Общественная организация (конноспортивный клуб) применяет УСН («доходы минус расходы»). Помимо общественной деятельности она оказывает услуги по обучению верховой езде на коммерческой основе. Фактически имущество организации формируется на основе вступительных и членских взносов, а также доходов от оказания коммерческих услуг. Для осуществления деятельности она арендует помещение под конюшню, несет расходы по содержанию лошадей, по проведению конноспортивных соревнований и т. д. Вправе ли организация не учитывать для целей налогообложения суммы поступивших членских взносов? Как определить налоговую базу в случае, если невозможно выделить расходы, относящиеся к коммерческой деятельности?
1. Организация осуществляет перевозки грузов морским грузовым транспортом. На балансе организации числится два транспортных рефрижератора, которые внесены в Российский международный реестр судов (РМРС) 25.01.2007, о чем выдано свидетельство от 29.01.2007. Правомерно ли исключить из налоговой базы по налогу на прибыль доходы, которые получены по сделкам, заключенным до 25.01.2007, если их фактическое завершение произошло после 25.01.2007? Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на выплату заработной платы береговым работникам (руководитель компании, работники бухгалтерии, работники снабжения), на содержание офиса компании, а также иные расходы, связанные с деятельностью компании, учитывая положения п. 48.5 ст. 270 НК РФ? Организация планирует также осуществление грузовых перевозок автомобильным транспортом по территории РФ. Как в данном случае будут распределяться общехозяйственные расходы, которые нельзя непосредственно отнести к конкретному виду деятельности, при исчислении налога на прибыль? 2. Облагаются ли ЕСН выплаты, начисляемые в пользу членов экипажа судна по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, связанных с обслуживанием, ремонтом и эксплуатацией судов? 3. Учитывая п. 18 ст. 381 НК РФ, следует ли при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в 2007 г. исключить из расчета среднегодовой стоимости имущества остаточную стоимость зарегистрированных 25.01.2007 в РМРС транспортных рефрижераторов?
Организация, применяющая УСН, в 2006 г. приобрела помещение с рассрочкой платежа на 3,5 года. На основании акта о приемке и свидетельства о госрегистрации права собственности от 01.12.2006 ОС принято на баланс и введено в эксплуатацию. Оплата за ОС осуществляется ежемесячно частями. Правомерно ли учесть в 2006 г. и учитывать в последующие годы при исчислении единого налога при УСН расходы в виде частичной оплаты помещения?
Организация производит кондитерские изделия. В связи с ростом объемов выпускаемой продукции возникла необходимость в увеличении объемов потребления электроэнергии. Организация приняла решение о заключении договора на аренду энергопринимающих устройств, которые ранее были присоединены к электросети. Каков порядок учета расходов в виде платы за технологическое присоединение к электросетям для целей исчисления налога на прибыль?
Каков порядок учета дополнительных расходов, возникающих у организаций-застройщиков (заказчиков, инвесторов) при реализации условий инвестиционного контракта, связанных с исполнением обязательств перед органами государственной власти или органами местного самоуправления для целей исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть затраты на приобретение земельных участков, находящихся в собственности юридических и физических лиц и на которых будет осуществляться капитальное строительство?
Вправе ли организация, осуществляющая строительство зданий и сооружений и применяющая УСН, уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с обязательными предварительными и периодическими медицинскими осмотрами работников, а также на сумму расходов, связанных с приобретением чековой книжки и комиссионными сборами за ведение счета в банке?
О порядке определения налоговой базы по НДФЛ физическим лицом в отношении доходов от операций купли-продажи в 2006 г. иностранной валюты и ценных бумаг
Об отсутствии у налоговых органов полномочий по осуществлению возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Об отсутствии оснований для применения арендатором амортизационной премии в размере 10% по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений в арендованные объекты основных средств для целей исчисления налога на прибыль
Об определении площади торгового зала на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД организациями розничной торговли
О порядке применения положений ст. 320 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщиками, осуществляющими торговые операции
О порядке учета в целях исчисления НДФЛ расходов по приобретению долей в уставном капитале ООО, а также по дополнительно вносимым вкладам в уставный капитал в случае реализации физическим лицом доли в уставном капитале ООО
О документах, удостоверяющих статус плательщика земельного налога
О постановке на налоговый учет организации по месту нахождения новых рабочих мест
О порядке применения ст. 40 НК РФ в отношении установления цен на электроэнергию (мощности) по сделкам, совершаемым на оптовом рынке электрической энергии (мощности) в РФ, предоставляемых администратором торговой системы оптового рынка
Каков порядок применения ставки НДС в размере 0% при оказании экспедиторских услуг?
Каков порядок налогообложения НДС услуг по предоставлению жилья в общежитиях?
Организация — налоговый агент излишне удержала сумму НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых по акциям российских эмитентов в виде депозитов в американском банке — депозитарии. Держателями американских депозитарных расписок (ADR) и глобальных депозитарных расписок (GDR) (конечными получателями дохода) являются физические лица — резиденты РФ. Вправе ли организация уточнить лист 03 декларации по налогу на прибыль?
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в размере суммы превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности над максимально установленным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ?
Согласно условиям договора лизинга после передачи имущества лизингополучателю последний за счет собственных средств осуществляет доставку, монтаж и пусконаладочные работы указанного имущества, занимающие несколько месяцев. Лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя. Каков порядок определения даты, с момента наступления которой лизингодатель может учитывать в целях исчисления налога на прибыль амортизацию по указанному имуществу?
Об отражении на счетах бухгалтерского учета обязательств участников договора участия в долевом строительстве по внесению денежных средств и обязательств застройщика перед участниками договора участия в долевом строительстве по передаче прав на объект строительства после получения разрешения на ввод его в эксплуатацию
Организация при расторжении трудового договора по соглашению сторон выплатила работнику компенсацию. Подпадает ли данная выплата под действие пп. 2 п. 1 ст. 238 гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ?
Об отсутствии оснований для признания операций по поставке (отпуску) электроэнергии в случае компенсации расходов по коммунальным услугам объектом налогообложения по НДС и применения налоговых вычетов
Вправе ли органы государственной власти субъектов Российской Федерации установить норматив отчисления в бюджеты муниципальных районов от земельного налога, взимаемого на территории поселений?
О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с приватизацией государственных и муниципальных предприятий
О применении с 1 января 2007 г. п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении зачетов взаимных требований, в частности, если покупатель применяет специальный налоговый режим и не является налогоплательщиком НДС и если хозяйственные операции были фактически осуществлены в 2006 г
О лицензировании деятельности по изготовлению проездных билетов на пластиковых картах
Организация закупает прямогонный бензин, перерабатывает его в автомобильный бензин А-76 и передает на давальческой основе нефтеперерабатывающему заводу на переработку в автомобильный бензин АИ-92. По данной передаче собственник в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ начисляет и уплачивает в бюджет сумму акциза, уменьшенную на установленные п. 2 ст. 200 НК РФ налоговые вычеты акциза, уплаченного по приобретенному подакцизному сырью. Уплата какой суммы акциза в целях получения налоговых вычетов, установленных п. 3 ст. 200 НК РФ, налогоплательщиком, осуществившим на давальческой основе переработку подакцизных нефтепродуктов, ранее произведенных собственником из приобретенного подакцизного сырья, должна быть подтверждена платежными документами с отметкой банка: суммы акциза, уплаченной собственником при приобретении подакцизного товара, использованного им в качестве сырья, плюс суммы акциза, уплаченной собственником в бюджет при осуществлении операции, предусмотренной пп. 12 п. 1 ст. 182 НК РФ, или только суммы акциза, уплаченной собственником в бюджет?
В связи с поправками, внесенными Федеральным законом от 26.07.2006 N 134-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ, будет ли с 01.01.2007 освобождаться от налогообложения акцизом головная фракция этилового спирта, представляющая собой отходы спиртового производства, но отнесенная Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ к спирту этиловому?
Каким образом с 1 января 2007 г. должна определяться налоговая база по операциям реализации сигарет (с фильтром и без) и папирос в целях исчисления по этим товарам суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет?
О порядке учета в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль сумм платежей (взносов) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет
Должна ли взиматься госпошлина за государственную регистрацию прекращения права собственности на объект недвижимого имущества в случае его преобразования (разделения, выделения, слияния) или госпошлина взимается только за государственную регистрацию права собственности на возникший в результате преобразования измененный объект недвижимого имущества?
В 2004 г. ЗАО получило дивиденды, с которых налоговый агент удержал налог на прибыль по ставке 6%. По итогам работы за 2004 г. ЗАО приняло решение о выплате дивидендов. Разница между дивидендами, полученными ЗАО в 2004 г. и подлежащими распределению в 2005 г., равна нулю. Следует ли ЗАО удержать НДФЛ при выплате дивидендов физическим лицам с учетом того, что в 2005 г. ставка налога на прибыль по доходам в виде дивидендов составила 9%?
Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность по договору купли-продажи путем совместной оплаты. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано на имя мужа. Имеет ли право жена на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствующей части суммы, израсходованной ею на приобретение квартиры?
К каким видам доходов, полученных физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, применяются положения Федерального закона от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами»?
Вправе ли организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, представить в 2007 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) за прошедший налоговый (отчетный) период (до 01.01.2007) на бумажном носителе?
О применении освобождения от налогообложения НДС операций по реализации научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета соисполнителями
Вправе ли организация оптовой торговли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату услуг организации-покупателя, произведенные в рамках договора поставки и связанные с проведением разовой рекламной акции продукции?
Вправе ли унитарное предприятие в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы на выплату надбавок к должностным окладам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 18.09.2006 N 573?
Что грозит декларанту, если он не примет мер по устранению ошибок в уже поданной в налоговый орган декларации? Что происходит, если ошибку находит инспектор?
О порядке учета при исчислении налога на прибыль дополнительных расходов, возникающих у застройщиков (заказчиков, инвесторов) из инвестиционных контрактов, в рамках которых предусмотрены обязательства (дополнительные обременения) перед органами государственной власти или органами местного самоуправления по строительству или финансированию дополнительных объектов социальной и коммунальной инфраструктуры
Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по строительству корпусов дома отдыха, таунхаусов и домов, не предназначенных для индивидуального хозяина, а также деятельности по устройству кровель, подвальных и цокольных помещений
Об обязанности организации, осуществляющей закупку и использование этилового спирта, произведенного из всех видов сырья, на цели, не связанные с производством алкогольной и спиртосодержащей продукции, в объеме свыше 200 дал в год, представлять в налоговые органы декларации об объемах закупки и использования этилового спирта
В организации (ООО) проведена выездная налоговая проверка по налогу на игорный бизнес. С согласия общества в присутствии понятых произведен осмотр помещений, в том числе подсобных, в соответствии со ст. 92 НК РФ. В акте налоговой проверки по результатам составленного протокола осмотра зафиксировано наличие игровых автоматов, приобретенных в январе 2007 г., не состоящих на учете в налоговых органах. Указанные автоматы, которые находились в подсобном помещении и не использовались в предпринимательской деятельности, приобретены для последующей реализации. Однако по результатам проведенной налоговой проверки решением налогового органа общество привлечено к налоговой ответственности по ст. 129.2 НК РФ за нарушение установленного порядка регистрации в налоговых органах объектов игорного бизнеса. Правомерна ли позиция налогового органа?
О порядке переноса на будущее убытка, полученного в предыдущем налоговом, а также отчетном периоде, в целях исчисления налога на прибыль
Об отсутствии оснований для учета организацией-заимодавцем при исчислении налога на прибыль доходов в виде денежных средств, полученных в счет погашения выданных ранее займов, а также о признании в составе внереализационных доходов организации-заимодавца доходов в виде процентов, полученных по выданным ранее организации-заемщику займам
О правомерности отнесения к расходам для целей исчисления налога на прибыль расходов по аренде помещения, используемого для проведения совещаний, переговоров, пресс-конференций и иных мероприятий, связанных с производственной деятельностью
ОАО осуществляет добычу нефти прямым методом учета и при расчете НДПИ за 2004 — 2005 гг. не применяло льготу в виде нулевой ставки в части нормативов потерь. Имеет ли право ОАО пересчитать НДПИ за 2004 — 2005 гг. и применить льготу в виде нулевой ставки по потерям нефти, применив нормативы технологических потерь нефти на 2004 г., утвержденные заместителем министра энергетики РФ и согласованные с Госгортехнадзором России, и на 2005 г., утвержденные директором Департамента топливно-энергетического комплекса Минпромэнерго России?
В отношении организации 15.08.2006 открыто дело о банкротстве по заявлению одного из кредиторов — поставщиков организации. У организации имеется недоимка по налогу на прибыль за первое полугодие. Вправе ли налоговый орган взыскать эту недоимку с организации-должника в порядке взыскания текущих платежей или сумму недоимки следует включить в реестр требований кредиторов?
Организация (ООО) по результатам проверки инспекцией по труду привлечена к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. На основании ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ, ст. 361 ТК РФ общество собирается обжаловать решение государственных инспекторов труда в арбитражном суде. Подведомствен ли указанный спор арбитражному суду?
Об определении организацией-векселедателем предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в случае если долговое обязательство (вексель) содержит (не содержит) условие об изменении процентной ставки в течение всего срока его действия
О критериях отнесения водопользователей к налогоплательщикам водного налога в связи с вступлением в силу с 01.01.2007 Водного кодекса РФ и об отсутствии оснований для налогообложения водным налогом забора воды из бытовых колодцев и скважин из первого от поверхности водоносного горизонта
Организация осуществляет розничную торговлю и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В какой момент ей следует учитывать доходы при оплате покупателями товаров пластиковыми картами: в момент оплаты или в момент поступления денежных средств на расчетный счет? Необходимо ли уменьшать доходы на комиссию банка?
Некоммерческая организация (благотворительный фонд) в 2003 г. приобретает автомобиль для осуществления уставной деятельности. В 2006 г. организация реализует данный автомобиль по цене ниже, чем цена его приобретения. Вырученные от реализации автомобиля денежные средства направляются на осуществление уставной деятельности организации. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль убытки от реализации данного автомобиля?
Организация заключает договор добровольного личного страхования в пользу работников исключительно на случай наступления смерти работника или утраты им трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Страховой взнос превышает 3% расходов на оплату труда и не превышает 10 000 руб. в год на одного работника. Включается ли в расходы на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль вся сумма страховых взносов?
Вправе ли организация начиная с первого квартала 2007 г. уменьшать налоговую базу отчетного периода по налогу на прибыль на сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, в соответствии с п. 2 ст. 283 НК РФ?
Физлицо вносит в качестве вклада в уставный капитал создаваемого АО принадлежащие ему акции другого АО. Решением общего собрания учредителей, принятым на основе отчета независимого оценщика, стоимость вклада акций утверждена выше их номинала. Является ли налогооблагаемой базой по НДФЛ разница между стоимостью акций, по которым они вносятся в уставный капитал, и стоимостью, по которой они были приобретены?
Какие методы оценки стоимости предусмотрены законодательством РФ для определения в целях исчисления налога на прибыль расчетной цены акции налогоплательщиком самостоятельно?
Организация в 2001 и 2002 гг. провела реорганизацию, в результате которой к ней были присоединены два юрлица. По передаточному акту организация приняла суммы непокрытого убытка прошлых лет присоединенных юрлиц. Вправе ли организация признать убытки прошлых лет присоединенных юрлиц, образовавшиеся до вступления в силу гл. 25 НК РФ, в качестве убытков, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, после вступления в силу гл. 25 НК РФ?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», включать в состав расходов при расчете единого налога стоимость материалов, которые она оплатила и передала в производство, если произведенная продукция не была передана покупателю, однако денежные средства за нее поступили?
В 2005 г. организация наряду с основным видом деятельности осуществляла деятельность, подпадающую под ЕНВД (услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств). Начиная со II квартала 2006 г. указанная деятельность была прекращена. Должна ли организация подавать «нулевую» налоговую декларацию по ЕНВД за II квартал 2006 г. и за последующие налоговые периоды?
