования каждого элемента в отдельности?
Физическое лицо передало нежилое помещение и грузовые автомобили в безвозмездное пользование организации, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада этого физического лица. Следует ли считать безвозмездное пользование имуществом материальной выгодой (доходом) организации? Возникает ли у организации в рассматриваемом случае обязанность по уплате налога на прибыль организаций?
Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы начисленных процентов, если кредит был направлен на получение дохода, но использовался не по целевому назначению?
Какие изменения были внесены Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ в части признания в целях налогообложения прибыли расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки?
Подпунктом 21 п. 1 ст. 251 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации. Может ли данная норма применяться к суммам списанной или уменьшенной иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации задолженности налогоплательщика по пеням и штрафам?
Имеет ли право налогоплательщик воспользоваться так называемой амортизационной премией, предусмотренной п. 1.1 ст. 259 НК РФ, в части капитальных вложений, произведенных в форме реконструкции?
Российская организация оказывает патентные услуги для российских организаций. В рамках этих услуг организация заказывает выполнение патентных услуг патентным поверенным Украины, Белоруссии, Литвы и других стран. Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС с удержанием налога и уплатой его в бюджет Российской Федерации?
Достаточно ли организации представлять товарную накладную формы N ТОРГ-12 в качестве товаросопроводительного документа для обоснования применения нулевой ставки НДС, если товар поставлялся на условиях самовывоза в Республику Беларусь?
Юридическая компания оказывает юридическую помощь в сфере земельно-имущественных правоотношений. В связи с этим в каких случаях должно осуществляться переоформление лицензий на пользование участками недр? В какой орган государственной власти и какие документы необходимо представить для осуществления переоформления лицензий на пользование участками недр? В какие сроки должны быть рассмотрены уполномоченным органом представленные документы для переоформления лицензий? Уплачивается ли плата за переоформление лицензий? Если уплачивается, то в каком размере?
С 1 января 2006 г. вступила в силу специальная ст. 174.1 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, регулирующая вопросы исчисления НДС при осуществлении операций в рамках договора простого товарищества. Является ли после 1 января 2006 г. плательщиком НДС организация — участник простого товарищества, ведущая общий учет операций всех товарищей, освобожденная от уплаты НДС?
В соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету по товарам, использованным в дальнейшем для операций по производству (реализации) товаров (работ, услуг), освобожденных от налогообложения, подлежат восстановлению. При этом восстановленные суммы НДС учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ. Применяется ли данная норма в случае, если организация передает товары (работы, услуги) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»? Какие документы следует представить в налоговые органы для подтверждения обоснованности освобождения от НДС в изложенной ситуации?
Организация осуществляет консалтинговые услуги в сфере земельных правоотношений. На основании каких нормативных правовых актов осуществляется кадастровая оценка земель особо охраняемых территорий?
Имеет ли право налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, и в какой сумме в случае продажи комнаты в коммунальной квартире?
Имеет ли право физическое лицо воспользоваться социальным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, на суммы страховых взносов, уплаченных им по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях получения медицинских услуг, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201?
О возможности проведения зачета сумм излишне уплаченного налога на имущество предприятий в счет уплаты налога на имущество организаций
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в качестве авансовых платежей по единому налогу заплатила в течение 2005 г. 100 000 руб. По итогам 2005 г. организация обязана заплатить минимальный платеж в сумме 80 000 руб. Можно ли зачесть сумму уплаченных авансовых платежей в счет минимального налога?
Правомерно ли требование налогового органа о представлении организацией документов, необходимых для проведения проверки обоснованности применения налоговых вычетов, если в требовании не указаны нарушения в исчислении налоговых вычетов, послужившие основанием для направления указанного требования?
Когда излишне уплаченный налог признается возвращенным налогоплательщику: с момента принятия налоговым органом решения о возврате налога налогоплательщику или с момента фактического поступления денежных средств на счет налогоплательщика?
Вправе ли налоговые органы выставлять налогоплательщику повторные требования об уплате одних и тех же налогов и пеней за один и тот же налоговый период?
Установлен ли законодательством о налогах и сборах срок для принятия налоговым органом решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика при отсутствии денежных средств на его счетах?
Вправе ли налоговый орган взыскивать налоги в безакцептном порядке с организации, в отношении которой открыто конкурсное производство?
Организация с 1 января 2006 г. решила уплачивать налог на прибыль организаций в бюджет субъекта через одно из пяти обособленных подразделений, о чем уведомила соответствующие налоговые органы. Уже после передачи налоговыми органами карточек «РСБ» в налоговый орган по месту нахождения ответственного подразделения новый бухгалтер одного из обособленных подразделений по ошибке оплатила авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за I квартал 2006 г. в налоговый орган, в котором это обособленное подразделение состоит на учете. Вправе ли налоговый орган по заявлению организации произвести зачет суммы, уплаченной по месту нахождения одного из обособленных подразделений, в счет уплаты авансового платежа по налогу на прибыль организаций по месту нахождения ответственного обособленного подразделения?
ООО подало заявление о возврате излишне уплаченной суммы транспортного налога на расчетный счет вместе с сообщением об открытии этого счета. Налоговый орган отказал ООО в возврате переплаты по транспортному налогу, ссылаясь на то, что в инспекцию от банка не поступали сведения о расчетном счете, указанном в заявлении. Правомерен ли отказ налогового органа?
Какие документы благотворительному фонду следует представлять в орган, принимающий решения о государственной регистрации некоммерческих организаций, в случае внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы?
В соответствии с п. 7 ст. 346.35 НК РФ организация при выполнении соглашения о разделе продукции является плательщиком налога на прибыль. Налоговую декларацию по налогу на прибыль направили в налоговый орган почтовым отправлением. Что будет являться датой представления указанной налоговой отчетности: день ее отправления или день получения налоговым органом?
О возможности самостоятельной корректировки плательщиками ЕНВД коэффициента К2 на значение коэффициента, учитывающего фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода
О включении в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль доплаты работникам до среднего заработка при наступлении временной нетрудоспособности в размере суммы превышения фактически выплачиваемого работодателем пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия, выплачиваемого из ФСС РФ
О корректировке в целях исчисления ЕНВД коэффициента базовой доходности К2 в отношении деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию в гостинице в случае, если в течение определенного периода времени она была закрыта по причине ремонта или отсутствия занятых номеров, а также в случае частичной заполненности номеров
Российская организация арендует у другой российской организации морские суда по договору тайм-чартера для осуществления перевозок между портами, находящимися за пределами РФ, и между портами РФ и иностранного государства. Также она арендует морские суда у иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, по договору бербоут-чартера для осуществления перевозок между портами РФ и иностранного государства. Облагаются ли НДС услуги по предоставлению морских судов в аренду в указанных случаях? Следует ли российской организации удерживать налог на прибыль с доходов иностранной организации от предоставления в аренду морских судов?
Какие документы необходимо представить в налоговый орган в целях подтверждения права на применение налоговой ставки 0% по НДС организации, выполняющей работы (оказывающей услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории?
Организация получила в результате сбраживания медового сусла, применения специальных технологических приемов и без добавления этилового спирта медовое вино с объемной долей спирта 21%. Относится ли указанное медовое вино к натуральным винам для целей обложения акцизом? По какой налоговой ставке указанное медовое вино облагается акцизом?
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу в случае приобретения другим супругом жилого дома
О порядке предоставления физическому лицу имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности менее трех лет
Организация-арендатор по согласованию с арендодателем осуществляет в арендуемом офисном помещении неотделимые улучшения. Согласно условиям договора аренды арендодатель не компенсирует затраты на проведение этих неотделимых улучшений. Вправе ли арендодатель учесть для целей налогообложения прибыли начисленную по таким неотделимым улучшениям амортизацию?
Доходы организации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по итогам IV квартала превысили 3 000 000 руб. С какого момента организация должна перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль?
В разд. 2 «Выбросы вредных веществ в атмосферный воздух передвижными объектами» формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденной Ростехнадзором в 2006 г., необходимо указывать экологический класс автомобильной техники в соответствии со Специальным техническим регламентом «О требованиях к выбросам автомобильной техникой, выпускаемой в обращение на территории Российской Федерации, вредных (загрязняющих) веществ», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12.10.2005 N 609. В соответствии с этим Постановлением введение в действие технических нормативов выбросов в отношении автомобильной техники, относимой к 3, 4 и 5 экологическим классам, осуществляется соответственно в 2008, 2010 и 2014 гг. Как организации в настоящее время следует отражать в указанной форме Расчета платы сведения об экологических классах, если технические нормативы по ряду классов еще не введены?
В целях реализации соответствующих положений Федерального закона «О техническом регулировании» Правительством РФ в 2005 г. был утвержден Специальный технический регламент «О требованиях к выбросам автомобильной техникой, выпускаемой в обращение на территории Российской Федерации, вредных (загрязняющих) веществ». Указанный Регламент применяется в целях защиты населения и окружающей среды от воздействия выбросов автомобильной техникой вредных (загрязняющих) веществ. Используются ли положения этого Регламента при расчете платы за негативное воздействие на окружающую среду?
В соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2006 год» нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду индексируются с применением двух коэффициентов, имеющих разное значение. Как следует применять эти коэффициенты на практике?
Приказом Ростехнадзора в 2006 г. утверждены форма Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и Порядок ее заполнения. Указанная форма предусматривает использование коэффициента, учитывающего инфляцию. Просим сообщить размер указанного коэффициента и законные основания для его применения
При несвоевременной уплате водного налога водопользователь должен уплатить пени в соответствии с налоговым законодательством. Так, ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Предусматривает ли новая редакция Водного кодекса РФ уплату пени за несвоевременное внесение платы за водопользование? Если предусматривает, то следует ли в этом случае использовать процентную ставку пени, равную одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ, по аналогии с порядком, установленным п. 4 ст. 75 НК РФ?
Следует ли из положений Водного кодекса РФ, вводимого в действие в 2007 г., что плата должна исчисляться только за фактическое использование водных объектов, то есть за водопользование, осуществленное в истекшем периоде? Или же Водный кодекс РФ дает возможность более широкого толкования этого вопроса?
В ст. 20 Водного кодекса РФ, вступающего в силу в 2007 г., указано, что установление платы за водопользование осуществляется на основе дифференциации ставок платы за пользование водными объектами в зависимости от речного бассейна. Отличается ли указанный принцип дифференциации ставок платы от подхода, использованного при разработке и утвержд ении налоговых ставок при введении водного налога?
Водным кодексом РФ, вступающим в силу в 2007 г., предусмотрено, что за превышение установленного договором водопользования объема забора водных ресурсов водопользователь обязан уплатить штраф в пятикратном размере ставки платы за пользование водным объектом. Насколько существенно отличается указанная норма от порядка, предусмотренного гл. 25.2 «Водный налог» НК РФ, в части применения увеличенных налоговых ставок при превышении установленных лимитов забора воды?
Новая редакция Водного кодекса РФ, вступающая в силу в 2007 г., предусматривает, по сравнению с гл. 25.2 «Водный налог» НК РФ, сокращение платных видов водопользования. Поэтому организация, уплачивающая водный налог за те виды водопользования, которые не будут являться платными по новому Водному кодексу РФ, в первую очередь, заинтересована в оперативном переоформлении прав на водопользование в соответствии с порядком, установленным новым Водным кодексом РФ. Вправе ли указанная организация не исчислять водный налог после того, как соответствующий орган письменно подтвердил получение от этой организации необходимых документов для оформления прав водопользования по нормам нового Водного кодекса РФ и замечаний по ним не имеет?
Изменился ли перечень видов платного водопользования, установленный новым Водным кодексом РФ, по сравнению с теми видами, за которые предусмотрено внесение водного налога?
Водным кодексом РФ, вступающим в силу с 1 января 2007 г., предусматривается возможность заключения договоров водопользования на длительные сроки. Означает ли это, что условия по внесению платы за водопользование, записанные в соответствующем договоре, могут быть неизменными на протяжении всего срока действия этого договора?
Водным кодексом РФ, вступающим в силу в 2007 г., предусмотрено взимание платы по нескольким видам водопользования. За какие виды водопользования должна вноситься плата и может ли эта плата предусматриваться не только договором, но и решением о предоставлении водных объектов в пользование?
Новым Водным кодексом РФ, вступающим в силу с 1 января 2007 г., предусмотрено внесение платы за соответствующие виды водопользования. Однако из положений этого Кодекса не следует, что за те же или иные виды водопользования не будет одновременно взиматься водный налог. Каким образом предполагается избежать двойного налогообложения в указанных случаях?
Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2007 г., ст. 342 «Налоговая ставка» гл. 26 НК РФ дополнена положением о порядке расчета коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть. Отличается ли указанный порядок от прежнего механизма расчета аналогичного коэффициента?
Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2007 г., ст. 342 гл. 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ дополнена нормой, в соответствии с которой сверхвязкая нефть, добываемая из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа х с (в пластовых условиях), облагается по нулевой налоговой ставке. Просим разъяснить упомянутое обозначение вязкости нефти, указать документы, в которых отражаются данные о давлении нефти и ее плотности, а также сообщить о правовых актах, регулирующих эти вопросы
Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2007 г., установлен коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр, который используется для уточнения конкретного размера рублевой налоговой ставки за тонну добытой нефти. В новом п. 4 ст. 342 НК РФ, введенном упомянутым выше Федеральным законом, указано, что при расчете этого коэффициента используются данные о начальных извлекаемых запасах нефти, определяемые как сумма запасов категорий A, B, C1 и C2 по конкретному участку недр. Что означают обозначения A, B, C1 и C2?
Дополнения, внесенные Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ (вступающим в силу с 1 января 2007 г.) в гл. 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ, предусматривают в ряде случаев использование данных государственного баланса запасов полезных ископаемых. Каков порядок формирования сведений указанного государственного баланса и их использования при расчете НДПИ с учетом изменений гл. 26 НК РФ, внесенных Федеральным законом N 151-ФЗ?
Просим разъяснить нововведение, установленное Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2007 г., касающееся применения нулевой налоговой ставки НДПИ при наличии и отсутствии утвержденных нормативов потерь полезных ископаемых
В нескольких статьях гл. 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ), которая вступит в силу с 1 января 2007 г., используется термин «нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная». В Общероссийском классификаторе полезных ископаемых и подземных вод ОК 032-2002 указана только нефть сырая. Включен ли упомянутый выше термин в какой-либо классификатор?
Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2007 г., внесены изменения в п. 2 ст. 338 «Налоговая база» гл. 26 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми налоговая база по нефти при расчете НДПИ будет определяться как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Этим же Федеральным законом введена налоговая ставка в размере 419 руб. за тонну добытой нефти (изменение ст. 342 «Налоговая ставка» гл. 26 НК РФ). Однако и до внесения указанных изменений налоговая база по нефти определялась как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении и с применением ставки в размере тех же 419 руб. за тонну нефти. Что же по сути изменяется в порядке определения налоговой базы и применения ставки по НДПИ при добыче нефти после принятия Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ?
О правомерности начисления налоговыми органами пени в случае несвоевременной уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций
Общество, как плательщик НДПИ, имеет лицензии и добывает углеводородное сырье в разных субъектах РФ. Каким образом следует уплачивать НДПИ, если лицензионный участок расположен на территории двух субъектов РФ?
ОАО ведет добычу полезных ископаемых и применяет косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого. Учитывая, что фактические потери добытого полезного ископаемого учитываются только при использовании прямого метода, должно ли ОАО включать их в количество добытого полезного ископаемого за налоговый период и облагать НДПИ?
Возложена ли на налогоплательщика обязанность направлять заявление о постановке на учет в налоговый орган ФНС в случае получения им зарегистрированной лицензии на пользование недрами?
Имеет ли ОАО право применить с 01.09.2006 положения Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в части возможности применения нормативов потерь полезных ископаемых, утвержденных в 2005 г., при отсутствии нормативов потерь на 2006 г.?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, создала некоммерческую организацию. Какие расходы, оплачиваемые собственником за некоммерческую организацию, возможно отнести на затраты в целях налогообложения? Возможно ли рассматривать расходы собственника на содержание некоммерческой организации как обязательные платежи, предусмотренные пп. 29 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации?
Организация, не имеющая свидетельства, осуществила ввоз автомобильного бензина с октановым числом «98» на таможенную территорию РФ в таможенном режиме выпуска для свободного обращения. Подлежат ли вычету суммы акциза, уплаченные таможенным органам, в случае его реализации?
В каком порядке в 2007 г. организация обязана сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии счетов в банке?
В каком порядке в 2007 г. Министерство финансов РФ и его территориальные органы будут давать письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения действующего законодательства о налогах и сборах?
В каком порядке в 2007 г. будут учитываться расходы на научные исследования, осуществляемые организацией самостоятельно, при исчислении налогооблагаемой прибыли?
В каком порядке в 2007 г. будут учитываться расходы на приобретение электронно-вычислительной техники при исчислении налога на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Вправе ли она учитывать в расходах при исчислении налоговой базы по единому налогу суммы пеней, начисленных налоговым органом за несвоевременную уплату земельного налога?
В каком порядке будет предоставляться имущественный налоговый вычет при продаже в 2007 г. комнаты налогоплательщику, который купил ее менее трех лет назад?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, была реорганизована в форме выделения из нее другого юридического лица. Подлежат ли восстановлению суммы НДС, ранее принятые к вычету реорганизованной организацией, по товарам, переданным в порядке правопреемства вновь возникшему юридическому лицу, в случае если последнее перешло на упрощенную систему налогообложения?
Организация размещает на упаковке товара информацию рекламного характера о производимом ею товаре и о его изготовителе. Вправе ли она учитывать такие расходы при исчислении налога на прибыль в соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Организация владеет более чем 50 процентами голосующих акций акционерного общества, в собственности которого находятся мощности по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов. Вправе ли указанная организация получить свидетельство на производство нефтепродуктов в случае, если в свидетельстве о праве собственности на эти мощности есть пометка «Ипотека в силу закона»?
Организация осуществляет операции по передаче в рекламных целях потенциальным покупателям подарков стоимостью менее 100 руб. на безвозмездной основе. Вправе ли она принять к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении сырья и материалов, использованных для производства этих подарков?
В каком порядке исчисляется средний дневной заработок работника для оплаты отпуска с 1 ноября 2006 г. в случае, если с 1 июня этого года его должностной оклад был повышен с 10 000 до 12 000 руб.?
Какие расходы, связанные с разъездным характером работы сотрудников, работодатель обязан компенсировать в 2006 г.?
Организация, не имеющая свидетельства, осуществила ввоз стабильного газового конденсата на территорию РФ в таможенном режиме переработки на таможенной территории, который она передала нефтеперерабатывающему заводу на давальческих условиях в качестве сырья для производства автомобильного бензина. Возникает ли объект налогообложения по акцизу при осуществлении указанных операций?
Об отсутствии оснований для налогообложения налогами в рамках общего режима налогообложения, в том числе налогом на прибыль, сумм внереализационных доходов, относящихся к деятельности организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, облагаемой ЕНВД
О возможности отнесения при исчислении налога на прибыль в состав объектов, признаваемых обслуживающими производствами и хозяйствами, принадлежащих организации объектов общественного питания (кафе, баров, столовой) в целях ведения с 01.01.2006 раздельного налогового учета по их деятельности
О налогообложении НДФЛ доходов физического лица от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений
Организация, применяющая ЕНВД, занимается торговлей в розницу товарами через магазин площадью 145 кв. м. Также организация имеет собственный цех по производству продукции (мясных полуфабрикатов), которую продает в магазине. Кроме того, часть закупаемой продукции (мука, сахар, масло и т. п.) она передает сторонней организации для производства кулинарной продукции, которая впоследствии также реализуется через магазин. Признается ли организация плательщиком ЕНВД в отношении реализации кулинарной продукции собственного производства, а также по реализации продукции, произведенной сторонней организацией?
О неправомерности применения при исчислении ЕНВД корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в связи с приостановлением осуществляемой налогоплательщиками-рекламораспространителями деятельности на несколько календарных дней в течение налогового периода
Об обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов при реализации российской организацией самолетов на экспорт, в случае если иностранная организация — покупатель производит оплату за счет заемных средств, полученных в кредит от российских банков под государственные гарантии РФ
О порядке установления земельного налога и определения налоговой базы по земельному налогу как кадастровой стоимости земельного участка
Пунктом 1.1 ст. 859 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства. Подлежит ли в указанной ситуации привлечению к ответственности, установленной ст. 15.4 КоАП РФ, руководитель организации, которая не сообщила налоговому органу о закрытии счета, в случае если банком счет был закрыт в одностороннем порядке и банк не сообщил об этом организации?
О порядке определения непрерывного стажа работы, необходимого для исчисления пособия по временной нетрудоспособности, в целях исчисления налога на прибыль организаций
О признании организацией-агентом в целях исчисления налога на прибыль датой возникновения дохода в виде вознаграждения, полученного в ходе реализации агентского договора, даты представления принципалу отчета в сроки, указанные в агентском договоре
Об отнесении к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, расходов организации на изготовление лифлетов и флайерсов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, а также расходов по размещению рекламной продукции в сети Интернет
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В связи с болезнью главный бухгалтер организации не может заверить своей подписью налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Может ли в данном случае подписать указанную налоговую декларацию бухгалтер, осуществляющий ведение в организации бухгалтерского учета?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, направил налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Должен ли в данном случае индивидуальный предприниматель представить указанную налоговую отчетность в налоговый орган на бумажном носителе?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения, и бухгалтерский учет осуществляется лично руководителем. Налоговый орган отказал в принятии налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по причине отсутствия подписи главного бухгалтера в данной декларации. Является ли отказ налогового органа в принятии указанной декларации правомерным?
Фермерское хозяйство, созданное в 1993 г. и применяющее упрощенную систему налогообложения, представило в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — Декларация), указав в Декларации ОГРН. Сотрудник налогового органа отказал в принятии Декларации, мотивировав отказ тем, что фермерские хозяйства не являются юридическими лицами, поскольку регистрируются в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей, и, следовательно, должны указывать в титульном листе Декларации основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), а не основной государственный регистрационный номер для организаций (ОГРН). Правомерен ли отказ сотрудника налогового органа?
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, направил в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Что представляет собой документ, подтверждающий факт получения налоговым органом указанной налоговой отчетности? В какие сроки налогоплательщик должен его получить из налогового органа?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли уполномоченный представитель подписывать, а также представлять налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывая, что на титульном листе декларации отсутствуют сведения об уполномоченном представителе?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, направлена в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Какая в этом случае дата будет являться датой представления указанной налоговой отчетности: день ее отправления или день ее получения налоговым органом? Какая дата является датой представления в случае направления декларации в налоговый орган по почте?
Организация с 2005 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Бухгалтером организации в июле 2006 г. были обнаружены ошибки в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представленной за прошлый налоговый период (2005 г.), в связи с чем необходимо представить в налоговый орган корректирующую налоговую декларацию. По какой форме в данном случае следует представить в налоговый орган корректирующую налоговую декларацию за 2005 г.: по форме, действовавшей в 2005 г., или по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 7н?
Организация с 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. Возможно ли представление в налоговый орган декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронном виде?
О моменте возникновения обязанности по исчислению налога на игорный бизнес, об определении даты представления заявления о регистрации объектов игорного бизнеса в виде почтового отправления с описью вложения, а также о порядке представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес
Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчете НДФЛ за 2004 г. уменьшить сумму доходов, полученную от осуществления предпринимательской деятельности, на сумму расходов, затраченную на услуги охранной деятельности, оказываемые подразделениями вневедомственной охраны?
О применении ККТ при осуществлении расчетов с использованием платежных карт в торговых автоматах, терминалах самообслуживания по приему платежей и других кассовых автоматах
Руководитель организации заключил с оператором сотовой связи договор на оказание услуг сотовой связи. Учитывается ли для целей налогообложения прибыли компенсация по оплате указанных услуг, выплаченная руководителю?
К организации-выгодоприобретателю перешло право требования по кредитным договорам. В свою очередь, заемщик заключил договор добровольного личного страхования на случай невозврата кредита в связи с наступлением смерти или утраты трудоспособности. Включается ли в состав доходов организации-выгодоприобретателя страховое возмещение, полученное по договору страхования? Учитываются ли в составе доходов выгодоприобретателя при наступлении страхового случая (гибели или повреждения имущества) суммы страхового возмещения, полученные по договору страхования недвижимого имущества, приобретенного за счет заемных средств?
В организации был назначен новый руководитель. Пунктом 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлена обязанность сообщать в регистрирующий орган по месту своего нахождения о назначении нового руководителя организации. Кто в такой ситуации должен подписать соответствующее заявление в регистрирующий орган: бывший или вновь назначенный руководитель?
Начисляются ли нотариусу пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по НДФЛ в течение налогового периода?
Организация-принципал, осуществляющая чартерные пассажирские рейсы, заключила агентский договор, согласно которому агент реализует авиабилеты на эти рейсы. В каком порядке организация-принципал, применяющая метод начисления, учитывает для целей налогообложения прибыли доходы по агентскому договору?
Организация заключила договор с оператором сотовой связи на один телефонный номер. По условиям договора данный номер используется всеми сотрудниками по мере производственной необходимости. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов, связанных с оплатой услуг сотовой связи?
Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по налоговой ставке 0% (по «экспортному» НДС) и пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ. По результатам проверки указанной декларации налоговый орган не подтвердил обоснованность применения налоговой ставки 0%, так как представленный пакет документов не соответствовал требованиям ст. 165 НК РФ. Может ли организация представить в суд недостающие документы и будет ли это являться основанием для отмены решения налогового органа?
Имеет ли право налоговый орган провести зачет переплаты по налогу в счет погашения задолженности по пеням самостоятельно, без заявления налогоплательщика?
Могут ли ошибки, допущенные при заполнении налоговой декларации, являться основанием для привлечения организации к ответственности, предусмотренной ст. 120 НК РФ?
Имеет ли право налоговый орган привлечь организацию к ответственности по ст. 118 НК РФ за несообщение в налоговый орган об открытии депозитного счета?
Правомерно ли привлечение к ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ, если организация не была уведомлена о закрытии банком счета (счет был закрыт без ее участия по инициативе банка)?
Имеет ли право налоговый орган и (или) суд уменьшить размер налоговой санкции за совершение налогового правонарушения, если имеют место как смягчающие, так и отягчающие обстоятельства?
Налогоплательщик получил решение руководителя территориального налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. По истечении нескольких дней руководитель территориального налогового органа принял повторное решение, которое фактически изменяет первоначальное решение. Имеет ли право территориальный налоговый орган принимать повторное решение по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, которое фактически изменяет предыдущее решение?
Организация по результатам камеральной проверки была привлечена к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ. Проверка проводилась на основании данных о движении денежных средств по счету налогоплательщика, полученных от банка, в котором у организации открыт расчетный счет, и на основании полученных при проведении встречных проверок документов и сведений. При этом налоговая декларация в налоговый орган за соответствующий налоговый период не представлялась. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности?
Может ли налогоплательщик получить отсрочку или рассрочку по уплате налога на семимесячный срок?
Возникает ли у налогоплательщика обязанность по уплате пеней в случае несвоевременной уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, предусмотренных абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ?
Возникает ли у налогоплательщика обязанность по уплате пеней в случае несвоевременной уплаты ежемесячных авансовых платежей по единому социальному налогу?
В каком порядке осуществляется зачет (возврат) излишне взысканных сумм штрафов за совершение налогового правонарушения?
Имеет ли право налоговый орган привлечь организацию к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ за непредставление документов в рамках встречной проверки, если запрошенные документы представлены в неполном объеме?
Подлежит ли обложению акцизами получение организацией нефтепродуктов, если договор на получение нефтепродуктов был заключен организацией в период действия свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, а фактическое приобретение нефтепродуктов произведено после аннулирования указанного свидетельства?
Правомерно ли решение о привлечении организации к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ по причине неправильного начисления сумм акциза по уточненной декларации, если такое начисление не повлекло недоимку и сумма акциза была полностью уплачена по первоначально представленной декларации?
О порядке обложения ЕСН и НДФЛ выплат в иностранной валюте, производимых членам экипажей судов взамен суточных
О порядке уплаты организацией, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, налога на имущество организаций в отношении движимого имущества, учитываемого на балансе головного офиса
О возможности изменения учетной политики организации в отношении объектов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств после вступления в силу Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н, и о порядке ведения бухгалтерского учета и начислении амортизации с 01.01.2006 в целях исчисления налога на имущество организаций по объектам жилищного фонда, приобретенным до и после 01.01.2006
Организация-инвестор заключила с застройщиком договор инвестирования строительства многоквартирного жилого дома. Оплату по договору инвестирования организация осуществляет как за счет собственных средств, так и за счет средств соинвесторов, приобретающих право собственности на жилые помещения по окончании строительства. Является ли передача инвестором соинвестору права требования на долю в строящемся объекте объектом налогообложения по НДС? Каков порядок обложения НДС привлеченных средств по договорам соинвестирования до опубликования проектной документации? Каким образом определяется налоговая база по НДС при передаче имущественных прав на жилые дома или жилые помещения? Установлены ли НК РФ какие-либо особенности в определении налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав на помещения в нежилых зданиях?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Вправе ли она руководствоваться разъяснениями, изложенными в Письме Минфина России от 25.08.2005 N 03-11-04/3/66, в части определения перечня и порядка оказания автотранспортных услуг в 2006 г. при расчете ЕНВД?
О дате признания доходов, определяемых по методу начисления при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, полученных от реализации товаров, если условиями договора поставки переход права собственности на товары предусмотрен после полной их оплаты
Банк заключает договоры с организациями на выпуск и обслуживание карт, открытых на имя сотрудников, на которые перечисляются зарплата и другие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством РФ. За оказываемые услуги банком с организаций взимается комиссия за выпуск и годовое обслуживание карт. Возникает ли у работников организаций (держателей карт) доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
В 2006 г. организация образовала обособленное подразделение на территории субъекта РФ, в котором уже действуют ее обособленные подразделения. Каков порядок уплаты налога на прибыль по вновь созданному обособленному подразделению?
Об исчислении в 2006 г. налога на имущество организаций по основным средствам, отражаемым на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», а также о предъявлении арендатору сумм НДС, исчисленных со стоимости коммунальных услуг, и включении их стоимости в общую стоимость услуг по аренде, отражаемых в счете-фактуре
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей комнат в квартире коммунального заселения
Куда нотариус, осуществляющий частную практику, должен представлять сведения о нотариальном удостоверении права на наследство? Вправе ли нотариус уменьшить полученные от нотариальной деятельности доходы на профессиональный вычет в размере 20% общей суммы доходов?
Об отсутствии необходимости информирования налоговых органов об открытии (закрытии) налогоплательщиками транзитных и специальных транзитных валютных счетов, а также о необходимости информирования налоговых органов об открытии (закрытии) текущих валютных счетов
О правомерности начисления налоговыми органами пени по сбору за пользование объектами животного мира в случае его несвоевременной уплаты
О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, направленной на обучение ребенка
О вопросах определения налоговой базы по налогу на прибыль
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли организация учесть в составе расходов выплаты компенсаций работникам за использование в служебных поездках принадлежащих им легковых автомобилей? Какие при этом необходимо составлять и оформлять документы?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», организует концерты. В процессе своей деятельности организация заключает с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг. Может ли организация уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму выплат по гражданско-правовым договорам? Является ли организация в данном случае плательщиком ЕСН, страховых взносов в ПФР и НДФЛ?
С 2004 г. организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». В 2003 г. организация взяла у иностранной компании валютный заем сроком на пять лет. Каков порядок учета при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, положительных курсовых разниц, возникающих при переоценке обязательств и процентов по кредитному договору?
В 2005 г. организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела нежилое помещение. При этом в 2005 г. она учла расходы на его приобретение, а выручки от реализации за этот налоговый период у организации не было. В результате в 2005 г. получился убыток. Вправе ли организация данную сумму убытка перенести на будущие налоговые периоды? Уменьшают ли налогооблагаемую базу расходы по коммунальным услугам, если договор на организацию не переоформлен?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», выплатила работникам разовые премии производственного характера, которые предусмотрены коллективным договором. Вправе ли организация уменьшить на сумму указанных выплат налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель (заимодатель) передал во временное пользование другому индивидуальному предпринимателю (заемщику) денежные средства в виде беспроцентного займа в порядке, размере и на срок, определенные договором займа. Индивидуальные предприниматели применяют УСН. Заемщик не вернул заимодателю полностью полученную сумму займа в срок, определенный договором. Является ли остаток невозвращенной суммы займа доходом заемщика при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобретая здание, купила счетчики и заключила договор по реконструкции электрооборудования щитовой (электромонтажные и пусконаладочные работы). Вправе ли организация учесть данные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», предоставляет юридические услуги. В процессе деятельности возникла необходимость в выпуске рекламных буклетов и разработке логотипа. Вправе ли организация включить в расходы для целей налогообложения всю сумму оплаты услуг по разработке рекламного буклета и проведению предварительного поиска на зарегистрированный логотип (товарный знак)?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплатила сотрудникам материальную помощь на лечение, ремонт и иные подобные нужды. Нужно ли начислять страховые взносы в ПФР и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве на сумму указанной материальной помощи?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Может ли организация отнести затраты по приобретению питьевой воды на расходы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН?
Организация, применяющая УСН, ведет Книгу учета доходов и расходов в электронном виде и по окончании налогового периода распечатывает ее и сдает в налоговую инспекцию. Должна ли организация также представлять Книгу учета доходов и расходов в инспекцию по итогам отчетных периодов?
В учетной политике организации установлено, что товарно-материальные ценности (ТМЦ) списываются по методу ФИФО. Может ли организация в течение финансового года внести в связи с внедрением нового программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета изменения в учетную политику, а именно перейти с метода ФИФО на метод списания по средней стоимости единицы?
Об определении объема забора воды из водного объекта для водоснабжения населения в целях начисления водного налога
О порядке определения непрерывного трудового стажа работы в районах Крайнего Севера
Организация-лизингополучатель получила по договору лизинга автомобиль. В каком порядке она должна формировать первоначальную стоимость этого автомобиля для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
Работник (материально ответственное лицо) организации в соответствии с должностными обязанностями провел инвентаризацию. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль в качестве расходов на оплату труда суммы, начисленные этому работнику в период проведения инвентаризации?
Вправе ли негосударственное образовательное учреждение доходы, полученные от оказания платных услуг, уменьшить на расходы по оплате труда руководителя, главного бухгалтера и аренде помещения под офис? Учитывает ли образовательное учреждение в целях налогообложения прибыли стоимость имущества, безвозмездно полученного от других лиц на ведение уставной деятельности?
Медицинская организация (заказчик) разместила в базе данных платной телефонной справочно-сервисной службы МГТС сведения о своем наименовании, почтовом адресе, номере телефона и видах оказываемых ею медицинских услуг. Вправе ли организация учесть затраты на размещение указанной информации в качестве рекламных расходов в целях налогообложения прибыли?
Образуется ли у организации-заемщика налогооблагаемый доход при получении денежных средств по договору беспроцентного займа?
Организация оказывает юридическим лицам услуги по подбору персонала. На какую дату она может признать доход для целей налогообложения прибыли? Организация применяет метод начисления
О пересчете налоговым органом пеней в случае обнаружения налогоплательщиком, применяющим УСН, ошибки в оформлении поручения на уплату единого налога, не повлекшей неперечисление этого налога на соответствующий счет Федерального казначейства, и об отсутствии оснований такого пересчета в случае указания неправильного КБК при перечислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче в субаренду площадей здания универмага, переданного ему по договору аренды для организации в этом здании торгового комплекса. Часть сдаваемых в аренду площадей разделена между собой перегородками некапитального характера, другая часть — стенами. Данные площади ничем не оборудованы и по инвентаризационным документам представлены как нежилые помещения, не отнесенные к магазинам и павильонам. Приложением к договору является экспликация с обозначением расположения и указанием количества стационарных торговых мест, переданных в аренду. Торговое место предназначено для организации торговли в соответствии с ассортиментным перечнем, согласованным с арендатором и являющимся неотъемлемой частью договора. Торговые места ничем не оборудованы. Субарендаторы самостоятельно производят установку необходимого оборудования. Правомерно ли с 01.01.2006 применение системы налогообложения в виде ЕНВД при передаче в субаренду торговых мест в указанном здании?
Организация приобрела основное средство со сроком полезного использования 4 года, воспользовалась амортизационной премией и списала сразу 10 процентов стоимости основного средства. С 1 января 2007 г. организация планирует перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Какая стоимость основных средств включается в состав расходов при переходе на УСН с учетом положений пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ?
Вправе ли организация — производитель алкогольной продукции учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с уничтожением акцизных марок из-за закрытия с 1 января 2006 г. акцизного склада?
Физическое лицо сдает в аренду нежилое помещение. Может ли оно учесть при определении налоговой базы по НДФЛ затраты, связанные с содержанием указанного помещения, в том числе коммунальные платежи?
По итогам II квартала после уплаты всех налогов и выдачи заработной платы работникам, а также выплаты дивидендов учредителю у организации, применяющей УСН, остались свободные денежные средства. Вправе ли налоговые органы осуществлять контроль за использованием указанных средств?
Российская организация экспортирует товары в Республику Беларусь. Договор с покупателем (резидентом Республики Беларусь) предусматривает, что стоимость услуг по транспортировке товара по территории РФ до границы с Республикой Беларусь в стоимость товара не включается и возмещается покупателем сверх цены за товар в той же сумме, в которой они выставлены организацией-поставщиком. Транспортные расходы по территории Республики Беларусь покупатель оплачивает перевозчику самостоятельно. Облагаются ли НДС услуги по транспортировке товара по территории РФ до границы с Республикой Беларусь?
Вправе ли организации после 1 января 2005 г. учитывать для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с ежемесячной уплатой в целевой бюджетный фонд обязательной платы за каждого нетрудоустроенного инвалида (обязательная плата за квотирование рабочих мест)?
Адвокат осуществляет профессиональную деятельность в адвокатском кабинете. Ежемесячно адвокат за счет получаемого вознаграждения отчисляет средства на содержание адвокатского кабинета в размерах, определенных собранием адвокатов. Включаются ли указанные отчисления в целях налогообложения в расходы адвоката? Относятся ли суммы ЕСН, фактически уплаченные адвокатом, к профессиональным налоговым вычетам при исчислении НДФЛ? Включаются ли уплаченные суммы страховых взносов в ПФР в виде фиксированного платежа в состав прочих расходов адвоката?
О налогообложении ЕСН, НДФЛ и об учете в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль организаций сумм выплат компенсационного и стимулирующего характера для работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, установленных коллективным договором с учетом рекомендаций профсоюзной инспекции труда
Об уплате земельного налога с земельного участка, предоставленного организации в постоянное (бессрочное) пользование, при переходе права собственности на здание, строение, сооружение, находящееся на этом земельном участке, к покупателю, которому земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования предоставлен быть не может
Российская организация самостоятельно, а также привлекая субподрядчиков, оказывает услуги по обработке информации, предоставляемой иностранным заказчиком, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ. Что в данном случае является местом реализации услуг в целях исчисления НДС? Облагаются ли данные услуги НДС? Если нет, то какие документы, подтверждающие место реализации услуг за пределами территории РФ, необходимо представить в налоговый орган? Подлежат ли вычету суммы НДС по указанным услугам, оказанным российской организации российскими субподрядчиками?
Вправе ли организация, уплачивающая ЕНВД, при определении корректирующего коэффициента К2 в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности учитывать выходные и праздничные дни? Если да, то какие подтверждающие документы необходимо прилагать к налоговой декларации?
Организация реализует сжиженный газ частным лицам за наличный расчет и организациям по безналичному расчету из автогазозаправщиков с открытых площадок. На территории городского округа введена система налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Как в целях исчисления ЕНВД квалифицируется деятельность, осуществляемая организацией: как развозная торговля или как розничная торговля, осуществляемая через объект нестационарной торговой сети? Какой физический показатель базовой доходности должен использоваться при исчислении ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли (продажа автозапчастей) и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Имеется 1 наемный работник. Павильон работает с понедельника по субботу (шестидневная рабочая неделя). Выходной — воскресенье. Торговля в выходные и праздничные дни не осуществляется. В соответствии с п. 6 ст. 346.29 НК РФ коэффициент К2 должен учитывать совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе режим работы и фактический период времени осуществления деятельности. Может ли индивидуальный предприниматель произвести корректировку коэффициента К2 с учетом фактического времени ведения предпринимательской деятельности в связи с предоставлением выходных и праздничных дней работнику?
Организация занимается реализацией горячих напитков с использованием торговых автоматов. С 1 января 2006 г. указанная деятельность подпадает под обложение ЕНВД, как оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей. Физическим показателем для исчисления вмененного дохода является количество работников. В организации работают 4 человека: директор, менеджер, менеджер по персоналу, оператор торговых автоматов. Обслуживанием автоматов занимается только оператор. Как рассчитать физический показатель, используемый при исчислении ЕНВД? Каков порядок постановки организации на налоговый учет в случаях, если торговые автоматы расположены на территории одного или нескольких муниципальных образований, обслуживаемых разными налоговыми инспекциями?
Предприниматель занимается розничной торговлей автозапчастями в здании дома быта, принадлежащем ему на праве собственности. Общая площадь помещения составляет 26,42 кв. м. Помещение изначально не было специально оборудованным и предназначенным для ведения торговли и не было обеспечено торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Какой физический показатель базовой доходности должен применяться при исчислении ЕНВД: площадь торгового зала или торговое место?
Организация имеет на балансе рекламные щиты. На часть рекламных щитов заключены договоры на размещение наружной рекламы, остальная часть щитов сдается в аренду организациям — производителям товаров (работ, услуг). Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность организации по размещению наружной рекламы, а также деятельность по сдаче рекламных щитов в аренду?
Вправе ли мать военнослужащего, погибшего при исполнении им военной службы в районе боевых действий в Чеченской Республике, воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 500 руб.?
Возможен ли в течение 2006 г. переход на уплату налога на прибыль по месту нахождения головной организации в г. Москве за обособленное подразделение, также расположенное в г. Москве?
О неприменении требования об оснащении техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции к магазинам беспошлинной торговли
Организация в июле 2006 г. приобрела и реконструировала здание под торговый центр и в настоящее время сдает в нем площади в аренду. В случае передачи данного торгового центра в доверительное управление возникает ли у организации обязанность восстановления ранее возмещенного из бюджета НДС по приобретенному и реконструированному зданию? Организация и доверительный управляющий применяют общий режим налогообложения
На основании приказа работнику аппарата управления был предоставлен отпуск продолжительностью шесть месяцев для завершения диссертации на соискание ученой степени доктора наук с выплатой ежемесячного должностного оклада. Могут ли расходы на выплату ежемесячного оклада работнику учитываться в составе расходов на оплату труда при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
При приеме на работу от соискателя потребовали пройти психологический тест. Насколько законны требования отдела кадров?
Организация привлекает на работу иностранцев, и разрешение Федеральной миграционной службы на их привлечение получено. Эта организация передает иностранных работников по договору аутсорсинга другому юридическому лицу. Нужно ли получать разрешение Федеральной миграционной службы другой организации?
Возможно ли заключение трудового договора, если работник предъявляет работодателю водительские права?
Организация осуществляет вид деятельности, переведенный на уплату ЕНВД. В организации есть работники, работающие во вредных условиях труда, которым в соответствии со ст. 222 Трудового кодекса РФ выдается бесплатно по установленным нормам молоко. Следует ли облагать выдачу молока страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Об отсутствии оснований для признания расходов, связанных с празднованием юбилея фирмы, экономически оправданными для целей исчисления налога на прибыль
Физлицо является единственным участником ООО. Вклады в имущество созданного ООО вносились за счет зарплаты физлица, а также за счет реализации иного имущества физлица. В 2006 г. физлицо планирует ликвидировать ООО и продать имеющееся у него имущество. Денежные средства, вырученные от продажи имущества, остаются в распоряжении физлица. 1. В каком порядке облагается НДФЛ доход, полученный физлицом от продажи имущества, и возможно ли при налогообложении полученных доходов применить положения ст. 220 НК РФ в части уменьшения полученных доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных физлицом расходов (вклады в имущество ООО), связанных с получением этих доходов? 2. В случае обязанности по обложению НДФЛ полученных при ликвидации ООО доходов не возникает ли двойное налогообложение, а именно зарплаты, за счет которой производились вклады в имущество ООО, и дохода, полученного в связи с ликвидацией ООО?
О порядке определения сроков выплаты заработной платы (аванса), а также размера аванса работника
Организация выплачивает работникам-донорам за дни сдачи крови сумму среднего заработка. Облагается ли эта сумма ЕСН и страховыми взносами в ПФР?
Федеральным органом исполнительной власти конфискована партия алкогольной продукции, не соответствующая требованиям ГОСТа. В соответствии с требованиями ст. 25 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» конфискованные этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, не соответствующие государственным стандартам и техническим условиям, а также алкогольная продукция, содержащая в своем составе этиловый спирт, произведенный из непищевого сырья, или имеющая денатурирующие добавки, подлежат переработке на договорных условиях в этиловый спирт для технических нужд либо спиртосодержащую непищевую продукцию. При невозможности осуществить такую переработку конфискованные этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция подлежат уничтожению. На какую статью экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации следует отнести расходы по оплате договора на проведение утилизации указанного имущества?
Статьей 333.30 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при обращении в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти с заявлением о рассмотрении заявки на официальную регистрацию программы для ЭВМ физическое лицо обязано уплатить государственную пошлину в размере 270 руб. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указывать при заполнении платежного поручения на уплату государственной пошлины за совершение уполномоченным органом указанных действий?
Я, индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, арендовал в городской бане небольшое помещение, где собираюсь оказывать клиентам бани парикмахерские услуги (стрижка, бритье, укладка волос и т. д.). Должен ли я приобрести контрольно-кассовую технику для расчетов с клиентами?
Организация осуществляет услугу населению в части монтажа заборов на дачных и приусадебных участках (дерево, профнастил, сварные из профиля, секционные и натяжные из сетки «рабица»). Может ли она использовать какие-либо бланки строгой отчетности при денежных расчетах с заказчиком?
Фирма для дачников осуществляет торговлю кабинными биотуалетами, использует при этом контрольно-кассовую технику. Намерена в дальнейшем оказывать услугу покупателям по их установке. Нужно ли в этом случае применять контрольно-кассовую технику?
Организация осуществляет ремонт мягких элементов мебели (подушек для софы и кушеток, а также матрасов, в том числе ортопедических матрасов) и доставляет их на дом заказчику. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с заказчиком?
Нужно ли применять контрольно-кассовую технику при оказании услуги в части регистрации для граждан РФ, СНГ, а также при оформлении миграционной карты, разрешений на работу и т. д.?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, содержит и эксплуатирует автомойку. Должен ли он применять контрольно-кассовую технику?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услугу населению по утеплению дверей и окон по шведской технологии, а также врезает смотровые глазки. Может ли он использовать какие-либо бланки строгой отчетности при денежных расчетах с населением за оказанную услугу?
Деятельность организации заключается в создании и эксплуатации платных открытых (без навесов) муниципальных автостоянок. Существуют ли какие-либо бланки строгой отчетности при осуществлении денежных расчетов с автовладельцами за оказанную услугу в виде парковки автомобиля?
Вправе ли налоговый орган начать выездную налоговую проверку организации по налогу на прибыль за 2005 г. до истечения срока представления налоговой декларации за указанный период?
О порядке определения представительными органами муниципальных образований, устанавливающими земельный налог с 01.01.2006 в соответствии с гл. 31 «Земельный налог» НК РФ, налоговых ставок по земельному налогу, порядка и срока его уплаты
Как для целей налогообложения прибыли определяется рыночная стоимость контрольного (блокирующего) пакета акций, обращающихся на организованном рынке, учитывая, что рыночная котировка незначительного пакета акций (например, одной акции) и контрольного (блокирующего) пакета акций, дающего дополнительные права по управлению акционерным обществом, не может быть одна и та же?
Следует ли в целях налога на прибыль включать в доходы разницу между стоимостью контрольного пакета акций после переоценки и его стоимостью, рассчитанной исходя из средневзвешенной цены ценной бумаги на организованном рынке ценных бумаг, в случае, когда организация переоценивает в бухгалтерском учете контрольный пакет акций по стоимости ценной бумаги, превышающей средневзвешенную цену ценной бумаги на организованном рынке по сделкам, объем которых несравнимо меньше переоцениваемого пакета акций?
При проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль налоговый орган в рамках ст. 88 НК РФ запросил у налогоплательщика пояснения о порядке формирования отдельных сумм, результаты по которым учтены при расчете налоговой базы. Запрошенные пояснения налогоплательщик не представил. В связи с этим к нему была применена ответственность, установленная ст. 126 НК РФ. Правомерно ли в данной ситуации применение налоговой ответственности?
О документах, которыми могут быть подтверждены расходы, связанные с зарубежными командировками работников, для целей исчисления налога на прибыль
Просим дать разъяснения по следующим вопросам
Вправе ли организация — поставщик этилового спирта требовать от организации-покупателя представления копии уведомления о закупке этилового спирта для производства алкогольной и спиртосодержащей продукции?
Следует ли организации повторно представлять уведомление о закупке этилового спирта, если она изменила свое наименование, а закупка этилового спирта до изменения наименования не была произведена?
Необходимо ли представлять уведомление о поставке этилового спирта организации, осуществляющей его экспорт?
Организация осуществляет закупки питьевого этилового спирта. Необходимо ли при осуществлении таких закупок представлять уведомление, подтверждающее закупку (в том числе для собственных нужд) этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции?
Следует ли считать эмиссионными ценными бумагами в целях исчисления налога на прибыль организаций иностранные ценные бумаги, имеющие присвоенный в установленном иностранным законодательством порядке идентификационный номер ценных бумаг ISIN и удостоверяющие права на акции российских эмитентов (американские депозитарные расписки ADR и глобальные депозитарные расписки GDR)?
Региональная общественная организация содействия оздоровлению и физическому развитию населения, не осуществляющая коммерческой деятельности, получает членские и вступительные взносы от членов клуба. Следует ли данные взносы учитывать при исчислении налога на прибыль и НДС? Освобождены ли общественные организации от уплаты налога на имущество? Необходимо ли применять ККТ при приеме членских и вступительных взносов от членов клуба?
Организация заключила с образовательным учреждением, имеющим лицензию на право ведения образовательной деятельности в сфере профессионального образования, договор на обучение работника организации (директора) по программе МВА «Топ-Менеджер». Работник имеет высшее экономическое образование, по окончании обучения он получает диплом о дополнительном образовании. Признаются ли затраты на обучение работника расходами на подготовку и переподготовку кадров в целях исчисления налога на прибыль? Возникает ли в указанном случае объект налогообложения по ЕСН и НДФЛ?
В трудовых договорах, заключаемых ООО с работниками, содержится условие об участии работников в программе премирования. Но Положение о премировании, содержащее программу премирования, не утверждено. Работникам выплачиваются премии по итогам работы организации за каждый месяц и квартал на основании приказов руководителя. В приказах указываются перечень премируемых работников и размер премии каждого работника. Следует ли организации при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на выплату премий на основании ст. 255 НК РФ или же считать такие расходы не предусмотренными трудовыми договорами и не учитывать при налогообложении на основании п. 21 ст. 270 НК РФ? Возникает ли объект налогообложения по ЕСН в указанном случае?
Об отсутствии оснований для оснащения техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в ЕГАИС организаций, осуществляющих производство, закупку и поставки спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта не более 40 процентов объема готовой продукции
О налогообложении НДФЛ суммы ежемесячной доплаты к пенсии, выплачиваемой работникам муниципальных служб за счет бюджета субъекта РФ
О неприменении налогоплательщиками при исчислении налоговой базы по ЕНВД корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при отсутствии в законе субъекта РФ (нормативном правовом акте муниципального образования) о ЕНВД каких-либо значений корректирующего коэффициента
Фирма за наличный расчет оказывает физическим лицам услуги по организации пешеходных экскурсий по историческим местам города. Какие бланки строгой отчетности предусмотрены для данного вида деятельности?
Организация — лицензиат на осуществление деятельности по изготовлению и ремонту средств измерений. Что является грубым нарушением лицензионных требований и влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации?
Каков порядок выдачи дубликата документа, подтверждающего наличие лицензии, в случае утраты указанного документа?
Организация — соискатель лицензии на осуществление деятельности по изготовлению и ремонту средств измерений. На какой срок предоставляется лицензия на осуществление деятельности по изготовлению и ремонту средств измерений?
Организация — соискатель лицензии на осуществление деятельности по изготовлению и ремонту средств измерений. В каком порядке Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии принимает заявление о предоставлении лицензии и прилагаемые к нему документы?
Согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. В соответствии со ст. 346.27 НК РФ розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, а также продукции собственного производства (изготовления). На территории местонахождения и осуществления деятельности аптеки по решению представительного органа муниципального района в отношении вышеуказанного вида деятельности применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в 2006 г. в отношении такого вида предпринимательской деятельности, осуществляемого аптекой, как реализация лекарственных средств собственного производства (изготовления) по договорам розничной купли-продажи как физическим, так и юридическим лицам?
Согласно пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 кв. м. На территории местонахождения и осуществления деятельности организации по решению представительного органа муниципального района в отношении вышеуказанного вида деятельности применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Признается ли организация плательщиком ЕНВД при сдаче в аренду квартиры площадью до 500 кв. м своему сотруднику (для проживания)?
В п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ перечислены виды деятельности, по которым возможно применение УСН на основе патента. Данные виды деятельности связаны с производством, изготовлением различной продукции, выполнением работ, оказанием услуг. При этом реализация готовой продукции предусмотрена только для видов деятельности, указанных в пп. 18 и 35 п. 2 ст. 346.25.1 НК. Индивидуальный предприниматель занимается изготовлением галантерейных изделий и бижутерии. Возможно ли применение УСН на основе патента по данному виду деятельности при изготовлении бижутерии из собственных материалов и реализации таких готовых изделий по договорам розничной купли-продажи?
Организация осуществляет торговлю товарами в кредит по следующей схеме: физлицо вносит в кассу организации первоначальный взнос наличными денежными средствами, оформляет кредитный договор с банком, последний перечисляет на расчетный счет организации оставшуюся сумму за товар, приобретенный физлицом. До 01.01.2006 организация руководствовалась разъяснениями Минфина России относительно смешанных форм расчетов и по розничной торговле за наличный расчет уплачивала ЕНВД, а по продаже товаров в кредит — УСН. В конце 2005 г. по указанной схеме физическому лицу продан товар, оплата за который поступила организации на расчетный счет в 2006 г. Учитываются ли такие средства в деятельности, облагаемой ЕНВД в 2006 г., или они подлежат обложению единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
Организация, применяющая с 2003 г. упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы», с 2006 г. сменила объект налогообложения на «доходы минус расходы». В 2006 г. оплачена аренда помещения за декабрь 2005 г. Вправе ли организация учесть указанную сумму арендной платы при исчислении единого налога по УСН в 2006 г.?
Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД (салон красоты), заключила посреднический договор с производителем парфюмерной продукции (принципалом). Согласно этому договору по поручению принципала организация (агент) всем желающим выполняет маникюр с использованием кремов и лаков, предоставленных принципалом, на безвозмездной основе. Оплату за оказанные услуги производит принципал, при этом сумма посреднического вознаграждения уплачивается им отдельно. Является ли плата, полученная от принципала, выручкой организации от деятельности, переведенной на ЕНВД (оказание бытовых услуг населению)?
Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. Иных видов деятельности организация не ведет. Поставщик товара по итогам года предоставляет организации премию (скидку) в размере 5% от объема произведенных закупок в связи с выполнением последней определенных условий договора (в частности, объема покупок). Облагается ли налогом на прибыль полученная организацией премия (скидка)?
Организация — соискатель лицензии на осуществление деятельности по изготовлению и ремонту средств измерений, не подлежащих поверке. Какие документы нужно представить в Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии для получения лицензии?
Организация — соискатель лицензии на осуществление деятельности по изготовлению и ремонту средств измерений, предназначенных для использования в сферах распространения государственного метрологического контроля и надзора. Какие документы нужно представить в Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии для получения лицензии?
Организация осуществляет деятельность по изготовлению и ремонту средств измерений. Какие требования предъявляются к соискателю лицензии на осуществление деятельности по изготовлению и ремонту средств измерений?
Организация планирует осуществлять деятельность по изготовлению и ремонту средств измерений. В какой орган необходимо обращаться за получением лицензии на осуществление деятельности по изготовлению и ремонту средств измерений?
Физическое лицо обратилось в территориальный отдел ЗАГС с заявлением о выдаче из архива ЗАГС справки об изменении фамилии. Указанная справка предоставляется заявителям на платной основе. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном документе?
Организация, зарегистрированная в г. Москве, приобрела недвижимое имущество в другом субъекте Российской Федерации и сдает его в аренду. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Где организация должна уплачивать налог с доходов, полученных от сдачи в аренду имущества: по месту его нахождения или по месту регистрации организации?
Индивидуальный предприниматель занимается установкой пластиковых окон и балконных дверей физическим лицам, не являясь производителем окон. Для оформления договоров с заказчиками, а также организации выставочного зала им арендуются два офисных помещения. Согласно договору бытового подряда работы выполняются из материалов и силами предпринимателя. Под каждый конкретный заказ заказываются оконные (дверные) блоки у ведущих производителей, и на их стоимость увеличивается цена работы. Окна, двери без установки индивидуальным предпринимателем не реализуются. Как производится налогообложение такой деятельности?
Основными видами деятельности организации по ОКВЭД являются строительство, сдача внаем собственного движимого и недвижимого имущества. Некоторые сдаваемые объекты относятся к категории стационарной торговой сети, не имеющей залов обслуживания посетителей. Данные стационарные торговые места сдаются физическим лицам. При этом одно торговое место может быть арендовано сразу несколькими арендаторами. Исходя из какого количества торговых мест следует исчислять ЕНВД в данном случае? Необходимо ли заключать организации с несколькими арендаторами договор аренды на торговое место сроком на один день?
Организация имеет на праве собственности 16 автобусов, предназначенных для оказания транспортных услуг и имеющих лицензионные карточки к лицензии организации на перевозку пассажиров автомобильным транспортом, а также 13 транспортных единиц (грузовые и легковые автомобили), предназначенных для служебных и хозяйственных целей, обеспечения производственной деятельности организации (газозаправщики, бензовозы, машина снабжения и др.). Имеет ли право организация применять специальный налоговый режим в виде ЕНВД?
Основным видом деятельности организации является сдача в аренду нежилых помещений, собственником которых она является. По договорам аренды организация передает нежилые помещения общей площадью от 100 до 2500 кв. м во временное пользование крупным арендаторам, которые, в свою очередь, сдают в субаренду мелким арендаторам торговые места. Подпадает ли с 01.01.2006 деятельность организации под ЕНВД при сдаче в аренду площадей нежилых помещений?
В 2006 г. индивидуальный предприниматель предполагает заниматься розничной торговлей автомобильными присадками и автомаслами. С 1 марта 2006 г. предприниматель заключает договор аренды части торгового зала магазина площадью 50 кв. м. На данной площади будет одновременно осуществляться розничная торговля как обычными товарами, так и подакцизными из числа перечисленных в пп. 6 — 10 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса Российской Федерации. Подпадает ли деятельность индивидуального предпринимателя в части розничной торговли обычными (неподакцизными) товарами под уплату единого налога на вмененный доход с учетом того, что торговля обычными и подакцизными товарами будет осуществляться на одной и той же торговой площади? При этом разделить площадь невозможно. Какие налоги в описанной ситуации следует исчислять и уплачивать индивидуальному предпринимателю?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания бытовых услуг по пошиву одежды. С 1 января 2006 г. на территории города, в котором предпринимателем оказываются бытовые услуги, в отношении данного вида деятельности применяется единый налог на вмененный доход в соответствии с решением представительного органа муниципального района. В то же время предприниматель планирует заключить договор простого товарищества, предметом которого будет являться организация совместной деятельности в сфере оказания бытовых услуг по пошиву одежды. Согласно новой редакции гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Вправе ли предприниматель на основании заявления перейти на упрощенную систему налогообложения до окончания текущего календарного года в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ), если перестанет быть плательщиком единого налога на вмененный доход на основании п. 2.1 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации?
Организация зарегистрирована в г. Москве и имеет в собственности комплекс автозаправочной станции, в который входят подъездные пути, топливно-раздаточные колонки, навес и здание операторской. Часть операторской сдается в аренду другой организации, которая на этой площади организовала магазин розничной торговли продуктами, моторными маслами и т. д. Также организация имеет еще один комплекс автозаправочной станции, где часть помещения операторской была переоборудована под магазин самой организацией. Площадь магазина организацией не используется и сдается в аренду другой организации под магазин розничной торговли продуктами и т. д. Учитывая изложенное: введена ли на территории г. Москвы система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; должна ли организация исчислять и уплачивать единый налог на вмененный доход в отношении осуществляемой ею предпринимательской деятельности по передаче в аренду указанного недвижимого имущества?
Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию автозапчастей к грузовым автомобилям за наличный расчет через магазины. Покупателями являются как юридические, так и физические лица. При реализации автозапчастей покупателям выдаются чек кассового аппарата и товарный чек. Договоры поставки при реализации указанного товара между продавцом и покупателем не заключаются. Относится ли данный вид предпринимательской деятельности к розничной торговле для целей применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, учитывая специфический ассортимент реализуемого товара?
Рекламное агентство осуществляет предпринимательскую деятельность по распространению и размещению наружной рекламы и уплачивает единый налог на вмененный доход по данному виду деятельности. Относятся ли доходы, полученные рекламным агентством от предпринимательской деятельности по монтажу и демонтажу рекламных изображений, а также доходы от предпринимательской деятельности по переклейке плакатов с рекламной информацией, размещаемых на средствах наружной рекламы, к видам деятельности, подлежащим налогообложению в соответствии с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при условии, что вся указанная деятельность осуществляется одним юридическим лицом?
В 2006 г. индивидуальный предприниматель для осуществления розничной торговли планирует арендовать часть торгового помещения торгового комплекса. Торговая площадь, которую предполагает арендовать индивидуальный предприниматель, составляет менее 150 кв. м. Данная площадь оснащена торговым оборудованием. Покупатели имеют свободный доступ к выставленному товару. При этом хранение и подготовка товара к продаже будут осуществляться на этой же арендованной площади. Оставшаяся часть данного помещения предоставлена арендодателем в аренду другим арендаторам. Арендаторы располагаются на едином пространстве, без перегородок между площадями, с общими проходами для покупателей. Выход покупателей из помещения осуществляется через зону расчетного центра, принадлежащую посреднику. Предприниматель планирует заключить с посредником договор об оказании услуг по приему наличных денежных средств от покупателей, а также приему денежных средств по пластиковым картам и оформлению продажи товаров в рассрочку (стоимость товара будет перечисляться покупателями посреднику в безналичном порядке за счет предоставленного им банком кредита). Контрольно-кассовая техника будет зарегистрирована на посредника. То есть сделки розничной купли-продажи будут совершаться предпринимателем через посредника от имени посредника, но за счет предпринимателя на площади, арендуемой предпринимателем. Учитывая изложенную выше ситуацию, будет ли в 2006 г. индивидуальный предприниматель являться плательщиком единого налога на вмененный доход в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ?
Организация является собственником трехэтажного здания. Основной деятельностью организации является сдача в аренду площадей под торговлю промышленными товарами. В уставе и во всей проектной технической документации, а также в свидетельстве о государственной регистрации права указанное здание зарегистрировано как торговый комплекс. В аренду сдаются разные площади: минимальная — 20 кв. м, максимальная — 120 кв. м. Сдаваемые площади отделены гипсокартонными перекрытиями по типу отсеков и закрываются отдельной дверью. Считать ли сдаваемые в аренду площади как торговые места, не обращая внимания на площадь, и применять единый налог на вмененный доход с 1 января 2006 г. или же организации следует работать на общем режиме налогообложения? При этом следует отметить, что организация передает в аренду площади, где проход покупателей ограничен, а также площади, где покупатели имеют доступ к витринам и товару, то есть проход покупателей свободен
С 01.01.2007 с вступлением в силу изменений, внесенных в ст. 342 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ, какими документами налогоплательщик должен располагать для подтверждения налоговой ставки по НДПИ 0% при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа. с (в пластовых условиях), при использовании прямого метода учета количества добываемой нефти на конкретных участках недр? Следует ли производить перерасчет налогового обязательства по НДПИ за первый налоговый период очередного календарного года, который был рассчитан исходя из нормативов потерь, утвержденных ранее, в случае утверждения нормативов потерь на текущий год во втором налоговом периоде очередного календарного года, которые имеют отличие от предыдущих в ту или иную сторону (увеличения или уменьшения)?