О налогообложении НДФЛ и ЕСН сумм суточных, выплачиваемых работникам при их нахождении в зарубежной командировке
О налогообложении НДФЛ, ЕСН, а также учете в целях исчисления налога на прибыль сумм возмещения организацией расходов работников, переехавших на работу в другую местность, по найму жилья
О включении в состав доходов, учитываемых при применении УСН, дивидендов, полученных от долевого участия в организации
Об отсутствии оснований для учета в составе расходов организации, применяющей УСН, расходов на транспортировку трактора, а также на осуществление регистрации и сертификации навесного оборудования к нему в случае получения указанного трактора и оборудования в хозяйственное ведение от учредителя
О признании деятельности по реализации покупных товаров (в частности, сигарет, шоколада, напитков, зажигалок) через объекты общественного питания относящейся к деятельности по оказанию услуг общественного питания, подлежащей переводу на уплату ЕНВД
О применении ЕНВД или об отсутствии оснований для его применения в отношении деятельности организации по гарантийному ремонту автотранспортных средств в зависимости от осуществления данных услуг бесплатно за счет продавцов или в случае их оплаты потребителем и о подтверждении Минфином России своей позиции, изложенной в Письме от 11.12.2006 N 03-11-02/274
О порядке уплаты и зачисления в бюджет НДПИ, исчисленного в отношении общераспространенных полезных ископаемых, а также о признании Письма ФНС России от 17.08.2006 N ММ-6-21/819@ соответствующим нормам бюджетного законодательства
О применении нулевой ставки НДПИ в части нормативных потерь при использовании налогоплательщиком прямого и косвенного метода учета количества добытого полезного ископаемого, а также о применении последних из утвержденных нормативов потерь в случае отсутствия у налогоплательщика на момент наступления срока уплаты налога утвержденных нормативов потерь на очередной календарный год
Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН, расходов на не законченное на момент ее перехода на УСН строительство объекта недвижимости, который был реализован до его ввода в эксплуатацию
Об учете в целях применения УСН доходов в виде стоимости продукции СМИ и книжной продукции, подлежащей замене при возврате либо при списании указанной продукции
Об обязанности представления налогоплательщиками, применяющими УСН, налоговых деклараций по итогам налогового и отчетного периодов, ведения учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и об отсутствии у них обязанности вести и представлять в налоговые органы авансовые отчеты по указанному налогу
О возможности применения УСН организацией, создавшей обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством и не указано в учредительных документах, а также об обязанности организации встать на налоговый учет по месту нахождения указанного подразделения
О порядке включения налогоплательщиком, применяющим УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), в расходы затрат на реконструкцию и модернизацию нежилого помещения, приобретенного до перехода на УСН
О включении в состав расходов организации в целях исчисления налога на прибыль и налогообложения ЕСН сумм оплаты труда работников, работающих сверхурочно (в том числе если количество часов, отработанных ими сверхурочно, превышает 120 часов в год)
О возможности включения в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, экономически целесообразных расходов на проезд работника на такси в аэропорт при направлении в служебную командировку, а также об отсутствии оснований применения арендатором амортизационной премии в размере 10% в отношении произведенных им неотделимых улучшений арендованного имущества
Об отсутствии оснований для учета в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, сумм выплаченных работникам премий к праздничным и юбилейным датам и об отсутствии объекта налогообложения ЕСН по таким выплатам
О правомерности отражения в составе расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль сумм выплаченной работникам премии, предусмотренной Положением о премировании работников и положениями трудовых и коллективного договоров
О льготах по земельному налогу, предоставляемых представительными органами местного самоуправления отдельным категориям налогоплательщиков — физических лиц, в том числе ветеранам и инвалидам ВОВ, боевых действий, а также лицам, имеющим I и II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности
Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов физического лица, полученных от уступки права требования в рамках инвестиционного контракта
Об отсутствии оснований для применения адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 20 процентов, предусмотренных для индивидуальных предпринимателей
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль организаций командировочных расходов, в частности услуг гостиниц, возмещаемых на основании квитанций или счетов, включающих суммы НДС, и о принятии к вычету сумм НДС, указанных в счетах-фактурах на услуги гостиниц
Имеют ли право индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД и применяющие УСН, на имущественные и социальные налоговые вычеты (в частности, при приобретении жилья, лекарственных средств) в случае получения иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%?
Частная школа, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела плазменный телевизор и DVD, которые используются для проведения школьных мероприятий. Могут ли расходы организации на приобретение телеаппаратуры учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Уплачивается ли государственная пошлина за государственную регистрацию соглашения о расторжении договора аренды недвижимого имущества и при погашении регистрационной записи о расторжении (прекращении) договора аренды недвижимого имущества?
В каком размере взимается госпошлина за государственную регистрацию права на объект недвижимого имущества, возникшего до введения в действие Федерального закона N 122-ФЗ: при госрегистрации перехода данного права или сделки об отчуждении; при госрегистрации ограничения (обременения) права или сделки без отчуждения; при госрегистрации права, проводимой по желанию правообладателя?
С целью продвижения на рынке своей продукции поставщик (производитель и/или продавец) приобретает услуги магазина, заключающиеся в выкладке товара наиболее привлекательным образом, размещении товара в полной ассортиментной линейке и т. п. Данные услуги оформляются договорами поставки, договорами на оказание услуг или являются частью сложных договоров. Вправе ли поставщик учесть расходы на продвижение продукции при исчислении налога на прибыль?
Организация-субагент, применяющая УСН («доходы минус расходы»), продает железнодорожные билеты на основании субагентского договора. Что ей необходимо отразить в составе доходов: только субагентское вознаграждение или также стоимость билетов и вознаграждение агента? Включаются ли стоимость билетов и вознаграждение агента в состав расходов?
Организация переведена на уплату ЕНВД в отношении осуществляемой ею розничной торговли. Помимо основных доходов она получает также доходы в виде стоимости выявленных в процессе ревизий излишних товаров и пеней, присужденных в судебном порядке за просрочку платежа. Подлежат ли указанные доходы налогообложению в рамках ЕНВД?
Организация планирует оказывать услуги общественного питания и арендовать для этого две части помещения, расположенные в одном здании и территориально друг от друга не обособленные. Планируется заключить два отдельных договора аренды и в каждой части помещения установить свой аппарат контрольно-кассовой техники. Будет ли организация являться плательщиком ЕНВД, если площадь каждого зала обслуживания посетителей не превышает 150 кв. м?
Участники договора доверительного управления имуществом — учредитель управления и доверительный управляющий применяют УСН («доходы минус расходы»). Выгодоприобретателем являются третьи лица: юридические лица на общем режиме налогообложения; физические лица, не являющиеся предпринимателями; предприниматели или юридические лица, применяющие УСН («доходы»). Вправе ли участники договора продолжать применять УСН?
О порядке уплаты налога на прибыль при ликвидации ответственного обособленного подразделения организации или изменении места ее нахождения
Об отсутствии оснований для признания ФГУП «Почта России» плательщиком земельного налога в отношении арендуемых им земельных участков, а также занятых нежилыми зданиями или многоквартирными домами, в которых располагаются отдельные помещения, принадлежащие ФГУП на праве хозяйственного ведения. Об отсутствии оснований по взиманию госпошлины за предоставление сведений государственного земельного кадастра о стоимости земельного участка
Каков порядок учета стоимости капитальных вложений в виде неотделимых улучшений арендованного имущества для целей исчисления налога на прибыль организации-арендатора?
Об отсутствии оснований для перехода к организации права пользования земельным участком, занятым зданием, часть которого передана ей в хозяйственное ведение, и о правоустанавливающих документах, являющихся основанием для взимания земельного налога
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности более трех лет
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении в 2005 г. квартиры за счет ипотечного кредита, полученного в банке
О необходимости установки средств измерения, обеспечивающих учет продукции, разлитой в потребительскую тару, на линиях розлива вин в металлические бочонки вместимостью 3 или 5 дал диаметром 400 мм и высотой 600 мм по ГОСТ Р 52267-2004
Является ли работник организации — иностранный гражданин с 01.02.2007 налоговым резидентом РФ, если он пребывает на территории РФ с 01.08.2006? Какую ставку по НДФЛ (30% или 13%) организация может применить к доходам иностранного гражданина, полученным им с 01.02.2007?
О порядке уплаты земельного налога в отношении земельного участка, принадлежащего сельскохозяйственной организации и ее членам на праве общей собственности, при отсутствии проведения межевания и государственного кадастрового учета такого земельного участка
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в апреле 2007 г. заключила бессрочный трудовой договор с гражданином Кыргызстана. Иностранный гражданин имеет разрешение на работу от ФМС России и регистрацию по месту пребывания в г. Москве с 16 февраля по 9 мая 2007 г. Начисляются ли данному работнику страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Образовательное учреждение оказывает платные образовательные услуги. Признается ли доходом физического лица — студента в целях исчисления НДФЛ стоимость обучения, которая погашена за счет собственных средств образовательного учреждения? Является ли образовательное учреждение налоговым агентом в отношении данных лиц?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли он перечислить со своего расчетного счета транспортный налог за свой личный автомобиль или его расходы должны носить исключительно производственный характер?
О необходимости применения п. 4 ст. 168 НК РФ при зачете взаимных требований покупателем, не являющимся плательщиком НДС в связи с применением УСН, и об отсутствии оснований для включения в состав доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, денежных средств (в том числе включающих суммы НДС), полученных в счет возмещения затрат, произведенных при исполнении обязательств по договору комиссии или агентскому договору
О порядке вычета сумм НДС, уплаченных российской организацией в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, услуг по предоставлению лицензии для программного обеспечения, а также о порядке заполнения российской организацией граф 7 и 9 счета-фактуры
О возможности начисления в целях налога на прибыль дивидендов за счет прибыли прошлых лет, остающейся после налогообложения, участникам общества, вложившим в капитал общества сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США, и применении в этом случае ставки по налогу на доходы, установленной пп. «а» п. 2 ст. 10 Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр, независимо от минимального периода владения акциями
О применении налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 5% в отношении дивидендов, выплачиваемых компании — резиденту Республики Кипр, являющейся единственным участником общества и вложившей в капитал общества сумму, эквивалентную более 100 000 долл. США
О применении в целях исчисления налога на прибыль ст. 10 «Дивиденды» Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения к доходу кипрской организации, полученному от российской дочерней организации в виде процентов по займу, переквалифицированных в дивиденды в соответствии со ст. 269 НК РФ
Об отсутствии у налоговых органов обязанности по отражению в налоговом уведомлении на уплату земельного налога, направляемом налогоплательщику — физическому лицу, расчета налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка)
Об отсутствии обязанностей налогового агента по НДС у российской организации (учебного центра) при перечислении Международной ассоциации воздушного транспорта (ИАТА), зарегистрированной на территории Канады и не имеющей постоянного представительства на территории РФ, денежных средств за присвоение статуса авторизованного учебного центра и за регистрацию учащихся
Об отсутствии объекта налогообложения по НДС при передаче товаров комитентом комиссионеру в связи с тем, что указанная передача не признается операцией по реализации товаров
О праве организации, применяющей с 01.05.2006 право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при исчислении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 01.01.2006 и оплаченным после 01.01.2006, принять к вычету суммы налога, уплаченные после начала применения освобождения по приобретенным товарам (работам, услугам), принятым на учет до 01.01.2006
О применении НДС в отношении услуг по вылову и предоставлению для научного исследования биологических ресурсов, оказываемых российской организацией за пределами 12-мильной зоны РФ
О применении ставки налога на прибыль в размере 5% в отношении дивидендов, выплачиваемых по итогам деятельности ОАО за 2005 г. акционерам — резидентам Кипра, представившим копии договоров на приобретение акций на сумму не менее 100 000 долл. США и копии документов, подтверждающих оплату по договорам, датированных 2006 г., но не позднее даты закрытия реестра владельцев акций общества, имеющих право на получение дивидендов по итогам 2005 г
О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению кухонной и прочей корпусной мебели, а также услуг по доставке и сборке указанной мебели
О порядке определения предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, если условиями кредитного договора, заключенного между организацией и банком, предусмотрено изменение процентной ставки по кредиту при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ
Организация производит уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Каков порядок заполнения строки 210 листа 02 налоговой декларации?
Организация (комиссионер), применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, организовала пункты приема платежей за услуги сотовых компаний через терминалы-автоматы. Какая сумма дохода облагается единым налогом, если платежи, поступающие от населения, зачисляются на расчетный счет организации, которая перечисляет данные платежи за минусом своего вознаграждения оператору? Необходимо ли при приеме платежей у населения через терминалы-автоматы использовать ККТ?
Организация, применяющая УСН, заключила бессрочный трудовой договор с гражданином Кыргызстана. Каков порядок начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты данному работнику?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», оказывает услуги физическим лицам по поиску, приобретению и пересылке на указанный ими адрес товаров народного потребления в рамках агентского договора. Организация (агент) получает вознаграждение от клиента — физического лица (принципала). Каков порядок налогообложения в данной ситуации? Что является доходом организации (агента)?
Каков порядок представления за отчетные и налоговый периоды 2007 г. декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, по новой форме?
О формировании бухгалтерской отчетности правопреемника при реорганизации юридического лица в форме присоединения, а также об отражении в заключительной бухгалтерской отчетности акций, выкупленных акционерным обществом — правопредшественником
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей части жилого дома и земельного участка, находившегося в общей совместной собственности супругов более трех лет, а также об отсутствии оснований для предоставления указанного вычета супруге, не являющейся налоговым резидентом РФ
Об учете государственными и муниципальными образовательными учреждениями в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде родительской платы за содержание детей в указанных учреждениях
О применении НДС в отношении ремонтных работ, включающих реставрацию отдельных элементов здания, представляющих собой историко-культурную ценность, проводимых в рамках приспособления объекта культурного наследия для современного использования
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом ценных бумаг после 01.01.2007, а также о рыночной стоимости на момент реализации ценных бумаг, полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры), рассматриваемой в качестве расходов на их приобретение
Об отсутствии оснований для отнесения к деятельности по оказанию бытовых услуг населению, подлежащей переводу на ЕНВД, деятельности организации по оказанию услуг по лечебно-оздоровительному тайскому массажу
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении физическим лицом доли в праве собственности на квартиру в случае, когда остальные доли ранее были им получены в порядке наследования имущества и находились в собственности физического лица более трех лет
Организация, производящая продукцию и применяющая общую систему налогообложения, в феврале 2007 г. открыла розничный магазин. По данному виду деятельности она переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Как будет исчисляться размер пособия по временной нетрудоспособности, подлежащего возмещению за счет средств ФСС РФ, если заболевший работник занят одновременно в двух видах деятельности?
Налоговым органом в ходе проведения мероприятий налогового контроля было выявлено, что при регистрации юридического лица были допущены грубые нарушения закона, носящие неустранимый характер. Налоговый орган подал иск в арбитражный суд о ликвидации этого юридического лица. Вправе ли налоговый орган подавать подобные иски? Может ли данное дело рассматриваться с участием арбитражных заседателей?
Имеет ли право работник подать заявление об увольнении по собственному желанию, находясь в очередном оплачиваемом отпуске, который был предоставлен ему за не полностью отработанный год? Должен ли работник отработать еще две недели после отпуска?
Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В апреле 2007 г. организацией заключен договор с банком, предметом которого является установка и эксплуатация электронных систем документооборота «клиент-банк». Учитываются ли в уменьшение налогооблагаемой базы по единому налогу расходы по оплате указанных услуг банка?
Организацией (ООО) построила собственными силами столовую с площадью зала обслуживания посетителей 70 кв. м. Указанная столовая, выделенная на отдельный баланс, будет обслуживать только сотрудников организации в количестве 60 человек. В коллективном договоре организации предусмотрена компенсация за питание сотрудникам либо предоставление ежедневных обедов. Ежемесячно сотрудникам организации выдаются талоны на питание. Неиспользованные талоны не подлежат возмещению работнику. Стоимость талонов вычитается из заработной платы сотрудников. Все расчеты со столовой производятся только по расчетному счету и не проходят через кассу. Необходимо ли обособленному подразделению (столовой) переходить на единый налог на вмененный доход?
В 2006 г. организация арендовала нежилое помещение у другой организации по договору субаренды и произвела в нем ремонт. Возмещение расходов на ремонт арендодателем по договору субаренды не предусмотрено. На расходы на ремонт уменьшена налоговая база по налогу на прибыль в соответствии со ст. 260 НК РФ. В 2007 г. сделка субаренды была признана недействительной, поскольку была совершена без согласия собственника имущества, о чем субарендатору известно не было. Каковы последствия недействительности сделки для субарендатора? Нужно ли исключить из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ремонт?
Организация в течение нескольких лет арендовала у другой организации нежилое помещение (офис). Договор аренды был заключен в 2005 г. В марте 2007 г. сделка признана судом недействительной. В течение всего времени пользования имуществом организация-арендатор уплачивала арендные платежи, включая НДС, и уменьшала на их сумму налоговую базу по налогу на прибыль. После признания сделки недействительной следует ли пересчитывать налоговую базу по налогу на прибыль за прошлые периоды и подавать уточненные декларации (организация применяет метод начисления)? Нужно ли восстанавливать суммы НДС, уплаченные в составе арендной платы и принятые к вычету в прошлых налоговых периодах?
В ходе проверки представленной индивидуальным предпринимателем декларации по ЕСН налоговый орган, ссылаясь на положения п. 9 ст. 274 НК РФ, счел необоснованным включение в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по ЕСН, уплаченного им налога на игорный бизнес. Решением налогового органа предприниматель привлечен к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, ему предложено уплатить доначисленный налог и пени за его несвоевременную уплату. Правомерны ли действия налогового органа?
Облагаются ли ЕСН предусмотренные коллективным договором выплаты вознаграждения за выслугу лет, которые производятся ежемесячно за счет прибыли организации?
Физическое лицо в течение 2006 г. приобрело три квартиры, две из которых были проданы. Насколько правомерна позиция физического лица, считающего, что при декларировании доходов за 2006 г. налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при покупке квартир лишь один раз, тогда как при продаже квартир доходы от такой продажи можно уменьшить на имущественные вычеты по каждой проданной квартире?
Физическое лицо имеет в собственности две квартиры — однокомнатную и двухкомнатную. Однокомнатная квартира была получена в наследство от бабушки в 1999 г. Двухкомнатная квартира приобретена за счет собственных средств физического лица в 2005 г. В ноябре 2006 г. физическое лицо с целью приобретения загородного дома продало указанные квартиры. Дом был приобретен и оформлен в собственность в декабре 2006 г. В начале 2007 г. из налоговой инспекции по месту жительства физического лица пришло уведомление о необходимости предоставления декларации о доходах физического лица, полученных от продажи имущества. Чему будет равен максимальный размер имущественных вычетов по НДФЛ, которыми может воспользоваться физическое лицо за 2006 г.?
О порядке исчисления земельного налога в отношении земельных участков, занятых многоквартирными домами, в которых находятся нежилые помещения (магазины, офисы, гаражи и др.), принадлежащие на праве собственности организациям и физическим лицам
Об определении показателя базовой доходности для целей исчисления ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с торговлей открытками, осуществляемой на небольшой площади, арендованной в торговом зале магазина
Поставщик реализует оборудование покупателю-организации. Между поставщиком, выступающим в роли заказчика, и исполнителем заключен договор на оказание услуг по гарантийному ремонту оборудования. Исполнитель осуществляет гарантийный ремонт без взимания с покупателя дополнительной платы. Плату исполнителю за оказанную услугу по гарантийному ремонту перечисляет поставщик. Облагается ли НДС услуга по гарантийному ремонту, которую оказывает исполнитель? Вправе ли исполнитель отказаться от предоставляемой льготы, если данная услуга не облагается НДС?