Адвокатское бюро сдает часть принадлежащего ему имущества в аренду. Имеет ли оно право воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций в данном случае?
Организация осуществляет деятельность по изготовлению мебели по заказам физических и юридических лиц. Изготовление мебели, в соответствии с ОКУН, относится к бытовым услугам. В отношении оказания услуг по изготовлению мебели по заказам физических лиц организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В части оказания услуг по изготовлению мебели по заказам юридических лиц организация применяет общую систему налогообложения. Все работники организации одновременно участвуют в оказании услуг по изготовлению мебели по заказам как физических, так и юридических лиц. Разделение работников между двумя видами деятельности не предусмотрено. Как в данной ситуации определяется физический показатель в целях исчисления ЕНВД?
Насколько правомерным является решение таможенного органа о начислении и взимании пеней в отношении товаров, имеющих статус находящихся на временном хранении и размещенных на складах получателей, в случае нарушения срока подачи таможенной декларации?
Об обязанности аптечных учреждений, осуществляющих оборот спиртосодержащей непищевой продукции, соблюдать требования Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ
Об основаниях привлечения к административной ответственности пользователей ККТ за отсутствие либо нарушение марки-пломбы, являющейся пломбой Центра технического обслуживания кассовой техники в Московской области
Деятельность организации заключается в выполнении работ и оказании услуг. Должны ли руководитель и главный бухгалтер ставить свои подписи в счете-фактуре или достаточно подписи лица, уполномоченного приказом по организации? Следует ли в этом случае при выставлении счетов-фактур указывать должность этого уполномоченного лица? Вправе ли продавец выставить покупателю счет-фактуру, не заполняя строку «Грузополучатель и его адрес»? Можно ли принять к вычету НДС на основе счета-фактуры, в котором содержится информация как на русском, так и на иностранном языке?
Налоговая инспекция отказала обществу с ограниченной ответственностью во внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, поскольку заявление о внесении изменений было подписано его новым руководителем. Является ли правомерным подобный отказ?
По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля налоговым органом было принято решение о привлечении организации-налогоплательщика к налоговой ответственности. Правомерно ли такое решение, если налогоплательщик не был ознакомлен с результатами дополнительных мероприятий налогового контроля?
Вправе ли налоговый орган исключить из лицевого счета организации-налогоплательщика суммы недоимки и задолженности по пеням в связи с истечением сроков бесспорного взыскания и взыскания недоимки и пени в судебном порядке?
Индивидуальный предприниматель арендовал часть торгового зала магазина. Остальная часть торгового зала владельцем не используется и пустует, так как нет других арендаторов. Эта остальная часть площади никак не отгорожена от арендуемой индивидуальным предпринимателем площади, и его покупатели ходят по всей территории магазина. Должен ли индивидуальный предприниматель платить ЕНВД только за арендуемую площадь?
Налогоплательщик является собственником части административного здания, которое отвечает требованиям, выдвигаемым к объектам стационарной торговой сети. Здание конструктивно разделено на технические помещения, проходы для покупателей и стационарные павильоны. Павильоны состоят из торгового зала, занятого оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, проведения денежных расчетов. Павильоны выделены на поэтажном плане здания, подготовленном бюро технической инвентаризации. Указанные павильоны налогоплательщик сдает в аренду по договорам, в которых указываются объект аренды, площадь торгового зала и площадь подсобных помещений. Каждому павильону соответствует один арендатор. Обязан ли в описанной ситуации налогоплательщик платить ЕНВД?
ООО является собственником объекта недвижимости и сдает его целиком в аренду арендатору с правом дальнейшей сдачи в субаренду. Арендатор организует на объекте торговый центр и сдает в субаренду площади под торговые места. Подлежит ли деятельность ООО обложению ЕНВД?
Муниципальное унитарное предприятие занимается организацией школьного питания и применяет общий режим налогообложения. При этом часть столовых, обслуживаемых предприятием, имеют площадь торгового зала до 150 кв. м и обязаны перейти на уплату ЕНВД. Каким образом в данном случае распределять расходы, связанные с указанной предпринимательской деятельностью, между двумя режимами налогообложения?
Таможенные органы отказываются предоставить льготу, установленную пп. «а» п. 12 Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.11.2003 N 718, в отношении автомобиля, ввозимого мною в Россию, который был подарен мне отцом, но ранее находился в его собственности и был приобретен им до 31 декабря 1991 г. Обоснованием данного отказа послужило отсутствие документов о совместном проживании с отцом, требуемых в соответствии с Письмом ГТК России от 26.09.1994 N 01-13/10979 «О применении Приказов ГТК России от 15.08.1994 N 408 и N 416». Правомерно ли это?
О порядке обложения налогом на имущество организаций фактически эксплуатируемых объектов недвижимого имущества (объектов капитального строительства или приобретенных по договору купли-продажи), права собственности на которые не зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке
Облагаются ли НДФЛ суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплаченные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»?
Организацией в 2004 г. было приобретено здание. В течение 2004 и 2005 гг. проводилась его реконструкция. Также в здании смонтированы и изготовлены основные средства, учитываемые как отдельные инвентарные объекты. Организацией принято решение о переходе в 2007 г. на УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). В каком порядке ей нужно будет учесть расходы на приобретение здания, его реконструкцию, а также на изготовление основных средств при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Возможно ли считать переходом на новый порядок уплаты налога на прибыль уплату налогоплательщиком налога на прибыль в бюджет субъекта РФ через одно из обособленных подразделений за все подразделения, находящиеся на территории одного субъекта РФ (при условии направления им соответствующих уведомлений в налоговые органы после 1 января 2006 г., но до наступления первого срока уплаты налога в виде авансовых платежей)?
Организация, занимающаяся изданием журналов и применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), выкупает в соответствии с заключенными договорами у фирм, реализующих печатную продукцию, журналы, ранее переданные организацией данным фирмам на реализацию. Может ли организация при дальнейшей реализации выкупленного тиража уменьшить доходы на величину расходов в виде потерь, понесенных в связи с выкупом нереализованных журналов?
О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов организации по оплате обязательной ежемесячной компенсационной стоимости квотируемого рабочего места, уплаченной в целевой бюджетный фонд квотирования рабочих мест в г. Москве
Об условиях применения ставки НДФЛ в размере 15 процентов в отношении дивидендов, выплачиваемых организацией с постоянным местопребыванием в Российской Федерации лицу с постоянным местопребыванием в Республике Беларусь
О порядке увольнения работника по собственному желанию
Правомерны ли требования налогового органа о записи индивидуального предпринимателя в предварительную очередь в случае регистрации контрольно-кассовой техники?
Если работник, состоящий в штате организации, длительное время отсутствует по неизвестным причинам, можно ли его уволить и по какому основанию?
Из состава ОАО в самостоятельное общество с ограниченной ответственностью выделяется структурное подразделение. Как оформляется перевод работников из ОАО в ООО?
Может ли быть уволен руководитель организации в период отпуска или временной нетрудоспособности?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги в области рекламы. Может ли он в своей деятельности использовать бланки строгой отчетности, в том числе и приходно-кассовые ордера?
Кто является в 2006 г. администратором платы за негативное воздействие на окружающую среду?
В каком порядке осуществляется Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору принятие решения о продлении срока действия лицензии на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов?
В какой срок должна быть опубликована в официальных электронных или печатных средствах массовой информации лицензирующего органа информация об аннулировании лицензии на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов?
Организация, осуществляющая деятельность, связанную с хранением и транспортировкой высокотоксичных веществ, имеет лицензию на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов. В какой срок лицензирующий орган должен выдать заверенную копию лицензии?
Организация, осуществляющая деятельность, связанную с хранением и транспортировкой высокотоксичных веществ, имеет лицензию на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов. В какой срок выдается дубликат в случае утраты указанной лицензии?
Организация осуществляющая деятельность, связанную с хранением и транспортировкой высокотоксичных веществ. В каком порядке Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору рассматривает заявление о предоставлении лицензии на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов?
Какая дата является датой представления в Федеральную службу по экологическому, технологическому и атомному надзору заявления о предоставлении лицензии на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов?
Организация осуществляет деятельность, связанную с хранением и транспортировкой высокотоксичных веществ. Возможно ли представление в Федеральную службу по экологическому, технологическому и атомному надзору для получения лицензии на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов копий документов, предусмотренных п. 8 Положения о лицензировании эксплуатации химически опасных производственных объектов, не заверенных нотариусом?
Организация осуществляющая деятельность, связанную с хранением и транспортировкой высокотоксичных веществ. Какие документы нужно представить в Федеральную службу по экологическому, технологическому и атомному надзору для получения лицензии на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов?
Налогоплательщик, имеющий разветвленную сеть обособленных подразделений на территории нескольких субъектов РФ, принял решение о переходе на новый порядок уплаты налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ. При этом принято решение, что уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ за обособленные подразделения, находящиеся с налогоплательщиком (головной организацией) на территории одного субъекта РФ, будет производить сам налогоплательщик. Должен ли указанный налогоплательщик по головной организации заполнить Приложение N 5 к листу 02 с кодом «4» по строке 002 (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации) и отдельно Приложение N 5 к листу 02 с кодом «1» по строке 002 (по организации без входящих в нее обособленных подразделений) или достаточно заполнить только Приложение N 5 к листу 02 с кодом «4» по строке 002 (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации), куда также будут входить данные по организации без входящих в нее обособленных подразделений?
Организация осуществляющая деятельность, связанную с хранением и транспортировкой высокотоксичных веществ. Какие нарушения лицензионных требований и условий при эксплуатации химически опасных производственных объектов могут привести к ответственности, установленной законодательством Российской Федерации?
Организация осуществляет деятельность, связанную с хранением и транспортировкой высокотоксичных веществ. Какие требования предъявляются для получения лицензии на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов?
При временном ввозе автомобиля в Российскую Федерацию вынужден уплачивать не только государственную пошлину за государственную регистрацию транспортного средства, но и комиссионный сбор, который взимает банк за перечисление этой пошлины. Правомерны ли действия банка в данном случае?
В каких случаях могут освобождаться от уплаты таможенных пошлин, налогов и сборов за таможенное оформление товары, помещаемые под таможенный режим перемещения припасов, при ввозе их в Российскую Федерацию на борту воздушных судов?
Имеет ли право налогоплательщик предъявлять к вычету суммы «входного» НДС при отсутствии у налогоплательщика налогооблагаемой базы за соответствующий налоговый период?
Имеет ли право налоговый орган отказать налогоплательщику в предоставлении отсрочки, рассрочки или налогового кредита, если в бюджете соответствующего уровня не установлен лимит предоставления указанных способов изменения срока уплаты налога?
Имеет ли право налогоплательщик применить 10-процентную ставку НДС на основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ при реализации картофельного крахмала?
Каков порядок исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода в результате перевода земель из одной категории в другую, изменения вида разрешенного использования земельного участка?
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания через торговые автоматы, расположенные на территории г. Твери, поставлена на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в Межрайонной инспекции N 10 по Тверской области. В организации работают 4 человека. Торговые автоматы в количестве 15 штук расположены в разных частях г. Твери. В каком порядке следует учитывать физический показатель «количество работников» при заполнении разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД?
На территории организации (завода) находится столовая, которая обслуживает только работников организации. Деятельность столовой является убыточной. Следует ли в отношении таких столовых применять нормы ст. 275.1 НК РФ или же затраты на содержание столовой учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Согласно приказу руководителя работникам ФГУП, командированным на полигоны Минобороны и в районы, за проживание в которых по законодательству к заработной плате начисляется районный коэффициент, на время командировок устанавливается надбавка к тарифной ставке (окладу). Вправе ли ФГУП учесть для целей налогообложения прибыли надбавки к тарифным ставкам и окладам? Подлежат ли обложению ЕСН указанные выплаты?
В соответствии с договором лизинга выкупная цена предмета лизинга включена в общую сумму лизинговых платежей. Договор лизинга заключен на период полной амортизации имущества, право собственности на предмет лизинга остается у лизингодателя, который начисляет амортизацию. В каком порядке учитываются у лизингополучателя лизинговые платежи при исчислении налога на прибыль?
Согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщики могут совмещать УСН и ЕНВД. До 01.01.2006 ограничения по размеру дохода от реализации, установленные гл. 26.2 НК РФ, по отношению к таким налогоплательщикам определялись исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности. С 01.01.2006 это требование отменено. Означает ли это, что при переходе на УСН и при решении вопроса об утрате права на УСН не нужно учитывать доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД?
О порядке заполнения и представления декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Организация производит наличные денежные расчеты с применением ККТ, а также через терминальную систему по кредитным картам. Необходимо ли дополнительно пробивать по отдельной секции ККТ покупку, расчет по которой производился через терминальную систему?
Организация сдает в аренду торговые помещения аккредитованному представительству иностранного юридического лица (Британские Виргинские острова). Вправе ли организация применять положения п. 1 ст. 149 НК РФ?
Фирмы-поставщики при передаче организации товаров выставляют счета-фактуры, включающие, кроме перечня товаров, услуги по их доставке. Вправе ли организация на основании этих счетов-фактур принять предъявленные поставщиком суммы НДС к вычету?
Организация, осуществляющая издание учебной литературы, передает через полиграфические организации обязательные бесплатные экземпляры книг в Российскую книжную палату. Является ли обязательная рассылка бесплатных экземпляров книг безвозмездной реализацией и объектом налогообложения НДС?
У российской организации за три предшествующих месяца отсутствовала выручка от реализации. Может ли организация воспользоваться своим правом на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС?
О порядке учета внереализационных доходов и расходов, возникающих при осуществлении деятельности обслуживающими производствами и хозяйствами (ОПХ), в том числе полученных от сдачи в аренду объектов недвижимости и от реализации имущества ОПХ, в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций
В каком порядке организации, осуществившей инвестирование в реконструкцию нежилого помещения в соответствии с договором долевого строительства, следует применять налог на добавленную стоимость при передаче третьим лицам имущественных прав на осуществленные капитальные вложения?
До применения организацией права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 145 НК РФ с сумм полученной предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров в установленном порядке был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость. Вправе ли организация после применения освобождения возместить из бюджета уплаченный налог на добавленную стоимость?
В период применения организацией упрощенной системы налогообложения в эксплуатацию вводились объекты основных средств, при приобретении которых поставщикам были уплачены суммы налога на добавленную стоимость. После перехода организации на общий режим налогообложения принято решение о их реализации. Правомерно ли при реализации этих объектов применить положение п. 3 ст. 154 НК РФ? Если да, то как в этом случае необходимо оформлять счета-фактуры?
Возникает ли у доверительного управляющего обязанность по начислению НДС в отношении операций по сдаче в аренду помещений, осуществляемых в рамках договора доверительного управления имуществом, в случае если учредитель управления применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком налога на добавленную стоимость? В каком порядке доверительному управляющему следует оформлять счета-фактуры в данном случае?
ООО оказывает услуги только по ремонту автотранспортных средств физическим и юридическим лицам за наличный и безналичный расчет. Подпадает ли оно под уплату ЕНВД? Как исчислять физический показатель в случае, если в организации работает 2 работника, в том числе один работает на полставки?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). В 2005 г. она приобрела нежилое помещение и осуществила его достройку и внутреннюю отделку. Ввод в эксплуатацию произведен в 2006 г. Можно ли учесть в 2006 г. затраты по достройке и внутренней отделке приобретенного нежилого помещения? В каком порядке при приобретении объекта основных средств должен быть учтен НДС, предъявленный поставщиком?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы). Можно ли учесть при расчете налога за I квартал сумму уплаченных страховых взносов в январе за декабрь и взносы за I квартал, уплаченные в апреле за март?
Индивидуальный предприниматель арендует для осуществления розничной торговли нежилое помещение, расположенное в здании, согласно техническому паспорту являющемся павильоном бытовых услуг. По техпаспорту арендуемое помещение разделено на коридор, мастерскую, подсобное помещение, туалет, мастерскую. Арендодатель убрал перегородки, разделяющие помещение, в результате чего получилась единая площадь, не разделенная на части. При этом техпаспорт БТИ не переделывался. Индивидуальный предприниматель арендует часть этой площади. Какой физический показатель нужно применять индивидуальному предпринимателю при исчислении ЕНВД? Какими правоустанавливающими и инвентаризационными документами нужно при этом пользоваться?
Я осуществляю предпринимательскую деятельность по передаче в аренду мест на открытой асфальтированной площадке торгово-коммерческого комплекса для размещения на них сборно-разборных тканевых палаток, которые являются собственностью арендаторов. Подпадает ли моя деятельность под обложение ЕНВД?
При рассмотрении спора в арбитражном суде у организации возникла необходимость представить нотариально заверенный перевод документов по взаимоотношениям с иностранными контрагентами. Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затраты на перевод и нотариальное удостоверение указанных документов?
Организация, осуществляющая деятельность с 2003 г., первоначально была зарегистрирована как ЗАО. С 01.01.2004 ЗАО применяет УСН. 23.04.2004 оно было реорганизовано путем преобразования в ООО. Сохранилось ли у организации после преобразования в ООО право на применение УСН без повторной подачи заявления?
В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору с банком организация-заемщик предоставляет в залог имущество, которое должно быть застраховано. В случае неисполнения условий договора в части страхования имущества заемщик обязан перечислить банку плату в установленном договором размере. Вправе ли заемщик включать эту плату в состав расходов при исчислении налога на прибыль на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ?
Организации, занимающиеся оптовой торговлей алкогольной продукцией, проводят экспертизу продукции с привлечением аккредитованных лабораторий. Учитываются ли расходы на экспертизу при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затраты на проведение сертификации своей продукции, если сертификация носит добровольный характер?
Правомерны ли требования налогового органа о необходимости представления договора на техническое обслуживание ККТ в ЦТО при регистрации кассовой книги?
Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», иметь документальное подтверждение произведенных ими расходов? Вправе ли указанные налогоплательщики УСН снять со своего расчетного счета наличные денежные средства и произвести какие-либо расходы без их документального подтверждения?
Какие изменения были внесены Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ в части сроков рассмотрения жалоб на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц?
Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка регистрации в налоговых органах объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес, учитывая изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ?
Какая ответственность предусмотрена за ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней (просим разъяснить с учетом положений Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)?
В какой срок налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании за счет средств на счетах в банках налоговой санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах, установленное в ходе камеральной налоговой проверки (просим разъяснить на конкретном примере, с учетом положений Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)?
В какой срок налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании за счет средств на счетах в банках организации-налогоплательщика налоговой санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах, установленное в ходе выездной налоговой проверки (просим разъяснить на конкретном примере, с учетом положений Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)?
Имеет ли право налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения за пределами трехлетнего срока давности, установленного п. 1 ст. 113 НК РФ, если налогоплательщик активно противодействовал проведению выездной налоговой проверки, в результате которой было установлено нарушение законодательства о налогах и сборах, за которое налогоплательщик и подлежит ответственности?
Пунктом 1 ст. 113 НК РФ установлен трехлетний срок давности, по истечении которого лицо, совершившее налоговое правонарушение, не может быть привлечено к ответственности. Начало течения указанного срока определяется днем совершения налогового правонарушения либо следующим днем после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это налоговое правонарушение. Какое событие прекращает течение срока давности?
Имеет ли право налоговый орган при вынесении решения о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам выездной налоговой проверки в 2007 г. применить к нему положения пп. 2.1 п. 1 ст. 112 НК РФ, вступающего в силу с 1 января 2007 г., в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность за совершение налогового правонарушения?
Имеет ли право налоговый орган или суд в связи с принятием Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ признать обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, тяжелое материальное положение юридического лица, учитывая, что положения пп. 2.1 п. 1 ст. 112 НК РФ, вступающего в силу с 1 января 2007 г., распространяются только в отношении физических лиц?
Какие изменения были внесены в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ в части признания обстоятельств, смягчающих вину лица в совершении налогового правонарушения?
Имеет ли право налоговый орган либо суд признать обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, отсутствие умысла на совершение налогового правонарушения?
Какие изменения были внесены в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ в части признания обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения?
Какие изменения были внесены в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ в части совершенствования процедур получения и применения письменных разъяснений о применении законодательства о налогах и сборах?
Имеет ли право налогоплательщик обжаловать решение руководителя налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое по результатам выездной налоговой проверки, одновременно в вышестоящий орган и в суд?
В связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, имеет ли право налогоплательщик обжаловать в апелляционном порядке решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по результатам рассмотрения акта выездной налоговой проверки, если, например, решение принято в феврале 2007 г. на основании акта, составленного в январе 2007 г., при этом период проведения выездной налоговой проверки — с 21 декабря 2006 г. по 15 января 2007 г.?
Имеет ли право налогоплательщик обжаловать в апелляционном порядке решение налогового органа, принятое на основании акта, составленного по материалам мероприятий налогового контроля, отличных от налоговых проверок, в связи с принятием Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ?
В какой срок должны проводиться дополнительные мероприятия налогового контроля?
Какие мероприятия налоговый орган вправе проводить в рамках проведения дополнительных мероприятий налогового контроля?
В какой срок руководитель налогового органа должен принять решение по результатам проведенной выездной налоговой проверки?
В какой срок руководитель налогового органа должен принять решение по результатам проведенной камеральной налоговой проверки?
Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н утверждена форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. В Приложении N 2 к листу 02 декларации при расчете показателя строки 110 «Итого признанных расходов» предлагается суммировать строки с 010 по 040 и с 050 по 100. В то же время прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам, отражаемые по строке 020, включают стоимость реализованных покупных товаров, отраженных по строке 030. При таком методе подсчета данные строки 030 учитываются в строке 110 дважды. Насколько это правомерно?
Организация получила требование налогового органа о представлении информации (документов) по взаимоотношениям с налогоплательщиком, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка. Какая ответственность может быть применена к организации в случае непредставления истребованной налоговым органом информации (документов)?
Одним из видов деятельности организации является деятельность по размещению автотранспортных средств на гостевых стоянках внутри здания торгового комплекса. При этом договоры на хранение транспортных средств с их владельцами не заключаются. Размещение транспортных средств на стоянке является бесплатным на срок пребывания автомобиля на стоянке не более четырех часов. За превышение установленного лимита нахождения автомобиля на стоянке взимается плата. Обязана ли организация уплачивать ЕНВД в отношении услуг по размещению транспортных средств на гостевых стоянках? Обязана ли организация применять ККТ при осуществлении денежных расчетов с владельцами транспортных средств в наличной форме?
О налоговых ставках, порядке исчисления и порядке заполнения налоговой декларации по земельному налогу (налогового расчета по авансовым платежам) налогоплательщиками в отношении земельного участка, на котором наряду с объектами жилищного фонда и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса расположены объекты, не относящиеся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
Можно ли при расчете коэффициента К2 учесть фактический период времени ведения предпринимательской деятельности, если организация работает не каждый день, а с одним или двумя выходными днями в неделю?
Допускается ли в настоящее время исчисление размера государственной пошлины, взимаемой за выдачу свидетельства о праве на наследство, когда объектом наследования является право пожизненно наследуемого владения земельным участком под капитальным гаражом, исходя из нормативной цены этого земельного участка на день смерти наследователя?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по содержанию и эксплуатации залов игровых автоматов. В заявлении о регистрации объектов налогообложения (изменения или уменьшения количества объектов) отсутствует графа для указания даты установки и выбытия объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес (игрового автомата). Организация самостоятельно указывает дату установки и выбытия объекта в указанном заявлении. Например, 28 июня 2006 г. подано заявление о регистрации игровых автоматов. При этом в заявлении указано, что игровые автоматы будут введены в эксплуатацию 1 июля 2006 г. Дата установки и выбытия игровых автоматов подтверждается актами ввода или вывода игровых автоматов из эксплуатации. С какой даты объект налогообложения считается зарегистрированным (выбывшим)? С какой даты у организации возникает обязанность по исчислению налога на игорный бизнес? Имеет ли право организация эксплуатировать игровые автоматы после подачи заявления о регистрации уменьшения количества игровых автоматов?
ООО применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). Для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте ООО приобретает хозяйственные товары и товары бытовой химии: туалетную бумагу, одноразовые бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, губки для посуды, салфетки из нетканого материала, чистящие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха. Вправе ли ООО учесть указанные затраты в качестве материальных расходов в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ? Установлены ли нормы списания в расходы указанных затрат?
Привлекается ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», к административной ответственности за осуществление видов экономической деятельности, не внесенных в ЕГРИП (не указанных в выписке из ЕГРИП)?
Организация-арендодатель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». В январе 2006 г. на расчетный счет организации арендаторы ошибочно перечислили денежные средства по уже расторгнутому договору аренды, которые в этом же месяце организация вернула арендатору. Должна ли организация уплатить единый налог с ошибочно перечисленной суммы?
Образовательное учреждение организует выездные семинары с участием как собственных, так и привлеченных преподавателей. Для этого оно арендует конференц-залы и номера, а также оплачивает питание преподавателям и учащимся либо приобретает для них путевки в пансионатах. Проведение таких мероприятий осуществляется за счет целевого финансирования и доходов от предпринимательской деятельности. Каков порядок исчисления ЕСН в данном случае?
О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, доходов в виде стоимости продукции средств массовой информации и книжной продукции, подлежащей замене при возврате либо списании, а также расходов, связанных с заменой такой продукции
Каков порядок обложения налогом на прибыль организаций доходов, возникающих у юридических лиц — членов некоммерческого партнерства при передаче имущества данного партнерства в связи с его ликвидацией? Имущество ликвидируемого некоммерческого партнерства, оставшееся после удовлетворения требований всех кредиторов, согласно учредительным документам должно быть передано членам некоммерческого партнерства. Возникает ли у ликвидируемого некоммерческого партнерства в связи с передачей имущества его членам обязанность по уплате налога на прибыль организаций? Учитываются ли при этом суммы внесенных членами некоммерческого партнерства вступительных или членских взносов?
Большинство российских организаций с участием иностранных инвестиций при осуществлении своей деятельности в России используют иностранных специалистов. Основными целями их привлечения являются обеспечение соответствующего мировым стандартам качества производимых российскими дочерними организациями товаров, работ, услуг, внедрение передового опыта управления бизнесом, а также передача российскому персоналу соответствующего опыта и знаний. Однако на практике такие организации встречаются с претензиями налоговых органов, требующих в качестве обязательных дополнительных условий признания таких затрат в целях налогообложения прибыли наличия специального обоснования того, что налогоплательщику действительно было необходимо или целесообразно привлекать к своей предпринимательской деятельности в России именно иностранных специалистов. Вправе ли налоговые органы «расширительно» толковать положения ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении экономической целесообразности и документирования понесенных расходов?
Организация является производителем изделий медицинской техники и медицинского оборудования. Однако, прежде чем заключать договоры купли-продажи своей продукции, организация предоставляет возможность потенциальным покупателям некоторое время безвозмездно поработать на производимом ею оборудовании, протестировать его и на основании такого тестирования принять решение о покупке продукции. Оборудование передается потенциальным покупателям на основании договора временного безвозмездного пользования. Возникает ли у организации обязанность по уплате налога на прибыль организаций в связи с такой операцией и может ли она учесть при этом расходы, связанные с безвозмездной передачей во временное пользование своего имущества?
О налогообложении НДС услуг по ремонту морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах, а также выполняемых судоремонтными заводами у заводских причалов
Российское внешнеэкономическое объединение имеет представительства на территории иностранных государств. Работники представительств являются гражданами РФ. Зарплата указанным работникам выплачивается за счет средств объединения, переводимых на содержание представительств. Налоговый статус работников определяется как НК РФ, так и межправительственными соглашениями об избежании двойного налогообложения, имеющими приоритет над национальным законодательством. В данных соглашениях налоговый статус физлица устанавливается не только на основании периода его пребывания на территории иностранного государства, но и на основании таких признаков, как гражданство, наличие постоянного жилья, места регистрации и т. п. Правильно ли мы считаем, что в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения работники представительств объединения являются налоговыми резидентами РФ независимо от времени пребывания за пределами РФ и их доходы подлежат обложению НДФЛ в РФ?
Земельный участок под городскую свалку, переданный МУП в постоянное (бессрочное) пользование, находится в г. Электростали и используется как полигон твердых бытовых отходов. Относится ли данный земельный участок к объектам инженерной инфраструктуры, а услуги по переработке, уничтожению, утилизации и захоронению отходов к жилищно-коммунальным услугам? Какая ставка земельного налога применяется в отношении указанного земельного участка?
Выездная налоговая проверка организации за 2002 и 2003 гг. начата 05.04.2005, приостановлена 24.05.2005, возобновлена 11.04.2006. Если в июле 2006 г. проверяющие начнут оформление результатов налоговой проверки, за какой период налоговый орган вправе привлечь организацию к ответственности за совершение налогового правонарушения, учитывая срок исковой давности привлечения лица к налоговой ответственности, установленный ст. 113 НК РФ?
Организация планирует осуществлять предпринимательскую деятельность — строительство многоквартирного жилого дома путем привлечения денежных средств физических и юридических лиц (дольщиков). Должна ли организация перейти с 01.01.2006 на уплату ЕНВД в отношении осуществляемого вида деятельности, если с 01.01.2006 на территории городского округа, где организация ведет деятельность, введена система налогообложения в виде ЕНВД?
Организация планирует осуществлять в принадлежащем ей помещении услуги общественного питания через бар. В этом же помещении предполагается организовать бильярдный зал, отделенный от бара легкой перегородкой. При этом посетители бара смогут с напитками и закусками входить в бильярдный зал. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по организации общественного питания в баре с оказанием услуг по предоставлению посетителям бильярда, если общая площадь бара и бильярдного зала превышает 150 кв. м?
Организация осуществляет реализацию товаров по государственным контрактам общеобразовательным школам, колледжам, лицеям, военным училищам, детским садам и интернатам. При этом оплата товаров производится за счет бюджетных средств. Правомерно ли деятельность организации относить к розничной торговле и переводить на уплату ЕНВД?
Может ли организация, осуществляющая деятельность в сфере общественного питания через торговые автоматы на территории 7 административно-территориальных образований одного городского округа, встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в одной из налоговых инспекций округа? Следует ли в таком случае заполнять разд. 2 декларации по ЕНВД по каждому административно-территориальному образованию, имеющему код ОКАТО?
ООО оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и является плательщиком ЕНВД. ООО получает доход в основном в период с марта по ноябрь, и поэтому уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за IV квартал 2005 г. фактически происходила в мае — июне 2006 г. При уплате ЕНВД за IV квартал 2005 г. ООО не может уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов, поскольку страховые взносы за IV квартал 2005 г. начислены, но не уплачены. Вправе ли ООО представить уточненную налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2005 г., уменьшив сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за IV квартал 2005 г.?
О порядке ведения трудовых книжек работников, работающих у индивидуальных предпринимателей на момент вступления в силу Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ
О бланках строгой отчетности для организаций транспорта
О порядке учета годовой премии при определении среднего заработка
Может ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть в составе расходов стоимость работ в области информационных технологий, выполненных субподрядчиком?
Организация уплачивает лизинговые платежи за имущество, полученное в лизинг. Необходимо ли ей для целей налогообложения прибыли расходы по уплате лизинговых платежей подтверждать актами об оказании услуг? Организация-лизингополучатель применяет метод начисления
Организация участвует в конкурсных торгах на поставку товаров для государственных нужд. Может ли она учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с запросом в налоговом органе заверенной копии устава организации?
Организация арендует помещение, предназначенное для производства и реализации кулинарной продукции. Зал обслуживания посетителей на арендуемой территории отсутствует. Арендодатель самостоятельно организовал специально оборудованную площадку для потребления посетителями приобретенной кулинарной продукции. Площадкой пользуются также посетители других объектов общепита. Площадка и оборудование на ней принадлежат арендодателю. По условиям договора организация не оплачивает пользование данной площадкой и размещенным на ней оборудованием. Соответствует ли предпринимательская деятельность организации понятию «услуги общественного питания» и подлежит ли она переводу на уплату ЕНВД?
О представлении налоговой декларации по НДС индивидуальными предпринимателями, применяющими в установленном порядке освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
О сроках представления документов, обосновывающих правомерность применения ставки НДС в размере 0% при оказании экспедиторских услуг в международном сообщении, а также о применении НДС в отношении агентских услуг по обслуживанию судов в портах
Организация получила требование налоговой инспекции представить документы для встречной проверки, в том числе: книгу покупок; счета-фактуры по приобретенным товарам, работам, услугам; документы, подтверждающие уплату сумм НДС в бюджет; приказ об учетной политике; декларации по НДС. Правомерно ли такое требование, учитывая, что указанные документы не относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика?
О порядке исчисления ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, и в отношении услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
О порядке представления налоговых деклараций и о порядке определения физического показателя базовой доходности плательщиками ЕНВД, осуществляющими деятельность по розничной торговле
О применении НДС организацией, являющейся инвестором, заказчиком и застройщиком, при строительстве объекта подрядными организациями без производства строительно-монтажных работ собственными силами
Действительно ли согласно Федеральному закону от 30.06.2006 N 90-ФЗ работодатели обязаны компенсировать расходы сотрудникам, работа которых носит разъездной характер (суточные, проживание и т. д.), и можно ли такие расходы учесть при расчете налога на прибыль?
Организация в 2006 г. в рекламных целях проводит стимулирующую лотерею. По какой ставке НДФЛ облагаются выигрыши, полученные физическими лицами — победителями стимулирующей лотереи? Обязана ли организация представлять в налоговые органы сведения по всем выигрышам физических лиц? Вправе ли она не подавать сведения о выигрышах в суммах, не превышающих 4000 руб.?
Индивидуальный предприниматель в качестве физического лица стал соучредителем юридического лица. Обязан ли он представлять в налоговый орган сообщение, утвержденное Приказом МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@, об участии в российских и иностранных организациях?
В связи с принятием Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ облагаются ли НДФЛ выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер?
О реализации алкогольной продукции, в том числе об отсутствии оснований с 01.07.2006 для осуществления реализации алкогольной продукции индивидуальными предпринимателями
О представлении документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и получении документов от регистрирующего органа после государственной регистрации на основании доверенности
Физическое лицо продало 1/2 доли квартиры, полученной по наследству и находившейся в его собственности менее трех лет. Вправе ли физическое лицо при расчете налоговой базы по НДФЛ воспользоваться имущественным налоговым вычетом?
Расходы на приобретение для своих работников питьевой воды, чая, кофе и сахара организация списывает за счет чистой прибыли, остающейся в ее распоряжении. Облагается ли стоимость оплаты воды и питания ЕСН и НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель, имеющий инвалидность II группы и зарегистрированный в 1999 г., до 1 января 2005 г. не прошел перерегистрацию. Обязан ли индивидуальный предприниматель уплачивать фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование, а также представлять налоговую декларацию по НДФЛ?
Профком, являющийся некоммерческой организацией, существует за счет членских взносов сотрудников профсоюза. Каков порядок исчисления единого социального налога с выплат, производимых профкомом за счет членских взносов в виде материальной помощи и премий членам профсоюза, состоящим (не состоящим) в трудовых отношениях с профсоюзной организацией?
Общество с ограниченной ответственностью выплачивает членам совета директоров вознаграждение из чистой прибыли. Члены совета директоров исполняют свои функции в соответствии с уставом ООО. Учитывается ли это вознаграждение в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Облагается ли указанное вознаграждение ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
В организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, по трудовому договору работает гражданин Белоруссии, который имеет статус временно пребывающего в РФ. Облагаются ли выплаты в пользу такого работника ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Может ли организация при расчете взносов применять регрессивную шкалу тарифов?
Как правильно выписать счет на предварительную оплату (предоплату) по договору купли-продажи? Нужно ли выделять налог на добавленную стоимость в счете на предоплату?
Организация осуществляет деятельность, связанную с хранением и транспортировкой высокотоксичных веществ. На какой срок предоставляется лицензия на осуществление эксплуатации химически опасных производственных объектов?
Организация осуществляет деятельность, связанную с эксплуатацией химически опасных производственных объектов. Какой орган осуществляет лицензирование эксплуатации химически опасных производственных объектов?
Должны ли частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, представлять налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета?
Подлежат ли обложению НДС суммы, полученные организацией, осуществляющей гарантийный ремонт, от организаций-изготовителей?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в течение летнего сезона оказываю на городском пляже услуги по фотографированию отдыхающих. Так как расчет с заказчиками (наличными деньгами) производится на пляже, могу ли я при оказании данных услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности; если да, то какой формы?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться индивидуальными предпринимателями при оказании услуг населению по изготовлению и копчению колбас из сырья заказчика?
Я — индивидуальный предприниматель, арендовал торговое место в промтоварном магазине и осуществляю торговлю бижутерией со столика (лотка). Налоговый орган требует, чтобы при осуществлении данной торговли я применял контрольно-кассовую технику. Правомерно ли требование налогового органа?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю в летний сезон оказывать услуги по чистке открытых бассейнов на приусадебных и дачных участках граждан. Могу ли я при оказании данных услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности; если да, то какой формы?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать гражданам услуги по ремонту зонтов. Могу ли я при оказании данных услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности; если да, то какой формы?
Правомерно ли требование налогового органа об обязательном применении контрольно-кассовой техники при продаже во время показа спектаклей театральных программок со столика, расположенного в фойе театра?
Общественная некоммерческая организация общества слепых планирует организовать распространение изданий для слепых и слабовидящих людей (книг, журналов, нотных изданий и т. п.) с бесплатной доставкой на дом. Оплата будет производиться наличными деньгами по месту доставки изданий. Обязана ли организация при осуществлении данной деятельности применять контрольно-кассовую технику?
Основной вид деятельности организации — создание и эксплуатация пляжей. Существует ли утвержденная в качестве бланка строгой отчетности форма входного билета на платный пляж для осуществления денежных расчетов с населением?
Обязаны ли индивидуальные предприниматели применять контрольно-кассовую технику при продаже сухих кормов и мясных консервов для домашних животных (собак и кошек) с открытого прилавка в помещении крытого рынка?
Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) приняло решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Учредителем общества является юридическое лицо, которому принадлежит 100 процентов доли в уставном капитале ООО. Следовательно, номинальная стоимость доли, принадлежащей учредителю, увеличилась. Правомерно ли в силу п. 1 ст. 250 НК РФ учредителю — юридическому лицу исключить из налогооблагаемой базы доход в виде увеличения номинальной стоимости принадлежащей ему доли в уставном капитале ООО?
Организация приобретает по договору купли-продажи производственное помещение. В соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Главой 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что за проведение государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним взимается государственная пошлина. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении при уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договора купли-продажи недвижимого имущества?
В этом году организация приобрела три автомобиля. Два из них она не ввела в эксплуатацию, поскольку в одном обнаружен заводской брак и он требует гарантийного ремонта, а для другого нет в штате водителя (в настоящее время организация ведет поиск нового водителя). До ввода в эксплуатацию автомобили числятся на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Подлежат ли обложению налогом на имущество организаций не введенные в эксплуатацию автомобили?
Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты арендатора на ремонт арендованного основного средства? Каким образом учитываются расходы капитального характера в виде неотделимых улучшений в арендованные основные средства?
О включении стоимости дорогостоящих расходных материалов в справку об оплате дорогостоящего лечения, выдаваемую пациенту медицинским учреждением для представления в налоговые органы в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ
Российская организация заключила договор с украинским предприятием — заказчиком на оказание проектных услуг и услуг для строительства объектов на территории РФ. Организация для выполнения работ пользуется услугами субподрядных организаций, расположенных как на территории РФ, так и на территории Украины. Каков порядок налогообложения НДС? Может ли организация включать в налоговые вычеты по НДС суммы перечисленного НДС субподрядным фирмам?
Организация — благотворительный фонд оказывает материальную помощь в денежной форме ветеранам ВОВ. Облагаются ли НДФЛ выплаты в виде благотворительной помощи лицам, не связанным с организацией трудовыми отношениями?
В некоторых разъяснениях Минфина России в отношении применения пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (Письма от 26.09.2005 N 03-11-02/44 (п. 11), от 26.12.2005 N 03-11-04/3/183, от 19.01.2006 N 03-11-04/3/22) упоминается такое понятие, как конструктивно обособленные торговые секции, не отнесенные правоустанавливающими и инвентаризационными документами к магазинам. Понятие конструктивно обособленных торговых секций ст. 346.27 НК РФ не определено. В связи с этим какой режим налогообложения следует применять в случае сдачи в аренду конструктивно обособленных торговых секций?
Можно ли считать правильно оформленным письмо налогового органа, которое подписано должностным лицом налоговой инспекции, но при этом перед наименованием должности подписавшего лица стоит косая черта?
Как должно осуществлять охотхозяйство расчеты с населением за выдачу им разрешений на право охоты на вверенной ему территории?
Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю молочными продуктами (творогом, сметаной, маслом и т. д.) на территории крытого рынка с открытого прилавка. Нужно ли ему применять контрольно-кассовую технику?
В какие сроки устанавливаются на контрольно-кассовых машинах средства визуального контроля центром технического обслуживания контрольно-кассовых машин?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в установленном порядке, и хочу организовать на дому изготовление и ремонт париков из сырья заказчиков. Могу ли я при осуществлении денежных расчетов с заказчиком использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услуги населению по ремонту бензиновых и газовых зажигалок. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с клиентами?
Организация при продаже населению сборно-разборных бассейнов малой площади (диаметром от 2,0 м до 3,5 м и высотой борта 0,7 м) применяет контрольно-кассовую технику. Вместе с тем организация планирует оказывать услугу по установке данных сборно-разборных бассейнов на приусадебных и дачных участках у пользователей. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, изготавливает по эскизам заказчика багетные рамы для картин. Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?
Организация привлечена налоговым органом к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники, однако на расчетном счете организации отсутствуют необходимые денежные средства для оплаты штрафных санкций. Возможно ли изъятие наличных денежных средств из кассы организации для исполнения вынесенного решения и внесения на счета соответствующего бюджета?
Возможно ли наложение административных санкций за поставку винно-водочной продукции с небрежно наклеенной (отслаиваемой) федеральной специальной маркой?
Вправе ли российская организация, оказывающая услуги связи официальному органу — представительству Организации Объединенных Наций, действующему и зарегистрированному на территории Российской Федерации, применять льготную ставку НДС в размере 0%?
Налоговой инспекцией допущена ошибка при внесении идентификационного номера налогоплательщика в общегражданский паспорт гражданина (физического лица). Кто и в каком порядке должен внести необходимые исправления?
Может ли винно-водочный завод, имеющий лицензию на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, осуществлять хранение на принадлежащем ему складе алкогольной продукции, которая не является его собственностью?
Правомочен ли налоговый орган принять решение об отказе в государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица на основании п. 1 ст. 226 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ при наличии в ликвидационном балансе задолженности перед бюджетом в отношении казенного предприятия (учреждения)?
Аудиторской проверкой отмечен факт, что организацией утеряно уведомление налогового органа о невозможности применения упрощенной системы налогообложения, и рекомендовано получить соответствующий дубликат. В каком порядке организация может получить в налоговом органе дубликат утраченного уведомления?
Работник организации, причинивший материальный ущерб работодателю в результате виновных действий, написал заявление об увольнении по собственному желанию. На момент увольнения работник возместил ущерб организации не в полном объеме. Имеет ли право работодатель не издавать приказ об увольнении и не выдавать трудовую книжку указанному работнику до полного погашения задолженности?
Являюсь учредителем акционерного общества. Не успел в течение года оплатить полностью свой вклад в уставный капитал. На собрании акционеров принято решение о том, что все принадлежащие мне акции переходят в собственность общества как не оплаченные на 100%. Является ли решение собрания акционеров общества правомерным?
Налоговый орган оставил без рассмотрения жалобу на действия конкурсного управляющего в деле о банкротстве юридического лица, в отношении которого организация является кредитором. Правомерно ли это?
О порядке определения физического показателя в целях исчисления ЕНВД организацией, осуществляющей розничную торговлю в арендуемых нежилых подвальных и цокольном помещениях, два из которых переданы под магазин, а одно — под склад, расположенных в многоэтажных жилых домах
Организация размещает в сети Интернет (на web-сайтах) короткие рекламные объявления, в которых используются эффекты анимации, графические объекты, звуковые эффекты и т. д. (баннеры). Через указанные баннеры посетитель web-сайта попадает на web-сайт организации-рекламодателя. Имеет ли право организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты, связанные с размещением таких баннеров?
20 декабря 2006 г. руководитель налогового органа принял решение о проведении в отношении налогоплательщика выездной налоговой проверки. 12 января 2007 г. выездная налоговая проверка была приостановлена в связи с необходимостью получения информации о деятельности налогоплательщика от контрагента налогоплательщика. После получения информации от контрагента налогоплательщика решением руководителя налогового органа от 7 февраля 2007 г. проверка была возобновлена. Однако 16 февраля 2007 г. решением руководителя налогового органа проверка была повторно приостановлена. При этом действия мотивированы тем, что информация о деятельности налогоплательщика от контрагента налогоплательщика была получена не в полном объеме. Будет ли правомерным в 2007 г. принятие руководителем налогового органа решения о повторном приостановлении выездной налоговой проверки, инициированной в 2006 г., в связи с необходимостью получения информации о деятельности налогоплательщика от его контрагента, учитывая положения п. 9 ст. 89 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)?
Имеет ли право с 01.01.2007 руководитель налогового органа принимать решение о проведении повторной выездной налоговой проверки налогоплательщика за I квартал 2006 г. на основании п. 10 ст. 89 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ), учитывая, что в июне 2006 г. в отношении налогоплательщика уже проводилась выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2006 г.?
В феврале 2005 г. налоговый орган (инспекция ФНС России районного уровня) провел выездную налоговую проверку налогоплательщика по вопросам исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2002 по 31.12.2004. В сентябре 2006 г. вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации) принял решение о проведении повторной выездной налоговой проверки данного налогоплательщика в порядке контроля за деятельностью нижестоящего органа. Имеют ли право сотрудники Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации проверить правомерность исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2002 по 31.12.2002, мотивировав свои действия тем, что указанный период был предметом первоначальной проверки?
На какой срок с 01.01.2007 налоговый орган имеет право приостанавливать процедуру выездной налоговой проверки?
В каких случаях с 1 января 2007 г. налоговый орган имеет право приостанавливать процедуру выездной налоговой проверки?
Имеет ли право налоговый орган с 01.01.2007 приостанавливать процедуру выездной налоговой проверки?
Имела ли право налоговая инспекция привлечь торговую организацию к административной ответственности за розничную продажу импортной алкогольной продукции без марок акцизного сбора по ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях?
Можно ли считать нарушением тот факт, что в магазине, осуществляющем розничную торговлю алкогольной продукцией, ценники на продаваемую продукцию находятся за отдельной витриной?
Организация была привлечена к административной ответственности в виде штрафа в размере 20 000 руб. за самовольное занятие земельного участка по ст. 7.1 КоАП РФ. Государственным инспектором вынесено предписание, в котором установлен 30-дневный срок для устранения указанного правонарушения. Вправе ли уполномоченное лицо продлить срок действия предписания по ходатайству организации, в случае если устранение правонарушения не укладывается в указанный в предписании срок? Установлены ли в законодательстве конкретные сроки исполнения предписаний по земельным правонарушениям?
Какие документы необходимо представить в уполномоченный орган государственной власти для получения сведений о кадастровой стоимости земельного участка? Необходимо ли оплачивать услуги по предоставлению указанных сведений или указанные сведения предоставляются бесплатно?
Какие правовые последствия ожидают участников земельных правоотношений в случае выявления должностными лицами Федерального агентства кадастра объектов недвижимости земельных участков, используемых не по целевому назначению?
Государственный инспектор по использованию и охране земель привлек должностное лицо юридического лица к административной ответственности в связи с тем, что указанное юридическое лицо осуществило самовольную переуступку права пользования землей. Какие правовые последствия ожидают юридическое лицо при нарушении срока уплаты штрафа?
Государственный инспектор по использованию и охране земель привлек должностное лицо юридического лица к административной ответственности в виде штрафа и вынес предписание об устранении правонарушения, вызванного использованием организацией земельного участка без правоустанавливающих документов. Обязано ли в данном случае юридическое лицо высвобождать земельный участок, учитывая, что штраф за указанное правонарушение юридическое лицо выплатило?
Индивидуальный предприниматель арендует необособленную часть склада, расположенного в производственно-складском комплексе, для хранения товаров и розничной торговли отделочными материалами. Часть арендуемой площади занята расчетно-кассовыми аппаратами. Подпадает ли арендуемое помещение под понятие стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и что является показателем базовой доходности в целях исчисления ЕНВД?
Издательский дом просит разъяснить следующее
О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации карт экспресс-оплаты услуг связи
В начале 2005 г. в ОАО работал иностранный гражданин, который планировал провести в РФ менее 183 календарных дней, в связи с чем ОАО удерживало НДФЛ по ставке 30%. Во II квартале 2005 г. указанный работник уволился, однако оставался на территории РФ более 183 дней. В настоящее время бывший работник ОАО (иностранный гражданин) обращается к ОАО с просьбой о возврате излишне удержанного НДФЛ на основании того, что по итогам 2005 г. он являлся налоговым резидентом РФ и его доходы подлежали обложению НДФЛ по ставке 13%, а не 30%. Какие документы в данной ситуации должны быть представлены бывшим работником ОАО?
Физическому лицу на праве постоянного (бессрочного) пользования принадлежит земельный участок, который относится к территории памятника федерального значения (объект археологического наследия). Является ли данный участок в соответствии со ст. 27 ЗК РФ ограниченным в обороте и, следовательно, на основании ст. 389 НК РФ не подлежащим обложению земельным налогом?
1. С какого момента на организации или индивидуальных предпринимателей начинают распространяться налоговые льготы, предусмотренные для резидентов особых экономических зон? 2. При соблюдении каких необходимых условий налогоплательщики — резиденты технико-внедренческой ОЭЗ имеют право применять льготный режим налогообложения? 3. Где необходимо встать на налоговый учет резиденту технико-внедренческой особой экономической зоны?
Организация оказывает услуги по техобслуживанию и ремонту легковых автомобилей и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Также организация осуществляет гарантийное обслуживание автомобилей на основании договоров с заводами-изготовителями. Могут ли услуги по гарантийному обслуживанию легковых автомобилей быть переведены на уплату ЕНВД?
О проведении зачета (возврата) излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Вправе ли главный редактор журнала, получающий от иностранного государства вознаграждение за создание выпуска научного журнала, получить профессиональный налоговый вычет в размере 20%?
Облагаются ли НДФЛ суммы выплат в возмещение материального ущерба, причиненного имуществу физического лица, если они производились на основании письма управы г. Москвы?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли денежные средства, полученные некоммерческой организацией за оказанные ею платные услуги?
Иностранная организация, имеющая отделение в РФ, но не осуществляющая предпринимательской деятельности через постоянное представительство в РФ, выдала единоразовый заем российской организации. Приводит ли данная операция к образованию постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения в РФ?
В каком порядке в 2006 г. производится оплата труда работников в выходные и нерабочие праздничные дни?
Какими документами подтверждается в 2006 г. стаж работы у работодателей — физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?
Какие документы, связанные с работой, работодатель обязан в 2006 г. предоставлять работнику по его требованию?
Будет ли предоставляться в 2006 г. денежная компенсация взамен части ежегодного оплачиваемого отпуска после вступления в силу Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации, признании не действующими на территории Российской Федерации некоторых нормативных правовых актов СССР и утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации»?
Предусматривается ли ответственность за неуплату налога на имущество в отношении построенного собственными силами объекта недвижимого имущества, которое фактически эксплуатируется, в случае если документы на государственную регистрацию права собственности еще не переданы?
Организация осуществляет в 2006 г. реализацию товара в соответствии с агентским договором по поручению принципала. Следует ли ей выставлять покупателю счета-фактуры на стоимость реализованных по такому договору товаров и регистрировать их в книге продаж, в случае если указанная организация выступает от имени и за счет принципала?
Организация осуществила в июле 2006 г. отгрузку товаров, стоимость которых в соответствии с договором поставки выражена в условных денежных единицах, и начислила НДС. Следует ли ей начислять НДС и выписывать счета-фактуры в случае получения дохода в виде положительной суммовой разницы, образовавшейся в связи с тем, что фактически поступившая сумма в рублях на дату оплаты товара превысила сумму обязательств, исчисленных по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату отгрузки товаров?
Организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, была реорганизована в форме слияния. Подлежит ли аннулированию указанное свидетельство?
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в рамках договора простого товарищества, применяют упрощенную систему налогообложения. Вправе ли они применять указанный специальный налоговый режим в случае, если за первое полугодие 2006 г. доходы товарищества превысили 20 000 000 руб.?
В каком порядке следует исчислять налог на имущество организации в случае, если имущество используется для ведения деятельности, в отношении которой применяется общий режим налогообложения, а также деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
С какого момента организация, переоформившая право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком на право его аренды, не признается плательщиком земельного налога?
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по хранению легковых автомобилей на платных стоянках, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Учитывается ли при исчислении физического показателя, характеризующего указанный вид деятельности, площадь мест, предоставляемая для санитарных автотранспортных средств на бесплатной основе?
В каком порядке подлежат обложению НДС операции по реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в случае их 100-процентной предоплаты покупателем?
Организация выдала 1 июля 2005 г. своему сотруднику беспроцентный заем денежных средств в иностранной валюте сроком на один год. В каком порядке уплачивается налог на доходы физических лиц с дохода в виде материальной выгоды за пользование заемными средствами?
На балансе организации имеется столовая с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м, которая находится на ее территории и обслуживает только сотрудников. Часть их расходов на питание компенсируется организацией. Подлежит ли указанная столовая переводу в 2006 г. на уплату единого налога на вмененный доход?
Вправе ли организация учитывать расходы по изготовлению визитных карточек в расходах на рекламу для целей налогообложения прибыли?
Организация произвела снос не подлежащей восстановлению части производственного помещения в июле 2006 г. Его первоначальная стоимость составляла 1 000 000 руб., а сумма начисленной амортизации — 400 000 руб. Остаточная стоимость ликвидированной части указанного помещения на момент сноса составляла 100 000 руб. В каком порядке расходы, связанные с частичной ликвидацией объекта основных средств, учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли?
Организация получила кредит в банке на приобретение сырья и материалов под залог имущества, подлежащего страхованию. В каком порядке учитываются расходы залогодателя, связанные с уплатой страховых взносов по договору страхования заложенного имущества, при исчислении налога на прибыль, в случае если согласно указанному договору предмет залога находится у залогодателя?
Подлежит ли уплате госпошлина при присоединении ООО к другому ООО?
Возможно ли применение организацией (ООО) УСН при условии, что более 25% уставного капитала ООО будет принадлежать паевому инвестиционному фонду, который в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» не является юридическим лицом?
ООО применяет УСН и осуществляет деятельность по приему платежей от населения за услуги мобильной связи с использованием автоматов самообслуживания. Информация о поступлении денег в автоматы приходит в режиме онлайн. Три раза в неделю к автоматам выезжает сотрудник и производит инкассацию денег, что подтверждается чеком, который выдает автомат. Инкассированные деньги учитываются в кассе организации. Принимая во внимание специфику данного вида деятельности, что будет являться датой получения доходов?
О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД, а также о возможности налогоплательщика самостоятельно корректировать коэффициент К2 с учетом фактического периода времени ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
Организация, применяющая УСН, заключила с физическими лицами гражданско-правовые договоры на выполнение определенных работ. Облагаются ли выплаты в пользу указанных лиц ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация реорганизовалась в форме преобразования, о чем 23 мая 2006 г. сделана запись в ЕГРЮЛ. За какой последний период реорганизуемая организация должна представить налоговую декларацию по налогу на прибыль в налоговую инспекцию?
Какие сопроводительные документы необходимы при розничной торговле алкогольной продукцией в торговой точке?
Российская организация заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином на написание доклада. В период работы иностранный гражданин находился за пределами РФ и границу не пересекал. Облагаются ли выплаты в пользу данного работника ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Акционерное общество создано путем реорганизации в форме преобразования унитарного предприятия 23 марта 2006 г. С какого момента акционерное общество должно уплачивать ЕСН и представлять по нему налоговую декларацию?
Об изменении последнего абзаца Письма Минфина России от 03.07.2006 N 03-11-02/152 «О порядке определения физического показателя (количество работников) в целях исчисления ЕНВД организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность по реализации горячих напитков через торговые автоматы на территории нескольких муниципальных образований»
Организация (ЗАО) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии с контрактом, заключенным с центром информатизации (Заказчик), ЗАО (Исполнитель) оказывает ему информационно-вычислительные услуги. Для выполнения указанных услуг заказчиком передано оборудование, которое ЗАО обязано застраховать за счет средств контракта. Является ли сумма денежных средств, предназначенная для страхования, в целях налогообложения доходом ЗАО? Вправе ли ЗАО включить расходы на страхование имущества заказчика в состав затрат, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при УСН?
Согласно п. 24 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8, по строке 030 разд. 3 декларации отражается сумма выплаченных работникам из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности. Следует ли учитывать по данной строке декларации суммы НДФЛ, начисленного на выплаченные пособия работникам?
О порядке осуществления возврата и перемаркировки подакцизной алкогольной продукции, маркированной в установленном порядке по 31.12.2005 включительно
О применении коэффициента при определении амортизационных отчислений и о порядке применения одного из способов начисления амортизации по группе однородных объектов основных средств
Российская организация для собственных нужд приобретает комплектующие для компьютера и канцтовары. Каков порядок заполнения графы 6 книги покупок, если счета-фактуры поставщиков содержат большое количество наименований товара от разных стран и разные номера таможенных деклараций?
Организация заключила договор аренды с нарушением порядка, установленного законодательством РФ. Может ли она учесть расходы по этому договору в целях налогообложения прибыли?
Каков порядок учета третейским судом (некоммерческая организация) для целей налогообложения прибыли полученных доходов и произведенных расходов, связанных с деятельностью этого суда?
Вправе ли организация отразить в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль организаций суммы премий, выплачиваемых работникам, если в организации утверждено Положение о премировании работников, а в трудовых договорах дается отсылка на это Положение?
О неприменении норм Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» в отношении деятельности организаций, имеющих лицензии на фармацевтическую деятельность и осуществляющих закупку этилового спирта, произведенного по фармокопейным статьям и включенного в Государственный реестр лекарственных средств
Основным видом деятельности организации является организация и эксплуатация автостоянок, оказание платных услуг по хранению автотранспортных средств граждан. Вправе ли организация при приеме наличных денежных средств за оказанные услуги использовать квитанцию за парковку автомобилей?
Общество с ограниченной ответственностью по решению общего собрания выплачивает своим участникам-организациям доходы (часть прибыли после налогообложения). Каков порядок обложения доходов участников ООО, если часть чистой прибыли общества распределяется непропорционально их долям в уставном капитале ООО?
В 2003 г. банк списал с расчетного счета организации денежные средства для уплаты налогов, но не зачислил их на соответствующие счета бюджета. А в 2005 г. этот банк ликвидировали. В каком периоде организация может учесть в составе расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль сумму образовавшегося долга банка?
Об учете генподрядчиком при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доходов в виде оплаты заказчиком стоимости выполненных субподрядной организацией проектных работ, поступившей на ее счет минуя расчетный счет генподрядчика на основании договора уступки права требования
Организация планирует осуществлять ремонт, техническое обслуживание и мойку автотранспортных средств. При этом отпуск запчастей и расходных материалов для ремонта предполагается осуществлять с торговой наценкой и выделять в заказах-нарядах отдельной строкой. На каком счете учитывать запчасти и материалы, стоимость которых не включается в себестоимость услуги по проведению ремонта? Может ли организация быть переведена на ЕНВД по двум видам деятельности: по оказанию услуг по ремонту автомобилей и по розничной торговле запчастями для ремонта?
Крестьянское хозяйство, зарегистрированное в качестве юридического лица с 1992 г., с 01.01.2004 уплачивает ЕСХН. В настоящее время крестьянское хозяйство решило преобразоваться в крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ), осуществляющее деятельность без образования юридического лица. Будет ли глава КФХ являться правопреемником крестьянского хозяйства — юридического лица? Вправе ли глава КФХ учесть при определении налоговой базы по ЕСХН за 2006 г. расходы, понесенные реорганизованным крестьянским хозяйством? Возникнет ли доход от реализации, подлежащий обложению ЕСХН, при передаче права собственности на имущество крестьянского хозяйства главе КФХ?
В каких случаях вознаграждение, выплачиваемое по авторскому договору в пользу индивидуального предпринимателя, подлежит обложению ЕСН? В Письме Минфина России от 27.05.2005 N 03-05-02-04/102 указывается, что выполнение работ по авторским договорам (в частности, создание литературного произведения) не может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности. Создание литературного произведения и передача прав на него по авторскому договору заказа осуществляются вне рамок деятельности физического лица как индивидуального предпринимателя, и, соответственно, вознаграждение, полученное по авторскому договору индивидуальным предпринимателем, не является объектом налогообложения по ЕСН. В Письме Минфина России от 20.02.2006 N 03-05-02-03/9 указано, что если одним из видов предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя является деятельность, в рамках осуществления которой он заключает авторские договоры, то на основании п. 2 ст. 236 НК РФ вознаграждения, начисляемые в его пользу по указанным договорам, как доходы от предпринимательской деятельности, признаются объектом налогообложения по ЕСН
Облагаются ли ЕСН выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер?
О доначислении налоговым органом НДС в случае подачи в 2006 г. унитарным предприятием, перешедшим с 01.01.2006 на уплату ЕСХН, налоговой декларации по НДС по ставке 0% с отражением в ней операций по реализации товаров, отгруженных на экспорт в декабре 2005 г
О подтверждении постоянного местонахождения в Российской Федерации в целях применения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 02.03.1994
Об учете в целях налога на прибыль расходов на изготовление каталогов с информацией о реализуемых товарах
Организация арендует у своих сотрудников имущество (компьютер, ноутбук, автомашину), которое использует в своей административно-хозяйственной и производственной деятельности. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на ремонт и эксплуатацию имущества, арендуемого у сотрудников организации по договору аренды?
Об основаниях для признания дебиторской задолженности безнадежной в целях обложения налогом на прибыль
Об отсутствии оснований для применения налоговых льгот по ЕСН в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений физическим лицам — инвалидам I, II или III группы
В соответствии с п. 4 ст. 395 НК РФ освобождаются от обложения земельным налогом религиозные организации в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. Распространяется ли данная льгота на принадлежащие религиозным организациям части земельных участков, на которых не имеется зданий, строений и сооружений религиозного и благотворительного назначения?
Облагаются ли ЕСН вознаграждения по договору подряда, выплачиваемые в пользу физического лица организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения?
Согласно п. 2 ст. 280 НК РФ доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении. Доходом по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок. Доходом по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг, если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге или если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги. В случае отсутствия информации о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если указанная цена отличается не более чем на 20 процентов от расчетной цены этой ценной бумаги в сторону понижения. По нашему мнению, безвозмездную передачу ценных бумаг можно отнести к иному выбытию для целей исчисления налога на прибыль согласно ст. 280 НК РФ. Таким образом, у организации-дарителя возникает налоговая база по операциям с ценными бумагами. Налоговая база в этом случае должна определяться исходя из цены реализации, определенной в соответствии с положениями ст. 280 НК РФ на дату совершения сделки дарения ценных бумаг. При этом в данном случае в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. Следовательно, расходы, понесенные налогоплательщиком на приобретение ценных бумаг, не могут быть учтены для уменьшения доходов, сформированных при безвозмездном выбытии этих ценных бумаг. Верна ли изложенная позиция?
Российская организация, осуществляющая деятельность по техническому обслуживанию воздушных судов иностранного производства, несет расходы в соответствии с лицензионным соглашением, заключенным с иностранной организацией — производителем воздушных судов, по страхованию ответственности за причинение вреда. Для иностранной организации-производителя факт страхования исполнителем ответственности за причинение вреда является обычаем делового оборота и одним из условий заключения контрактов на техническое обслуживание своих самолетов. Согласно пп. 8 п. 1 ст. 263 НК РФ расходы по добровольному страхованию ответственности за причинение вреда уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, если они осуществлены на основании общепринятых международных требований. Учитываются ли у российской организации указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Согласно условиям коллективного договора работникам организации ежегодно выплачивается материальная помощь к отпуску. Как учитывается эта материальная помощь в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН?