Об отсутствии оснований для представления в регистрирующие органы двух экземпляров учредительных документов юридического лица; об отсутствии обязанности регистрирующих органов по проставлению штампов на вторых экземплярах учредительных документов юридического лица и их выдаче (направлению) заявителю; о порядке оформления налоговыми органами копий учредительных документов юридического лица
Каков порядок налогообложения НДС при импорте товаров из Республики Беларусь в РФ с участием сторонних организаций? Какие документы экспедитор должен представить клиенту?
О порядке применения ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой в аптеке, площадь входа в которую, помимо прохода для покупателей, является частью площади торгового зала
О порядке применения Федерального закона от 30.12.2006 N 276-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» некоммерческими организациями при исчислении налога на прибыль
О правомерности перерасчета сумм НДПИ за налоговые периоды 2006 г. с учетом нормативов потерь, утвержденных на 2005 г., в случае если в 2006 г. при исчислении НДПИ нормативы потерь не применялись, и о правомерности представления в этом случае уточненных налоговых деклараций по НДПИ и по налогу на прибыль организаций
В январе 2007 г. из организации уволился единственный бухгалтер, в связи с чем его обязанности временно исполнял работник отдела сбыта, не получивший финансового образования (студент второго курса финансового колледжа). В марте 2007 г. вновь принятым на работу бухгалтером было выявлено, что временно исполняющий обязанности бухгалтера работник отдела сбыта не сдал налоговую декларацию по НДС за январь 2007 г. (налоговый период по НДС — месяц). Декларация сдана в этом же месяце. В объяснительной записке на имя руководителя организации и в пояснении, данном налоговой инспекции, было указано, что декларация не была сдана в срок вследствие незнания временно исполняющим работником обязанности бухгалтера сроков сдачи отчетности ввиду отсутствия финансового образования. Может ли быть организация привлечена к ответственности по ст. 119 НК РФ?
Физическое лицо, постоянно проживающее на территории РФ, приобрело в 2006 г. автомобиль с базовыми характеристиками по цене 259 000 руб. с целью проведения тюнинга. У автомобиля доработана модификация кузова и улучшена характеристика двигателя. В этом же году физическое лицо продало автомобиль по цене 360 000 руб. Сумма документально подтвержденных расходов (запчасти) на произведенный тюнинг составила 60 000 руб. В феврале 2007 г. на адрес физического лица пришло уведомление налогового органа о необходимости представить сведения о доходах от реализации имущества по форме 3-НДФЛ. Какие действия необходимо предпринять физическому лицу?
Торговая организация заключила с крупной розничной сетью договор комиссии, согласно которому организация является комитентом. По условиям договора вознаграждение комиссионера составляет от 5 до 7% в зависимости от объемов продаж и удерживается непосредственно из доходов комитента. Насколько правомерна позиция комиссионера, настаивающего на перечислении ему НДС с суммы комиссионного вознаграждения, удержанного из доходов комитента?
По результатам выездной налоговой проверки муниципальное унитарное предприятие (МУП) привлечено к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога на добавленную стоимость в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий. В мотивировочной части акта налоговой проверки по НДС установлено, что в декларации за проверяемый период МУП неправомерно предъявлена к вычету сумма налога по приобретаемым запчастям для автотранспортных средств за счет средств целевого бюджетного финансирования в связи с тем, что предприятие не понесло реальных затрат. При этом средства бюджета предприятию предоставлены на покрытие фактически понесенных расходов (убытков) вследствие государственного регулирования цен на пассажирские перевозки. Правомерна ли позиция налоговых органов, если МУП соблюдены все требования, установленные в ст. ст. 171, 172 НК РФ?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, за минусом расходов), оплачивает сотруднику по безналичному расчету годовое обслуживание в медицинской организации. Счет был выставлен организации, а договор оформлен между медицинской организацией и физическим лицом (работником фирмы). Каким образом учитывать указанные расходы в налогооблагаемой базе по УСН?
Организация (ООО), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», получила от кредитной организации беспроцентный заем под приобретение векселя третьего лица. Товары, расчет по которым с поставщиком был произведен указанным векселем, приобретены организацией для дальнейшей реализации. Купленные товары полностью реализованы. Правильно ли организация считает, что расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации в целях уплаты единого налога при УСН возможно учесть только при погашении займа?
В марте 2007 г. организация реализовала товар покупателю по цене 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Фактическая себестоимость проданного товара составляет 85 000 руб., товар покупателем не оплачен. В феврале 2007 г. покупатель не смог продать товар и обратился в организацию с просьбой принять ранее проданный товар обратно. Неоплаченный товар был принят обратно в организацию, при этом, поскольку в учете покупателя возврат прошел как обратная реализация, организация получила товар по цене, по которой она ранее его продала покупателю, то есть цена возвращенного товара составила 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. В дальнейшем этот товар был реализован другому покупателю за 129 800 руб., в том числе НДС 19 800 руб. Какую стоимость товара следует включать в расходы при исчислении налога на прибыль? Налоговый орган настаивает на том, что в расходы должна включаться сумма 85 000 руб., поскольку именно она является фактической себестоимостью товара. Однако организация считает, что она вправе включить в расходы ту стоимость товара, по которой она его получила от покупателя, то есть исходя из цены 118 000 руб., поскольку все документы на товар (накладные, счета-фактуры) содержат эту сумму. Насколько правомерна данная позиция?
ООО в соответствии с договором с НИИ в 2007 г. разработало новую технологию (НИОКР), с помощью которой усовершенствуется процесс производства продукции. Исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности не оформляются. Указанную технологию общество начнет использовать для производства собственной продукции только в 2009 г. Каков порядок признания расходов на НИОКР в целях исчисления налога на прибыль?
Организация заключила с банком договор на использование системы «Банк-Клиент» и оплатила единовременный разовый платеж за изготовление технологического ключа USB и получение сертификата на него. Срок договора с банком на использование системы «Банк-Клиент» составляет один год. Налоговый орган настаивает на том, что расходы на изготовление технологического ключа и получение сертификата должны учитываться равномерно в течение срока действия договора с банком. Насколько правомерна данная позиция? При исчислении налога на прибыль организация применяет метод начисления
О праве организации установить в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль перечень прямых расходов, включающий материальные затраты и затраты на энергоресурсы
В организации (АО) на момент уплаты НДПИ расходы для целей налогообложения налогом на прибыль еще не сформированы. Правомерно ли расчетную стоимость добытых полезных ископаемых определять по данным налогового учета за прошлый налоговый период? Как учесть в расчетной стоимости добытых полезных ископаемых сумму НДПИ за отчетный период, если на момент расчета она не определена? Вправе ли АО не заполнять разд. 3 и строку 70 разд. 2 налоговой декларации по НДПИ?
В какой налоговый орган в 2007 г. следует представлять налоговые декларации (расчеты) налогоплательщикам-организациям, отнесенным к категории крупнейших: по месту нахождения или по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков?
О лицензировании деятельности специализированных организаций, которые осуществляют сбор, использование, обезвреживание, транспортировку и размещение опасных отходов, и об отсутствии необходимости в получении лицензий хозяйствующими субъектами, в процессе деятельности которых образуются указанные отходы
Физическое лицо в 2006 г. продало квартиру, находящуюся согласно свидетельству о государственной регистрации в общей долевой собственности с другим физическим лицом с 2005 г. (1/2 доли у каждого). Данная квартира, ранее находившаяся в собственности г. Москвы, была передана указанным физическим лицам в порядке компенсации за жилую площадь в снесенном доме, которой владели с 1999 г. (1/2 доли у каждого). Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере полной стоимости проданной квартиры?
При реализации товаров покупателю организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, по ошибке выставила счет-фактуру с выделением суммы НДС. Вправе ли она учитывать при исчислении единого налога указанную сумму в размере, фактически перечисленном в бюджет?
По итогам 2006 г. организация, применяющая общую систему налогообложения, получила убыток. В каком порядке учитывается полученный убыток при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в 2007 г.?
Организация получила денежные средства в соответствии с договором займа для приобретения оборудования. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль расходы в виде суммы процентов, начисленных на сумму займа, в случае если договор поставки указанного оборудования был расторгнут поставщиком в одностороннем порядке, а сумма займа возвращена заимодавцу?
Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами с использованием дисконтных карт, дающих право покупателям на пятипроцентную скидку при условии приобретения ими товара на сумму, превышающую 2000 руб. Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче дисконтных карт в собственность покупателям на безвозмездной основе? Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении дисконтных карт?
Организация осуществляет реализацию покупной кулинарной продукции, требующей разогрева, через киоски, имеющие открытые площадки для обслуживания посетителей. В каком порядке исчисляется налоговая база по единому налогу на вмененный доход в отношении указанного вида предпринимательской деятельности?
Организация заключила договор аренды транспортного средства с экипажем с индивидуальным предпринимателем — арендодателем. Кто признается налогоплательщиком единого социального налога в отношении выплат, производимых в пользу членов экипажа в рамках указанного договора за оказанные ими услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации?
Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с парковкой на платных стоянках личных легковых автомобилей, используемых для служебных целей?
Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, осуществила в марте 2007 г. производство денатурированного этилового спирта. Следует ли ей начислять акциз при передаче этого спирта своему структурному подразделению для производства неспиртосодержащей продукции?
Подлежат ли обложению акцизом в 2007 г. операции по передаче нефтеперерабатывающим заводом произведенного им автомобильного бензина собственному структурному подразделению, осуществляющему его розничную реализацию?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Вправе ли она учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по достройке здания производственного назначения, приобретенного в период применения указанного специального налогового режима?
В каких случаях в 2007 г. организации, осуществляющей операции с нефтепродуктами и являющейся плательщиком акциза, выдается свидетельство в целях исчисления акцизов?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту квартир по заказам населения путем привлечения индивидуальных предпринимателей по договорам подряда. Вправе ли указанные индивидуальные предприниматели применять упрощенную систему налогообложения на основе патента?
Подлежат ли вычету в 2007 г. суммы НДС, предъявленные организации при оказании ей услуг адвокатом, учредившим адвокатский кабинет?
В каком порядке в 2007 г. будут подлежать обложению НДС услуги нотариусов, занимающихся частной практикой?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, была реорганизована в форме разделения на три юридических лица. Подлежат ли восстановлению суммы НДС, ранее принятые к вычету реорганизованной организацией, по основным средствам, переданным в порядке правопреемства вновь возникшим юридическим лицам, в случае их перехода на упрощенную систему налогообложения?
При разборке выводимого из эксплуатации оборудования были получены запасные части, которые в дальнейшем используются для осуществления ремонта аналогичного оборудования. В каком порядке такие операции учитываются при исчислении налога на прибыль?
Вправе ли вновь созданная организация, осуществляющая добычу и реализацию торфа, применять упрощенную систему налогообложения?
Уставный капитал ООО, состоящий из 300 долей, распределен между 15 участниками — налоговыми резидентами РФ в равных долях. По решению общего собрания участников общества в 2006 г. на выплату дивидендов впервые было направлено 900 000 руб. В каком порядке определяется сумма НДФЛ в отношении указанных доходов участников общества, в случае если ранее в том же году ООО получило доходы от долевого участия в сумме 200 000 руб.?
Организация осуществляет доставку работников собственным транспортом к месту работы и обратно. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по НДС?
Организация-продавец вносит изменения одновременно по нескольким счетам-фактурам, относящимся к одному налоговому периоду по НДС. Сколько дополнительных листов книги продаж ей следует заполнять?
В счет-фактуру, выставленный покупателю, внесены исправления, связанные с уточнением адреса продавца. Следует ли организации-продавцу заполнять дополнительный лист книги продаж, в случае если количество, цена и стоимость товаров, а также сумма НДС в указанном счете-фактуре остались без изменений?
Ломбард реализует заложенное имущество путем продажи его с публичных торгов в случаях невозвращения гражданами в установленный срок сумм кредита, обеспеченного залогом. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль убыток, образовавшийся в связи с превышением размера обеспеченного залогом требования к залогодателю над суммой доходов, вырученных залогодержателем от продажи заложенного имущества?
Организация передала складские помещения во временное пользование индивидуальному предпринимателю в соответствии с договором аренды, а также заключила договор возмездного оказания услуг по охране переданного в аренду имущества с частной охранной фирмой. Вправе ли указанная организация учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с оплатой охранных услуг?
Организация, применяющая УСН, безвозмездно получила имущество от учредителя — физического лица. Ее уставный капитал более чем на 50 процентов состоит из вклада этого лица. Признается ли такое имущество безвозмездно полученным доходом организации при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае его передачи залогодержателю в соответствии с договором о залоге до истечения одного года со дня его получения?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, оплачивает приобретенные товары наличными денежными средствами. Является ли квитанция к приходно-кассовому ордеру документальным подтверждением произведенных расходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания через арендуемые помещения с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 квадратных метров, а также об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по изготовлению и реализации кулинарной продукции через зал обслуживания посетителей, находящийся в пользовании (владении) сторонней организации
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг населению по гарантийному ремонту товаров ненадлежащего качества, в том числе бытовой техники
Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест, в которых правоустанавливающими и инвентаризационными документами выделены залы обслуживания посетителей
О возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в частности при применении ЕНВД
О необходимости учета в составе внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, безвозмездно полученного имущества (специального оборудования, приобретенного государственным учреждением в процессе выполнения научно-исследовательских работ по государственному контракту)
Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму премии, выплаченной работникам за выполнение особо важных заданий и не предусмотренной системой премирования и трудовыми договорами, а также об отсутствии оснований для исчисления ЕСН при выплате указанной премии
Об отсутствии оснований для отнесения деятельности по реализации товаров в рамках договоров поставки к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД
Организации присвоены два кода причины постановки на учет (КПП) в связи с тем, что она состоит на налоговом учете по двум основаниям: по месту нахождения в соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ, а также в качестве крупнейшего налогоплательщика. Какой КПП следует указывать организации при заполнении налоговой декларации по НДС, счетов-фактур, а также платежных документов на уплату НДС в федеральный бюджет?
Правомерно ли в 2007 г. исчислять срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций в рабочих днях, если согласно закону субъекта РФ он установлен исходя из количества дней по окончании отчетного периода?
О порядке учета результатов переоценки объектов основных средств при исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций за 2006 г
Каков порядок подтверждения постоянного местопребывания российской организации в РФ для целей применения положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 02.03.1994 при налогообложении доходов этой российской организации в Республике Узбекистан?
Акционерное общество на основании устава общества выплатило членам совета директоров и президенту общества вознаграждения. При этом президент не заключал трудовой договор с акционерным обществом. Являются ли объектом обложения ЕСН и страховыми взносами в ПФР указанные вознаграждения?
Религиозная организация выплачивает своим студентам, обучающимся по программе религиозного профессионального образования в данной организации, стипендии. Облагается ли сумма стипендий НДФЛ?
Автономное учреждение создано как некоммерческая организация, выполняющая работы (оказывающая услуг) в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта. Учредителем организации является государство. Распространяются ли на автономное учреждение особенности ведения налогового учета, предусмотренные ст. 321.1 НК РФ, в частности, обязанность вести в целях исчисления налога на прибыль раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования и за счет иных источников?
По результатам налоговой проверки за первое полугодие 2007 г. налоговым органом вынесено решение о начислении налогоплательщику — автономному учреждению пеней за неуплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Налогоплательщик с таким решением не согласился, указав, что автономное учреждение как некоммерческая организация, учрежденная государством или муниципальным образованием, должно уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода и платить ежемесячный авансовый платеж не должно. Правомерно ли данное решение налогового органа, учитывая, что доходы налогоплательщика за каждый квартал в среднем превысили 3 млн руб.?
Между организацией, являющейся плательщиком НДС, и автономным учреждением в 2007 г. заключен договор, по которому организация безвозмездно передает учреждению имущество. Должна ли организация в указанной ситуации уплачивать налог на добавленную стоимость?
Признаются ли с 01.01.2007 для целей обложения налогом на прибыль организаций доходы в виде безвозмездно полученных автономными учреждениями от органов исполнительной власти основных средств?
Признаются ли с 01.01.2007 для целей обложения налогом на прибыль организаций доходы, полученные автономными учреждениями в форме субсидий, субвенций?
Об определении в целях исчисления налога на прибыль финансовых результатов от деятельности обслуживающих производств и хозяйств градообразующих организаций и о порядке применения нормативов на содержание указанных объектов
О налогообложении НДС экспедиционных услуг, а также услуг по оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей и других документов, необходимых для осуществления перевозок грузов
О налогообложении ЕНВД предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания
В каких размерах в целях исчисления налога на прибыль организация, занимающаяся выращиванием картофеля, вправе учитывать в составе материальных расходов потери от недостачи и (или) порчи при хранении картофеля?
Авансовый платеж в счет предстоящей поставки товара осуществлен на счет индивидуального предпринимателя в декабре 2006 г., товар был отгружен покупателю в январе 2007 г. В каком налоговом периоде полученный аванс подлежит включению индивидуальным предпринимателем в налогооблагаемую базу по ЕСН: в периоде получения аванса или в периоде поставки товара?
В процессе проведения в феврале 2007 г. выездной налоговой проверки районный налоговый орган получил от правоохранительных органов информацию о наличии у проверяемого налогоплательщика нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговый орган посчитал, что такая информация требует дополнительной проверки, и увеличил срок проведения выездной налоговой проверки. Правомерно ли продление срока выездной налоговой проверки в данном случае?
В процессе проведения выездной налоговой проверки крупнейшего налогоплательщика, начатой в 2007 г., срок проведения проверки решением заместителя руководителя ФНС России увеличен. Правомерно ли продление срока выездной налоговой проверки в данном случае?
В процессе проведения в 2007 г. выездной налоговой проверки налогоплательщику в установленном порядке поступило требование о представлении документов. Налогоплательщик не имел возможности представить истребуемые документы в течение 10 дней, однако не уведомил об этом налоговый орган в порядке, установленном п. 3 ст. 93 НК РФ. Через некоторое время налоговый орган сообщил, что решением ФНС России по субъекту Российской Федерации срок проверки данного налогоплательщика увеличен в связи с непредставлением налоговому органу требуемых документов. Правомерно ли продление срока выездной налоговой проверки в данном случае?
Налоговый орган вынес решение о проведении в апреле 2007 г. выездной налоговой проверки налогоплательщика. В мае налоговый орган сообщил, что решением ФНС России по субъекту Российской Федерации срок проверки продлен до сентября 2007 г., т. е. до шести месяцев. При этом налоговый орган указал, что такое продление срока выездной налоговой проверки обусловлено наличием у организации семи обособленных подразделений. Налогоплательщик с решением о продлении сроков не согласился, обратив внимание, что с 01.01.2007 утратило силу положение НК РФ о том, что при проведении выездных проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства, и обратил внимание на тот факт, что у налогового органа отсутствует информация о нарушениях организацией законодательства о налогах и сборах, требующая дополнительной проверки. Правомерны ли такие действия налогового органа?
Российская организация имеет два филиала. Начатая в феврале 2007 г. выездная налоговая проверка в апреле 2007 г. по решению ФНС России по субъекту Российской Федерации продлена до четырех месяцев. В качестве обосновывающих такое продление обстоятельств налоговый орган указал, что удельный вес имущества на балансе обособленных подразделений составляет более половины от общей стоимости имущества организации и на проверку данных филиалов необходимо больше времени. При этом проводить самостоятельную выездную налоговую проверку каждого обособленного подразделения налоговый орган не стал. Правомерны ли такие действия налогового органа, учитывая, что в соответствии с п. 6 ст. 89 НК РФ выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев, а положения НК РФ о том, что при проведении выездных проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства, с 01.01.2007 утратили силу?
Сельскохозяйственный потребительский кооператив (далее — кооператив) 25.12.2006 подал заявление на переход на уплату единого сельскохозяйственного налога с 01.01.2007. Налоговый орган в удовлетворении заявления отказал. Кооператив с решением налогового органа не согласился, указав, что доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов кооператива, а также от выполненных работ (услуг) для членов кооператива в общем объеме доходов в 2005 г. составила более 70 процентов. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль доходов ГУП от продажи нежилых помещений, находившихся у него на праве хозяйственного ведения
Организация получила автомобиль, являющийся предметом договора лизинга. По условиям договора автомобиль будет учитываться на балансе лизингополучателя. Какими документами лизингополучатель может подтвердить первоначальную стоимость лизингового имущества, исходя из которой рассчитывается сумма ежемесячной амортизации для целей исчисления налога на прибыль?
В каком размере для целей обложения налогом на прибыль производится выплата суточных при служебной командировке в Белоруссию, если работник вылетел в Белоруссию 12 декабря 2006 г. и прибыл обратно в Россию тоже 12 декабря 2006 г.?
Должна ли организация при изменении штатного расписания, предусматривающего изменения должностных окладов, каждый раз вносить изменения в трудовые договоры с работниками или можно указать в трудовом договоре, что оклад может изменяться на основании приказа руководителя? И будут ли в этом случае проблемы с признанием документально подтвержденными расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?
Может ли на трудовом договоре с работником организации стоять печать отдела кадров этой организации?
Организация (ООО) приобретает программу «клиент-банк», с помощью которой осуществляет операции по расчетному счету. За использование указанной программы один раз в месяц банк взимает фиксированную плату. Каков порядок учета указанных расходов в целях исчисления налога на прибыль, если общество применяет метод начисления?
В марте 2007 г. организация передала в качестве взноса в уставный капитал основное средство. НДС был восстановлен в соответствии со ст. 170 НК РФ. Включается ли бухгалтерском учете сумма восстановленного НДС в первоначальную стоимость финансовых вложений?
Организация в марте 2007 г. приобрела партию товара. По условиям договора оплата товара будет произведена в апреле 2007 г. собственной продукцией. В конце марта 2007 г. организация заключила с поставщиком договор новации, по которому долг перед поставщиком был заменен заемным обязательством перед ним же. Учитывая положения п. 4 ст. 168 НК РФ, должна ли организация перечислять поставщику НДС по платежному поручению при заключении договора новации?
Организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через киоски». В каждом киоске работает один человек (продавец). Количество киосков — 12. С 1 апреля 2007 г. организация планирует начать новый вид деятельности — прием и изготовление фотографий для физических лиц. Данный вид деятельности также подпадает под налогообложение ЕНВД (оказание бытовых услуг населению). Заказы на изготовление фотографий будут принимать продавцы киосков, изготовлением фотографий будут заниматься два новых сотрудника. Учитывается ли количество продавцов при исчислении ЕНВД по виду деятельности «оказание бытовых услуг»? Чему в таком случае будет равна суммарная базовая доходность за месяц?
По результатам выездной налоговой проверки в декабре 2006 г. на организацию (ООО) наложен штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога на прибыль в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога и начислена соответствующая сумма пени. Налоговым органом обществу было предложено добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции и пени. Организация ошибочно уплатила сумму налога и пени в большем размере, чем установлено в акте налоговой проверки, и в конце декабря 2006 г. обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного штрафа. Однако по истечении 10 рабочих дней в январе 2007 г. налоговым органом было отказано в возврате излишне уплаченного штрафа с указанием, что нормы НК РФ, действующие в 2006 г., не предусматривали возврата суммы излишне уплаченного штрафа. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговым органом по результатам камеральной проверки организация-налогоплательщик (ООО) привлечена к налоговой ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации по НДС в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации. Организация представила декларации по НДС за май — июнь 2006 г. в марте 2007 г. Налоговым периодом у организации является месяц. При рассмотрении дела о налоговом правонарушении общество не было извещено налоговым органом о дате рассмотрения материалов камеральной проверки и, соответственно, не представило объяснения своих действий. Правомерны ли действия налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности без получения объяснения от налогоплательщика?
В результате проведенной налоговой проверки организация (ООО) привлечена к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога на прибыль в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога. Налоговый орган в акте проверки указал о неправомерном включении обществом в состав затрат, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расходов, связанных с поощрением определенных работников (руководящий состав), так как по итогам года организацией получен убыток. Правомерны ли требования налогового органа, если трудовыми договорами с указанными работниками предусмотрено, что помимо основной заработной платы могут выплачиваться премии за качественное, профессиональное и своевременное выполнение заданий работодателя, добросовестное исполнение трудовых обязанностей и высокие производственные результаты при условии, если за проработанный период работники не нарушали трудовую дисциплину и правила внутреннего трудового распорядка?
Организация (консалтинговая фирма) для оформления интерьера офиса приобрела три аквариума и рыбок. Можно ли учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль? Учитывается ли указанное имущество в качестве амортизируемого?
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования своих работников, предусматривающий оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных лиц. Верно ли, что исходя из норм п. 16 ст. 255, п. 3 ст. 318 Налогового кодекса РФ сумма указанных расходов, в случае если договор заключен с 01.12.2006, может быть определена в следующем порядке
Организация осуществляет санаторно-курортную деятельность (код по ОКВЭД — 85.11.2). Организация заключила договор водопользования с органом местного самоуправления, согласно которому орган местного самоуправления водный объект (обводненный карьер), находящийся в собственности муниципального образования, предоставляет в пользование организации для использования в рекреационных целях акватории указанного водного объекта. За пользование водным объектом взимается плата, установленная ст. 20 Водного кодекса РФ. В каком порядке сумма платы за пользование водными объектами учитывается в целях исчисления налога на прибыль организации?
Подлежит ли обложению НДС плата за пользование водными объектами, установленная ст. 20 Водного кодекса РФ?
Налогоплательщик нарушил срок представления налоговой декларации по единому социальному налогу по итогам налогового периода на один полный и один неполный календарный месяц. В каком порядке в данном случае следует исчислить штраф, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ: исходя из всей суммы налога, начисленной за налоговый период, либо исходя из суммы налога, подлежащей доплате на основании этой декларации (за IV квартал)?
Вправе ли налоговый орган привлечь налогового агента к ответственности на основании ст. 123 НК РФ, если налоговый агент перечислил сумму удержанного НДФЛ на неверный код бюджетной классификации?
Возможна ли при обращении организации в суд за защитой нарушенного права уплата государственной пошлины уполномоченным представителем организации?
Пункт 1 ст. 26 НК РФ предусматривает право налогоплательщика участвовать в налоговых правоотношениях через законного или уполномоченного представителя. В то же время согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Возможна ли уплата налога (сбора) третьими лицами за налогоплательщика? Считается ли в таком случае исполненной обязанность налогоплательщика по уплате налога?
Ввиду технологических особенностей производства в организации предусмотрена трудовым договором доставка работников служебным транспортом к месту работы и обратно, а также от места работы на обед и обратно. Следует ли в данном случае начислять НДС?
Облагается ли налогом на добавленную стоимость уступка права требования при передаче имущественных прав на недвижимость по договору инвестирования?
По результатам выездной налоговой проверки организация привлечена к ответственности за невыполнение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц. Налоговый орган указал, что налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу по НДФЛ суммы компенсаций работникам за использование их личного транспорта. Налогоплательщик с таким решением не согласился, обратив внимание на то, что суммы компенсаций были предусмотрены соответствующими трудовыми договорами и не превышают установленного в них предела, при этом должностные обязанности работников связаны с постоянными разъездами. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности земельные участки, как используемые им в предпринимательской деятельности, так и не используемые. Должен ли он представлять налоговую декларацию и налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу в отношении земельных участков, не используемых в целях предпринимательской деятельности?
Налогоплательщик осуществляет как облагаемые, так и освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость операции. По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что раздельный учет налогоплательщиком не ведется. Решением налогового органа суммы «входного» НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам, работам, услугам, признаны подлежащими восстановлению, налогоплательщику доначислен налог и начислен штраф за неуплату налога. Налогоплательщик с таким решением налогового органа не согласился, указав, что суммы налога по товарам, используемым исключительно для осуществления операций, облагаемых НДС, на основании абз. 3 п. 4 ст. 170 НК РФ принимаются к вычету в соответствии со ст. 172 НК РФ и обязанность восстанавливать такой НДС НК РФ не устанавливает. Правомерно ли такое решение налогового органа?
Некоммерческая организация создана в форме фонда. В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» целевой капитал фонда по договору доверительного управления имуществом передан управляющей компании. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль денежные средства, полученные фондом от управляющей компании?
Некоммерческая организация (фонд) создана в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» исключительно в целях формирования целевого капитала, использования, распределения дохода от целевого капитала в пользу иных получателей дохода от целевого капитала. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль денежные средства, полученные организацией от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на формирование целевого капитала по договору дарения?
Некоммерческая организация (фонд) создана в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» исключительно в целях формирования целевого капитала, использования, распределения дохода от целевого капитала в пользу иных получателей дохода от целевого капитала. Облагается ли налогом на добавленную стоимость передача на формирование целевого капитала организации денежных средств юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по договору дарения?
О праве налоговых органов доначислить налоги и пени в отношении деятельности по сдаче имущества в аренду исходя из рыночных цен; о нераспространении нормы п. 2 ст. 3 НК РФ на платежи, не обладающие характером налогового платежа
Организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы»), в связи с прекращением производства по делу арбитражным судом была возвращена госпошлина, уплаченная ранее при подаче искового заявления. В соответствии с Письмом Минфина России от 18.01.2005 N 03-03-01-04/2/8 в целях налогообложения прибыли сумма возвращенной государственной пошлины подлежит включению в состав внереализационных доходов. В то же время согласно Письму Минфина России от 02.10.2006 N 03-11-04/2/194, касающемуся налогообложения организации, применяющей УСН, суммы излишне взысканных налогов, возвращенных на счет организации, при определении налоговой базы учитывать не следует. С учетом того, что в данном случае организации производится возврат излишне уплаченной суммы сбора и что дохода (экономической выгоды) в данном случае у организации не возникает, следует ли учитывать в составе доходов сумму возвращенной госпошлины?
Учредителем российской организации — налогоплательщика является иностранная компания, которая в качестве вклада в уставный капитал передала недвижимое имущество. Имеет ли право налогоплательщик на вычет НДС, уплаченного при ввозе имущества на территорию РФ, в случае если передача вклада произошла за пределами территории Российской Федерации?
Российская организация, выступая в качестве принципала, заключила с агентом (также российской организацией) агентский договор, в соответствии с условиями которого агент обязуется от своего имени, но за счет принципала реализовывать продукцию принципала на экспорт на основании экспортных контрактов, заключаемых агентом с иностранными покупателями. В соответствии с условиями агентского договора агент перечисляет денежные средства, полученные от иностранных покупателей, на расчетный счет принципала. Является ли агент третьим лицом в контексте требований абз. 5 пп. 3 п. 2 ст. 165 НК РФ? Должен ли заключаться договор поручения между иностранными организациями — покупателями и агентом в целях подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 %?
В организации проводится выездная налоговая проверка. Проверяющими руководителю фирмы было вручено требование о представлении документов, связанных со сдачей в субаренду другой фирме некоторых арендуемых организацией помещений. Представление указанных документов об уплате арендных платежей невозможно ввиду ранее возникшего пожара, уничтожившего часть документов. Об этом факте руководитель фирмы уведомил согласно требованиям п. 3 ст. 93 НК РФ налоговый орган, осуществляющий проверку. Налоговым органом принято решение о продлении срока проверки по причине непредставления организацией в установленный п. 3 ст. 93 НК РФ срок необходимых для проведения выездной налоговой проверки документов. Правомерно ли продлен срок, если в данном случае возможность представления требуемых документов полностью отсутствует?
Офис, где осуществляет деятельность организация (ООО), расположен в подвальном помещении и во время проведения выездной налоговой проверки был затоплен из-за аварии. Правомерно ли налоговая проверка была продлена на один месяц, если последствия аварии были ликвидированы через неделю и при этом документы, необходимые для проверки, от затопления не пострадали?
В отношении организации проводится выездная налоговая проверка. Уполномоченный сотрудник межрегиональной инспекции, осуществляющей проверку, сообщил руководителю организации, что срок налоговой проверки будет продлен до четырех месяцев, так как организация является крупнейшим налогоплательщиком. Налоговым кодексом РФ не запрещается продление срока проведения выездной налоговой проверки, однако не установлены какие-либо особенности проведения проверок в отношении крупнейших налогоплательщиков. Вправе ли налоговый орган увеличивать срок проведения выездной проверки лишь по причине отнесения организации к категории крупнейших налогоплательщиков?
О порядке составления счетов-фактур и вычете сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении услуг у иностранной организации
О порядке налогообложения дополнительного дохода, полученного организацией — плательщиком ЕНВД от поставщика товаров за выполнение определенных условий поставщика при оказании услуг общественного питания
О правомерности применения ставки НДС 0% в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Беларусь в таможенном режиме экспорта, в случае оплаты этих товаров третьими лицами
О необходимости применять в расчетах в целях оценки достоверности учета объема производства продукции в случае отсутствия утвержденных норм естественной убыли значение, равное нулю
Российская организация заключила агентский договор с иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, по условиям которого она (агент) выполняет все необходимые действия, связанные с участием иностранной организации в машиностроительной выставке в РФ, в том числе оформление виз, размещение представителей иностранной организации, оплату выставочной площади, размещение рекламных материалов, поиск потенциальных покупателей. Агент выступает в сделках от своего имени, но за счет принципала. Облагается ли НДС вознаграждение агента?
Организация занимается снабжением иностранных судов заграничного плавания продуктами питания и топливом. Продукты питания и топливо вывозятся с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов. Согласно пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ для целей применения ставки НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в таможенном режиме перемещения припасов, припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы. Вправе ли организация признать припасами продукты питания, вывозимые в таможенном режиме перемещения припасов, и применить при их реализации ставку НДС 0%?
О порядке привлечения физических лиц к уплате НДФЛ, если в течение налогового периода им предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, несколькими налоговыми агентами
Облагается ли ЕСН сумма возмещения расходов на командировки штатным сотрудникам? Каков порядок оформления служебных командировок?
Физическое лицо приобрело квартиру на правах долевой собственности. Размер каждой доли собственника составляет 1/3 квартиры. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, фактически уплаченной за долю квартиры, принадлежащую несовершеннолетнему ребенку?
Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», расходов на добровольное страхование имущества, в том числе товарно-материальных ценностей и арендованных автотранспортных средств
О порядке применения формы бланка строгой отчетности для учреждений физкультуры и спорта на посещение спортивно-зрелищных, физкультурно-оздоровительных, театрально-зрелищных, культурно-просветительских, зрелищно-развлекательных мероприятий
О порядке налогообложения процентного дохода по рублевым вкладам, полученного индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН
О налогообложении ЕСН взносов налогоплательщика (работодателя) по договорам добровольного медицинского страхования, предусматривающим получение медицинской помощи в учреждениях санаторно-курортного типа
О включении в состав расходов, уменьшающих полученные доходы, сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний налогоплательщиком, применяющим УСН
О применении п. 15 ст. 396 НК РФ, предусматривающего исчисление суммы земельного налога с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, в отношении земельного участка, приобретенного в собственность организацией на условиях осуществления на нем жилищного строительства после 01.01.2005
О применении ЕНВД при реализации физическим лицам бывших в употреблении товаров и отходов производства
О применении ККТ субъектами, применяющими режим налогообложения в виде ЕНВД
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕНВД деятельности по реализации продукции собственного производства (кулинарной продукции, кондитерских изделий и кур гриль), производимой и реализуемой в торговом центре без потребления на месте
О применении ЕНВД в отношении деятельности организации по перевозке сырья, материалов для производства готовой продукции и доставке готовой продукции до заказчика
О применении ЕНВД в отношении деятельности в сфере оказания услуг по реализации горячих напитков через торговый автомат
Об отсутствии оснований для включения в объект для исчисления ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование вознаграждений членам совета директоров общества, взаимоотношения с которыми строятся не на основании трудовых или гражданско-правовых договоров
Об освобождении от налогообложения НДС племенного скота, ввозимого на таможенную территорию РФ
Об обязанности применения ККТ индивидуальным предпринимателем, торгующим на рынке в помещении, обеспечивающем показ товара и приспособленном для постоянного режима торговли
О возможности перевода на уплату ЕНВД деятельности по розничной торговле в конструктивно обособленных помещениях, арендуемых в торгово-развлекательном центре и используемых под магазин, при условии ведения раздельного учета полученных доходов с применением ККТ в каждом магазине
Вправе ли организация — участник выставки не применять ККТ при эпизодической продаже со стенда или с рабочего места (стол со стулом) выставочных экспонатов на выставке, проходящей в выставочном комплексе?