Организация оказывает услуги по сдаче в аренду объектов недвижимости. Одновременно с этим она приобретает объекты недвижимости, а также является инвестором по строительству и реконструкции зданий, которые в дальнейшем сдаются в аренду. Для финансирования строительства организация использует собственные денежные средства, а также привлеченные кредиты и займы. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций уплаченных процентов по кредитам и займам, если в договоре указано целевое назначение — пополнение оборотных средств, а указанные денежные средства направляются на приобретение и строительство объектов недвижимости, а также на рефинансирование ранее взятых кредита и займа?
1. Вправе ли вновь созданное в результате реорганизации в форме преобразования юридическое лицо продолжать применять УСН как правопреемник реорганизованного юридического лица? 2. Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, учитывать в расходах стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в случае их оплаты поставщику и реализации покупателю (передачи права собственности на них) или же для этого нужно, чтобы товары были оплачены покупателем?
Организация предоставляет услуги по временному размещению и проживанию в кемпингах (автокемпингах), которые представляют собой отдельно стоящие домики. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?
О порядке налогообложения НДС операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, образовавшихся у организаций и индивидуальных предпринимателей в процессе собственного производства, а также операций по реализации лома черных и цветных металлов при осуществлении деятельности по оптовой торговле ломом черных и цветных металлов
С какого момента у налогоплательщика наступает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц по имуществу, перешедшему по наследству?
Организация по договору мены приобретает у иностранной компании, не являющейся резидентом Российской Федерации, долю в праве собственности на нежилое административное здание, находящееся на территории Российской Федерации. При этом оплата за приобретаемую долю осуществляется акциями обыкновенными именными бездокументарными, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Достаточно ли представить организации необходимую информацию в налоговый орган в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ, или необходимо исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента за счет собственных средств?
Физическое лицо взяло в долг под расписку у другого физического лица денежные средства. Размер процентов не определен. Возникает ли у заемщика доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах?
Вправе ли компания при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль включить затраты, связанные с оплатой услуг по проведению выездных корпоративных встреч, в состав расходов, предусмотренных пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Каков порядок отнесения на расходы организации в целях налогообложения прибыли имущества с первоначальной стоимостью менее 10 000 руб.?
Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, связанных с проведением медицинских осмотров работников, на лечение заболеваний общего профиля, а также на профилактические и реабилитационные медицинские услуги?
Необходимо ли акционерному обществу, выступающему в качестве налогового агента, удерживать налог с доходов при выплате дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности?
Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов, связанных с заменой трубопровода, если стоимость старого трубопровода включена в стоимость не полностью самортизированного здания?
Как организация должна подтвердить в целях налогообложения прибыли расходы на командировки, в которые направляются работники в выходные и праздничные дни?
Американская компания получает доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества на территории РФ. Вправе ли она использовать сертификат, выданный налоговой службой США на 2004 г., для целей применения пониженных ставок, предусмотренных отдельными положениями Договора между РФ и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения, при налогообложении доходов, выплачиваемых ей в 2006 г.?
Каков порядок налогообложения у источника выплаты в РФ дохода иностранной организации, полученного ею в связи с реализацией векселя?
Нужно ли удерживать налог на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых по акциям, принадлежащим государству в лице Федерального агентства по управлению федеральным имуществом?
Организация-страхователь уплачивает страховой взнос по договору добровольного страхования имущества не напрямую страховой компании (страховщику), а страховому брокеру, который затем перечисляет сумму этого взноса страховой компании. Вправе ли организация-страхователь при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать расходы по оплате страхового взноса?
Иностранная компания — резидент Австрийской Республики осуществляет деятельность в РФ на строительных площадках. При этом деятельность на отдельных строительных площадках приводит к образованию постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения в России, а на некоторых нет. В контракте на строительство с российскими заказчиками предусмотрены штрафные санкции за неисполнение условий договоров. Облагаются ли налогом на прибыль в РФ доходы австрийской строительной компании в виде штрафов за просрочку платежа по строительным контрактам?
Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в отношении деятельности по организации компьютерных игр через Интернет (имитирующих работу на международном валютном рынке FOREX)
Могут ли быть учтены в составе представительских расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение продуктов питания, в том числе спиртных напитков, для организации официального приема иностранной делегации, проводимого для установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также расходы на приобретение сувениров для иностранной делегации?
Правомерно ли начисление штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление годовой декларации по ЕСН на всю сумму начисленного за год налога, а не на сумму, подлежащую доплате на основании этой декларации (то есть сумму налога за IV квартал)?
Может ли рекламное агентство выступать организатором стимулирующей лотереи на основании договора, заключенного между агентством и заказчиком? Учитываются ли расходы агентства, связанные с формированием призового фонда стимулирующей лотереи, в целях исчисления налога на прибыль?
Об отнесении автомобилей скорой помощи к конкретной амортизационной группе для целей налогового учета
О формах отчетности по транспортному налогу, применяемых организациями в 2006 г
Об определении понятия розничной торговли для целей применения ЕНВД
О применении ЕНВД при реализации продуктов питания (кулинарной и кондитерской продукции) собственного производства через объекты общественного питания
О применении ЕНВД в отношении производства и реализации продуктов питания (колбасных изделий)
Возможна ли перерегистрация в налоговых органах ККТ, исключенной из Государственного реестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации в случае регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физического лица, ранее являвшегося учредителем организации, на которую была зарегистрирована указанная ККТ?
Организация занимается торговлей оконным стеклом, стеклом узорчатым, стеклоблоками и зеркалами. В процессе доставки товара до склада организации образуются потери (бой). Какие нормы естественной убыли может применять организация для учета потерь от боя при исчислении налога на прибыль? Можно ли принять к вычету суммы НДС, относящиеся к потерям (бою), в размере, соответствующем нормам естественной убыли? Вправе ли организация при приемке товара для оценки потерь (боя) применять самостоятельно разработанного форму первичного документа с учетом положений п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ или же она обязана использовать унифицированную форму N ТОРГ-2 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей»?
1. С какого момента организация — резидент ОЭЗ, осуществляющая реализацию инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», получает право на применение льготных налоговых ставок по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта?
Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, производит медицинские гипсовые бинты, в качестве сырья для которых используется денатурированный этиловый спирт. 1. Предоставляется ли налоговый вычет по акцизам, в случае возврата от покупателей бинтов, как не соответствующих качеству? 2. Уплачивается ли сумма акциза в бюджет в случае, если за налоговый период полученный денатурированный этиловый спирт не был использован полностью? Как это отразить в декларации по акцизам?
Основным видом деятельности организации, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы), является предоставление нежилых помещений в аренду. При этом арендаторы возмещают арендодателю стоимость потребленных ими услуг связи. Учитываются ли арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы возмещения арендаторами услуг связи?
Индивидуальный предприниматель, переведенный на ЕНВД, осуществлял розничную торговлю через магазин в арендованном помещении. 17.02.2006 договор аренды расторгнут и торговля, осуществляемая предпринимателем, прекращена. Правомерно ли учесть в целях исчисления ЕНВД изменение физического показателя (площади торгового зала) с начала того месяца, в котором данное изменение имело место (с 01.02.2006)?
О предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога при наличии угрозы банкротства налогоплательщика в случае единовременной уплаты им сумм налога
Организация занимается продажей бытовой техники. Какую ставку должна указать организация в счете-фактуре при реализации бытовой техники для официального пользования посольству иностранного государства?
Организация в своей учетной политике предусмотрела, что суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам, основным средствам и общехозяйственным расходам распределяются пропорционально выручке от реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта и реализованных на внутреннем рынке, без учета налога на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость по нематериальным активам, основным средствам и общехозяйственным расходам, определенные по указанной выше пропорции, в части операций по реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, предъявляются к вычету в том месяце, в котором собран полный пакет документов, установленный ст. 165 Кодекса. По товарам, вывезенным организацией в таможенном режиме экспорта 10 сентября 2005 г., пакет документов, подтверждающих применение налоговой ставки 0 процентов, собран в декабре 2005 г., по товарам, вывезенным организацией в таможенном режиме экспорта 20 сентября 2005 г., — в январе 2006 г. В каком порядке принимаются к вычету суммы налога на добавленную стоимость при осуществлении операций, облагаемых по налоговым ставкам 18 (10) или 0 процентов?
Российская организация — экспортер (консигнант) по договору консигнации, являющемуся разновидностью договора комиссии, поставляет товары на консигнационный склад иностранной организации-посредника (консигнатора), расположенный на территории Республики Узбекистан. В дальнейшем консигнатор реализует от имени и по поручению консигнанта указанный товар в течение определенного срока. Правомерно ли в данной ситуации применение налоговой ставки 0 процентов?
Организация ввозит товар с территории Республики Беларусь. В налоговый орган были представлены налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость и документы, предусмотренные п. 6 разд. I Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь. Однако налоговый орган отказал в проставлении отметки на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по операциям ввоза товара из Республики Беларусь на том основании, что организация в пакете документов, предусмотренных п. 6 разд. I Положения, не представила сертификат происхождения товара. Правомерны ли действия налогового органа в данном случае?
Организация, занимающаяся предоставлением консалтинговых услуг, по решению руководителя приобрела мини-фонтан для украшения офиса. Нужно ли с него платить налог на имущество организаций?
Для осуществления деятельности база отдыха арендует 17 спальных корпусов. Спальная площадь каждого корпуса не превышает 500 кв. м, однако суммарная площадь корпусов больше 500 кв. м. Площадь спальных мест может определяться на основе следующих правоустанавливающих документов: с одной стороны, техпаспорта, в котором указана площадь каждого корпуса — не более 500 кв. м, а с другой стороны, договора аренды, в котором указана общая площадь корпусов — 4686 кв. м. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности всей базы отдыха по оказанию услуг по временному размещению и проживанию?
ООО имеет в собственности магазин, торговую площадь которого сдает в аренду нескольким арендаторам для осуществления розничной торговли. На арендованной площади арендаторы устанавливают оборудование, предназначенное для выкладки и демонстрации товара, а также для проведения денежных расчетов с покупателями. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность арендаторов по осуществлению розничной торговли: на арендуемой части площади торгового зала, в отдельной торговой секции магазина, в том числе в случае розничной торговли алкогольной продукцией? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует применять? Какой физический показатель базовой доходности должен применять арендатор, если сдаваемая в аренду площадь магазина на экспликации обозначена как коридор, подсобное помещение?
Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации по техническому обслуживанию и ремонту погрузчиков и штабелеров?
Организация — плательщик ЕНВД в I квартале 2006 г. занималась розничной торговлей через три киоска, находящиеся на территории одного муниципального образования. В первом киоске деятельность осуществлялась ежедневно без выходных в течение всего квартала, во втором киоске — с двумя выходными в неделю, в третьем киоске деятельность велась 15 дней каждый месяц. Как определить значение корректирующего коэффициента К2 для расчета ЕНВД в указанном случае? Рассчитывается ли фактический период осуществления предпринимательской деятельности по деятельности организации в целом либо по каждому месту осуществления такой деятельности?
Организация оказывает услуги по ремонту автотранспорта и является плательщиком ЕНВД. Иногда она заключает договоры с индивидуальным предпринимателем на выполнение определенных работ по ремонту автотранспорта. Следует ли организации учитывать индивидуального предпринимателя в среднесписочной численности работников в целях исчисления ЕНВД?
Имеет ли право налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку налогоплательщика, в ходе которой были доначислены суммы налогов, а также начислены пени и штрафные санкции в результате применения налогоплательщиком уровня цен на произведенную продукцию, отклоняющегося более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), по сделкам между взаимозависимыми лицами. Должен ли налоговый орган производить взыскание доначисленных сумм налогов в судебном порядке, учитывая, что согласно абз. 6 п. 1 ст. 45 НК РФ в том случае, когда доначисление налога обусловлено изменением налоговым органом юридической квалификации совершенных налогоплательщиком сделок или статуса и характера деятельности налогоплательщика, взыскание с организации-налогоплательщика доначисленных сумм может быть произведено только в судебном порядке?
С какого отчетного периода следует заполнять форму N 4-ФСС РФ «Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации» в рублях и копейках, учитывая, что Постановлением ФСС РФ от 31.03.2006 N 37 в указанную форму были внесены изменения, согласно которым форму N 4-ФСС РФ следует заполнять в рублях и копейках вместо ранее действовавшего порядка заполнения только в рублях?
В отношении расчетного счета организации налоговым органом принято решение о приостановлении операций в соответствии со ст. 76 НК РФ. Вправе ли банк открыть такой организации депозитный и (или) ссудный счет?
О порядке учета многолетних насаждений, не достигших эксплуатационного возраста
Немецкая фирма, не имеющая представительства в РФ, согласно лицензионному договору с российской организацией передает ей неисключительное право на использование ноу-хау. В связи с изменениями, внесенными в порядок определения места реализации услуг Федеральным законом от 22.06.2005 N 119-ФЗ, каков порядок налогообложения НДС постоянных и периодических платежей, осуществляемых российской организацией по упомянутому договору в 2004 — 2005 гг. и в 2006 г.? Учитывая положения п. 2 ст. 5 НК РФ, распространяется ли новый порядок определения места реализации услуг на платежи по лицензионному договору, заключенному в 2004 г.?
Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур с указанием суммы НДС в случае получения арендодателем от арендатора возмещения стоимости непроизведенного текущего ремонта
Обязаны ли налоговые органы информировать налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) о реквизитах счетов, на которые осуществляется перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов?
Налоговый орган по месту нахождения филиала организации принял решение о проведении самостоятельной выездной налоговой проверки филиала (без проверки головной организации). В какой срок налоговый орган должен провести такую проверку?
Каким образом будет рассчитываться срок проведения выездной налоговой проверки после 1 января 2007 г., учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ?
Имеет ли право налоговый орган проводить в течение одного года несколько налоговых проверок по одному налогу за разные периоды?
В декабре 2006 г. налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по НДС за ноябрь 2006 г. В указанной налоговой декларации заявлена сумм НДС «к уплате». В связи с вступлением в силу с 01.01.2007 изменений, внесенных в ст. 88 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, будет ли правомерно требование налогового органа, выставленное налогоплательщику в январе 2007 г., о представлении документов (счетов-фактур, регистров налогового учета и др.) в рамках проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС за ноябрь 2006 г.?
Какие документы и в каких случаях имеет право истребовать налоговый орган при проведении камеральных налоговых проверок, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ?
Должен ли налоговый орган составлять акты по результатам камеральных налоговых проверок?
В связи с вступлением в силу с 01.01.2007 изменений, внесенных в ст. 88 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, должен ли налогоплательщик представлять по требованию налогового органа первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, если налоговым органом будут выявлены ошибки в налоговой декларации, представленной в налоговый орган после 1 января 2007 г.?
Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ п. 6 ст. 85 НК РФ изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2007 г., в соответствии с которой органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, при сообщении в налоговый орган сведений о нотариальном удостоверении договоров дарения должны сообщать информацию о степени родства между дарителем и одаряемым. Какая ответственность может быть применена к указанным лицам, если сведения о нотариальном удостоверении договоров дарения не будут содержать информацию о степени родства между дарителем и одаряемым?
Частнопрактикующий нотариус, в соответствии с требованием п. 6 ст. 85 НК РФ, представляет в налоговый орган информацию о нотариальном удостоверении договоров дарения. Налоговый орган требует, чтобы в составе указанной информации содержались сведения о степени родства между дарителем и одаряемым. Правомерно ли такое требование налогового органа?
Организация приняла решение о прекращении деятельности через свое обособленное подразделение и хочет снять его с учета в налоговом органе. В какой срок налоговый орган должен осуществить снятие с учета?
Организация уведомила налоговый орган о создании обособленного подразделения. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, мотивировав свое решение тем, что уведомление было оформлено не по форме, приведенной в Приказе МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@. Правомерно ли такое решение?
Должен ли налогоплательщик подавать уточненную налоговую декларацию, в соответствии с которой у него образуется переплата?
В каких случаях налогоплательщики должны представлять налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган в электронном виде?
Налогоплательщик направил запрос в Минфин России о письменном разъяснении применения норм законодательства о налогах и сборах. В какой срок Минфин России обязан дать ответ на запрос налогоплательщика?
Какие сроки установлены для налогового органа для принятия решения о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика?
В какой срок налоговый орган обязан сообщать налогоплательщику о факте излишне взысканного налога?
В какой срок налоговый орган обязан сообщать налогоплательщику о факте излишне уплаченного налога?
Имеет ли право налогоплательщик претендовать на возврат сумм излишне уплаченных авансовых платежей по налогу до истечения налогового периода по соответствующему налогу?
Налогоплательщик обратился в Минфин России за письменным разъяснением по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщик последовал данному разъяснению. Однако впоследствии Минфин России изменил свою точку зрения по данному вопросу, выпустив соответствующее письмо. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил организации сумму налога и пени, указав, что выполнение письменного разъяснения освобождает от уплаты штрафа, но не пеней. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация предъявила в банк платежное поручение на перечисление штрафа за нарушение законодательства о налогах и сборах. Согласно договору банковского счета оплата услуг банка по совершению операций с денежными средствами производится в форме фиксированного платежа за каждую проведенную операцию. Имеет ли право банк на основании мемориального ордера списать сумму оплаты услуг банка в части перечисления штрафа за нарушение законодательства о налогах и сборах?
Налогоплательщик направил в банк платежное поручение на перечисление налога в бюджет. В результате технической ошибки, допущенной операционистом банка, налог был зачислен по другому коду бюджетной классификации в бюджет другого уровня. Данный факт был установлен при сверке платежей по налогам и сборам. Возникает ли в данной ситуации обязанность по уплате пеней?
В какой срок налоговый орган имеет право принять решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя или отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя?
Начиная с какого момента и в какой срок налоговый орган направляет в банк инкассовое поручение на списание и перечисление в соответствующий бюджет необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика?
Возникает ли у налогоплательщиков обязанность уплаты пеней, в случае если в платежном поручении на перечисление налога ошибочно указан код бюджетной классификации другого налога, в результате чего налог был уплачен в другой уровень бюджетной системы?
Возникает ли у налогоплательщиков обязанность уплаты пеней, в случае если в платежном поручении на перечисление налога ошибочно указан код бюджетной классификации другого налога при условии, что оба налога зачисляются в один и тот же бюджет?
В какой срок налоговые органы должны выдавать налогоплательщикам (плательщикам сборов, налоговым агентам) справку о состоянии расчетов указанных лиц по налогам, сборам, пеням и штрафам?
Имеет ли право налоговый орган в 2007 г. создавать налоговые посты для контроля за организациями, осуществляющими производство и (или) реализацию нефтепродуктов и (или) переработку прямогонного бензина?
Имеет ли право налоговый орган осуществлять контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам?
Должен ли налоговый агент обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов, и если должен, то в течение какого периода времени?
Имеет ли право налоговый орган привлечь налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ, если налогоплательщик перечислил сумму удержанного налога на неверный код бюджетной классификации, но в рамках бюджета одного уровня?
Должны ли нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) банковских счетов, используемых ими для своей профессиональной деятельности?
Какие изменения были внесены Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ в части сроков на представление документов, истребуемых в рамках налоговых проверок в соответствии со ст. 93 НК РФ?
Об отсутствии оснований для включения в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, надбавок к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных коллективными договорами с первого дня работы без учета непрерывного стажа
Организация по договорам с физическими лицами производит отделочные работы в строящихся, но еще не сданных на момент производства работ домах. Укрупненные виды работ, выполняемые организацией: обустройство потолков, полов, стен (в том числе оштукатуривание, грунтовка, покраска и т. д.), перенос, демонтаж некапитальных стен, изготовление отверстий под сантехразводку. Подлежит ли деятельность организации обложению ЕНВД?
О порядке уплаты налога на прибыль организацией, создавшей обособленные подразделения на территории одного субъекта РФ в текущем налоговом периоде
Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости, в том числе при переоценке контрольного пакета акций
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги — векселя третьих лиц, которые планирует реализовать либо предъявить к погашению. Что в данном случае будет являться доходом организации?
Каков порядок исчисления амортизационной премии с 1 января 2006 г.?
Организация осуществила реконструкцию объекта основных средств хозяйственным способом с одновременным привлечением подрядной организации. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли учесть расходы на оплату услуг подрядной организации единовременно после подписания акта выполненных работ?
Я — индивидуальный предприниматель, использующий в своей работе контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов с населением. Проверку ее исправности осуществляет ЦТО, с которым у меня заключен договор о техническом обслуживании и ремонте данной ККТ. Возможна ли проверка ее исправности со стороны заявителя или генерального поставщика конкретной модели ККТ?
Может ли ЦТО заключить договор с индивидуальным предпринимателем на техническое обслуживание и ремонт контрольно-кассовой машины, находящейся по договору с пользователем на техническом обслуживании в данном ЦТО?
Каким образом контрольно-кассовая машина застрахована от возможности внесения пользователем изменений в ее фискальную память?
Организация реализует за наличный расчет выбывшие из эксплуатации основные средства. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику?
Организация оказывает услугу населению по утилизации старой мебели. Можно ли при получении от населения наличных денег использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, осуществляет услугу населению в части установки и подключения индивидуальных систем приема телевидения. Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?
Для граждан, оказавшихся в зоне заражения домашней птицы «птичьим гриппом», желающих провести дезодорацию своей одежды, организован санитарно-пропускной пункт, который готов выполнить данное мероприятие, используя при этом для расчетов бланк строгой отчетности по форме N БО-5. Вместе с тем также возникает необходимость в проведении мероприятия по дезинфекции белья. В этом случае возможно ли использование бланка строгой отчетности по форме N БО-5?
Дом культуры организует и проводит различные культурно-массовые мероприятия, в том числе проводит тематические вечера и вечера отдыха. Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?
Регистрирующим (налоговым) органом осуществлена выездная проверка с целью установления фактического места нахождения юридического лица. В связи с этим правомерны ли действия регистрирующего (налогового) органа по инициированию процедуры ликвидации юридического лица в связи с отсутствием фактического адреса (места нахождения) юридического лица, сведения о котором указаны в учредительных документах организации?
Следует ли из абз. 2 п. 1.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, что исчисление авансовых платежей налога в соответствии с абз. 2 — 6 п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ не является основанием для включения подраздела 1.2 разд. 1 в названную декларацию?
Организация 21 июля 2006 г. приняла на работу гражданку Республики Беларусь по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок. Какую налоговую ставку следует применять при взимании налога на доходы физических лиц и имеет ли право налогоплательщик на получение стандартных налоговых вычетов?
Если в результате выделения из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц налогоплательщик не имеет возможности исполнить в полном объеме обязанность по уплате пеней и штрафов и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанности по уплате пеней и штрафов, то может ли суд обязать выделившиеся юридические лица солидарно исполнять обязанность по уплате пеней и штрафов реорганизованного лица?
Возникает ли в 2006 г. при выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц правопреемство по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате пеней и штрафов?
Какой орган государственной власти уполномочен осуществлять кадастровый учет земельных участков в Российской Федерации?
В каких случаях осуществляется принудительное прекращение права пожизненного наследуемого владения земельным участком?
Об определении стоимости имущества, полученного в порядке приватизации государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставный капитал организации, для целей исчисления налога на прибыль организаций
О порядке определения налоговой базы и представления декларации по налогу на прибыль в случае ликвидации в 2005 г. одного из обособленных подразделений организации, находящихся на территории одного и того же субъекта РФ
Об отсутствии оснований для рассмотрения обращений по практике применения нормативных правовых актов Минфина России и по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также о порядке внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность организаций
О порядке приобретения и использования организациями — производителями алкогольной продукции федеральных специальных марок, а также о перечне и формате сведений, наносимых на федеральные специальные марки
Распространяется ли правило об обороте спиртосодержащей продукции только при наличии сопроводительных документов, определенных п. 1 ст. 10.2 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», на организации, осуществляющие оборот парфюмерно-косметической продукции?
Вправе ли учреждения формировать уставный капитал с целью осуществления производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
Вправе ли производственные кооперативы осуществлять производство и оборот алкогольной продукции?
Продлевается ли срок действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции на время приостановления ее действия?
Является ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущество, которое учитывается жилищным накопительным кооперативом на забалансовом счете: жилые помещения, находящиеся в собственности членов жилищного накопительного кооператива, а также общее имущество этих граждан в жилом доме, находящееся в их долевой собственности?
Иностранный банк (резидент Великобритании) участвует в заключении депозитарных соглашений, участниками которых являются российские эмитенты акций. В соответствии с депозитарными соглашениями акции российских эмитентов депонируются на счете депо банка в депозитарии (далее — агент). Агент вносится в реестр акционеров российских эмитентов как номинальный держатель акций в пользу банка, который является юридическим собственником акций. Впоследствии банк выпускает депозитарные расписки, которые являются правом на депонированные акции российских эмитентов. Таким образом, банк, будучи юридическим собственником акций российских эмитентов, является номинальным держателем акций в пользу собственников депозитарных расписок. Дивиденды, выплачиваемые российскими эмитентами, перечисляются банку и впоследствии в соответствии с имеющимся депозитарным соглашением распределяются банком инвесторам в депозитарные расписки пропорционально количеству депозитарных расписок за вычетом стоимости услуг и расходов банка. Правомерно ли считать держателей депозитарных расписок фактическими получателями дохода, полученного ими при распределении дивидендов по депонированным акциям? Можно ли рассматривать такой доход как дивиденды в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных РФ со странами, резидентами которых являются держатели депозитарных расписок? Кто и в каком порядке осуществляет функции налогового агента в описанной ситуации?
О порядке признания доходов и расходов в виде положительных и отрицательных курсовых разниц налогоплательщиками, применяющими УСН
О порядке налогообложения НДС операций по реализации (выполнению, оказанию) товаров (работ, услуг) в рамках оказания РФ международной технической помощи
Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры на новом месте работы по ранее выданному уведомлению, если сумма вычета не была полностью использована?
Подлежат ли вычету суммы акциза, исчисленные нефтеперерабатывающим заводом, имеющим свидетельство, при оприходовании автомобильного бензина с октановым числом до «80», произведенного из собственного сырья и материалов, в случае его последующей продажи организации, не имеющей свидетельства?
Организация, не имеющая свидетельства, изготовила из собственного сырья дизельное топливо. В каком порядке подлежат обложению акцизом указанные операции? Подлежат ли вычету начисленные суммы акциза?
Нефтеперерабатывающий завод, имеющий свидетельство на производство и оптовую реализацию нефтепродуктов, приобретает прямогонный бензин в собственность у организаций, как имеющих свидетельство, так и не имеющих свидетельства. Возникает ли объект налогообложения по акцизам?
Организация, имеющая свидетельство на производство нефтепродуктов, изготовила из собственного сырья прямогонный бензин и реализовала его нефтеперерабатывающему заводу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, для дальнейшего использования в качестве сырья для производства продукции нефтехимии. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по акцизам? Если да, то подлежат ли начисленные суммы акциза вычету?
Организация осуществляет ввоз легковых автомобилей с целью последующей их реализации на таможенной территории РФ. Уменьшают ли расходы, связанные с проведением сертификации указанных товаров, налогооблагаемую прибыль?
Акционерное общество, применявшее систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, в июле 2006 г. было преобразовано в производственный кооператив. В каком порядке вновь возникший производственный кооператив может перейти на указанный специальный налоговый режим?
Организация приобрела легковой автомобиль для производственных нужд у физического лица — гражданина РФ, не являющегося ее сотрудником. Следует ли ей удерживать налог на доходы физических лиц, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате сумм доходов, полученных указанным физическим лицом от продажи такого имущества?
Организация привлекает работников к сверхурочной работе в связи с производственной необходимостью. В каком порядке подлежит обложению единым социальным налогом доплата, произведенная за такую работу, в случае если она предусматривается трудовым договором?
Организация, применявшая общий режим налогообложения, в июле 2006 г. была реорганизована в форме разделения. Вправе ли вновь возникшие в результате такого разделения юридические лица осуществить переход на упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Признается ли она плательщиком НДС в случае продажи собственного имущества (компьютера)?
Организация, применяющая общую систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли, с 1 июля 2006 г. осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, подлежащую переводу на уплату единого налога на вмененный доход. В каком порядке подлежат восстановлению принятые ранее к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении в январе 2003 г. магазина, в случае если он используется для осуществления как оптовой, так и розничной торговли?
В каком порядке подлежат обложению НДС в 2006 г. операции по ввозу товаров на территорию промышленно-производственной особой экономической зоны РФ резидентами ОЭЗ из Республики Беларусь?
Передается ли в случае реорганизации юридического лица в форме выделения часть его прибыли организации, возникающей в результате выделения?
В ходе камеральной проверки декларации по НДС инспекция истребовала у организации первичные учетные документы и данные бухгалтерского учета (журнал-ордер по счету 62, субсчет «Авансы, полученные от покупателей») с целью проверки сведений о полученных в отчетном месяце авансах. Данные документы были представлены. Позднее налоговый орган направил организации еще одно требование о представлении в дополнение к ранее истребованным документам расшифровки по каждому контрагенту сумм полученных авансов и исчисленного с них НДС по предложенной самим налоговым органом форме в виде таблицы. То есть фактически в данном требовании организации предлагается систематизировать ранее предоставленную информацию. Обязана ли организация заполнить и представить затребованную таблицу?
Подлежат ли обложению ЕНВД услуги по трансляции телевизионных программ по сети кабельного телевидения?
Может ли индивидуальный предприниматель приобретать за рубежом товары для предпринимательской деятельности за наличную иностранную валюту, вывезенную с соблюдением правил, установленных ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (менее 10 000 долл. США)?
Учитывается ли в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль стоимость приобретенных организацией земельных участков?
Надо ли организации применять ККТ при получении наличных денег от физических лиц в качестве аванса?
Организация в течение нескольких месяцев выполняет для заказчика строительные работы. Для выполнения работ приобретаются материалы, привлекаются субподрядчики. Вправе ли организация предъявить к вычету НДС, уплаченный продавцам за приобретенные материалы и субподрядчикам за выполненные работы, до момента подписания акта приемки построенного объекта заказчиком?
Экспортер по истечении 180 дней с даты экспорта не успел собрать документы, предусмотренные п. 1 ст. 165 НК РФ. Документы, подтверждающие экспорт, были собраны и представлены в налоговый орган значительно позднее, после чего налоговый орган подтвердил право экспортера на применение ставки НДС 0%. Однако налоговый орган вынес решение о начислении пени, поскольку НДС по ставке 18% со стоимости экспортируемых товаров экспортер не уплачивал. Правомерно ли такое решение?
Правомерно ли взыскание с налогового агента пени, если не перечисленный в бюджет налог не был им удержан из доходов, выплаченных налогоплательщику?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, намерен снять с регистрации в налоговом органе контрольно-кассовую машину, но при этом у него утеряна карточка регистрации контрольно-кассовой машины, выданная налоговым органом. Каким образом должно осуществиться мероприятие по снятию ККМ в налоговом органе?
Организация при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами выдает соответствующий документ, содержащий полноразмерный фискальный оттиск. Можно ли считать, что при этом организацией выполняется требование, изложенное в абз. 4 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?
Садово-огородное товарищество намерено обратиться к строительной фирме с просьбой оказать услугу населению в части строительства на приусадебных участках колодцев для воды или бурения скважин. Обязательно ли применять ККТ при осуществлении денежного расчета строительной фирмы с заказчиками?
Организация для населения, проживающего в сельской местности и в частном секторе, оказывает услугу по установке приборов учета расхода газа. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с клиентами за оказанную услугу?
У организации торговли возникла необходимость в замене действующей (реестровой) контрольно-кассовой техники на новую. Каким нормативным актом следует при этом руководствоваться?
Организация занимается оказанием услуг населению в части изготовления и монтажа различных моделей и типов жалюзи, как вертикальных, так и горизонтальных, из ткани, пластика, алюминия и дерева по индивидуальным замерам. Имеет ли право организация при приеме наличных денег от заказчика за данные услуги не применять контрольно-кассовую технику?
Потребитель контрольно-кассовой машины намерен осуществить ее продажу другому потребителю. Какой при этом существует порядок?
Организация оказывает населению услугу по ремонту, настройке компьютеров, ноутбуков, а также осуществляет скорую компьютерную помощь (установку программ, удаление вирусов), т. е. проводит все виды работ, связанные с компьютерной техникой, на дому у клиента. Должна ли при этом применяться контрольно-кассовая техника?
Строительная фирма оказывает услугу населению по ремонту и замене оконных рам и дверей, а также осуществляет установку на дому у населения окон и дверей из ПВХ. Какие бланки строгой отчетности можно применять при приеме наличных денег от населения за данную услугу?