Принципал применяет общую систему налогообложения. Вправе ли принципал принять к вычету НДС за товар, приобретенный согласно агентскому договору у продавца, который применяет общую систему налогообложения, на основании счета-фактуры, выставленного агентом, применяющим упрощенную систему?
Облагаются ли НДС работы (услуги), связанные непосредственно с недвижимым имуществом (канатные дороги, подъемные механизмы и т. п.) или движимым имуществом (передвижные подъемные машины), находящимся за пределами РФ? При этом покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории РФ
О порядке представления крупнейшими налогоплательщиками бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, в том числе уточненных налоговых деклараций (расчетов) за прошлые налоговые (отчетные) периоды, в налоговые органы
Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС в связи с отсутствием законодательно предусмотренного ст. 165 НК РФ перечня документов, подтверждающих правомерность ее применения по услугам по перевалке, организации отгрузки (перевозки) российских товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Беларусь и в отношении которых таможенный контроль отменен
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС на территории РФ услуг по предоставлению рыболовных судов с экипажем во временное пользование для добычи и переработки водных биологических ресурсов за пределами РФ, оказываемых российскими организациями
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг после 01.01.2007
Об отсутствии оснований для отнесения к доходам, освобождаемым от налогообложения НДФЛ, денежного поощрения, выплачиваемого лучшим учителям
О порядке применения ЕСХН в случае смены главы крестьянского (фермерского) хозяйства
Об исчислении налога на прибыль при получении объекта недвижимости в пользование организации с обязательным условием проведения работ капитального характера и последующей передачей произведенных улучшений собственнику объекта
О применении НДС в отношении услуг по организации и сопровождению перевозок товаров, ввозимых в РФ с использованием морского и железнодорожного транспорта, охране товаров, перемещаемых по территории РФ железнодорожным транспортом, а также агентских услуг
О вычете сумм НДС, уплаченных в 2007 г. поставщикам товаров, реализованных в 2005 г. на экспорт
О начислении ЕСН на выплаты в размере среднего заработка, сохраняемого работнику в соответствии с законодательством РФ, в том числе работникам, исполняющим государственные или общественные обязанности, а также пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в случае простоя по вине работодателя, в случае перерывов для кормления работающим женщинам, имеющим детей в возрасте до полутора лет
О применении организацией ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию платных услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в случае, когда отпуск запчастей и расходных материалов для ремонта осуществляется с торговой наценкой и выделяется в заказах-нарядах отдельной строкой
О порядке учета расходов на выделение иностранным специалистам персональных охранников для целей исчисления налога на прибыль
О возможности перерегистрации в налоговых органах и дальнейшей эксплуатации ранее применявшейся ККТ, исключенной из Государственного реестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, являвшегося ранее учредителем организации, на которую была зарегистрирована ККТ
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД организацией в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по гарантийному ремонту автотранспортных средств, осуществляемому за счет организации — производителя автотранспортных средств
О подтверждении индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, расходов на основании товарных и кассовых чеков, содержащих наименование купленного товара и его стоимость, при покупке товаров за наличный расчет в целях их дальнейшей перепродажи
О распространении положений пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, согласно которым организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов, не вправе применять УСН, на акционерные общества, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, а также об отсутствии необходимости перерасчета налоговых обязательств за 2003 — 2006 гг
О правомерности применения ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг ксерокопирования, ремонта бытовой техники, проката и фотоателье и о порядке определения физического показателя, используемого при исчислении налога по данным видам деятельности, а также о порядке корректировки значения коэффициента К2 в зависимости от фактического периода времени осуществления деятельности
О порядке списания убытка от реализации права на земельный участок в целях исчисления налога на прибыль
Российская организация оказывает услуги по предоставлению российским и иностранным организациям рыболовных судов с экипажем во временное пользование для ведения промысла в исключительной экономической зоне РФ. Что является местом оказания услуг для целей НДС в данном случае? Применяется ли в рассматриваемой ситуации абз. 2 п. 2 ст. 148 НК РФ?
Спортивная школа оплачивает стоимость проезда и проживания детей-спортсменов во время спортивных соревнований, проводимых как в России, так и в странах ближнего зарубежья. Правомерно ли удержание с родителей детей-спортсменов НДФЛ со стоимости проезда детей к месту проведения соревнований и обратно, а также со стоимости проживания детей во время соревнований?
Физическое лицо заключило с организацией договор на оказание услуг по подбору персонала и произвело оплату наличными денежными средствами. Вправе ли организация при получении оплаты не применять ККТ, а выдать квитанцию к приходному кассовому ордеру на уплаченную сумму?
Согласно выставленным счетам в адрес покупателя на расчетный счет предприятия поступают платежи. При этом в платежных поручениях в графе «Назначение платежа» покупатели не указывают сумму НДС. Каков порядок оформления расчетных документов в данном случае?
Какие сведения должны содержаться в выписках из Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, представляемых участниками размещения заказа в соответствии с требованиями Федерального закона N 94-ФЗ?
В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» участниками размещения заказов являются лица, претендующие на заключение государственного или муниципального контракта. Участником размещения заказа может быть любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала или любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель. Участие в размещении заказов может быть ограничено только в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Согласно п. 2 ст. 63 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» размещение заказа на профессиональную переподготовку, повышение квалификации и стажировку гражданских служащих осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в образовательных учреждениях профессионального образования, имеющих лицензию на проведение профессиональной переподготовки и повышения квалификации гражданских служащих и государственную аккредитацию. Вместе с тем Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.09.1994 N 1047 «Об организациях переподготовки и повышения квалификации государственных служащих федеральных органов исполнительной власти» утвержден Перечень образовательных учреждений, осуществляющих переподготовку и повышение квалификации государственных служащих федеральных органов исполнительной власти. Правомерно ли ограничение круга участников размещения заказа при размещении заказа на профессиональную переподготовку, повышение квалификации и стажировку государственных служащих федеральных органов исполнительной власти образовательными учреждениями, входящими в указанный Перечень?
Законно ли со стороны заказчика, уполномоченного органа определение победителя конкурса на право заключить государственный или муниципальный контракт по результатам проведения балльной оценки заявок? Какие в этом случае должны быть прописаны в конкурсной документации положения, связанные с такой процедурой определения победителя? Законна ли такая процедура, если она не была предусмотрена в конкурсной документации?
В соответствии со ст. 29 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» предусмотрена возможность установления со стороны заказчика, уполномоченного органа требования об обеспечении исполнения государственного контракта. Вместе с тем положения Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. ст. 329, 330, 332, 395) определяют возможность взыскания с поставщика (исполнителя, подрядчика) неустойки в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) им условий заключенного государственного контракта без использования механизма обеспечения договорных обязательств. Соразмерно ли установление дополнительного обеспечения контракта в дополнение к уже установленному законом обеспечению? Законно ли требование со стороны заказчика, уполномоченного органа в дополнение к обеспечению исполнения государственного контракта в виде внесения денежных средств требовать от победителя конкурса застраховать свою ответственность за неисполнение либо ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств по государственному контракту по договору страхования, где заказчик указан в качестве выгодоприобретателя?
Если государственный или муниципальный заказчик (уполномоченный орган) в срок, установленный в конкурсной документации, не подписал протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе, то с какого момента у участника конкурса возникает право требования возврата обеспечения заявки на участие в конкурсе? Какая ответственность предусмотрена для заказчика, уполномоченного органа при условии нарушения ими сроков подписания протокола?
Вправе ли государственный или муниципальный заказчик (уполномоченный орган) требовать от участника размещения заказа на поставку товаров для государственных или муниципальных нужд документы, подтверждающие наличие договорных отношений участника с производителем товаров, выписки о состоянии расчетов с внебюджетными фондами, справку из службы судебных приставов об отсутствии возбужденного исполнительного производства в отношении участника?
Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» для заключения государственных контрактов на оказание услуг по проведению лабораторных исследований в сторонних организациях и по обеспечению госпитализации в соответствии с медицинскими показаниями лицам прикрепленного контингента учреждение обязано проводить закупки путем проведения открытых конкурсов. В соответствии с п. 4 ст. 22 Федерального закона N 94-ФЗ для составления конкурсной документации заказчик обязан четко сформулировать требования к оказываемым услугам, являющимся предметом конкурса, их количественным и качественным характеристикам. Учитывая специфику лечебного процесса, учреждение не может определить объем лабораторных исследований, которые будут проведены в сторонних лабораториях, и предположить количество госпитализаций и сроки пребывания в стационаре. В связи с этим у учреждения нет возможности определить начальную цену контрактов для объявления открытых конкурсов с точностью 95 — 105%. Как в таких случаях следует проводить вышеуказанные конкурсы?
О применении ЕНВД организацией, осуществляющей деятельность в сфере производства продукции и переведенной на УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») в отношении деятельности по реализации приобретенных товаров через принадлежащие ей розничные магазины
Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль средств, полученных ФГУП в рамках федеральной адресной инвестиционной программы от создавшего ее собственника (государственного заказчика) и государственного контракта на финансирование объекта, которым предусмотрены капитальные вложения в новое строительство, расширение, реконструкцию и приобретение оборудования, а также созданной в соответствии с ним продукции
О некоторых вопросах применения ЕНВД в отношении розничной торговли лекарствами и ортопедическими изделиями
О налогообложении НДФЛ стоимости авиабилетов к месту проведения отпуска и обратно, а также об учете при исчислении налога на прибыль расходов по оплате их стоимости работникам предприятий гражданской авиации и одному члену их семьи к месту проведения отпуска и обратно и к месту санаторно-курортного лечения и обратно, осуществляемых ОАО «Международный аэропорт» в соответствии с некоторыми нормативно-правовыми актами субъекта РФ
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде платы за сброс сточных вод и расходов в виде сумм платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду (в системы канализации населенного пункта)
О порядке определения индивидуальным предпринимателем — комитентом, применяющим УСН, доходов, получаемых в рамках договора комиссии в виде сумм, поступающих от покупателей на счет комиссионера и отражаемых им в своем отчете
О налогообложении налогом на прибыль доходов в виде сумм арендной платы, получаемых МУП при сдаче муниципального имущества в аренду, и о возможности их уменьшения на расходы, в состав которых включаются, например, налог на имущество и иные расходы по содержанию имущества, не оплачиваемые арендатором
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов физического лица, полученных им от сбора и сдачи лекарственных растений, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и индивидуальным предпринимателям
О включении для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затрат на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 10 000 руб., стоимость которых была списана единовременно в составе материальных расходов
О возможности применения ЕНВД при оказании населению в интернет-кафе услуг электронной связи и услуг общественного питания
Об отсутствии оснований для применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в отношении услуг по подаче и уборке вагонов, оказываемых организацией, не являющейся российским перевозчиком, в случае, когда при транспортировке товаров российским железнодорожным транспортом их вывоз за пределы РФ не осуществляется
О порядке налогообложения НДФЛ доходов физического лица, имеющего два источника дохода: по основному месту работы, а также от деятельности, осуществляемой им в качестве индивидуального предпринимателя
Об отсутствии оснований для указания индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД и изъявившим желание перейти на УСН, размера доходов, дающего право в соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ на ее применение, при заполнении им заявления о переходе на УСН
О порядке признания доходов и расходов организацией, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
Об отнесении к доходам организации-агента (комиссионера) суммы полученного вознаграждения; денежных сумм, которые организация-агент (комиссионер) на основании заключенного договора передает принципалу (комитенту), — к доходам принципала (комитента) в целях их учета в составе доходов участниками договора комиссии (агентского договора), применяющими УСН
Об отсутствии статуса налогоплательщика налога на прибыль у структурных и обособленных подразделений организации, об отсутствии объекта налогообложения по налогу на прибыль при передаче средств из структурного в головное подразделение и об особенностях исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения
Об определении для целей налогообложения налогом на прибыль порядка оценки доходов, связанных с безвозмездным получением автономной некоммерческой организацией имущественных прав при получении имущества на основании договора безвозмездного пользования имуществом (зданием, спортивным оборудованием и компьютерной техникой, находящимися в муниципальной собственности)
О возможности применения организациями — резидентами особой экономической зоны льготного налогового режима по ЕСН к выплатам, осуществляемым физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны
О возможности филиала исполнять обязанности организации по исчислению и уплате ЕСН, а также представлению расчетов и налоговых деклараций в отношении выплат, начисленных самим филиалом в пользу физических лиц, независимо от места осуществления ими деятельности
О признании территории РФ местом реализации услуг по передаче неисключительных прав на использование товарного знака, оказываемых иностранной организацией для российской организации, и о правомерности вычета сумм НДС, уплаченных в указанной ситуации российской организацией в качестве налогового агента за счет собственных средств
О моменте начала начисления амортизации по объекту недвижимого имущества, полученному в качестве вклада в уставный капитал, в целях исчисления налога на прибыль
О порядке учета при исчислении налога на прибыль организаций средств, полученных в результате ликвидации объекта незавершенного строительства
О порядке учета расходов в виде процентов по кредитам, выданным на приобретение оборудования (производственной линии), при определении налоговой базы по налогу на прибыль
О необходимости указания в договоре аренды нежилого помещения арендуемой площади торгового зала в целях применения ЕНВД организацией-арендатором
ООО уменьшает свой уставный капитал за счет уменьшения стоимости долей участников (физических лиц), которым пропорционально их долям выплачиваются денежные средства. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ? Если да, то имеют ли право физические лица уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов?
Являются ли физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, налоговыми агентами по НДФЛ и плательщиками ЕСН в отношении выплат, производимых ими по трудовым договорам другим физическим лицам?
ООО через подотчетных лиц приобретает товары у индивидуального предпринимателя. На товар выдаются товарные чеки и чеки ККМ. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов данного предпринимателя? Какие документы могут служить подтверждением того, что предприниматель зарегистрирован в установленном порядке, т. е. у ООО отсутствует необходимость представления в налоговые органы сведений о выплаченных ему доходах?
Организация оказывает физическим лицам ритуальные услуги на безвозмездной основе. Стоимость услуг возмещается организации городской администрацией за счет средств бюджета. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
Каков порядок переноса убытка на будущее с 1 января 2007 г. для целей исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде страховых платежей по договору добровольного страхования жизни работников организации при досрочном расторжении договора?
Физическое лицо выходит из состава общества с ограниченной ответственностью, и ему выдается в натуре нежилое помещение, ранее внесенное в качестве вклада в уставный капитал. Каков порядок налогообложения НДФЛ стоимости данного помещения?
Физическое лицо получило от своей матери в порядке дарения земельный участок. Является ли стоимость данного участка объектом обложения налогом на доходы физических лиц?
Организация заключила договор добровольного долгосрочного страхования жизни своих работников. Являются ли суммы страховых взносов, внесенные организацией по данному договору, объектом обложения НДФЛ? Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы, связанные с уплатой страховых взносов по договорам страхования работников от опасных заболеваний? Подлежит ли налоговая база по ЕСН перерасчету в случае расторжения договора добровольного страхования работников?
Об отсутствии оснований для применения положений п. 5 ст. 391 гл. 31 «Земельный налог» НК РФ в отношении юридического лица, которому предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование земельный участок, занятый гаражами
О признании рабочих мест, созданных ООО на срок более одного месяца по месту проведения электромонтажных работ на объекте, территориально обособленном от места нахождения ООО, обособленными подразделениями и о перечислении сумм НДФЛ, удержанных из заработной платы работников, выполняющих работы по месту нахождения обособленного подразделения менее месяца, в бюджет по месту нахождения ООО
О признании рабочего места, созданного ЧОП в соответствии с договором на оказание охранных услуг, обособленным подразделением общества в целях его постановки на учет в налоговых органах и о перечислении НДФЛ с доходов работников этого обособленного подразделения в бюджет по месту его нахождения
О размере госпошлины, подлежащей уплате за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды нежилого имущества, которое изменяет содержание и условия обременения вещных прав (размер и порядок оплаты арендной платы), но не влечет существенного изменения объекта, а также прекращения или перехода права на него
Об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль организаций при ликвидации ответственного обособленного подразделения
О порядке учета премий при определении среднего заработка
О порядке учета вознаграждения по итогам работы за год при расчете среднего заработка
О порядке исчисления средней заработной платы при начислении премии после расчетного периода
Об условиях отнесения деятельности организации по реализации лекарственных средств населению через фельдшерско-акушерские пункты к розничной торговле в целях применения ЕНВД
О порядке налогообложения налогом на прибыль имущества, полученного участником общества при ликвидации общества
Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм единовременного фиксированного платежа, взимаемого банком при предоставлении кредита, не обеспеченного залогом имущества
О порядке распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности налогоплательщиками, применяющими одновременно УСН и ЕНВД
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в арендованном помещении (бывший производственный корпус швейной фабрики, переоборудованный под магазин с примыкающим складом). Согласно правоустанавливающим документам помещение не имеет статуса торгового павильона или магазина с выделенным в плане торговым залом. Общая площадь зала обслуживания посетителей составляет 800 кв. м. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД с использованием физического показателя «торговое место»?