Как правильно рассчитать сумму отпускных, если работник организации идет в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск с 19.06.2006 по 04.07.2006, а в марте 2006 г. была начислена и выплачена премия по итогам работы за 2005 г.?
Имеет ли право на отпуск по уходу за ребенком до достижения им трех лет работающий отец ребенка в случае, если брак между матерью и отцом ребенка не зарегистрирован, а мать желает выйти на работу?
Пенсионер, получающий пенсию по старости, собирается сдавать свою квартиру по договору найма и через агентство недвижимости подыскал нанимателя. Обязаны ли агентства недвижимости подавать в налоговые органы сведения об известных им фактах сдачи имущества внаем физическими лицами? Как в данном случае будет исчисляться налог на доходы физических лиц, если в текущем году пенсионер продал гараж за 120 тыс. руб.?
Будет ли считаться обстоятельством, отягчающим административную ответственность, совершение повторного административного правонарушения в случае, когда за первое административное правонарушение лицу, привлекавшемуся к административной ответственности, было объявлено устное замечание в порядке ст. 2.9 КоАП РФ и с момента его объявления не прошел срок, предусмотренный ст. 4.6 КоАП РФ?
Общество с ограниченной ответственностью привлечено к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. После его присоединения к другому ООО присоединившее общество вновь не применило контрольно-кассовую технику при продаже товаров. Второе правонарушение совершено спустя полгода после совершения первого. Вправе ли руководитель налогового органа при назначении присоединившему ООО штрафа в максимальном размере по ст. 14.5 КоАП РФ учитывать в качестве обстоятельства, отягчающего административную ответственность, повторное совершение однородного административного правонарушения?
Организация осуществляет заготовку и вывозку древесины. В каком порядке она может получить отсрочку по уплате водного налога?
Следует ли начислять акциз индивидуальному предпринимателю — комиссионеру, имеющему свидетельство на розничную реализацию, при получении автомобильного бензина от организации-комитента, имеющей свидетельство на оптовую реализацию, в соответствии с договором комиссии?
Организация не принимала решение о создании резерва по сомнительным долгам. Вправе ли она учесть переплату по налогу на отдельные виды транспортных средств за 2000 г., которая не была зачтена (возвращена) ранее, при исчислении налога на прибыль за отчетный (налоговый) период 2006 г.?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли легковыми и грузовыми автомобилями через магазин с площадью торгового зала 140 кв. м. Подпадает ли указанная деятельность под уплату единого налога на вмененный доход?
Какими способами осуществляется переоценка объектов основных средств в 2006 г.?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг. В каком порядке в 2006 г. он вправе списать расходы на приобретение материалов, используемых при осуществлении указанной деятельности, в целях исчисления налога на доходы физических лиц?
Какие изменения внесены Федеральным законом от 28.02.2006 N 28-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства РФ о налогах и сборах» в порядок принятия к вычету сумм НДС, относящихся к подрядным работам, выполненным в 2005 г., но не принятых к вычету до 1 января 2006 г.?
Организация заключила договор аренды транспортного средства с экипажем со специализированной транспортной организацией. Какие расходы, связанные с этим договором, она вправе учитывать при исчислении налога на прибыль?
О порядке заполнения и представления налогоплательщиками налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении подлежащего налогообложению имущества, имеющего местонахождение в субъекте Российской Федерации
Организация ведет дела простого товарищества, в рамках которого построен и введен в эксплуатацию новый комплекс по обработке (промывке и пропарке) нефтеналивных железнодорожных цистерн. Производственная деятельность начата в апреле 2006 г., активы учитываются на счете 08. В настоящее время комплектуется пакет документов, необходимых для регистрации права собственности участников простого товарищества на созданное имущество. С какого момента следует включать стоимость созданных объектов недвижимости в налоговую базу по налогу на имущество организаций: с даты передачи документов на государственную регистрацию или с даты государственной регистрации?
При заполнении Книги учета доходов и расходов организациями, применяющими УСН, в графе 2 указываются дата и номер первичного документа. Реквизиты какого документа указываются в графе 2 в случае, если организация занимается оказанием услуг: акта об оказании услуг или платежного документа?
В 2005 г. организация, применявшая общий режим налогообложения, заключила предварительный договор с компанией, по которому стороны обязались заключить договор аренды нежилого помещения после ввода в эксплуатацию здания и оформления компанией права собственности. Однако по вине компании договор аренды не был заключен. В соответствии с условиями предварительного договора организация перечислила компании обеспечительный взнос в размере 100 000 руб. и произвела ремонтные работы на сумму 10 000 руб. В 2005 г. организация не включила перечисленные денежные средства в расходы, учитываемые при налогообложении. В 2006 г. по решению арбитражного суда обеспечительный взнос и расходы на ремонт возвращены на расчетный счет организации. С 1 января 2006 г. организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Являются ли поступившие на расчетный счет организации денежные средства ее доходом?
Правомерны ли действия регистрирующих (налоговых) органов по привлечению к административной ответственности должностных лиц обществ с ограниченной ответственностью в связи с отсутствием в учредительных документах сведений о составе и компетенции органов управления обществом и порядке принятия ими решений?
Регистрирующий (налоговый) орган привлек должностное лицо юридического лица — акционерного общества к административной ответственности в связи с тем, что в учредительном документе АО отсутствовали сведения о размере уставного капитала. При этом в заявлении о государственной регистрации юридического лица сведения о размере уставного капитала были отражены. Правомерны ли действия регистрирующего (налогового) органа?
Юридическая компания осуществляет консалтинговые услуги в сфере земельных правоотношений. В связи с многочисленными запросами юридических и физических лиц просим разъяснить, какие изменения внесены в земельное законодательство по вопросу оформления в упрощенном порядке права собственности гражданина на земельный участок, предоставленный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства? Когда данные изменения вступят в силу?
Какие документы нужно регистрировать в книге покупок при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь?
Организация не подала в налоговый орган заявление о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Данное нарушение было установлено при проведении налоговой проверки. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на момент проведения налоговой проверки составило менее 90 дней, в связи с чем организация была привлечена к ответственности по п. 1 ст. 116 НК РФ. Несмотря на это, даже по истечении 90-дневного срока организация не осуществила постановку на учет по месту нахождения обособленного подразделения (соответствующее заявление в налоговый орган не подавалось). Имеет ли право в такой ситуации налоговый орган привлечь организацию к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ, учитывая, что в соответствии с п. 2 ст. 108 НК РФ никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения?
Имеет ли право налоговый орган привлечь организацию к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ за представление документов в рамках встречной проверки с нарушением установленных НК РФ сроков?
Индивидуальный предприниматель получил от налогового органа требование о представлении документов по взаимоотношениям со своим контрагентом (встречная проверка). Истребованные документы предпринимателем представлены не были. Имеет ли право налоговый орган привлечь предпринимателя к налоговой ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ?
По какому пункту ст. 126 НК РФ подлежит ответственности организация в случае непредставления документов в рамках встречной проверки?
Может ли налоговый орган взыскать с организации, являющейся налоговым агентом по НДФЛ, в отношении выплат ее сотрудникам сумму пеней, если налоговый агент не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ?
Возможно ли осуществление зачета (возврата) налогоплательщику переплаты по налогу на добавленную стоимость, уплаченному налоговым агентом, при наличии налоговой задолженности налогового агента по указанному налогу?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов), учитывать в составе расходов затраты по техническому обслуживанию и ремонту ККТ, произведенные согласно договору с центром технического обслуживания?
Учредитель в качестве вклада в уставный капитал ООО внес основное средство (грузовой автомобиль). Вправе ли организация применить амортизационную премию, списав в расходы 10 процентов от стоимости данного основного средства?
По итогам работы за I квартал 2006 г. ОАО, согласно коллективному трудовому договору, выплатило своим работникам премию, начисленную за производственные результаты, которую не включило в состав расходов по налогу на прибыль, и не начислило с нее ЕСН. По результатам проверки налоговая инспекция вынесла решение о доначислении обществу ЕСН, пеней и привлечении его к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
ООО перевела на консервацию основное средство — автомобиль на срок 4 месяца. Должна ли организация в данном случае уплачивать налог на имущество и начисляется ли амортизация на автомобиль?
О применении ставки земельного налога, установленной для земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства
О праве налогоплательщика воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам на приобретение недостроенного жилого дома и проведение отделочных работ, а также о невозможности отнесения к указанным расходам сумм, уплаченных при приобретении земельного участка
Организация для производства этилацетата использует в качестве сырья спирт этиловый денатурированный. Продукция является неспиртосодержащей, для этого получено свидетельство организации, осуществляющей производство неспиртосодержащей продукции. На другие цели спирт этиловый денатурированный не используется. Распространяются ли на приобретенное сырье в виде спирта этилового денатурированного требования п. 4 Положения об учете объемов производства и оборота (за исключением розничной продажи) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2006 N 380)? Следует ли организации вести учет объема оборота спирта этилового денатурированного с применением технических средств, которыми оснащено оборудование для учета объема оборота этилового спирта?
ООО осуществляет работы по ремонту трубопровода на территории субъекта РФ, отличной от места регистрации ООО. Стройплощадка не имеет точного адреса, так как расположена вне населенного пункта. В процессе выполнения работ стройплощадка передвигается, так как трубопровод имеет протяженность. Строительно-монтажные работы выполняются работниками ООО, направленными туда в командировку. Автотранспорт и механизмы зарегистрированы по месту нахождения ООО. Возникают ли в данном случае признаки оборудования стационарных рабочих мест и признается ли место осуществления таких работ обособленным подразделением для целей уплаты налога на прибыль?
Организация, имеющая лицензию на производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции, осваивает производство нового вида продукции — дезинфицирующее средство. По Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93 эта продукция относится к классу продукции кода 93 0000 «Медикаменты, химико-фармацевтическая продукция и продукция медицинского назначения» и имеет код 93 9210 «Средства дезинфекционные». Данная продукция зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и внесена в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Относится ли данная продукция к подакцизным товарам?
ОАО является собственником земельного участка в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях. Подлежит ли такой земельный участок обложению земельным налогом по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 394 НК РФ? Зависит ли налогообложение участка по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 394 НК РФ, от вида разрешенного использования, указанного в правоустанавливающих документах на данный участок? Какую ставку земельного налога вправе применять организация, обладающая земельным участком в зоне сельскохозяйственного использования и сдающая данный земельный участок в аренду организации, использующей его для сельскохозяйственного производства?
Об отсутствии оснований для применения пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль в отношении суммы задолженности по пеням и штрафам, начисленным по взносам в государственные внебюджетные фонды, списанной в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699
О невключении в налоговую базу по НДС сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), предусмотренных пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ, до момента определения налоговой базы с учетом особенностей, предусмотренных ст. 167 НК РФ, независимо от длительности производственного цикла выполнения (оказания) работ (услуг)
Как формируется первоначальная стоимость основного средства (объекта жилого фонда), числящегося на балансе организации, при его переводе в нежилой фонд?
Организация занимается оптовой торговлей. В соответствии с условиями договоров, заключаемых с покупателями, за нарушение сроков оплаты товаров начисляются штрафные санкции, исчисляемые в зависимости от ставки рефинансирования, устанавливаемой ЦБ РФ. Организация применяет метод начисления. Должна ли организация признавать сумму штрафных санкций в составе внереализационных доходов, если она не требует у покупателей уплаты штрафных санкций, а покупатели не совершают действий, свидетельствующих о признании штрафных санкций?
Признаются ли в качестве основания, исключающего вину лица в совершении налогового правонарушения, разъяснения законодательства о налогах и сборах, данные сотрудником Минфина России и размещенные в электронных справочно-правовых системах и (или) средствах массовой информации?
Имеет ли право налогоплательщик включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на оплату услуг кадрового агентства по подбору персонала, если у налогоплательщика имеются структурное подразделение (отдел кадров) или штатный сотрудник (специалист по кадрам), выполняющие аналогичные функции?
В обществе с ограниченной ответственностью функции единоличного исполнительного органа переданы управляющему (юридическому лицу). При этом адрес управляющего отличается от места нахождения общества. Необходимо ли в данном случае менять адрес (место нахождения) общества и, соответственно, вносить изменения в устав?
Физическое лицо, прекратившее деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, сняло с учета используемые в сфере торговли контрольно-кассовые машины модели SAMSUNG ER-4615RF, введенные в эксплуатацию в 2002 г. Данное лицо вместе с другими физическими лицами учредило и зарегистрировало общество с ограниченной ответственностью, основной деятельностью которого является торговля продовольственными товарами. Налоговый орган не принимает на регистрацию указанные контрольно-кассовые машины, ссылаясь на то, что данная модель исключена из Государственного реестра. Прав ли налоговый орган?
Препятствует ли завершению реорганизации юридического лица в форме выделения отсутствие в разделительном балансе положений о правопреемстве по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате налогов?
Препятствует ли завершению реорганизации юридического лица в форме разделения отсутствие в разделительном балансе положений о правопреемстве по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанности по уплате налогов?
Из листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, следует, что значение строки 100 листа 02 декларации определяется путем вычитания из строки 060 строк 070, 080 и 090. Исходя из финансовых показателей организации данное значение (строки 100) получается равным -(минус) 100 000, то есть разница между доходами, определяемыми в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения прибыли в порядке, предусмотренном указанной главой, отрицательна. Какую величину в этом случае следует отражать организации по строке 100 «Налоговая база» листа 02 названной декларации: -(минус) 100 000 или 0 (ноль)?
Следует ли из п. 1.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, что в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, которая может не включать подраздел 1.1 разд. 1?
Муниципальное унитарное предприятие оказывает жилищно-коммунальные услуги населению по государственным регулируемым ценам. Финансирование предприятия осуществляется из муниципального бюджета. В 2005 г. предприятие получило из муниципального бюджета денежные средства на компенсацию убытков прошлых лет по жилищно-коммунальным услугам, оказанным населению муниципального района. Сумма компенсации была предусмотрена бюджетом соответствующего муниципального района на 2005 г. Является ли сумма компенсации объектом налогообложения по налогу на прибыль?
О восстановлении сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, при передаче основных средств, нематериальных активов и иного имущества правопреемнику при реорганизации юридических лиц
О возможности указания фактического и юридического адресов продавца и покупателя в счетах-фактурах
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Виды деятельности — организация перевозок грузов, оказание транспортно-экспедиционных услуг по отправке контейнеров железнодорожным транспортом. В процессе осуществления указанной деятельности организация несет расходы в виде платы за въезд на контейнерную площадку грузовых машин с контейнерами, пользование контейнером, пломбирование контейнеров, хранение контейнера, охрану и сопровождение контейнеров, крановые операции по перемещению контейнеров. Также организация оплачивает железнодорожный тариф за отправку контейнера, услуги по транспортировке контейнеров на машинах до железнодорожных станций и информационно-вычислительные услуги, связанные с получением информации о дислокации контейнера, информационным сопровождением контейнера от станции погрузки до станции назначения. Уменьшают ли перечисленные расходы по оплате услуг сторонних организаций налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
На основании ст. 146 ТК РФ работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выплачивается доплата к тарифным ставкам. Кроме того, в Положении об оплате труда, на которое ссылается трудовой договор с каждым работником, предусмотрена ежегодная единовременная компенсация за работу во вредных условиях труда на основании ст. 219 ТК РФ. Организация планирует выплачивать данные компенсации ежемесячно независимо от размера тарифной ставки в фиксированном размере за 1 человеко-час фактической работы во вредных условиях. Будут ли в таком случае указанные выплаты облагаться НДФЛ и ЕСН?
Каков порядок исчисления срока давности привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ за нарушение сроков представления налоговых деклараций по налогу на прибыль?
Являются ли административные правонарушения, предусмотренные ч. 3 и 4 ст. 14.25 КоАП РФ, длящимися правонарушениями? Кто привлекается к административной ответственности за совершение указанных правонарушений?
Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, связанных с проведением предварительных и периодических медицинских осмотров работников вневедомственной охраны?
Организация представила все необходимые документы в уполномоченный таможенный орган для изготовления акцизных марок на алкогольную продукцию. Спустя пять месяцев организация обратилась в таможенный орган по вопросу о готовности заказанных марок. Таможенный орган сообщил, что заявление организации аннулировано ввиду непредставления необходимых документов по истечении трех месяцев со дня информирования о поступлении заказанных акцизных марок. Правомерно ли таможенный орган аннулировал заявление, если никакого информирования организации о готовности акцизных марок он не осуществлял?
При выдаче акцизных марок на алкогольную продукцию уполномоченному представителю организации сотрудник таможенного органа потребовал (помимо указания в квитанции паспортных данных и реквизитов доверенности уполномоченного представителя) проставления печати организации, от имени которой действовал представитель. Правомерно ли такое требование?
Организация является импортером алкогольной продукции. Как рассчитывается размер суммы обеспечения обязательства организации, получающей акцизные марки?
Организация — импортер зарубежных вин информирована уполномоченным таможенным органом об изготовлении заказанных акцизных марок. Организация представила в уполномоченный таможенный орган предусмотренные законодательством письменные обязательства по утвержденной форме с целью приобретения ранее заказанных акцизных марок. Организация по телефону обратилась в таможенный орган для получения информации о результатах рассмотрения представленных письменных обязательств, и уполномоченный сотрудник таможенного органа ответил, что в принятии обязательств отказано и организация вправе забрать представленные документы для устранения причин отказа. В силу объективных причин руководству организации затруднительно лично (в том числе и через законного представителя) явиться за получением указанных документов, и организация обратилась с просьбой об отправке документов по почте. Таможенный орган в просьбе отказал. Правомерно ли произведен отказ в данном случае?
Для организации, представившей в уполномоченный таможенный орган все необходимые документы на приобретение акцизных марок, изготовлены заказанные акцизные марки. Далее указанная организация представила в таможенный орган предусмотренные законодательством письменные обязательства по утвержденной форме. Прошло более 12 дней с момента представления вышеуказанных письменных обязательств, но у таможенного органа указанные документы все еще находятся на рассмотрении. Какой срок установлен действующим законодательством на рассмотрение таможенным органом представленных обязательств организации при приобретении акцизных марок и нарушен ли этот срок в данном случае?
Для получения готовых акцизных марок организация представила в таможенный орган предусмотренные законодательством письменные обязательства и справку об отсутствии задолженности по таможенным платежам. Кроме того, таможенный орган потребовал справку из налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов. Правомерно ли такое требование?
Организация, осуществляющая ввоз импортного вина на таможенную территорию Российской Федерации, представила в уполномоченный таможенный орган все необходимые документы на приобретение акцизных марок. Документы приняты, зарегистрированы. Об изготовлении заказанных акцизных марок таможенный орган организацию никак (ни письменно, ни по телефону) не уведомил. Лишь при личном обращении представителя организации в таможенный орган было выдано письменное уведомление о том, что акцизные марки готовы (прошло более двух месяцев с момента готовности заказа). При этом сотрудник таможенного органа заметил, что информация по готовности акцизных марок давно была размещена на информационном стенде. Прав ли таможенный орган в том, что вовремя никак не уведомил организацию о получении готовых акцизных марок? В полной ли мере исполнены обязанности таможенного органа по информированию организации о готовности акцизных марок, если их исполнение выражено лишь в том, что указанная информация размещена на информационном стенде?
Таможенный орган, в который организация обратилась с заявлением о выдаче акцизных марок и необходимыми документами, отказал в регистрации заявления. Таможенный орган мотивировал отказ тем, что на счет не перечислены средства по оплате акцизных марок. Организация же оплату осуществила, что подтверждается имеющейся платежкой. Правомерно ли таможенный орган отказал в регистрации заявления в данной ситуации?
Организация, осуществляющая ввоз алкогольной продукции на таможенную территорию Российской Федерации, представила в уполномоченный таможенный орган заявление о выдаче акцизных марок и необходимые документы. Несмотря на то что все копии представленных документов были заверены нотариально, таможенный орган запросил также и подлинники. На каком основании выдвинуто требование таможенного органа?
Организация — импортер испанских вин обратилась в уполномоченный таможенный орган с заявлением о выдаче акцизных марок и представлением к нему всех необходимых документов. В течение более чем двух недель заявление не рассмотрено (ввиду большой загруженности), что ставит на грань срыва заключенные с поставщиком договоры. Каков предельный срок рассмотрения уполномоченным таможенным органом заявления о выдаче акцизных марок?
Как отражается по строке 060 «Итого прибыль (убыток)» листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль полученный организацией убыток в размере 100 000 руб.: -100 000 (то есть число со знаком «-» (минус)) или число в скобках (как в бухгалтерской отчетности) — (100 000)? В Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденном Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, ответ на этот вопрос не найден
Об определении расчетной цены дисконтных векселей при исчислении налога на прибыль
Об отсутствии необходимости по восстановлению сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, при передаче основных средств, нематериальных активов и иного имущества правопреемнику в результате реорганизации
Организация, осуществляет деятельность по производству алкогольной продукции. Кто (кроме руководителя) вправе подтвердить достоверность и полноту сведений, представленных в декларации, в случае если организация не имеет в штате главного бухгалтера, а фактические функции бухгалтера исполняются бухгалтером другой организации на договорной основе?
Достаточно ли при представлении корректирующей декларации об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции только указать в левой ячейке графы «Вид документа» цифру «3» или организация обязана представлять какие-либо дополнительные документы?
Организация, осуществляющая деятельность по производству алкогольной продукции, имеет несколько обособленных подразделений. Процесс производства организован таким образом, что одним обособленным подразделением систематически передается в другое обособленное подразделение спиртосодержащее сырье для дальнейшего использования этого сырья в производстве конечного продукта. Как правильно при заполнении декларации отразить операции по передаче и приемке спиртосодержащего сырья в данном случае?
Организация закупает алкогольную продукцию (водку), перерабатывает ее и производит другую алкогольную продукцию (ягодную настойку). Следует ли указывать в декларации об объемах той продукции, которая еще не прошла полный производственный технологический цикл, если для производства ее полуфабриката израсходован некоторый объем закупленной алкогольной продукции?
По договору транспортной экспедиции российская организация оказывает услуги, связанные с организацией перевозки импортируемых в РФ грузов, а также услуги по их документальному и таможенному оформлению. При этом в соответствии с условиями договора стоимость перевозки разбивается на стоимость доставки груза до границы РФ и стоимость его перевозки по территории РФ. Правомерно ли применять нулевую ставку НДС в отношении услуг по организации перевозки груза, включая его перевозку по территории РФ до пункта назначения? Какую ставку НДС следует применять в отношении оказываемых организацией услуг по документальному и таможенному оформлению грузов?
В декабре 2005 г. ОАО был осуществлен ввод в эксплуатацию основных средств, амортизация по которым начисляется с 1 января 2006 г. Согласно п. 1.1 ст. 259 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случае достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ. Кроме того, расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные п. 1.1 ст. 259 НК РФ, признаются в качестве расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с гл. 25 НК РФ приходится дата начала амортизации (дата изменения первоначальной стоимости) основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения. Может ли ОАО единовременно включать в состав амортизационных расходов в 2006 г. расходы на капитальные вложения в размере 10 процентов от суммы капитальных вложений по введенным из незавершенного строительства в эксплуатацию в декабре 2005 г. основным средствам?
Некоммерческая организация ведет предпринимательскую деятельность, а также получает средства целевого финансирования в виде технической помощи, за счет которых, в частности, выплачиваются заработная плата работникам организации и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, заключенным с физическими лицами. До 2006 г. организация находилась на общей системе налогообложения, и на заработную плату и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, выплачиваемые из средств техпомощи, начислялся и уплачивался ЕСН. С 01.01.2006 в отношении предпринимательской деятельности организация перешла на УСН. Должна ли организация при применении УСН исчислять и уплачивать ЕСН с сумм заработной платы и вознаграждений по гражданско-правовым договорам, выплачиваемых из средств целевого финансирования?
Между российской и белорусской организациями заключен договор комиссии, по условиям которого российская организация — комиссионер продает на территории РФ белорусские товары, принадлежащие комитенту. При этом в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004 все косвенные налоги на территории РФ (НДС и акцизы) уплачивают покупатели указанных товаров. Каков порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте белорусских товаров по договору комиссии, а именно строки «Продавец УНП или ИНН/КПП» и граф «Серия, номер и дата товаротранспортного документа», «Номер и дата счета-фактуры»?
О порядке уплаты налога и представления налоговой декларации по УСН организациями, ликвидированными до конца календарного года, и предпринимателями, прекратившими свою деятельность; о праве организаций и предпринимателей, переставших быть налогоплательщиками ЕНВД, перейти на УСН; о налоговом учете налогоплательщиками, применяющими УСН, доходов в виде дивидендов, полученных от долевого участия в других организациях
Об учете в целях исчисления налога на прибыль возврата суммы НДС с расходов, понесенных российскими организациями за границей
О начислении взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты и вознаграждения иностранным гражданам организациями, применяющими УСН
О применении в 2005 и 2006 гг. нулевой ставки по НДС при реализации товаров, не происходящих с территории РФ и вывозимых на территорию Республики Беларусь, и о документах, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по НДС при вывозе товаров, не происходящих с территории РФ, в таможенном режиме экспорта на территорию Республики Беларусь
Организация выплатила работнику материальную помощь в связи со смертью родного брата. Освобождается ли сумма материальной помощи от обложения НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 НК РФ, учитывая, что в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» родные братья относятся к кругу близких родственников?
Профсоюзная организация выплачивает профсоюзным активистам (членам профсоюза) за счет членских взносов премию и доплату за выполнение общественных обязанностей. Данные члены профсоюза в трудовых отношениях с профсоюзной организацией не состоят и не выполняют работу в пользу профсоюзной организации по договорам гражданско-правового характера. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ указанные выплаты?
Организация приобрела объект недвижимости. Указанный объект передан организации по акту приема-передачи, но право собственности на него еще не зарегистрировано. В какой момент указанный объект отражается на счетах бухгалтерского учета в составе капитальных вложений? С какого момента указанный объект недвижимости признается объектом налогообложения по налогу на имущество?
О порядке применения налоговых вычетов по НДС и о порядке выставления счетов-фактур в случае, если налогоплательщиком приобретены услуги по транспортировке товара у российской организации — агента (посредника), фактически оказанные белорусским налогоплательщиком
О применении НДС крупнейшими налогоплательщиками, в частности, об указании кода причины постановки на учет (КПП) в платежных документах на уплату НДС в федеральный бюджет
Об учете затрат для целей исчисления налога на прибыль
Основной деятельностью некоммерческой организации, применяющей упрощенную систему, является содействие социально-экономическим, политическим, трудовым, личным правам ветеранов и членов их семей, улучшение их материального благосостояния. Средства, поступающие в организацию, являются добровольными пожертвованиями от физических и юридических лиц. Учитываются ли эти поступления в составе доходов организации при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН?
Организация применяет упрощенную систему. В 2005 г. клиент ошибочно дважды оплатил авансом счет за предоставленные ему услуги. В 2006 г. организация вернула излишне уплаченную сумму аванса. В каком налоговом периоде (2005 г. или 2006 г.) вносятся корректировки в отчетность? Какими записями вносятся исправления в Книгу учета доходов и расходов?
Региональная общественная организация инвалидов, 100% членов которой составляют инвалиды, для осуществления деятельности привлекает физических лиц по договорам подряда. Начисляются ли на вознаграждения указанным лицам ЕСН и страховые взносы в ПФР?
Организация за перевыполнение плановых показателей выплатила работнику премию, которая не предусмотрена коллективным договором и отнесена к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Облагается ли данная премия ЕСН?
Организация заключила с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, авторский договор. Выплаты вознаграждения по договору осуществляются в следующем порядке: 80% в течение пяти дней со дня подписания договора и 20% по истечении четырех месяцев после подписания. В какой момент указанные выплаты включаются в налоговую базу по ЕСН: в момент выплаты или в момент начала действия договора?
По решению учредителей на должность генерального директора организации назначен иностранный гражданин. Он пребывает на территории РФ на основании годовой трудовой визы, которая ежегодно продлевается. Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование заработная плата генерального директора?
Благотворительный фонд, являющийся некоммерческой организацией, не ведет предпринимательскую деятельность. Фонд заключил договор добровольного медицинского страхования работников сроком на один год. Страховая премия уплачена единовременно и в полном объеме. В результате экономии фонда оплаты труда (ФОТ) размер страховой премии превысил 3% от ФОТ за данный период. Возникает ли обязанность по уплате ЕСН и НДФЛ с суммы, превышающей 3% от ФОТ?
Региональная общественная организация инвалидов, 100% членов которой составляют инвалиды, оказывает денежную материальную помощь неработающим инвалидам — членам организации. Облагается ли указанная выплата ЕСН, НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Вправе ли организация относить указанные выплаты к расходам при исчислении налога на прибыль?
Президент благотворительного фонда сделал благотворительный взнос в бюджет фонда, который был использован на выплату премий работникам детских сиротских учреждений, не являющимся сотрудниками фонда. Расходование средств произведено в соответствии с целевым назначением. Возникает ли в этом случае обязанность по уплате налога на прибыль?
Каков порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли у лизингополучателя после проведения работ по модернизации основных средств, являющихся предметом лизинга, если они учитываются на его балансе?
Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли убытков, полученных до 1 января 2002 г.?
Каков порядок отнесения для целей налогообложения прибыли организаций расходов, связанных с заменой бракованных и утративших товарный вид в процессе перевозки и реализации периодических печатных изданий?
Каков порядок учета рекламных расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация, одним из видов деятельности которой является наружная реклама, имеет рекламные щиты в разных районах Москвы. Каков порядок постановки организации на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД?
Научно-производственная фирма осуществляет деятельность по оказанию услуг по защите декоративных культур, лужаек, газонов, цветов, полей для гольфа от вредителей и болезней современными химическими и биологическими методами. При этом платежи юридических лиц осуществляются в безналичном порядке, а физических лиц (граждан) — наличными денежными средствами. Обязана ли организация при наличных денежных расчетах с населением применять контрольно-кассовую технику или для оказания этих услуг предусмотрены какие-либо бланки строгой отчетности?
Организация осуществляет продажу газет, журналов и сопутствующих им товаров через сеть газетно-журнальных киосков без применения контрольно-кассовой техники согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. В целях применения указанной нормы Закона должно ли соблюдаться требование о 50-процентной доле продажи газет и журналов в товарообороте по каждому отдельному киоску или же в целом по всем киоскам, принадлежащим организации, т. е. в одном киоске доля продажи газет и журналов составляет 40 процентов, зато в другом — 60 процентов?
Народный целитель, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, оказывает гражданам услуги народной медицины. Вправе ли целитель использовать при наличных расчетах с населением квитанцию, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35 и разрешенную для оказания платных медицинских услуг Письмом Минфина России от 11.05.1995 N 16-00-30-39?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать гражданам услуги по почасовому и посуточному прокату принадлежащего мне лимузина. Могу ли я при оказании этих услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности, если да, то какой формы?
Организация выполняет электромонтажные работы по заказам физических лиц (населения). Можно ли при приеме наличных денег от населения за оказание этих услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
Типография оказывает полиграфические услуги в основном юридическим лицам за безналичный расчет. Однако бывают случаи, когда полиграфические услуги оказываются физическим лицам (населению). Допускается ли использование бланков строгой отчетности при наличных денежных расчетах с населением при оказании полиграфических услуг и в случае такой возможности какую форму бланков строгой отчетности можно использовать?
Организация планирует реализовывать карты экспресс-оплаты сотовой связи Би+, МТС, Мегафон, интернет-карты и карты IP-телефонии с использованием бесплатной курьерской доставки населению. Оплата товара будет производиться наличными деньгами в момент его получения покупателем. Возможно ли применение каких-либо бланков строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов с покупателями?
ООО заключило договор с украинским индивидуальным предпринимателем, по которому он оказывает организации информационно-консультационные услуги с использованием сети Интернет. Индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС на территории Украины, в налоговых органах РФ не зарегистрирован. Стоимость договора определена в рублях без НДС. Является ли ООО налоговым агентом в части уплаты НДС на территории РФ?
ОАО заключило договор об уступке товарного знака с иностранной организацией — правообладателем, не имеющей постоянного представительства в РФ. Право на пользование товарным знаком возникает у ОАО со дня регистрации данного договора в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам РФ. За право пользования товарным знаком ОАО уплачивает иностранной организации 50% прибыли от реализации товаров, для которых зарегистрирован указанный товарный знак. По условиям договора ОАО вправе на основании лицензионного соглашения предоставить право на использование товарного знака другой российской организации, которая должна будет уплачивать вознаграждение иностранной организации в размере 50% прибыли от реализации товаров, для которых зарегистрирован указанный товарный знак, а также вознаграждение ОАО в размере, определенном лицензионным договором. Является ли доход, полученный иностранной организацией — правообладателем, доходом от продажи принадлежащего ей имущества? В каком порядке облагаются налогом на прибыль в РФ доходы иностранной организации, полученные по договору об уступке товарного знака?
О порядке применения с 01.01.2006 УСН налогоплательщиками, являющимися участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
Организация оказывает другим российским организациям услуги по организации перевозки и перевозке автомобильным транспортом импортируемых товаров. Правомерно ли по услугам применять ставку НДС 0%? Деятельность осуществляется только на территории РФ. Перевозчик не участвует в таможенном оформлении и декларировании товаров, не имеет контрактов с участниками внешнеторговых сделок
Российская организация оказывает проектные услуги по договору с заказчиком — белорусской организацией, не имеющей представительства на территории РФ. Правомерно ли в данном случае не облагать НДС реализацию услуг в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ? Если да, то какие документы, подтверждающие место реализации услуг за пределами территории РФ, необходимо представить?
Организация занимается реализацией дорогостоящих импортных легковых и грузовых автомобилей, а также запасных частей к ним и расходных материалов. Характеристики указанных групп товаров и объемы их реализации несопоставимы. При этом правила бухгалтерского учета устанавливают возможность применения различных методов оценки стоимости в отношении различных групп товаров в зависимости от их характеристик в соответствии с учетной политикой организации. Вправе ли организация одновременно применять два метода оценки стоимости покупных товаров в целях исчисления налога на прибыль: для автомобилей — по стоимости единицы товара, для запасных частей и расходных материалов — по средней стоимости?
Каков порядок применения льготы по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, предусмотренной п. 5 ст. 391 НК РФ, если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель владеет несколькими земельными участками, которые расположены на территории одного или нескольких муниципальных образований? Каков порядок применения данной льготы в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности? Имеют ли право на льготу по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы бывшие несовершеннолетние узники фашизма, указанные в п. 8 ст. 154 Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ? Правомерно ли применить льготу по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы к земельному участку физического лица, предоставляющего свой земельный участок в аренду?
В соответствии с п. 1 ст. 10 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ бассейновые органы государственного управления на внутреннем водном транспорте и другие организации внутреннего водного транспорта освобождаются от платы за занимаемые ими земельные участки. Вместе с тем гл. 31 НК РФ для организаций внутреннего водного транспорта льгот по уплате земельного налога не установлено. Являются ли организации внутреннего водного транспорта плательщиками земельного налога?
Организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета индивидуальному предпринимателю. Кто может подписывать налоговые декларации от имени предпринимателя: обязан ли их подписывать предприниматель лично или это может делать работник организации, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета? Какие документы необходимо приложить в случае подписания декларации работником такой организации от имени предпринимателя?
1. Организация (судовладелец), применяющая УСН, занимается грузо — и пассажироперевозками внутренним водным транспортом. Экипажи судов работают бригадным методом, находясь на судне по 20 — 25 дней. При этом судовладелец оплачивает проезд членов экипажей судов от места их постоянного проживания к месту нахождения судна и обратно. Считается ли указанная форма работы выполнением работы вахтовым методом? Будут ли надбавки, производимые работникам за указанный метод работы, облагаться НДФЛ и ЕСН? 2. Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты проезда работников к месту нахождения судна и обратно? 3. Учитываются ли при исчислении единого налога при применении УСН расходы судовладельца, связанные с компенсацией работникам стоимости проездных билетов, и сумма надбавок за выполнение работы указанным методом?
О налогообложении НДФЛ сумм оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет
Столовая, оказывающая услуги общественного питания, имеет зал для обслуживания посетителей площадью 135 кв. м, при этом место раздачи и подогрева готовой продукции, а также место кассира располагаются в одном помещении с залом обслуживания. Следует ли при расчете ЕНВД включать в площадь зала обслуживания посетителей (135 кв. м) место раздачи и подогрева готовой продукции (площадь 8 кв. м) и место кассира (площадь 2 кв. м)?
Обязана ли организация восстанавливать ранее принятые к вычету суммы НДС по товарно-материальным ценностям, в отношении которых по результатам инвентаризации обнаружена недостача?
В каком порядке организация-продавец и организация-покупатель должны учитывать для целей налогообложения прибыли премии (скидки), предоставленные продавцом покупателю?
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов по осуществлению платы в связи с невозможностью исполнить условия установленной квоты для приема на работу инвалидов
О возникновении у налогоплательщика — участника ООО внереализационного дохода, учитываемого при исчислении налога на прибыль, в случае увеличения уставного капитала ООО без изменения доли участия налогоплательщика в обществе
Облагаются ли НДФЛ доходы физического лица в виде денежных средств, полученных от другого физического лица в порядке дарения?
Физическое лицо получило акции организации в обмен на приватизационный ваучер. Вскоре в результате реорганизации организации акции были обменены на акции другой организации, а затем проданы. С какого момента исчисляется срок нахождения акций в собственности физического лица? Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет?
Организация зарегистрирована в Москве, но по месту регистрации офиса не имеет. В другом субъекте РФ организация арендовала служебное помещение. В связи с этим было зарегистрировано обособленное подразделение, которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Все сотрудники приняты в головную организацию, а их рабочие места находятся в обособленном подразделении. Куда необходимо уплачивать налог на прибыль и НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов суммы НДС, которые были фактически уплачены при ввозе основного средства на таможенную территорию РФ, если налоговый орган не признал указанные суммы НДС в качестве вычета в соответствии со ст. 171 НК РФ?
1. Относится ли к розничной торговле в целях исчисления ЕНВД реализация лекарственных средств аптеками покупателям по договорам розничной купли-продажи?
К какой категории налогоплательщиков в целях исчисления НДФЛ относятся адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты? Имеют ли право адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, на получение профессионального налогового вычета в размере 20% общей суммы доходов, если они не в состоянии подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве адвокатов?
О начислении пени на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в случае отсутствия по истечении 180 дней пакета документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по НДС для операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. 1 — 3, 8 и 9 п. 1 ст. 164 НК РФ
Российская организация заключила договор с украинским предприятием — заказчиком на выполнение проектных работ и оказание услуг для строительства объектов на территории Российской Федерации. Для выполнения проектных и монтажных работ российская организация пользуется услугами субподрядных организаций, как резидентов России, так и резидентов Украины. Каков порядок налогообложения прибыли российской организации? Облагаются ли налогом у источника выплаты в РФ доходы субподрядных организаций?
ОАО разрабатывает золоторудное месторождение и проводит полный цикл работ — от геологоразведки до получения аффинированного металла. В процессе переработки образуются отходы производства (потери) с содержанием неизвлекаемого золота, которые хранятся вечно в специализированном хранилище. Организация не осуществляет добычу золота из этих отходов по причине отсутствия 100%-ной технологии извлечения полезных ископаемых из добываемой руды. Существует технологический регламент, где просчитан коэффициент извлечения и нормативы потерь неизвлекаемых драгоценных металлов в процессе переработки. Кроме того, нормативы содержания золота в отходах перерабатывающего производства ежегодно утверждаются Ростехнадзором и Федеральным агентством по недропользованию. Вправе ли ОАО применять ставку 0% по НДПИ в отношении указанных отходов?
Распространяется ли п. 9 ст. 154 НК РФ, согласно которому в налоговую базу по НДС не включаются суммы оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по ставке НДС 0%, на суммы авансов, полученных до момента оформления в таможенных органах таможенной декларации на экспорт товаров? Какие документы должны быть в наличии у налогоплательщика для подтверждения того, что денежные средства действительно получены в счет предстоящего экспорта товаров?
Правомерны ли в 2006 г. требования налоговой инспекции к российской организации, оказывающей услуги по перевозке товаров, вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом, о представлении для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 процентов копий таможенных деклараций?
Организацией заключен договор финансовой аренды (лизинга). Балансодержатель предмета лизинга по условиям договора финансовой аренды — лизингополучатель. Для целей налогообложения организация относит на расходы лизинговый платеж лишь в пределах суммы начисленной амортизации по договору финансовой аренды. Правомерны ли действия лизингополучателя?
В декабре 2005 г. работник был принят на работу в ОАО. В мае текущего года ему был предоставлен оплачиваемый отпуск (28 календарных дней). В настоящее время работник уволен по сокращению численности. Нужно ли при увольнении удерживать с работника сумму за неотработанные дни отпуска?
ОАО осуществляет поисково-оценочные работы. Является ли оно плательщиком НДПИ, если добывает нефть из скважины, находящейся в пробной эксплуатации?
Кто является плательщиком НДПИ в случае, если организация-недропользователь привлекает другую организацию для добычи и реализации нефти и других работ на основании договора простого товарищества? При этом у данных организаций имеются лицензии на право пользования недрами для добычи нефти
09.06.2003 вступила в силу гл. 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» НК РФ. Какой налог должна уплачивать организация, осуществляющая добычу нефти на основании соглашения о разделе продукции, которое было подписано до введения в действие Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ: НДПИ или роялти?
Организация осуществляет добычу торфа и оказывает транспортные услуги собственным железнодорожным транспортом узкой колеи (погрузка на полях добычи, вывозка с полей добычи полезного ископаемого до места перегрузки, перегрузка в вагоны МПС). При исчислении налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытого полезного ископаемого определяется исходя из сложившихся цен реализации добытого полезного ископаемого. Должна ли организация исключать из налоговой базы в целях исчисления НДПИ расходы по вышеуказанным транспортным услугам?
Управление социальной защиты осуществляет возмещение перевозчику (ОАО) расходов за фактический проезд железнодорожным транспортом Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы. Указанные категории граждан пользуются льготой в виде бесплатного проезда железнодорожным транспортом в двухместных купе спальных вагонов скорых и пассажирских поездов. При этом фактические расходы по предоставлению данной льготы возмещаются за счет средств федерального бюджета. На основании требования налогового органа в марте 2006 г. ОАО представило в управление социальной защиты измененные счета-фактуры для возмещения расходов за проезд указанных категорий граждан в 2005 г. с указанием в них сумм НДС. Включаются ли в налоговую базу по НДС денежные средства, получаемые ОАО от управления социальной защиты в связи с реализацией указанным категориям граждан проездных документов для проезда в железнодорожном транспорте по льготным тарифам?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в троллейбусах. Подпадает ли данная деятельность под действие гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ?
Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчете НДФЛ включить в состав расходов уплаченные авансовые платежи по ЕСН и доплату по ЕСН за предыдущий год? Учитываются ли при заполнении строки 200 налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в составе расходов, связанных с извлечением доходов, авансовые платежи по ЕСН и доплата по ЕСН за предыдущий год?
О порядке расчета среднего заработка для оплаты отпуска
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Может ли она учесть в составе расходов сумму налога, уплаченного в связи с применением упрощенной системы?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оплачивает согласно договору право на размещение средства наружной рекламы периодическими платежами. Вправе ли организация учесть такие расходы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Вправе ли физические лица, имеющие свидетельство о регистрации по месту пребывания, а также физические лица, имеющие статус беженца, получить социальный налоговый вычет и вернуть сумму удержанного налоговым агентом НДФЛ?
В каком случае нужно следовать новому порядку исправления НДС в книге покупок с использованием дополнительных листов: только когда счет-фактура содержит ошибку в сумме НДС или во всех случаях неправильного заполнения счета-фактуры (например, если неверно заполнены или вообще не заполнены поля для отражения ИНН, КПП, адреса, номера платежного поручения и т. д.)?
Организация приобретает у производителя в специально оборудованных цистернах этиловый спирт, изготовляемый по фармакопейным статьям, и реализует его муниципальному унитарному предприятию, осуществляя розлив в его емкости. Является ли организация — поставщик этилового спирта муниципальному унитарному предприятию плательщиком акциза, исходя из требований п. 3 ст. 182 НК РФ?
Российская организация выплачивает доходы иностранной компании — резиденту Республики Кипр. Какие налоги должна при этом удерживать российская организация? Учитываются ли при исчислении российской организацией налоговой базы по налогу на прибыль проценты за привлеченный ею кредит?
Организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества. Арендные отношения оформляются договором аренды и актами приема-передачи помещения при открытии и закрытии договоров. Обязательно ли для налогового учета ежемесячное составление акта об оказании услуг между арендатором и арендодателем?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов арендатора и арендодателя на капитальный ремонт и строительство неотделимых улучшений в отношении имущества, переданного по договору аренды
Правомерно ли исключение из объекта налогообложения по водному налогу объемов воды, забранных из водного объекта, в случае передачи забранной воды другим водопотребителям для орошения земель сельскохозяйственного назначения?
Индивидуальным предпринимателем с 1 апреля 2005 г. по 1 апреля 2006 г. получено освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 145 НК РФ. С 1 января 2006 г. осуществлен переход на упрощенную систему налогообложения. Вправе ли индивидуальный предприниматель не представлять в налоговые органы журналы полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, книгу учета доходов и расходов в подтверждение установленного п. 1 ст. 145 НК РФ размера выручки от реализации товаров (работ, услуг), руководствуясь Письмом МНС России от 24.03.2003 N ВГ-6-03/337@, в котором разъяснено, что на лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, нормы ст. 145 НК РФ не распространяются с момента перехода на данный режим налогообложения?
Имеет ли право организация, утратившая право на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, после перехода на общий режим налогообложения предъявить к оплате покупателям суммы налога на добавленную стоимость по операциям реализации товаров (работ, услуг), осуществленным до утраты указанного права? Возникает ли в данном случае у организации право на вычет сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным и использованным в период применения данного режима налогообложения?
Организация осуществляет деятельность по операциям информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами. Организация также оказывает услуги по сдаче имущества в аренду, консультационные услуги, услуги по техническому обслуживанию и другие аналогичные услуги. Освобождаются ли от обложения налогом на добавленную стоимость все операции, осуществляемые организацией, обеспечивающей информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая операции, не связанные с процессинговой деятельностью?
В каком порядке осуществляется обложение налогом на добавленную стоимость сделок РЕПО с ценными бумагами?
На основании каких документов арендатор, компенсирующий расходы арендодателя по оплате электроэнергии с налогом на добавленную стоимость и не получающий счет-фактуру от арендодателя, должен отразить в книге покупок компенсирующую часть в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, по итогам декабря 2005 г. превысила доход, установленный п. 4 ст. 346.13 гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, и считается перешедшей на общий режим налогообложения. Руководствуясь Письмом Минфина России от 11.05.2005 N 03-04-11/103, организация не включила в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость объемы работ (услуг), выполненных (оказанных) в октябре, ноябре 2005 г. Правомерны ли требования налогового органа о включении в налоговую базу по налогу объемов работ (услуг), выполненных (оказанных) в октябре, ноябре 2005 г.?
Организация ведет добычу подземных минеральных вод согласно лицензии на право пользования недрами по утвержденной и согласованной с органами Ростехнадзора схеме эксплуатации месторождения минеральных вод. Правомерно ли применение организацией ставки 0% по НДПИ в соответствии с п. 1 ст. 342 НК РФ при добыче минеральных вод в части нормативных потерь?
Является ли правомерным отнесение на расходы в целях исчисления налога на прибыль процентов, уплачиваемых организацией по кредитному договору, если полученные по данному договору денежные средства организация предоставляет другой организации по договору займа под проценты?
Как учитываются расходы, связанные с применением услуг сотовой связи, в целях исчисления налога на прибыль? Какими документами подтверждается экономическая обоснованность переговоров работников по сотовым телефонам? Необходима ли детализация счетов, выставляемых операторами сотовой связи, или достаточно установления лимитов оплаты для каждого работника? Каков порядок оформления выплат работникам за использование личного сотового телефона?
Лизинговая компания оплачивает имущество, приобретаемое для передачи в лизинг, за счет заемных средств. При этом сумма уставного капитала организации значительно меньше общей суммы средств, привлеченных по кредитам и займам. Однако общая стоимость лизингового имущества превышает сумму этих средств. У организации имеются надлежаще оформленные счета-фактуры, лизинговое имущество оплачено и оприходовано, то есть выполнены все требования, установленные п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2006 г.). Учитывая принятое Конституционным Судом РФ Определение от 04.11.2004 N 324-О, в каком порядке организация должна была принимать к вычету НДС по имуществу, переданному в лизинг и приобретенному за счет заемных средств до 1 января 2006 г.? Как изменился этот порядок после 1 января 2006 г.?
Организация занимается управлением жилищным фондом и получает оплату от населения за оказанные услуги. Некоторым категориям населения услуги оказываются по регулируемым ценам, в связи с чем организация получает компенсацию из бюджета, сумма которой не включает НДС. Учитываются ли суммы, полученные из бюджета по указанному основанию, при определении налоговой базы по НДС?
О порядке представления налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0% и документов, подтверждающих обоснованность применения этой ставки и налоговых вычетов при оказании услуг, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ
О необходимости представления заверенного перевода коносамента на русский язык в целях документального подтверждения права на применение налоговой ставки 0% по НДС в случае, когда коносамент составлен на иностранном языке
О расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, проработавшего в организации с 23.01.2006 по 28.04.2006
О неприменении п. 4 ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 N 180-ФЗ в отношении выплат пособий по временной нетрудоспособности донорам в размерах сверх установленных законодательством РФ
Облагается ли ЕСН компенсация за неиспользованные отпуска, выплачиваемая при увольнении?
Какая лаборатория имеет право проведения химического анализа на установление наличия и концентрации денатурирующих веществ в денатурированном этиловом спирте (денатурате) и (или) денатурированной спиртосодержащей непищевой продукции при проведении внеплановой проверки организации, осуществляющей производство денатурированного этилового спирта?
Подпунктом 83 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что за регистрацию судов в Российском международном реестре судов взимается государственная пошлина: при валовой вместимости судна от 80 единиц валовой вместимости до 3000 единиц валовой вместимости включительно — в размере 26 000 руб. плюс 4,7 руб. за каждую единицу валовой вместимости; при валовой вместимости судна свыше 3000 единиц валовой вместимости до 8000 единиц валовой вместимости включительно — 27 000 руб. плюс 4,4 руб. за каждую единицу валовой вместимости; при валовой вместимости судна свыше 8000 единиц валовой вместимости до 20 000 единиц валовой вместимости включительно — 48 000 руб. плюс 2,5 руб. за каждую единицу валовой вместимости; при валовой вместимости судна свыше 20 000 единиц валовой вместимости — 67 000 руб. плюс 1,6 руб. за каждую единицу валовой вместимости. По каким кодам классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует отразить поступление средств от взимания государственной пошлины за совершение указанных действий?
В ходе проведения повторной выездной налоговой проверки налогоплательщика за 2004 г. возникла необходимость начисления пени за несвоевременную уплату налога. Однако за указанный период по данному плательщику и по проверяемому налогу имеется вступившее в законную силу решение арбитражного суда о неправомерном начислении пени. Каким образом следует налоговому органу поступить?
В соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» граждане на время прохождения военных сборов освобождаются от работы с сохранением за ними места постоянной работы и выплатой среднего заработка. Каков порядок обложения НДФЛ сумм среднего заработка, выплачиваемых организацией работникам за время их нахождения на военных сборах и компенсируемых ей за счет средств федерального бюджета?
Об обязанности налогового агента — российской организации по удержанию и уплате налога на прибыль в виде дивидендов по акциям, являющимся имуществом государственной казны РФ или казны субъекта РФ
Гражданином в 2003 г. был получен доход от продажи доли в уставном капитале ООО. Договор купли-продажи датирован 11 июля 2003 г. Какие санкции могут быть применены к гражданину в связи с непредставлением им налоговой декларации и неуплатой налога с указанного дохода? Когда истекает срок исковой давности по данному правонарушению?
Организация планирует создание в налоговом учете резерва по сомнительным долгам. В соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ сумма резерва определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода. Зависит ли право налогоплательщика на создание резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль от наличия подтверждения дебитором суммы своей задолженности?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), выплачивает работникам из средств, оставшихся после уплаты налога, материальную помощь и премию за непрерывный стаж. С этих выплат организация производит начисление страховых взносов в ПФР, поскольку она не является плательщиком ЕСН и, следовательно, п. 3 ст. 236 НК РФ на нее не распространяется. Вправе ли организация уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР с данных выплат?
Являлись ли нарушением требований порядка заполнения счетов-фактур, установленных п. 6 ст. 169 НК РФ, в 2005 г. следующие ситуации: в счете-фактуре отсутствуют реквизиты «Индивидуальный предприниматель» и «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя», если продавец не является индивидуальным предпринимателем; отсутствуют реквизиты «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер», если продавец — индивидуальный предприниматель; в счет-фактуру введен дополнительный реквизит «Выдал»; в реквизитах «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» указаны Ф. И. О. руководителя и главного бухгалтера, но фактически счет-фактура подписан уполномоченными лицами с дополнительными расшифровками их подписей; вместо реквизитов «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» указываются должности руководителя организации или уполномоченных лиц согласно Письму ФНС России от 20.05.2005 N 03-1-03/838/8?
Являются ли акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа основанием для признания суммы дебиторской задолженности безнадежной? Верна ли позиция ИФНС, согласно которой постановление о невозможности взыскания, а также постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа не являются основанием для признания суммы дебиторской задолженности безнадежной для ее списания, так как в данном случае есть возможность повторного предъявления исполнительного листа к исполнению и открытию исполнительного производства? Верно ли, что пропуск организацией срока повторного предъявления исполнительного листа к исполнению в рамках гражданского законодательства не может рассматриваться в режиме истечения срока исковой давности? Верно ли, что не взысканная в связи с пропуском срока обращения к судебному приставу за исполнением судебного решения дебиторская задолженность не может в целях налогообложения быть учтена в уменьшение налоговой базы? Является ли факт нахождения организации в процессе ликвидации основанием для признания числящейся у нее дебиторской задолженности безнадежной в целях налогообложения прибыли?
О заключении договора на проведение предварительных и периодических медицинских осмотров работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами
О сроке вступления в силу Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ, внесшего изменения в Трудовой кодекс РФ
В 2006 г. российская организация оплатила услуги немецкой компании, связанные с размещением рекламы о российской организации в 2004 — 2005 гг. в международном классификаторе-справочнике, издающемся в Германии. В связи с тем что российская организация задержала оплату за оказанные немецкой компанией услуги, российская организация обязана выплатить немецкой компании неустойку за задержку срока платежа. Облагается ли налогом на прибыль у источника выплаты в РФ сумма указанной неустойки?
Будет ли правомерным привлечение налоговым органом организации, завершившей процедуру снятия с учета, к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, за непредставление налоговой декларации по ЕСН?
Мой родственник, действуя на основании полученных от меня полномочий, осуществлял доставку приобретенного на мое имя автомобиля в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита. В результате хищения автомобиль в таможню назначения доставлен не был. Правомерно ли требование таможни к перевозчику уплатить таможенные пошлины, налоги?
Собираясь переселиться в Украину на постоянное место жительства, я вывез на территорию Украины принадлежащий мне автомобиль. В связи с изменившимися обстоятельствами вынужден возвратиться обратно в Российскую Федерацию. Таможня требует уплаты в отношении автомобиля таможенных платежей, несмотря на то что он даже не был поставлен в Украине на учет. Правомерны ли действия таможни? Возможно ли в настоящее время таможенное оформление автомобиля без уплаты таможенных платежей?
С сотрудником, уплачивающим алименты на ребенка, был заключен договор аренды транспортного средства. Следует ли производить удержание с сумм арендной платы?
Нужно ли удерживать алименты на несовершеннолетних детей с сотрудника, работающего по совместительству?
В связи с производственной необходимостью работник, уплачивающий алименты на ребенка, будет привлекаться к работе в выходные и нерабочие праздничные дни. Следует ли включать в сумму дохода для удержания алиментов на ребенка оплату за работу в выходные и праздничные дни?
Общество получает давальческое сырье (металлопрокат) на порезку и упаковку металлопроката. Каким образом осуществлять бухгалтерский учет давальческого сырья? Является ли обязательным условием представление заказчиком накладной на передачу давальческого сырья?
На балансе фирмы на счете 04 числится нематериальный актив — программа для ЭВМ. При постановке на баланс принят срок использования 20 лет. НМА уже используется 4 года. Может ли фирма уменьшить срок использования НМА? На основании каких документов? Какими документами по фирме эти изменения закрепляются?
Таможенное оформление ввезенных мной товаров было произведено с уплатой таможенных платежей. Через несколько месяцев я представил на таможню документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты таможенных платежей. Таможня отказала мне в возврате уплаченных таможенных платежей. Правомерны ли такие действия таможни? Какими правовыми актами следует руководствоваться в данном случае?
При ввозе автомобиля физическое лицо неверно указало в таможенной декларации объем двигателя. Поскольку таможенные пошлины, налоги в отношении автомобилей рассчитываются в зависимости от объема двигателя, это привело к недоплате таможенных пошлин, налогов, что было выявлено в ходе проверки достоверности заявленных сведений после выпуска товара. Правомерно ли в данном случае наложение административной ответственности за нарушение срока уплаты таможенных платежей?
Налогоплательщиком добыто в налоговом периоде 620 тонн полезного ископаемого, за этот же период было реализовано 540 тонн полезного ископаемого, добытого в отчетном и предшествующих периодах, на сумму 850 000 руб. (без НДС). Сумма расходов на доставку продукции до потребителя составила 300 000 руб. Как определить налоговую базу по данному полезному ископаемому?
Должна ли организация-недропользователь исчислять и уплачивать НДПИ при условии, что полезные ископаемые извлекаются недропользователем из собственных отходов добывающего производства?
Что является для горно-обогатительного комбината добытым полезным ископаемым для целей исчисления НДПИ: вольфрамовый концентрат (по мнению предприятия, продукт передела) или добываемая комбинатом многокомпонентная комплексная руда?
Признается ли добытым полезным ископаемым нефть, собранная с нефтеразливов?
Как исчислить НДПИ, если организация реализует минеральное сырье, не завершив всех необходимых технологических операций по добыче, предусмотренных техническим проектом разработки месторождения?
Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых, если добыча осуществляется с привлечением подрядчиков?
Добывающая организация рассчитывает количество добытого полезного ископаемого прямым методом. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по НДПИ запасы полезных ископаемых, обнаруженных при разведке и переоценке?
Я была привлечена для работы при проведении выездной налоговой проверки в качестве переводчика. Будут ли суммы выплаченного мне вознаграждения учитываться при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Я была привлечена для работы при проведении выездной налоговой проверки в качестве эксперта по недвижимости. Будет ли на суммы выплаченного мне вознаграждения начислен единый социальный налог?
Учитывая изменения, внесенные в ст. 217 НК РФ Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ, в каком порядке с 1 января 2006 г. облагаются НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения? Следует ли при налогообложении указанных доходов руководствоваться разъяснениями, содержащимися в Письме ФНС России от 08.02.2006 N ШС-6-01/138@?
Организация, занимающаяся издательской деятельностью, с 2006 г. перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы». В целях продвижения печатного издания организации на рынке большая часть тиража распространяется бесплатно. Является ли стоимость бесплатно распространенных изданий доходом организации в целях исчисления единого налога при применении УСН?
Работник организации за наличный расчет приобретает товары, работы и услуги для нужд организации. Произведенные расходы возмещаются организацией. При этом работник не представляет в бухгалтерию организации полного набора подтверждающих документов. Являются ли такие расходы организации доходом работника в целях исчисления НДФЛ?
Организация учитывает в составе амортизируемого имущества насосно-компрессорные трубы. В период срока полезного использования производится их частичная ликвидация. Материально-производственные запасы (металлолом), полученные при частичной ликвидации амортизируемого имущества, предназначены для перепродажи и учитываются по рыночной цене в составе товаров. Можно ли считать, что ценой приобретения металлолома является его рыночная цена, сформировавшаяся при частичной ликвидации амортизируемого имущества? Вправе ли организация при реализации металлолома учесть доход от его реализации и расход в размере рыночной цены, сформировавшейся при частичной ликвидации основного средства?
Организация имеет несколько обособленных подразделений в других субъектах РФ. Из Порядка заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, не вполне понятно, как заполнять подраздел 1.1 разд. 1 в том случае, когда организация отчитывается по своему местонахождению. Какую сумму налога следует отражать по строке 070 подраздела 1.1 разд. 1 Декларации: относящуюся только к организации без ее подразделений или общую сумму (по организации и по всем ее подразделениям)?
Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, использует в качестве сырья для ее производства денатурированный этиловый спирт. С 01.01.2006 денатурированный спирт стал подакцизным товаром. В течение трех месяцев (январь, февраль, март 2006 г.) произошло превышение сумм налоговых вычетов над суммой акцизов. Возможно ли произвести зачет в счет оплаты суммы акциза, заявленной к уплате согласно декларации за январь 2006 г., на сумму превышения налоговых вычетов, заявленных в декларации за март 2006 г.?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы) и осуществляет торговую деятельность
Основным видом деятельности предпринимателя является оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Для оказания этих услуг предприниматель арендует грузовой автомобиль и полуприцеп, принадлежащие арендодателю на правах собственности. Согласно договору аренды предприниматель обязуется по требованию арендодателя на время вернуть автотехнику. Каждая передача автотехники арендодателю и обратно арендатору оформляется актом приемки-передачи. Как рассчитать размер вмененного дохода за квартал, в котором осуществлена государственная регистрация предпринимателя, с учетом того, что предприниматель зарегистрирован 07.06.2006?
В соответствии с Постановлением Президиума ВАС РФ от 21.10.2003 N 5953/03 средства, поступающие подразделениям вневедомственной охраны в качестве платы за услуги по охранной деятельности, носят целевой характер и не могут быть признаны доходами в смысле, придаваемом им ст. 41 НК РФ, и, соответственно, не подлежат налогообложению налогом на прибыль
О порядке регистрации в налоговых органах игровых комплексов для целей исчисления налога на игорный бизнес
Обязана ли организация, уплачивающая налог на прибыль в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации, отразить в своей учетной политике для целей налогообложения прибыли переход на порядок уплаты налога, установленный абз. 1 указанного пункта?
С 01.01.2006 организация перешла на уплату налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации после соответствующего уведомления налоговых органов в декабре 2005 г. 01.06.2006 эта организация создает еще одно обособленное подразделение на территории указанного субъекта. Должна ли организация уведомить налоговый орган по месту нахождения такого подразделения о том, что по этому месту она не будет уплачивать налог в бюджет указанного субъекта, или такое уведомление необязательно и достаточно уведомления о переходе на новый порядок уплаты налога, произведенного в декабре 2005 г.?
О налоговом учете доходов и расходов в рамках операций, совершаемых по агентским договорам, в том числе курсовых разниц, возникающих от осуществления операций с иностранной валютой, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль
Об учете затрат на услуги, оказываемые подразделениями милиции вневедомственной охраны, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
Следует ли оформлять правую часть разд. «Б» справки к товарно-транспортной накладной организации А в случае поставки спиртосодержащей продукции организации Б, закупающей ее в технических целях и не имеющей соответствующей лицензии на закупку?
Допускает ли действующее законодательство по обороту алкогольной продукции поставку алкогольной продукции организациям, не имеющим лицензий на ее оборот, в случае если такая продукция приобретается для представительских целей, подарков либо иных целей, не связанных с ее дальнейшей перепродажей?
Гражданин Республики Беларусь, постоянно проживающий в г. Минске, имеет квартиру, расположенную на территории Российской Федерации, которую сдает в аренду российскому гражданину. Будут ли облагаться налогами доходы от сдачи в аренду и по какой ставке?
О применении НДС, в том числе согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, при оказании российской организацией маркетинговых услуг, поименованных в группе 74.13 класса 74 «Предоставление прочих видов услуг» ОКВЭД, иностранной организации, не являющейся резидентом РФ
Организация-поставщик заключила с организацией-дистрибьютором соглашение к договору поставки (купли-продажи). Согласно данному соглашению поставщик при выполнении дистрибьютором определенных условий договора поставки выплачивает ему дистрибьюторское вознаграждение (при не подлежащей корректировке стоимости реализованной поставщиком продукции). Вправе ли поставщик учитывать указанное вознаграждение для целей налогообложения прибыли?
Какие организации являются сельскохозяйственными товаропроизводителями в целях применения ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Учитываются ли в доходах при исчислении единого налога суммы задатка, полученного ею в счет обеспечения исполнения обязательств по договору поставки товара?