В мае 2005 г. организация отгрузила товар на экспорт. Налоговая декларация, в которой отражались экспортные операции, правомерность применения нулевой ставки НДС по которым подтверждена налоговым органом, представлена за сентябрь 2005 г. Погашение задолженности поставщику за товар, отгруженный на экспорт, произведено в I кв. 2007 г. В каком налоговом периоде следует заявить вычет по НДС и как отразить его в налоговой декларации?
О документах, представляемых организацией в налоговые органы и выдаваемых налоговыми органами в случае осуществления организацией деятельности через обособленное подразделение по новому адресу, когда прежний и новый адреса обособленного подразделения находятся в пределах территории, подведомственной одному налоговому органу
При проведении камеральной проверки налоговые органы запросили у организации необходимую информацию и документы. Организация представила информацию в неполном объеме. Налоговые органы вынесли определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования, по результатам которого в отношении руководителя организации как должностного лица составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном п. 1 ст. 15.6 КоАП. Вправе ли руководитель обжаловать определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования и протокол об административном правонарушении?
Организация оплатила госпошлину за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции. Орган государственной власти отказал организации в выдаче указанного разрешения. Имеет ли она право на возврат госпошлины?
О порядке списания на счет учета прибылей и убытков отложенного налогового актива при выбытии объекта актива
О порядке истребования налоговыми органами документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента), в том числе подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов по НДС, при проведении камеральной налоговой проверки, рассмотрении материалов налоговой проверки, а также об истребовании информации о конкретных сделках (у ее участников или иных лиц)
Налоговая инспекция вынесла решение о привлечении организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Организация обжаловала решение налогового органа в арбитражном суде, и суд признал указанное решение недействительным. Организация, полагающая, что налоговая инспекция действовала неправомерно, выдвинула требование о взыскании с нее суммы убытков в виде материального ущерба от непредвиденных расходов в связи с командировками сотрудников сторонней организации, осуществляющей защиту интересов организации в суде, находящемся в другом населенном пункте. В каких размерах указанное требование в судебном порядке признается подлежащим удовлетворению и каким государственным органом должно исполняться вынесенное судебное решение в пользу организации?
О возможности применения ЕНВД и физического показателя для его исчисления в отношении розничной торговли, осуществляемой в арендованном помещении, которое по техническому паспорту является помещением банка, после его классификации в качестве объекта торговли (например, магазина) по результатам технической инвентаризации
Обязан ли налогоплательщик представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за январь 2007 г. по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 N 1н?
Организация принимает в лизинг основное средство, которое учитывается по договору лизинга у лизингополучателя. Лизингополучатель осуществляет лизинговые платежи за указанное основное средство за счет средств, выделяемых из бюджета. Вправе ли лизингополучатель в целях исчисления налога на прибыль отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, лизинговые платежи за указанное основное средство?
Об осуществлении организацией (ООО) обязанностей налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ с доходов физического лица, полученных от реализации доли в уставном капитале ООО юридическому лицу
Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ работниками организации, заключившими договоры на долевое строительство домов, на основании акта передачи квартиры во временное пользование по договору коммерческого найма, составляемого до совершения регистрационных действий по передаче квартир в собственность
О налогообложении НДФЛ дохода физического лица — единственного участника ООО, полученного им в виде денежных средств в связи с уменьшением уставного капитала общества
Что такое электронный пассажирский билет и должен ли выдаваться кассовый чек авиапассажиру при оплате стоимости поездки банковскими платежными картами?
О признании для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с изданием журнала организацией, осуществляющей издательскую деятельность, бесплатно распространяющей информационно-рекламный журнал и получающей доход только от размещения в нем объявлений
Следует ли применять контрольно-кассовую технику организации при приеме от граждан (физических лиц) за наличные деньги металлолома в виде отработанных автомобильных аккумуляторных батарей, бывших в эксплуатации?
Существуют ли утвержденные на федеральном уровне требования, которым должно соответствовать обустроенное торговое место в торговой организации, в которой должна применяться контрольно-кассовая техника в соответствии с п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ при осуществлении наличных денежных расчетов?
Акционерным обществом принято решение о внесении изменений в устав. Представителем аудиторской организации, имеющим генеральную доверенность от акционерного общества, в том числе на право представления изменений в учредительных документах в налоговые органы, представлен протокол внеочередного собрания с решением о внесении изменений в учредительные документы и соответствующее уведомление по форме Р13002 (Приложение N 7 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439) в налоговую инспекцию с нарушением срока, установленного п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. В отсутствие руководителей АО налоговой инспекцией составлен протокол и привлечен к административной ответственности представитель аудиторской организации за несвоевременное представление документов. Правомерны ли действия налогового органа?
Какой порядок установки программных средств и подключения к единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС) установлен для организаций — производителей спиртосодержащей продукции?
В какой форме оптовые организации, осуществляющие хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, должны вести журнал учета объемов производства, оборота и использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, предусмотренный п. 9 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.06.2006 N 380?
Организацией, осуществляющей оптовую торговлю алкогольной продукцией, представлена в налоговую инспекцию декларация об объеме производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на электронном носителе (версия 3.00) за IV квартал 2006 г. Налоговой инспекцией составлен протокол о привлечении к административной ответственности организации за несвоевременное представление декларации по версии 3.01. Определение налогового органа о возбуждении административного производства и уведомление о составлении протокола об административном правонарушении составлены в отсутствие представителя организации и получены организацией почтовым отправлением с уведомлением после направления утвержденного налоговым органом постановления о привлечении к административной ответственности в суд. Правомерно ли это?
Некоммерческая организация (фонд) за счет целевых взносов учредителей на ведение уставной деятельности импортировала основное средство, которое используется в ее хозяйственной (коммерческой) деятельности. Правомерно ли принять к вычету сумму уплаченного на таможне НДС?
Охрана винно-водочного завода не допускает должностных лиц налоговой инспекции к осмотру основного технологического оборудования по производству алкогольной продукции (линии розлива), находящегося в производственных помещениях предприятия. Возможно ли применение каких-либо санкций со стороны налогового органа за указанные действия?
О выполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений налоговых органов как обстоятельстве, исключающем вину в совершении налогового правонарушения, а также о компетенции руководителей (заместителей руководителей) налоговых органов в части таких разъяснений
О порядке вычета в 2005 г. НДС, исчисленного налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
Организацией, являющейся плательщиком акциза, утрачено свидетельство на производство денатурированного этилового спирта. Возможно ли повторное получение свидетельства?
У организации — общества с ограниченной ответственностью, созданного в 2004 г., в заявлении о регистрации в качестве лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации, была указана управляющая компания. При этом в организации имеется лицо, уполномоченное на ее текущее управление. В связи с тем что согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» при государственной регистрации заявителем может являться лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица, каким образом внести в Единый государственный реестр юридических лиц сведения о физическом лице, которое уполномочено осуществлять текущее управление обществом?
Федеральное государственное учреждение обратилось в государственную нотариальную контору за совершением нотариальных действий и уплатило соответствующую государственную пошлину. Согласно положениям пп. 3 п. 1 ст. 333.18 НК РФ учреждение уплатило государственную пошлину до момента совершения нотариальных действий. При представлении платежного поручения учреждению было отказано в совершении нотариальных действий, так как на платежном поручении стояла не отметка банка о перечислении средств на счет получателя, а отметка территориального органа Федерального казначейства о списании денежных средств с лицевого счета учреждения. Правомерен ли отказ в совершении нотариальных действий?
О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов организации на авиабилеты для работников, направленных в командировку, в случаях когда после проезда таким работником определенной части пути организация меняет место командирования
Организация, зарегистрированная в Москве, имеет на территории города несколько обособленных подразделений, которые не имеют расчетных счетов и отдельных балансов. Вправе ли организация централизованно уплачивать НДФЛ за себя и за все обособленные подразделения по месту своего учета?
Об учете бюджетных средств ФГУП в рамках исполнения переданных ему функций заказчика-застройщика
В мае 2006 г. организация приобрела у другой организации бывший в употреблении компьютер стоимостью 3000 руб. Стоимость компьютера при вводе в эксплуатацию организацией была единовременно учтена в составе расходов. В июне 2006 г. была произведена замена мыши и клавиатуры, а в октябре — замена монитора (стоимость менее 10 000 руб.). В ноябре для этого же компьютера приобретается новый системный блок стоимостью 17 000 руб. В каком порядке организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение мыши, клавиатуры, монитора и системного блока?
О признании подлежащей налогообложению ЕНВД деятельности по реализации в 2004 — 2006 гг. карт экспресс-оплаты услуг связи и о правомерности осуществления перерасчета налоговых обязательств в случае применения организацией иного режима налогообложения в указанный период
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по передаче в аренду площади мини-рынка для установки принадлежащих арендаторам палаток, ларьков, киосков
Организация на праве собственности владеет зданием, являющимся памятником культуры. Освобождается ли от уплаты НДС операция по реализации этого здания, осуществленная в установленном порядке?
Об отнесении в целях применения пп. 2 п. 1 ст 181 гл. 22 «Акцизы» НК РФ к подакцизной парфюмерно-косметической продукции, не прошедшей госрегистрацию, разлитой в емкости не более 100 мл, с объемной долей этилового спирта до 80% и об отсутствии оснований для отнесения к подакцизной парфюмерно-косметической продукции с объемной долей этилового спирта до 90% при наличии на флаконе пульверизатора, разлитой в емкости не более 100 мл
Об отнесении деятельности по изготовлению свежевыжатых соков к деятельности по оказанию услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, в целях применения ЕНВД и об отсутствии оснований для отнесения ее к розничной торговле для указанных целей
Об учете в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доходов в виде имущества, безвозмездно полученного от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 100 процентов
Об учете комитентом, применяющим УСН, доходов от операций по реализации товаров комиссионером
Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД предпринимательской деятельности по предоставлению платных услуг бильярдного зала
Физическим лицом в 2007 г. продано одно и приобретено другое недвижимое имущество. Возможно ли в приведенной ситуации применить взаимозачет доходов и расходов для целей исчисления суммы НДФЛ?
Коммунальная квартира состоит из 3-х комнат, каждая из которых принадлежит разным физическим лицам на праве собственности. Срок владения ими у каждого собственника составляет менее трех лет. Вправе ли каждый владелец комнаты воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при единовременной продаже всех комнат квартиры одному покупателю?
Организация — плательщик НДС обнаружила в приобретенном у продавца-производителя автомобиле заводской брак. Неполадки были устранены силами сторонней организации за счет средств организации-покупателя, которая в свою очередь потребовала у продавца возместить произведенные расходы. Продавец требует выставить ему счет-фактуру от самого покупателя с формулировкой «Возмещение расходов по устранению заводского брака». Правомерно ли это?
В счетах-фактурах, полученных организацией от поставщика, содержится неверная дата (не 28 ноября, а 26 ноября). Может ли данный факт повлиять на правомерность принятия к вычету предъявленных сумм НДС?
Организации, применяющей по налогу на прибыль метод начисления, в 2007 г. были оказаны посреднические услуги по истребованию долга с должника на основании заключенного договора поручения. По условиям договора организацией посреднику выплачено вознаграждение в размере 5% от суммы возвращенного долга. Как организации отразить в декларации по налогу на прибыль выплату поверенному вознаграждения за исполнение поручения?
Индивидуальным предпринимателем приобретен товар по договору поставки, по условиям которого товар в адрес предпринимателя отгружается его поставщиком партиями. Оплата за товар перечислена поставщику в полном размере. В каком порядке индивидуальному предпринимателю следует отражать указанную операцию в Книге учета доходов и расходов?
Согласно п. 3 ст. 1 Федерального закона от 31.12.2005 N 209-ФЗ оборот алкогольной продукции, маркированной по 31.12.2005 включительно, допускается по 30.06.2006 включительно. У торговой организации, применяющей УСН, после 30.06.2006 осталась не реализованной алкогольная продукция, маркированная старыми акцизными марками. По независящим от торговой организации причинам такая алкогольная продукция не может быть возвращена ни оптовому поставщику этой продукции, ни организации-изготовителю. В связи с чем организацией принято решение о списании и утилизации указанной алкогольной продукции. Вправе ли торговая организация учесть при исчислении единого налога покупную стоимость такой алкогольной продукции и расходы по ее утилизации?
Организация А приобретает товар у организации В. Организация В уступает право требования долга по договору цессии организации С, в связи с чем перечисление задолженности за поставленный товар организация А осуществляет организации С. При этом сумма платежа и сумма НДС в платежном поручении указываются на основании полученных от организации В счетов-фактур. Возникает ли в рассматриваемой ситуации зачет взаимных требований и нужно ли организации А оформлять на основании п. 4 ст. 168 НК РФ отдельный платеж на сумму НДС непосредственно организации В?
Организацией приобретен для последующей продажи товар. До момента его оплаты поставщику покупателем в отношении части товара выявлен брак. Некачественный товар возвращен поставщику, в связи с этим поставщик уменьшает задолженность покупателя по оплате товара на стоимость возвращенного недоброкачественного товара. Признается ли эта операция зачетом взаимных требований в целях исчисления НДС и применения п. 4 ст. 168 НК РФ?
Российская организация для строительства жилых домов приобретает земельные участки с постройками, подлежащими сносу. Обязана ли организация исчислять и уплачивать налог на имущество со сносимых построек?
Организация А оказывает организации Б услуги по перевозке товаров, в свою очередь, организация Б осуществляет для организации А строительно-монтажные работы. Организации выставляют друг другу соответствующие счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Впоследствии организации подписывают акт взаимозачета. Как в рассматриваемой ситуации следует зачитывать сумму НДС?
ООО занимается розничной торговлей строительными материалами через магазин площадью 90 кв. м и уплачивает ЕНВД. В марте 2007 г. юридическим лицом у ООО были приобретены оконные блоки для собственных нужд, оплаченные по безналичному расчету. Попадает ли эта сделка под ЕНВД? Какие первичные документы следует оформить ООО в таком случае?
Организацией в предыдущем отчетном периоде при расчете НДС ошибочно не была принята к вычету сумма НДС, уплаченная с полученного от покупателей товара аванса. Имеет ли право предприятие, обнаружив ошибку, принять к вычету указанную сумму НДС в следующем отчетном периоде или необходимо вносить изменения в ранее поданную в налоговый орган декларацию по НДС?
Отгрузка товаров в адрес организации осуществлена их поставщиком в марте 2007 г. Счет-фактура организацией (покупателем) получен от поставщика 26.04.2007, т. е. после сдачи налоговой декларации по НДС за налоговый период. Необходимо ли вносить изменения в уже поданную налоговую декларацию по НДС или можно принять к вычету сумму НДС, предъявленную поставщиком в полученном с опозданием счете-фактуре, в периоде его получения (в апреле 2007 г.)?
Организация-поставщик, зарегистрированная в Москве, арендует складские помещения в Подольске. Обособленного подразделения нет. Организация-покупатель приобретает у поставщика товар, отгружаемый со склада в Подольске. Правомерно ли в целях исчисления НДС поставщик в счете-фактуре в графе «Адрес» отражает московский адрес по месту госрегистрации в качестве юрлица, а в графе «Грузоотправитель и его адрес» — адрес склада в Подольске?
Попадает ли под ЕНВД деятельность по сдаче в аренду части площади торгового зала магазина с целью установки на этой площади автомата самообслуживания, предназначенного для приема платежей от населения за мобильную связь?
Организацией с банком заключен договор об открытии кредитной линии с максимальным размером «лимита задолженности» 2 000 000 руб. по 16% годовых. В том же квартале был заключен аналогичный договор с другим банком с «лимитом задолженности» 3 300 000 руб. и под 18% годовых. В указанных договорах условие о «лимите выдачи» не предусмотрено. Полученные денежные средства будут использованы организацией на пополнение оборотных средств. В каком порядке следует определять размер процентов по кредитам, учитываемый при исчислении налога на прибыль?
Организация по договору поставки отгружает покупателю товары, которые имеют различные единицы измерения — штуки и килограммы. При этом в одной товарной накладной (форма N ТОРГ-12) организация одновременно отражает товары, измеряемые как в штуках, так и в килограммах. В каком порядке организации следует заполнить итоговую графу «Количество (масса нетто)» товарной накладной?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), приобретает для своего партнера по его просьбе авиабилет с последующим возмещением расходов. Учитываются ли суммы возмещения при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
На территории организации работает столовая, в которой питаются исключительно работники организации. Блюда реализуются сотрудникам по их себестоимости. Площадь зала обслуживания столовой составляет 108 кв. м. Обязана ли организация в отношении деятельности столовой применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, производит алкогольную продукцию. Обязана ли она исчислить и уплатить акциз с продукции, отправленной в центр гигиены на сертификацию, а также утерянной в процессе хранения, перемещения по нормативам и сверх норм?
Сохраняется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ родителю на ребенка — учащегося очной формы обучения до 24 лет, если ребенок женится (выходит замуж) и меняет фамилию?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы»), осуществляет посредническую деятельность на основании заключаемых договоров поручения. По условиям договоров индивидуальный предприниматель оказывает помощь заказчикам (юридическим и физическим лицам) в приобретении авиабилетов для выезда за рубеж, оформлении виз, оплате консульских сборов желающим обучаться в других странах. Заключение договоров возможно по двум вариантам: 1) в условиях договора оговариваются отдельно суммы вознаграждения и консульских сборов, стоимости билетов и т. д.; 2) размер вознаграждения не выделяется, а устанавливается общая цена договора. Какую сумму дохода индивидуальный предприниматель обязан учесть при исчислении единого налога в приведенных примерах?
Можно ли отнести к разносной торговле в целях ЕНВД деятельность организации по распространению журналов на рынке с рук?