С какого момента у организации-продавца возникает обязанность по уплате НДС в 2006 г. при передаче оборудования покупателю до его оплаты по договору купли-продажи с особым порядком перехода права собственности (имущество переходит в собственность покупателя после полной его оплаты)?
Какие меры административной ответственности предусматриваются в отношении индивидуального предпринимателя в случае осуществления им розничной продажи алкогольной продукции после 1 июля 2006 г.?
Организация собирается заключить с российской фирмой с 1 января 2006 г. договор займа, в соответствии с которым ей будут предоставлены заемные средства в сумме 200 000 руб. под 18 процентов годовых сроком на один год. В указанном договоре условия об изменении процентной ставки в течение всего срока его действия не содержится. В каком порядке этой организации следует учитывать в целях исчисления налогооблагаемой прибыли расходы в виде процентов по такому договору в случае отсутствия других долговых обязательств перед российскими организациями?
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов за вычетом расходов, учитывать в 2006 г. при исчислении единого налога расходы по оплате услуг банка в виде комиссии за открытие и обслуживание карт, предназначенных для выплаты заработной платы своим работникам?
Организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Следует ли ей наряду с системой налогообложения в виде ЕНВД применять иную систему налогообложения в случае сдачи с 1 января 2006 г. в аренду части складских помещений магазина для предпринимательской целей?
Организация производит по решению руководства модернизацию здания производственного назначения продолжительностью свыше одного года. Вправе ли организация начислять и учитывать при исчислении налога на прибыль амортизацию в отношении указанного объекта основных средств в период проведения такой модернизации, в случае если она осуществляется без остановки производства?
В каком порядке организации следует исчислять в 2006 г. налоговую базу по земельному участку, принадлежащему ей на праве собственности, в случае если он расположен на территории нескольких муниципальных образований?
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере строительства индивидуальных гаражей населению. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату единого налога на вмененный доход?
Организация осуществляет производство спиртосодержащего дезинфицирующего средства, которое в соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 относится к продукции медицинского назначения. Данное средство зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека при Минздраве России и внесено в Государственный реестр дезинфекционных средств. Подлежит ли это средство освобождению от обложения акцизом в соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ, как лекарственное?
С 01.01.2006 введена новая редакция п. 4 ст. 195 Налогового кодекса РФ, согласно которой ее положения с указанной даты распространяются на все подакцизные товары, а не только на алкогольную продукцию. Имеет ли право организация, осуществляющая деятельность по оптовой реализации нефтепродуктов и имеющая соответствующее свидетельство, при определении облагаемой акцизом налоговой базы применять (на основании положений ст. 7 Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ) нормы естественной убыли нефтепродуктов при приеме, хранении, отпуске и транспортировании, утвержденные Постановлением Госснаба СССР от 26.03.1986 N 40? Если нет, то куда следует относить эту недостачу?
Предприниматель, получивший в ноябре 2005 г. свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, с 1 января 2006 г. отказывается начислять и уплачивать акциз по приобретаемым с указанной даты нефтепродуктам, мотивируя это тем, что выданное ему свидетельство утратило силу, поскольку Порядок, в соответствии с которым оно было выдано, более не применяется. Правомерно ли отнесение с 01.01.2006 лица, получившего указанное свидетельство в 2005 г., к неплательщикам акциза по нефтепродуктам, а также возможно ли проведение у него в 2006 г. налоговой проверки по этому налогу?
Подлежит ли переводу в 2006 г. на уплату единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность в сфере размещения наклеек с изображением логотипов организаций на боковых поверхностях легковых автомобилей?
Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность по размещению рекламы на выносных щитовых конструкциях (штендерах) после вступления с 1 июля 2006 г. в силу Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе»?
Организация розничной торговли реализует товары за наличный расчет организациям и индивидуальным предпринимателям. В каком порядке продавцу следует регистрировать счета-фактуры в книге продаж после вступления в силу Изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914?
Организация внесла исправления в июле 2006 г. в счет-фактуру, выписанный в связи с получением в апреле того же года аванса от покупателя в счет предстоящих поставок товара. В каком порядке ей следует вносить изменения в книгу продаж?
Организация, определявшая до 1 января 2006 г. момент определения налоговой базы по НДС как день оплаты, отгрузила в декабре 2005 г. товары своему контрагенту. В каком порядке регистрируются счета-фактуры в книге продаж в случае поступления сумм частичной оплаты за отгруженные товары в 2006 г.?
Организация передала основные средства в качестве вклада в уставный капитал ООО. Какие документы в этом случае следует регистрировать в книге продаж после вступления в силу Изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914?
Организация получила товары от сторонней фирмы в качестве вклада в уставный капитал. В каком порядке такая операция подлежит регистрации в книге покупок у принимающей стороны после вступления в силу Изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914?
В каком порядке в 2006 г. счета-фактуры, полученные организацией от продавцов при приобретении товаров на территории РФ, подлежат регистрации в книге покупок после вступления в силу Изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914?
В каком порядке оформляется счет-фактура в случае, если руководитель организации исполняет обязанности главного бухгалтера?
Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 утверждены Изменения, которые вносятся в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, вступившие в силу с 30 мая 2006 г. Принимаются ли после этой даты к вычету суммы НДС, предъявленные организации при приобретении товара, в случае если счета-фактуры оформлены поставщиком на старых бланках?
Признаются ли объектом налогообложения по ЕСН суммы вознаграждений, начисляемых ОАО в пользу членов совета директоров, а также компенсация расходов, связанных с исполнением ими своих обязанностей?
Организация заключила с кадровым агентством договор на оказание услуг по поиску и подбору персонала. В соответствии с указанным договором вносится предварительная оплата услуг, которая остается у кадрового агентства вне зависимости от того, пройдет ли соответствующий кандидат испытательный срок или нет. Дополнительное вознаграждение выплачивается после прохождения кандидатом испытательного срока и утверждения в должности. В каком порядке указанные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?
В каком порядке подлежат обложению единым социальным налогом выплаты, производимые адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, в пользу своего помощника, с которым он заключил трудовой договор?
Российская организация осуществляет ввоз товаров на таможенную территорию РФ из Республики Беларусь. В каком порядке такая операция отражается в книге покупок после вступления в силу Изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914?
Российская организация приобрела в 2006 г. на территории РФ товары у иностранной фирмы, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС. В каком порядке счета-фактуры, полученные указанной организацией от иностранной фирмы, подлежат регистрации в книге покупок в случае частичной оплаты принятых на учет товаров после вступления в силу Изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914?
Организация-производитель отгрузила 10.12.2005 алкогольную продукцию на акцизный склад оптовой организации и начислила НДС и акциз. Указанная продукция была промаркирована и реализована оптовой организацией в розничные магазины 20.12.2005, в связи с чем данной организацией были также начислены НДС и акциз. Поскольку с 01.07.2006 оборот алкогольной продукции, маркированной марками, введенными Постановлениями Правительства РФ от 11.04.2003 N 212 и от 01.10.2002 N 723, может быть допущен только при наличии на алкогольной продукции марки, введенной Постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 785, оптовой организации была возвращена алкогольная продукция, реализованная ею в розничные магазины. Оптовая организация, в свою очередь, возвращает алкогольную продукцию производителю. В случае возврата алкогольной продукции, маркированной до 01.01.2006, оптовой организации от покупателей и организации-производителю от оптовой организации имеют ли указанные организации право на вычет по уплаченным суммам акцизов и НДС?
На оптовом складе организации находятся остатки алкогольной продукции, маркированной до 31.12.2005. Организация-производитель фактически ликвидирована и деятельности по производству алкогольной продукции не осуществляет. Как осуществить перемаркировку указанной продукции в случае невозможности ее возврата организации-производителю? Как после 01.07.2006 оформляется нахождение на складе алкогольной продукции до отправки ее на перемаркировку, учитывая положения Письма Минфина России от 30.05.2006 N 03-01-14/5-263?
В бухгалтерию ОАО обратился работник с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В качестве подтверждающих документов были представлены справка, выданная администрацией Челябинской области, и удостоверение, свидетельствующее о добровольном выезде в 1972 г. из населенного пункта, подвергшегося радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча. Правомерно ли предоставление вычета?
Российская организация получает от учредителя — иностранной организации оборудование в качестве вклада в уставный капитал. Оборудование поставляется непосредственно российской организации на основании трехстороннего договора между иностранным производителем оборудования (продавец), иностранным учредителем (покупатель) и российской организацией (грузополучатель). Согласно ст. 277 НК РФ передаваемое в виде вклада в уставный капитал имущество должно иметь документально подтвержденную оценку стоимости, которая должна соответствовать рыночной стоимости этого имущества, подтвержденной независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством государства-учредителя. Является ли получение такого подтверждения рыночной стоимости имущества в целях исчисления налога на прибыль правом или обязанностью налогоплательщика? В соответствии с законодательством какой страны должен действовать независимый оценщик, если имущество не ввозится на территорию страны учредителя, а поступает на территорию РФ транзитом из страны производителя оборудования? Каким документом должна подтверждаться рыночная стоимость, если в иностранном государстве отсутствуют оценочная деятельность и оценщики, действующие в соответствии с законодательством этого государства?
Организация производит и реализует в розницу кондитерские изделия (пончики, булочки, вафли и тарталетки с начинкой). Для этих целей организация арендовала в торговом центре площадь и организовала производственно-торговую точку, где разместила оборудование для производства и реализации вышеуказанных изделий. Признается ли деятельность организации оказанием услуг общественного питания и должна ли она в связи с этим применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Организация оказывает несколько видов услуг населению: по разработке проектно-сметной документации; по предоставлению консультаций по ремонтным и строительным работам; по настилу (устройству) полов всех видов (в том числе теплоизоляционных полов); по выполнению изоляционных работ. Кроме того, организация планирует осуществлять монтаж котельного оборудования, систем отопления, водоснабжения, канализации в индивидуальных жилых домах, садовых домиках. Соответствуют ли все вышеперечисленные услуги понятию «бытовых услуг», установленному ст. 346.27 НК РФ, и подлежат ли налогообложению ЕНВД?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по дизайну и инкрустированию стразами предметов личного потребления, применять бланки строгой отчетности?
Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий бланки строгой отчетности, регистрировать их в налоговом органе?
Обязан ли индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату ЕНВД, осуществляющий реализацию мясной продукции на рынке, применять контрольно-кассовую технику?
Организация оказывает медицинские услуги населению на дому у заказчика. Вправе ли организация при приеме наличных денежных средств использовать бланки строгой отчетности и нужно ли их регистрировать в налоговых органах?
Организация оказывает психолого-психоаналитическую помощь населению, а также проводит консультации по повышению стрессоустойчивости. Может ли она при оказании этих услуг применять бланки строгой отчетности?
В связи с проведением встречной налоговой проверки у организации затребованы документы по взаимоотношениям с контрагентом. Организация уведомила налоговый орган о невозможности в установленный срок представить соответствующие документы, так как они находятся на аудиторской проверке. Документы были представлены после завершения аудиторской проверки, но с нарушением срока, установленного ст. 93 НК РФ. Имеет ли право налоговый орган в данной ситуации привлечь организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
Может ли налогоплательщик принять к вычету сумму «входного» НДС по затратам на приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, если такие затраты, по мнению налогового органа, не отвечают критериям признания затрат в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, которые установлены ст. 252 НК РФ?
Какие изменения были внесены Федеральным законом от 13.03.2006 N 39-ФЗ в порядок представления налоговых деклараций по ЕСХН по итогам налогового периода?
Имеет ли право организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, затраты на приобретение имущественных прав на земельные участки?
Налоговой инспекцией составлен протокол о привлечении организации к административной ответственности по ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом в оформленном протоколе произведена запись «Протокол составлен в присутствии главного бухгалтера» и имеется его личная подпись. Других документов, кроме акта о проведении проверки выполнения законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, к протоколу не приложено. Достаточно ли указанных документов для привлечения организации к административной ответственности?
Где можно ознакомиться с официальным действующим Государственным реестром контрольно-кассовой техники, разрешенной к использованию при осуществлении наличных денежных расчетов на территории Российской Федерации?
Может ли находиться в розничной продаже алкогольная продукция с наклеенной на дно бутылки федеральной специальной маркой старого образца?
Организация занимается торгово-закупочной деятельностью и применяет упрощенную систему налогообложения с 01.01.2006. В 2005 г. организация закупила табак и передала его по договору на переработку давальческого сырья на табачную фабрику для изготовления сигарет и последующей их реализации в 2006 г. Может ли организация продолжать применять упрощенную систему налогообложения или должна вернуться к общему порядку налогообложения?
В акте проверки выполнения организацией законодательства о контрольно-кассовой технике налоговым органом зафиксировано, что кассовый аппарат имеет неисправный блок электронной кассовой ленты защищенной (ЭКЛЗ). Может ли организация за указанное нарушение привлекаться к административной ответственности по ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за продажу товаров без применения контрольно-кассовой техники (контрольно-кассовых машин)?
Мы создаем организацию, в наименовании которой будет фигурировать слово «Российский». Должны ли учредители организации получить согласие на право использования данного слова и куда следует обращаться? В каком размере должна быть уплачена государственная пошлина при регистрации юридического лица в налоговом органе?
В связи с вступлением в силу Жилищного кодекса РФ какие действия должны предпринять созданные ранее жилищно-строительные кооперативы?
Организация прекращает деятельность в результате присоединения к другому юридическому лицу. В регистрирующий (налоговый) орган поданы необходимые документы, в том числе и передаточный акт. Однако организации было отказано в государственной регистрации по той причине, что передаточный акт не содержал сведения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица. Правомерен ли отказ?
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 10.01.2006 N 18-ФЗ должны ли некоммерческие организации, созданные в таких организационно-правовых формах, как фонды, некоммерческие партнерства, учреждения, автономные некоммерческие организации, объединения юридических лиц (ассоциации, союзы), получить от налоговых органов свои регистрационные дела и передать их копии в органы Росрегистрации?
По какой форме некоммерческому партнерству следует представлять в орган, принимающий решения о государственной регистрации некоммерческих организаций, заявление в случае внесения изменений в учредительные документы?
Я, являясь гражданином Армении, живу на территории Российской Федерации с 1990 г. и в качестве документа, удостоверяющего мою личность, имею паспорт гражданина СССР, полученный в 1974 г. Намерен осуществлять предпринимательскую деятельность и обратился за государственной регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя в налоговую инспекцию по месту жительства, представив наряду с заявлением копию паспорта. Однако вскоре получил отказ, мотивированный тем, что мой паспорт с 01.01.2006 является недействительным (мне показали Приказ ФНС России от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16). Правомерен ли отказ в регистрации?
Вправе ли организация-производитель осуществлять производство (розлив) алкогольной продукции без государственной регистрации перечня наименований алкогольной продукции, которая производится и планируется организацией — изготовителем алкогольной продукции к производству?
По истечении срока действия лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции у ликероводочного завода в производственных и складских помещениях осталась нереализованная алкогольная продукция (водка). Какие меры могут быть применены к организации, нарушившей требование (предписание) налоговой инспекции о вывозе данной алкогольной продукции из помещений ликероводочного завода в иное место в связи с установленными фактами ее незаконной реализации?
Иностранная организация, не имеющая представительства на территории РФ, оказывает российской организации услуги по установке распределительного центра (логистического оборудования). Согласно пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг, связанных непосредственно с недвижимым имуществом, признается территория РФ, если такое имущество находится на территории РФ. В соответствии со ст. 161 НК РФ при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, услуг, местом реализации которых является территория РФ, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица. При этом налоговая база по НДС определяется как сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Иностранная организация отказалась включить в сумму контракта суммы налогов, уплачиваемых на территории РФ. В каком порядке в данном случае должен уплачиваться НДС?
Договором факторинга установлена комиссия за факторинговое обслуживание за каждый день с момента выплаты финансирования до дня поступления средств на счет банка, в процентах от суммы финансирования. По удержанному комиссионному вознаграждению банк выставляет счет-фактуру с выделением соответствующей суммы НДС. Как рассчитать величину комиссии банка, признаваемой расходом в целях исчисления налога на прибыль: исходя из суммы комиссии с учетом или без учета НДС?
Вправе ли налоговые органы в случае неуплаты или неполной уплаты организацией в установленный срок ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль начислять и взыскивать пени?
Организация занимается размещением рекламы на транспортных средствах, а также сдает в аренду (субаренду) поверхности транспортных средств для использования в рекламных целях. В связи с этим кто будет являться плательщиком ЕНВД: рекламодатель (лицо, информация о котором размещается), рекламопроизводитель (лицо, осуществляющее монтаж рекламной информации) или рекламораспространитель (лицо, предоставляющее транспортное средство, на котором размещается рекламная информация)? Будет ли облагаться ЕНВД деятельность по передаче по договорам аренды (субаренды) поверхности транспортных средств для размещения на ней рекламной информации, а также деятельность по изготовлению и монтажу (наклейке) на поверхности транспортных средств пленочных аппликаций с рекламной информацией заказчиков?
Индивидуальный предприниматель, не имеющий свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, и не являющийся производителем нефтепродуктов, реализует через магазин розничной торговли фасованные трансмиссионные масла для коробок передач автомобилей, моторные масла для карбюраторных (инжекторных) и дизельных двигателей автомобилей и запасные части к автомобилям. Согласно ст. 182 НК РФ моторные масла, как подакцизные товары, в данной ситуации не облагаются акцизами. Подпадает ли деятельность предпринимателя под уплату ЕНВД?
Организация, определяющая налоговую базу по налогу на прибыль по методу начисления, заключила договоры поставки, по условиям которых права собственности на товары переходят в момент доставки товаров на склады покупателей. В связи с большим объемом реализации она не имеет возможности получить от всех покупателей документы, подтверждающие дату перехода права собственности на каждую партию товара. Вправе ли организация отражать доходы от реализации товаров на момент сдачи товаров перевозчику для доставки покупателям, не принимая во внимание положения договоров поставки о переходе прав собственности?
Каков порядок заполнения строк 0100 граф 6, 7 и 8 разд. 2.1 налоговой декларации по ЕСН? Какую следует указывать по этим позициям численность: среднесписочную или списочную?
Необходимо ли применять ККТ при уплате процентов наличными денежными средствами по договору займа, заключенному между юридическими лицами?
Вправе ли организация — собственник объекта недвижимости учесть в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с содержанием, обслуживанием и эксплуатацией данного имущества?
Организация приобретает товары в комплекте и приходует их. Часть комплектов реализуется в первоначальном виде, а часть — передается сторонней организации, которая расформировывает их на самостоятельные товарные единицы и возвращает организации для дальнейшей реализации. Как отразить расходы по реализации товаров, образовавшихся после разукомплектации, и по оплате стоимости услуг сторонней организации в целях исчисления налога на прибыль?
В июле 2006 г. налогоплательщику был выставлен счет-фактура по форме, не учитывающей изменения, внесенные в форму счета-фактуры Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.05.2006 N 283. Имеет ли право налогоплательщик принять к вычету сумму «входного» НДС по такому счету-фактуре?
Сотрудникам организации, чья работа предполагает значительные периоды пребывания в командировках, в соответствии с условиями коллективного договора установлен дополнительный оплачиваемый отпуск. Подлежит ли сумма оплаты труда, сохраняемая работникам на время такого отпуска, обложению ЕСН?
Какая ответственность предусмотрена для органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД, Гостехнадзор и др.), за несообщение в налоговый орган сведений о транспортных средствах, предусмотренных п. п. 4 и 5 ст. 362 НК РФ?
В соответствии с п. 1 ст. 93 НК РФ по требованию налогового органа налогоплательщик обязан представить необходимые для налоговой проверки документы в пятидневный срок. В каких днях следует исчислять этот срок — в рабочих или календарных?
Организация при выполнении соглашения о разделе продукции является плательщиком налога на прибыль. Возможно ли представление в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль в электронном виде?
После обнаружения в 2006 г. ошибки в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относящейся к октябрю 2005 г., налогоплательщик, который исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, корректирует декларацию по названному налогу за 2005 г. В связи с этим обязан ли налогоплательщик дополнительно скорректировать декларации за десять месяцев 2005 г. и за одиннадцать месяцев 2005 г.?
Вправе ли организация, имеющая лицензию на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, осуществлять хранение продукции, принадлежащей сторонней организации?
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), учесть в составе расходов при исчислении единого налога по УСН расходы на приобретение объекта ОС, если объект ОС не был введен в эксплуатацию (в результате хищения, списания в связи с физическим или моральным износом)?
Организация (ООО), применявшая УСН в 2005 г., переводится на уплату ЕНВД с 01.01.2006. Иных видов деятельности, кроме подпадающих под уплату ЕНВД, организация не осуществляет. До начала применения упрощенной системы налогообложения ООО приобрело основное средство со сроком полезного использования свыше 15 лет, стоимость которого организация начала включать в расходы в соответствии с абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Вправе ли организация продолжать включать в расходы стоимость указанного основного средства равными долями в соответствии с абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ после 1 января 2006 г., то есть в период применения ЕНВД?
Организация занимается продажами за наличный расчет. При этом часть продаж осуществляется другим организациям на основании заключенных договоров поставки. До 1 января 2006 г. в отношении продаж за наличный расчет применялась система налогообложения в виде ЕНВД. С 1 января 2006 г. (в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ) розничная торговля для целей ЕНВД определяется согласно ГК РФ (то есть продажа товаров для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, вне зависимости от формы расчетов). Каковы переходные положения в отношении продаж товаров за наличный расчет по договорам поставки и в каком случае доходы не будут подпадать под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, а будут увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль организаций в следующих вариантах
Организация осуществляет два вида деятельности — розничную торговлю (облагается ЕНВД) и оптовую торговлю (общая система налогообложения). Поставщик по итогам года предоставляет организации премию (скидку) в размере 5% от объема закупленного товара в связи с выполнением определенных условий договора (в частности, объема покупок). Закупленный у поставщика товар был использован в обоих видах деятельности. Выручка от оптовой торговли составила 20% от общей выручки организации. Правильно ли поступила организация, включив 20% суммы предоставленной скидки в налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку 80% данной суммы однозначно относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД?
Включаются ли в 2006 г. в расходы, уменьшающие налоговую базу по ЕСХН, расходы организации по строительству, изготовлению и сооружению основных средств, осуществленным хозяйственным способом?
О признании расходов в виде уплаченного земельного налога по земельным участкам, не используемым в деятельности и переданным в безвозмездное пользование некоммерческим организациям, в целях исчисления налога на прибыль организаций
Предоставляется ли физическому лицу социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за его лечение, в случае если оплата стоимости медицинских услуг лечебному учреждению произведена другим физическим лицом (родственником) без нотариально удостоверенной доверенности?
ООО имеет в собственности грузовой автомобиль МАЗ, который использует для перевозки собственных грузов как по России, так и в Украину. При пересечении границы Украины для передвижения по территории государства ООО вынуждено приобретать полис обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств. Вправе ли ООО учесть указанные затраты при исчислении налога на прибыль?
Согласно ст. 6.1 НК РФ неделей признается период времени, состоящий из пяти рабочих дней, следующих подряд. Согласно п. 5 ст. 100 НК РФ налогоплательщик вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в двухнедельный срок со дня получения акта проверки представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в целом или по его отдельным положениям. Какой день является последним днем срока для представления в налоговый орган указанного объяснения или возражений, если организация получила акт налоговой проверки 22 марта 2006 г.?
Организация выполняет функции инвестора, застройщика и заказчика. 1. Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль расходы в виде процентов по кредитам и займам, используемым для строительства? 2. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на рекламу проекта и маркетинговые исследования, осуществленные за счет средств целевых поступлений? 3. Признается ли направление средств инвесторов на погашение ранее полученных кредитов нецелевым использованием средств целевого финансирования? 4. Вправе ли организация обращаться в Министерство финансов Российской Федерации за разъяснениями по вопросам бухгалтерского учета?
Правомерно ли организации в целях исчисления налога на прибыль: 1) создавать резерв под предстоящие ремонты сложных ОС и списывать затраты на ремонт других ОС в составе прочих расходов; 2) не учитывать в конце года неизрасходованную сумму резерва под сложный капитальный ремонт при определении налоговой базы; 3) создавать резерв под предстоящие ремонты ОС при ухудшении финансового состояния; 4) увеличивать предельный размер отчислений в резерв на сложные виды ремонта вследствие уточнения его сметной стоимости?
1. Как в целях налогообложения учитываются у применяющих УСН организаций — участников простого товарищества расходы, связанные с совместной деятельностью? 2. Как учитываются расходы организации — участника договора простого товарищества на оплату труда работников, занятых в совместной деятельности, возмещаемые за счет общего имущества товарищей? 3. Правильно ли поступала организация — участник договора простого товарищества, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), не учитывая в 2005 г. в составе доходов денежные компенсации, полученные ею за произведенные расходы на оплату труда работников, занятых в совместной деятельности?
Автономная некоммерческая организация получает от другой некоммерческой организации денежные средства на содержание организации и осуществление благотворительной деятельности. Следует ли средства, полученные на осуществление благотворительной деятельности, учитывать при исчислении налога на прибыль?
Организация выкупила право на аренду земельного участка у другой организации, которая выиграла его на конкурсных торгах. Земельный участок изначально приобретался первым правообладателем для постройки торгового комплекса, однако строить на этом участке он ничего не стал и продал право аренды. Выкупившая право аренды участка организация начала строительство торгового комплекса. Право на аренду земли действует в течение 49 лет. В каком порядке учитываются у организации расходы на выкуп права аренды земельного участка в целях исчисления налога на прибыль?
О порядке заполнения графы 11 счета-фактуры, выставленного при отгрузке импортного оборудования, в целях исчисления НДС
О порядке уплаты транспортного налога, в том числе в Нижегородской области, организациями и физическими лицами
Единственным акционером ЗАО является немецкая компания. В 2005 г. руководителем ЗАО был назначен иностранный гражданин — резидент Германии. В связи с этим возникла необходимость в повышении уровня владения иностранными языками и обучении иностранным языкам работников ЗАО. Организацией был заключен соответствующий договор с преподавателем — физическим лицом. Признаются ли расходы организации по оплате обучения работников иностранным языкам объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ?
Организациями заключаются договоры возмездного оказания услуг по проведению рекламной акции — комплекса мероприятий по рекламе товаров (работ, услуг) и бренда заказчика. Если рекламная акция проводится в форме стимулирующей лотереи, какая ставка применяется при исчислении НДФЛ с доходов лиц, получающих призы? Является ли организатор или оператор стимулирующей лотереи налоговым агентом, обязанным удержать и уплатить НДФЛ с доходов лиц, получающих призы?
О применении НДС в отношении услуг по транспортировке железнодорожным транспортом российских товаров с территории РФ на территорию Республики Беларусь, агентских услуг, связанных с транспортировкой таких товаров, а также услуг по предоставлению в пользование вагонов для перевозки указанных товаров
Об обороте алкогольной продукции с 01.07.2006 в связи с Постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 785 и о порядке перемаркировки алкогольной продукции, маркированной по 31.12.2005 включительно
Об отсутствии оснований для проведения зачета переплаты сумм НДС между НДС, подлежащим уплате в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых на территории РФ, и НДС, подлежащим уплате при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь
Организация, состоящая на учете в г. Москве, имеет в другом субъекте Российской Федерации недвижимое имущество, которое сдается в аренду. По месту нахождения недвижимого имущества организация также состоит на учете в налоговом органе, но там у организации нет стационарных рабочих мест. Должна ли она по месту нахождения недвижимого имущества уплачивать налог на прибыль и представлять налоговую декларацию?
Облагается ли НДФЛ дотация остро нуждающимся студентам вузов, установленная распоряжением мэра Москвы? Предоставляются ли студентам и аспирантам очной формы обучения стандартные налоговые вычеты при получении доходов, подлежащих обложению НДФЛ?
В феврале 2006 г. ООО ввело в эксплуатацию основное средство. В июне 2006 г. в бухгалтерию ООО поступили документы, подтверждающие расходы, подлежащие включению в первоначальную стоимость основного средства. Первоначальная стоимость основного средства была увеличена. В связи с этим следует ли ООО представить уточненные декларации по налогу на имущество?
Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию права в общей долевой собственности каждым из участников общей долевой собственности; об определении размера государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве квартир в многоквартирном доме
Организация, определяющая доходы и расходы в целях налогообложения по кассовому методу, получила от покупателя предварительную оплату за товар. При проверке налоговый орган настаивает на включении сумм предварительной оплаты в состав доходов. Однако организация считает, что данное положение противоречит пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. Насколько правомерна позиция организации?
В марте 2006 г. ресторан передал в аренду кредитной организации 1 кв. м своего зала для установки банкомата. Переводится ли ресторан на уплату ЕНВД по данному виду услуги?
Организация получила банковский кредит. В дальнейшем данные средства были безвозмездно переданы дочерней организации, в уставном капитале которой доля организации составляет 92%. За пользование кредитом организация платит банку проценты. Вправе ли организация учесть расходы в виде процентов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, учитывая, что данной нормой не установлены цели привлечения кредита?
Организация заключила договор комиссии, по которому она является комиссионером. По условиям договора организация должна реализовать партию скоропортящегося товара по цене не ниже 365 000 руб. Если товар будет реализован по большей цене, то сумма превышения является комиссионным вознаграждением организации. Организация долгое время не могла найти покупателя, поэтому, чтобы товар не испортился, он был реализован по цене 340 000 руб. При этом организация уведомила комитента о снижении продажной цены товара. Разницу между ценой реализации, оговоренной в договоре комиссии, и фактической ценой реализации организация возместила комитенту за счет своих средств. Вправе ли организация учесть эту разницу в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов?
На общем собрании акционеров было принято решение о выплате членам совета директоров акционерного общества ежемесячного вознаграждения. Налоговый орган настаивает на том, что данные выплаты подлежат обложению ЕСН на общих основаниях. Насколько правомерна позиция налогового органа?
Организация направила налоговую декларацию по НДС по почте. Налоговый орган вернул декларацию по причине отсутствия описи вложения, при этом привлек организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации в установленный срок. Насколько правомерны действия налоговой инспекции?
По результатам проведения выездной проверки на предпринимателя был наложен штраф по ст. 122 НК РФ. Индивидуальный предприниматель обратился в вышестоящую налоговую инспекцию с жалобой. Вышестоящий налоговый орган отменил решение о наложении штрафа и назначил дополнительную проверку, по результатам которой предприниматель также был привлечен к ответственности по ст. 122 НК РФ. Правомерны ли действия налоговой инспекции по проведению повторной проверки и наложению штрафа по ее результатам? Предприниматель считает, что это противоречит ст. 87 НК РФ
В соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности» аудиторская проверка является обязательной, если объем выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает в 500 тыс. раз установленный законодательством РФ МРОТ. Распространяется ли это положение на организацию оптовой торговли, которая получает выручку от реализации товаров (а не продукции)? Валовой доход организации за истекший год составил 42 млн руб
В числе прочих организация осуществляет деятельность, связанную с розничной реализацией металлической продукции (трубы, арматура и т. п.). При этом в сведениях о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), информация о коде данного вида деятельности организации по ОКВЭД отсутствует. Предусмотрена ли ответственность за осуществление деятельности без присвоения кода по ОКВЭД?
Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет производственную деятельность. Производство расположено в отдалении от организаций общественного питания. В связи с этим принято решение об организации для работников помещения для приема пищи. Вправе ли ИП учесть в целях налогообложения затраты на приобретение кухонных шкафчиков для хранения продуктов, плиты для разогрева пищи, кухонного стола и стульев?
Гражданин зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в налоговой инспекции по месту жительства. Свою производственную деятельность ИП осуществляет в этом же городе, но по другому адресу. Какой адрес следует указывать в счетах-фактурах, выставляемых поставщиками, в качестве адреса покупателя и адреса грузополучателя: а) адрес, по которому фактически расположено производство ИП (фактический адрес); б) адрес, по которому ИП зарегистрирован в налоговой инспекции (юридический адрес)?
Территориальный орган ФСС провел выездную проверку индивидуального предпринимателя (ИП) за период 2001 — 2004 гг., в результате которой выявлен факт неверного начисления пособий по временной нетрудоспособности. В связи с этим у ИП образовалась недоимка по ЕСН, которую он погасил. Должен ли ИП еще что-либо сделать в данной ситуации (уплатить пени, внести изменения в декларацию), учитывая, что в 2004 г. проводилась выездная налоговая проверка его деятельности, в ходе которой ошибок в начислении пособий по временной нетрудоспособности и, следовательно, недоплаты ЕСН не было выявлено?