Вправе ли организация не применять ККТ при распространении печатной продукции (журналов) по договору подписки, если оплата производится подписчиками по факту доставки журналов?
Организация, применявшая общую систему налогообложения, с 01.04.2006 перешла на уплату ЕНВД. Сотрудник организации в период с 27.03.2006 по 28.04.2006 находился на больничном. За счет каких средств налогоплательщик должен оплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности?
О ставке акциза, применяемой в отношении неэтилированного автомобильного бензина «Нормаль-80»
В 2006 г. физическое лицо продает однокомнатную квартиру за 350 000 руб. и приобретает трехкомнатную квартиру за 600 000 руб. При заполнении налоговой декларации по НДФЛ за 2006 г. имеет ли право физическое лицо на получение одновременно вычетов на покупку и продажу квартир?
Российская организация и иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ и не имеющая на территории России постоянного представительства, заключили договор о совместной деятельности на территории РФ. По условиям договора на российскую организацию возложены обязанности по ведению общих дел товарищей. Все расчеты с покупателями осуществляет российская организация. Согласно договору доходы и расходы распределяются следующим образом: 10% — российская организация, 90% — иностранная организация. Российская организация принимает к вычету весь НДС, приходящийся на ту часть товаров (работ, услуг), которые используются в деятельности простого товарищества. По мнению налогового органа, организация вправе возместить НДС только в размере 10% от общей суммы НДС, относящейся к деятельности простого товарищества (по аналогии с порядком распределения доходов и расходов участниками простого товарищества, установленным условиями договора). Правомерно ли это?
Физическим лицом в январе 2007 г. приобретен автомобиль за 150 000 руб. (имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение). В этом же месяце налогоплательщик понес расходы на проведение антикоррозийной обработки кузова машины в размере 30 000 руб. (документы об оплате услуг были утеряны). В апреле 2007 г. автомобиль был продан. На какую сумму физическое лицо вправе уменьшить облагаемый НДФЛ доход?
Физлицо в апреле 2007 г. приобрело автомобиль на сумму 200 000 руб. В этом же месяце в автомобиле был установлен кондиционер на сумму 50 000 руб. И покупка транспортного средства, и установка в нем оборудования документально подтверждены. Через месяц автомобиль был продан за 250 000 руб. Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ уменьшить доход от реализации машины на сумму расходов по ее приобретению и установке кондиционера (на сумму 250 000 руб.)?
Гражданин США, не являющийся налоговым резидентом РФ, сдает в России принадлежащее ему на праве собственности здание. Освобождается ли указанный гражданин от уплаты НДФЛ в России, если он уплатит налог в США?
Марокканская фирма в 2006 г. на территории Марокко оказывала услуги российской компании по обеспечению операций по выгрузке, перевозке и хранению рыбопродукции, а также по содействию в обеспечении поставок топлива и горюче-смазочных материалов. В налоговых органах РФ марокканская фирма на учете не состоит. Признается ли российская организация налоговым агентом по исчислению и уплате НДС?
Как индивидуальному предпринимателю в целях исчисления НДФЛ следует отражать в Книге учета доходов и расходов хозяйственную операцию, при которой реализуемый им товар отгружен покупателю, но оплата за него индивидуальному предпринимателю не поступила?
Организация, не являющаяся производителем жилищно-коммунальных услуг, осуществляет сбор и обработку коммунальных платежей, поступающих от населения. Должна ли организация уплачивать налог на прибыль со стоимости жилищно-коммунальных услуг?
Организация для осуществления своей деятельности привлекает иностранных работников (имеется соответствующее разрешение). С каждым таким работником заключается трудовой договор. Организация предоставляет иностранным работникам жилье, однако трудовым договором такая обязанность работодателя не установлена. Возникает ли при предоставлении иностранному работнику бесплатного проживания доход, облагаемый НДФЛ и ЕСН?
Организация занимается оказанием услуг по ремонту автотранспортных средств и применяет ЕНВД. При проведении отдельных видов ремонтных работ из-за отсутствия необходимого оборудования организация вынуждена обращаться к услугам сторонних организаций. Является ли факт привлечения сторонних организаций к выполнению отдельных элементов ремонтных работ основанием для прекращения применения ЕНВД?
Комиссионер получил кредит и перечислил его комитенту в качестве предоплаты за товар. Кредит получен на 6 месяцев под 13% годовых, оплата процентов осуществляется ежемесячно. Комиссионер применяет общую систему налогообложения, при исчислении налога на прибыль использует метод начисления. Вправе ли комиссионер учесть расходы по выплате процентов за пользование кредитом?
Российской организацией приобретены услуги, оказанные на территории РФ иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ. Оплата за услуги произведена не была. В связи с истечением срока исковой давности задолженность перед иностранной компанией организацией была списана. Возникает ли у организации обязанность как у налогового агента исчислить и уплатить НДС и налог на прибыль с доходов иностранной организации?
Организация оказывает услуги гостиницы (применяется УСН) и услуги общественного питания через ресторан (применяется ЕНВД). В некоторых случаях оплата за проводимые в ресторане банкеты осуществляется в безналичной форме (денежные средства поступают на расчетный счет организации). По какой системе налогообложения следует учитывать выручку, полученную в безналичной форме (по ЕНВД или по УСН)?
В I квартале 2006 г. организация применяла общую систему налогообложения и ЕНВД, вела раздельный учет расходов. Общехозяйственные расходы распределялись пропорционально выручке по видам деятельности нарастающим итогом с начала года. Со II квартала ЕНВД не применяется. Надо ли пересчитывать общехозяйственные расходы, учтенные при исчислении налога на прибыль в I квартале 2006 г., исходя из общей выручки?
Организацией, зарегистрированной в конце I квартала 2007 г., с опозданием были поданы в налоговый орган налоговые декларации. В связи с чем она была привлечена к ответственности по ст. 119 НК РФ. Однако организация не имеет возможности уплатить в бюджет сумму штрафа, так как хозяйственная деятельность пока не ведется, расчетный счет не открыт. Может ли директор либо главный бухгалтер уплатить штраф за свою организацию как частное лицо?
Вправе ли реорганизованное в форме присоединения юридическое лицо учесть при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, государственные пошлины, уплаченные за регистрацию прав на недвижимое имущество и регистрацию транспортных средств, полученных в порядке правопреемства от присоединенной организации?
Адрес места нахождения организации — покупателя товара и его почтовый адрес, указанные в учредительных документах, являются достаточно объемными. Так, составляющей частью данных адресов является наименование округа (Ханты-Мансийский автономный округ — Югра), в котором зарегистрирована такая организация. Отгружая в адрес такого покупателя товары, организация-продавец в выставляемом покупателю счете-фактуре (в строках 4 и 6а) указывает сокращенное наименование округа — ХМАО-Югра. При этом все остальные данные указываются полностью (почтовый индекс, название города, улицы и т. д.). Не влияет ли такой порядок оформления счета-фактуры на правомерность принятия покупателем к вычету соответствующих сумм НДС?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), несет расходы на оплату труда работников и исполняет обязанности по удержанию НДФЛ с начисленных доходов. Как учитываются в составе расходов суммы удерживаемого НДФЛ — в составе расходов на оплату труда или как суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах?
Организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию физических лиц в отдельно стоящих коттеджах. Общая площадь помещений в каждом коттедже не превышает 500 кв. м. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?
В каком размере уплачивается государственная пошлина организацией за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды?
Каким образом определяются доходы от реализации в целях п. 5 ст. 346.2 НК РФ при переходе организации на уплату ЕСХН: по методу начисления или кассовым методом?
Предоставляется ли работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб. в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, если его зарплата нарастающим итогом с начала налогового периода составляет 20 000 руб.? Предоставляется ли работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в размере 600 руб. в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, если его зарплата нарастающим итогом с начала налогового периода составляет 40 000 руб.?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и применяет ЕНВД. Каким образом подлежит налогообложению доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки?
О порядке взыскания налоговых санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах с организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в том числе о порядке их взимания в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ
О порядке учета в 2005 г. материальных расходов организацией, применяющей УСН
Об учете в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН расходов в виде вознаграждений членам совета директоров
О порядке определения налогоплательщиками, переходящими с УСН на общий режим налогообложения, остаточной стоимости основных средств, приобретенных в последний налоговый период применения УСН
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией из бюджета в связи с предоставлением ею льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан
О порядке учета организацией, применяющей УСН, расходов по оплате услуг кинокомпаний за предоставление фильмокопий для публичного показа
Об отсутствии оснований для перечисления суммы НДС отдельным платежным поручением в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ при возврате товаров их продавцу
О возможности применения УСН организацией при наличии у нее обособленных подразделений, не являющихся филиалами и представительствами
О порядке применения вычетов по НДС по основным средствам и нематериальным активам, принятым на учет, но не оплаченным до 01.01.2006 налогоплательщиком, определявшим момент определения налоговой базы как день отгрузки товаров
Об отсутствии оснований для распространения норм ст. ст. 46 и 76 НК РФ на счета, предназначенные для операций со средствами, принадлежащими третьим лицам и используемыми по целевому назначению налогоплательщиком (ФГУП)
Вправе ли нотариус, занимающийся частной практикой и не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, применить при исчислении НДФЛ профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы полученных доходов от деятельности в качестве нотариуса, в случае если он не в состоянии документально подтвердить расходы, связанные с осуществлением указанной деятельности?
Организация планирует осуществлять скупку ювелирных изделий из золота у населения с их последующей реализацией через магазин по договорам розничной купли-продажи. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по реализации указанных изделий? Следует ли организации применять ККТ при их приобретении у физических лиц?
Организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию в комнатах длительного отдыха пассажиров и в комнатах матери и ребенка, расположенных на железнодорожных вокзалах. В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 предоставление услуг в комнатах матери и ребенка и комнатах длительного отдыха пассажиров относится к услугам пассажирского железнодорожного транспорта (код 021107), оказываемым населению. При этом согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 услуги по временному проживанию и размещению, определенные по коду 55 раздела Н «Гостиницы и рестораны», могут оказываться гостиницами, домами отдыха, пансионатами, кемпингами, детскими лагерями в период каникул, молодежными туристскими лагерями, общежитиями и прочими местами для временного проживания. Таким образом, перечень указанных выше объектов, оказывающих услуги по временному проживанию и размещению, не является исчерпывающим. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию в комнатах матери и ребенка и комнатах длительного отдыха пассажиров, расположенных на железнодорожных вокзалах?
О порядке учета расходов на приобретение основных средств (в том числе автомобиля) и доходов от реализации автомобиля (в том числе не введенного в эксплуатацию) при исчислении налоговой базы по УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»)
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет выплаты работникам за счет специального фонда учредителей, созданного из чистой прибыли по данным бухгалтерского учета: премии, материальную помощь, оплату санаторно-курортных и туристических путевок, оплату обучения. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль у организации-лизингополучателя при заключении договора финансовой аренды (лизинга), условиями которого предусмотрен выкуп предмета лизинга
Физическое лицо оплатило свое обучение на курсах повышения квалификации. Имеет ли оно право при исчислении НДФЛ на получение социального налогового вычета, предусмотренного ст. 219 НК РФ?
О налогообложении земельным налогом в 2003 — 2005 гг. собственников (граждан) земельного участка, на котором расположен многоквартирный жилой дом и иные входящие в его состав объекты недвижимого имущества, и порядке его начисления в случае, когда указанный земельный участок был сформирован и в отношении него был проведен государственный кадастровый учет
О порядке предоставления представительными органами местного самоуправления, в частности Истринского района Московской области, льгот по уплате земельного налога отдельным категориям налогоплательщиков — физическим лицам (одиноким пенсионерам)
Аптечное учреждение приобретает у производителя этиловый спирт, разливает его в емкости и реализует покупателям. Является ли аптечное учреждение плательщиком акциза?
Необходимо ли обществу с ограниченной ответственностью при государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица в связи с продажей 85% доли в уставном капитале общества, подавать сведения о том, что информация о продаже опубликована в средствах массовой информации?
Вправе ли налоговый орган, проводя камеральную проверку по НДС, требовать от налогоплательщика представить документы, подтверждающие вычеты, если декларация представлена с суммой налога к уплате, а не к возмещению?
Физическое лицо впервые получило уведомление о необходимости подать декларацию по НДФЛ 03.04.2007. В справочной службе ИФНС помочь заполнить декларацию отказались и предложили обратиться в платное агентство. Также в феврале физическим лицом было получено письмо из УФНС о необходимости уплаты налогов за автомобиль. Позже выяснилось, что это просто ошибка. Должны ли налоговые органы консультировать налогоплательщиков?
В отношении физического лица проводится выездная налоговая проверка. На основании какого документа необходимо допустить в жилое помещение проверяющих, если на основании Конституции РФ жилище физического лица неприкосновенно?
Я индивидуальный предприниматель, мне необходимо прописаться в другом городе, а работать и жить я буду там же, где живу сейчас. Как осуществляется постановка на учет индивидуального предпринимателя в указанном случае?
Можно ли привлечь к ответственности за неуплату налогов в прошлых периодах, если физическое лицо воспользовалось возможностью задекларировать доходы в упрощенном порядке и уплатило декларационный платеж?
Может ли организация сдавать в электронном виде налоговую отчетность, представляя ее в налоговый орган на дискете или ином носителе (CD-диске, флэш-карте)? Если нет, то почему, ведь в НК РФ нигде не уточняется, что именно считается представлением налоговых деклараций в электронном виде?
Часть первая НК РФ и внесенные в нее Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ изменения не устанавливают срок перечисления организациями почтовой связи платежей в бюджет, принятых от физических лиц и от органов местного самоуправления. В какой срок организации почтовой связи должны перечислять указанные платежи? Предусмотрена ли ответственность за нарушение сроков перечисления таких платежей?
Согласно изменениям, внесенным в ст. 23 НК РФ, формы сообщений об открытии (закрытии) счетов в банках теперь стали обязательными. То есть, если организация или предприниматель представят эти сведения в налоговый орган не по утвержденным формам, их можно будет привлечь к ответственности по ст. 118 НК РФ. Однако ФНС России последний раз утверждала формы сведений еще до этих поправок (Приказ от 09.11.2006 N САЭ-3-09/778@). И в самом Приказе говорится, что утвержденные формы лишь рекомендованы к применению. Вправе ли налогоплательщики до принятия нового приказа представлять сведения об открытии-закрытии счетов в произвольной форме, ведь обязательные формы сообщения сведений ФНС России до сих пор не приняты?
Налогоплательщик согласно новому п. 8 ст. 75 НК РФ и изменениям в пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ может быть освобожден от ответственности и от уплаты пеней, если руководствовался письменными разъяснениями Минфина России. Для этого необходимо, в частности, чтобы разъяснения были адресованы самому налогоплательщику или «неопределенному кругу лиц». Однако в НК РФ не уточняется, какие разъяснения можно считать данными «неопределенному кругу лиц». Вместе с тем очень многие письма Минфина России, которые публикуются в СМИ, размещаются в справочных правовых системах, оформлены в виде ответов на вопросы конкретных организаций. Но в этих письмах даются разъяснения по ситуациям, актуальным для многих, то есть как раз для неопределенного круга лиц. Признаются ли такие письма Минфина России разъяснениями, освобождающими от ответственности и уплаты пеней?
В соответствии с изменениями, внесенными в ст. 89 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ и вступившими в силу с 01.01.2007, срок проведения выездной налоговой проверки составляет два месяца (п. 6 ст. 89 НК РФ), начинает течь со дня вынесения решения о ее назначении и заканчивается днем составления справки о проведенной проверке (п. 8 ст. 89 НК РФ). До внесения указанных изменений в срок проведения проверки включалось только время фактического нахождения проверяющих на территории налогоплательщика. Какие сроки должны применяться в отношении выездной налоговой проверки, которая началась в декабре 2006 г. и не окончена на момент вступления в силу изменений в ст. 89 НК РФ?
Об отнесении расходов, связанных с проведением внутренних и наружных отделочных работ, к расходам по достройке, увеличивающим первоначальную стоимость здания, в целях исчисления налога на прибыль
Об отнесении сапропели (кроме используемой в лечебных целях) к группе иных полезных ископаемых в целях определения налоговой ставки при исчислении НДПИ
Об отсутствии оснований для отнесения к расходам по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого, уменьшающим налогооблагаемую базу по НДПИ, расходов по доставке минеральной воды от места ее добычи до цеха розлива
В 2006 г. физическое лицо продает ценные бумаги, находившиеся в его собственности более трех лет. Имеет ли оно право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, т. е. в сумме, полученной от продажи ценных бумаг? Если да, то какие документы необходимо представить в налоговый орган?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам, уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ И ЕСН на сумму расходов в виде минимального фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии? Если да, то каким образом данные расходы подлежат отражению в Книге учета доходов и расходов?
ООО заключает договоры гражданско-правового характера на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ с работниками, как состоящими, так и не состоящими в ее штате. Облагаются ли выплаты по данным договорам ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
На основании исполнительного листа арбитражного апелляционного суда в марте 2007 г. с расчетного счета российской организации банком (в котором организацией открыт расчетный счет) в бесспорном порядке (по инкассовому поручению) списаны денежные средства в оплату штрафа перед иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство. Российская организация о списании штрафа узнала в апреле 2007 г. Должна ли она произвести исчисление налога на прибыль с доходов иностранной организации в виде штрафа и уплатить его в бюджет РФ за счет собственных средств?
Вправе ли налогоплательщик, осуществляющий вылов рыбы, применить установленные п. 1 ст. 241 НК РФ пониженные ставки ЕСН как сельскохозяйственный товаропроизводитель, если он не является рыболовецкой артелью (колхозом)?
Индивидуальный предприниматель, осуществляя два вида деятельности (розничная торговля, ремонт и обслуживание оргтехники), применяет соответственно систему налогообложения в виде ЕНВД и общую систему налогообложения. Может ли быть учтена предпринимателем в составе расходов при исчислении ЕСН сумма уплаченного им ЕНВД?
В ходе проверки представленной индивидуальным предпринимателем декларации по ЕСН налоговый орган, ссылаясь на положения п. 4 ст. 270 НК РФ, счел необоснованным включение в состав расходов, уменьшающих доходы от предпринимательской деятельности, сумм ЕСН, уплаченного с сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц — его работников. Решением налогового органа предприниматель привлечен к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, ему предложено уплатить доначисленный налог и пени за его несвоевременную уплату. Правомерны ли действия налогового органа?
Подлежат ли обложению ЕСН денежные средства, выплаченные генеральному директору АО в виде авансов на командировочные, представительские и другие аналогичные расходы, целевое использование которых не подтверждено в установленные сроки оправдательными документами, если организация списала соответствующие суммы за счет чистой прибыли согласно протоколу заседания общего собрания акционеров и не включила эти суммы в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде?
Организация увольняет своих работников в связи с ликвидацией. Подлежит ли обложению ЕСН выплаченное работникам по решению учредителей организации выходное пособие сверх установленных законодательством норм?
Подлежат ли обложению ЕСН дополнительные выплаты работникам АО к отпуску на основании решения общего собрания акционеров?
Подлежат ли обложению ЕСН доплаты работникам за ученую степень?
Организация на основании коллективного договора оплачивает стоимость ежедневного обеда в размере 50 процентов каждому работающему в этот день работнику. Облагаются ли ЕСН данные выплаты?
В 2006 г. индивидуальным предпринимателем по договору подряда выполнены и сданы по акту приемки работы, оплата за которые поступила от заказчика в 2007 г. При этом в 2006 г. предприниматель являлся плательщиком ЕНВД, а в 2007 г. находился на общей системе налогообложения с уплатой всех причитающихся налогов. Подлежат ли включению в налоговую базу по НДФЛ денежные средства, полученные в 2007 г. за работы, выполненные в 2006 г.?
Авансовый платеж в счет предстоящей поставки товара поступил на счет индивидуального предпринимателя в декабре 2006 г., товар был отгружен покупателю в январе 2007 г. В каком налоговом периоде полученный аванс подлежит включению предпринимателем в налогооблагаемую базу по НДФЛ — в периоде получения аванса или в периоде поставки товара?
О порядке уплаты госпошлины за государственную регистрацию прекращения права собственности на недвижимое имущество, за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды и об отсутствии оснований для уплаты госпошлины при государственной регистрации соглашений о расторжении договоров аренды недвижимого имущества
О размере нотариального тарифа, взимаемого нотариусами государственных нотариальных контор за свидетельствование верности копий документов, а также выписок из документов
О порядке исчисления ЕНВД в отношении деятельности по распространению и размещению наружной рекламы с автоматической сменой трех изображений с использованием физического показателя «площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)», которая составляет 3 м x 12 м
О порядке уплаты земельного налога при приобретении недвижимости, находящейся на земельном участке, не принадлежащем продавцу на праве собственности
Об установлении представительными органами муниципальных образований конкретных ставок по налогу на имущество физических лиц в отношении каждой стоимостной категории имущества с учетом включения верхнего и нижнего пределов ставок данного налога, предусмотренных Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»
Об отнесении к розничной торговле в целях применения ЕНВД реализации готовых лекарственных препаратов аптеками и аптечными учреждениями физическим или юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по сборке и установке гаражных ворот и рольставней для физических лиц
Об установлении представительными органами муниципальных образований срока уплаты налога на имущество физических лиц
О правомерности применения льготы по налогу на имущество организаций, установленной п. 11 ст. 381 НК РФ, налогоплательщиком-лизингодателем в отношении переданного в лизинг и учтенного на его балансе имущества
Об обязанности налогоплательщиков впредь до утверждения Минфином России формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения представлять в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по соответствующим налогам, в том числе при отсутствии по итогам налогового периода суммы налога к уплате
Об определении площади торгового зала, арендуемого организацией, в целях применения ЕНВД при розничной торговле, и о неправомерности использования услуг сторонней организации для проведения денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники с покупателями
О применении ЕНВД сторонами договора комиссии при осуществлении розничной торговли
Организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», возвращены с депозитного счета на расчетный счет денежные средства. Учитываются ли при определении налоговой базы данные средства, а также доходы, полученные от размещения временно свободных денежных средств на депозитных счетах в банках?
О порядке выплаты пособия по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, в случае, когда застрахованное лицо работает у нескольких работодателей
О порядке учета расходов на оплату труда руководителя унитарного предприятия в целях исчисления налога на прибыль
О порядке отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов организации на приобретение лицензии на право пользования недрами в целях исчисления налога на прибыль
О документах, подтверждающих расходы налогоплательщика на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль
Об отнесении демонстрационных автомобилей, используемых по программе «тест-драйв» и «подменный авто», к амортизируемому имуществу и о порядке списания их стоимости в целях исчисления налога на прибыль
Каков порядок заполнения строки 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры при отгрузке товаров (работ, услуг) филиалу покупателя в целях применения НДС?
Налоговые органы в целях проверки соблюдения организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, а также законодательства в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции проводят контрольные мероприятия. Распространяется ли действие Федерального закона от 08.08.2001 N 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» на данные контрольные мероприятия?
О применении ставки НДС в размере 18% (10%) в отношении товаров, реализуемых резидентам особых экономических зон для использования в промышленно-производственной или технико-внедренческой деятельности, в отношении которых не производилось соответствующее таможенное оформление
О возможности признания физических лиц (участника общества и заместителя директора) взаимозависимыми в целях налогообложения согласно ст. 20 НК РФ
О признании предпринимательской деятельности по реализации товаров на основании договоров розничной купли-продажи в кредит (рассрочку) физическим и (или) юридическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет подлежащей переводу на уплату ЕНВД
О реквизитах грузополучателя в счете-фактуре в целях исчисления НДС
Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм НДС, предъявленных при приобретении услуг по найму жилого помещения в гостинице и не принятых к вычету
О применении ЕНВД в 2003 — 2005 гг. в отношении розничной торговли товарами и оказания услуг физическим и юридическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет
Организация производит упаковку чехлов для обуви и их реализацию в розницу за наличный расчет. Производственный процесс состоит в сортировке чехлов парами с последующей упаковкой в пластиковые капсулы или полиэтилен. Реализуется упакованная обувь в торговой точке, принадлежащей организации. Подпадает ли указанная деятельность под ЕНВД?
Муниципальное предприятие — рынок предоставляет торговые места в двух крытых павильонах, в которых расположены открытые бетонные прилавки для торговли зеленью, овощами и мясом, не разделенные перегородками, индивидуально технически не оборудованные. Имущество предоставлено муниципальному предприятию на праве хозяйственного ведения по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом города. В торговых павильонах предпринимателями дополнительно установлены принадлежащие им на праве собственности передвижные холодильные витрины, киоски легкой конструкции. Муниципальное предприятие арендует у администрации города земельный участок, прилегающий к торговым павильонам, собственных палаток, контейнеров, киосков не имеет. Для ведения торговли рынком предоставляется во временное пользование место на открытой асфальтированной площадке, на которой предприниматели самостоятельно устанавливают принадлежащие им на праве личной собственности тентовые палатки, киоски легких и капитальных конструкций, контейнеры (некоторые из них присоединяются к электросетям). Должна ли указанная предпринимательская деятельность облагаться ЕНВД?
Об отнесении к розничной торговле в целях применения ЕНВД предпринимательской деятельности организации по реализации продуктов питания за безналичный расчет бюджетным организациям через прилавок в розничном магазине, а также по заключению муниципальных контрактов на поставку продуктов для муниципальных нужд (больниц)
О некоторых вопросах применения ЕНВД: постановке на учет, уплате налога в случае временного приостановления деятельности, исчислении ЕНВД, определении плательщика при оказании услуг в рамках агентского договора, а также об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по реализации продукции собственного производства через объекты розничной торговли
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ и ЕСН сумм возмещения организацией расходов, связанных с междугородными поездками водителей автомобильного транспорта, в случае когда это отражено в коллективном договоре, а также о включении в состав расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль компенсаций расходов сотрудников, работа которых носит разъездной характер
Торговое место индивидуального предпринимателя, осуществляющего торговлю на рынке, представляет собой прицеп, который открывается по передней стенке и оборудован столами и стендами. Следует ли предпринимателю в данном случае применять ККТ?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по химической чистке и прачечной и является плательщиком ЕНВД. Он заключает договоры о возмездном оказании услуг с другими индивидуальными предпринимателями, по условиям которых они выполняют функции приемщиков приемных пунктов химической чистки. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги приемщиков?
Организация, применявшая ЕНВД в отношении розничной торговли, перешла на УСН («доходы минус расходы»). В период применения ЕНВД она понесла расходы на приобретение товаров, предназначенных для дальнейшей реализации. Часть товаров была реализована через оптовую торговлю после перехода на УСН. Вправе ли она учесть при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН, расходы по оплате стоимости товаров, которые были произведены в период применения ЕНВД?
На территории некрытого рынка, представляющего собой земельный участок, организация сдает в аренду лотки, не имеющие каких-либо коммуникаций. Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде ЕНВД указанная деятельность? Если да, то как уплачивать ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду лотков на рынке, где торгуют физические лица собственной продукцией сельского хозяйства?
Организация реализует медикаменты через аптечные точки, а также больницам, детским садам и другим аналогичным учреждениям. Подпадает ли продажа медикаментов больницам, детским садам, частным предпринимателям и прочим организациям со склада и через аптеки под систему налогообложения в виде ЕНВД? Какой режим налогообложения следует применять организации в отношении отпуска льготных медикаментов в аптечных точках?
С 01.01.2007 организация перешла с общего режима налогообложения на УСН. Подлежат ли восстановлению и уплате в бюджет суммы НДС по материалам, оставшимся на конец 2006 г., а также по амортизируемому имуществу? Вправе ли организация учесть суммы восстановленного НДС при исчислении налога на прибыль по итогам 2006 г.?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывать в целях налогообложения командировочные расходы, в частности затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы и наем жилого помещения? Какие первичные документы необходимы для оформления командировки?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, в 2005 г. взяла валютный кредит на три года. По условиям кредитного договора проценты на кредит начисляются ежедневно, возврат кредита и уплата процентов производятся ежемесячно 22-го числа в соответствии с графиком платежей. Облагаются ли единым налогом положительные курсовые разницы? Каков порядок их отражения в Книге учета доходов и расходов?
Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения НДФЛ и ЕСН выдаваемых работникам второго комплекта спецодежды с удвоенным сроком носки, а также специальной одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты, улучшающих защиту работников по сравнению с типовыми нормами, и об учете соответствующих расходов в целях исчисления налога на прибыль
Об отсутствии оснований для включения в объект для исчисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование вознаграждений членам совета директоров, а также об отсутствии оснований для учета указанных вознаграждений в расходах организации в целях исчисления налога на прибыль
О применении НДС заказчиком при выполнении строительно-монтажных работ подрядным способом
Об отсутствии оснований для включения в объект для исчисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование вознаграждений членам совета директоров и членам ревизионной комиссии
О порядке установления представительными органами муниципальных образований льгот по уплате земельного налога отдельным категориям налогоплательщиков, в частности одиноким пенсионерам, и о порядке их предоставления на территории Истринского района Московской области
О порядке включения затрат по полученным займам и кредитам в первоначальную стоимость инвестиционного актива в целях исчисления налога на имущество организаций
С 2003 г. российская организация осуществляет капитальный ремонт оборудования иностранного заказчика на ремонтных предприятиях РФ. Ввозимое оборудование помещается под таможенный режим переработки на таможенной территории. Вправе ли была организация применять в период с 01.01.2004 по 31.12.2005 ставку НДС 0% в отношении операций по реализации работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории, в случае, если продукты переработки были вывезены с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта?
С какого момента определяется накопленный объем нефти для каждого конкретного участка недр в целях применения ставки по НДПИ 0 руб., предусмотренной пп. 8 п. 1 ст. 342 НК РФ: с начала разработки этого участка или с 01.01.2007?
Организация оказывает услуги по сервисному обслуживанию офисной копировальной техники дипломатическому представительству Бельгии. Вправе ли организация применять в данном случае налоговую ставку 0% по НДС?
Организация занимается оптовой торговлей фармацевтической продукцией. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль затраты в виде стоимости образцов товаров (лекарственных средств безрецептурного отпуска), которые передаются безвозмездно потенциальным потребителям (участникам круглых столов и фармацевтических кружков в лечебно-профилактических учреждениях и аптеках)?
Организация заключила лицензионный договор с физическими лицами на право исключительного использования патентов в РФ. При этом два автора не связаны трудовыми отношениями с организацией, а третий — является сотрудником организации. Изобретения созданы физическими лицами — авторами по собственной инициативе. Каков порядок налогообложения ЕСН и НДФЛ, если сотрудник организации отказался от вознаграждения по лицензионному договору, один из авторов будет принят в организацию по совместительству, а третий автор является инвалидом?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заключила с физическим лицом договор аренды автомобиля без экипажа. Начисляются ли на сумму арендной платы страховые взносы в ПФР?
Каков порядок налогообложения НДС сумм, перечисленных арендатором арендодателю в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии в рамках договоров?
Каков порядок взимания НДС, который распространяется на товары российского производства, ввозимые с территории Республики Беларусь с 1 января 2007 г.? Какими документами подтверждается страна происхождения товара?
Организация получает счета-фактуры от поставщиков электроэнергии после завершения налогового периода. В каком периоде организация имеет право на налоговые вычеты по НДС? Как подтвердить несвоевременное получение счета-фактуры, отправленного по почте?
Освобождаются ли исполнители и соисполнители договора на выполнение научно-исследовательских работ, финансируемых из средств федерального бюджета, от уплаты НДС на основании пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Об освобождении от ведения бухгалтерского учета и представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности индивидуального предпринимателя, применяющего по разным видам предпринимательской деятельности УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД
О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, выделяемых из бюджета на оплату электроэнергии, реализуемой отдельным категориям граждан по льготным ценам
Об отсутствии оснований для признания налогоплательщиками водного налога организаций и физических лиц, осуществляющих водопользование на основе решений о предоставлении водных объектов в пользование в целях размещения и строительства трубопроводов
О порядке представления налоговых деклараций налогоплательщиками (профессиональными союзами), не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (кассе организации), и не имеющими объектов налогообложения, и о порядке возврата сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, излишне уплаченных (взысканных) до 01.01.2007
Об отсутствии оснований для применения бланков строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими платные юридические услуги
Об отсутствии оснований для списания задолженности по налогам и сборам с действующих организаций; о реструктуризациях задолженностей по налогам и сборам, страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды и пеням и штрафам по ним, проводившихся в 1999 и 2001 гг., а также о порядке предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов
Об уплате нотариального тарифа в размере 200 руб. за нотариальное удостоверение доверенности на право пользования и распоряжения квартирой
О включении в налоговую базу по НДС полученных из бюджета денежных средств на оплату газа в случае его реализации льготным категориям граждан
Об отсутствии оснований для возврата из бюджета части суммы сбора, уплаченного за выдачу лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, в связи с досрочным прекращением срока действия лицензии
ООО в соответствии с договором арендует у муниципального органа власти земельный участок (срок аренды 11 месяцев). Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение права аренды земельного участка? Если да, то каким способом?
ООО в январе 2007 г. произвело покупку земельных участков (на которых находятся нежилые здания), принадлежащих муниципальному образованию, а также ОАО. Вправе ли ООО учесть в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость приобретенных земельных участков?
Подлежат ли освобождению от уплаты таможенных платежей судовые комплектующие изделия, предназначенные для строительства на территории Российской Федерации морских и речных судов, а также специальное оборудование для проведения научно-технических разработок, необходимых для строительства судов, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, заявляемые для помещения под таможенный режим выпуска для внутреннего потребления?
Налоговый орган отказал организации-налогоплательщику в возмещении налога на добавленную стоимость по экспортным операциям, несмотря на то что для этого были представлены все установленные законодательством документы. Правомерны ли действия налогового органа?
Необходимо ли иностранной организации для целей применения льготного режима налогообложения по налогу на прибыль ежегодно подтверждать свое резидентство?
Каким требованиям должен отвечать документ, подтверждающий местонахождение иностранной организации, для целей применения льготного режима налогообложения по налогу на прибыль?
После истечения сроков на бесспорное взыскание недоимки за просрочку уплаты налога налоговым органом было принято решение о принудительном порядке взыскания с организации-налогоплательщика пени за просрочку уплаты этого же налога. Правомерны ли действия налогового органа?
При обращении организации в уполномоченный налоговый орган с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определенным пп. 1 п. 1 ст. 67 Налогового кодекса Российской Федерации (проведение научно-исследовательских работ, направленных на создание рабочих мест для инвалидов), представлены необходимые документы, в том числе и бизнес-план инвестиционного проекта. Налоговый орган потребовал, чтобы бизнес-план был представлен по форме, установленной Постановлением Правительства РФ от 22.11.1997 N 1470, с экспертным заключением МЭРТ России. Прав ли налоговый орган, предъявив вышеуказанные требования?
Организация заключила соглашение с учебным заведением и физическим лицом об оплате его обучения. За последний год обучения налог на доходы физического лица с перечисленной за его обучение денежной суммы налоговым агентом не был удержан. По результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган направил налогоплательщику — физическому лицу налоговое уведомление об уплате налога и привлек его к налоговой ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 119 Налогового кодекса РФ, за непредставление налоговой декларации. Физическое лицо считает, что привлечено к налоговой ответственности необоснованно, так как обязанность по представлению сведений о доходах физического лица возложена на налогового агента. Кроме того, после получения уведомления налогового органа физическое лицо уплатило необходимую сумму налога и представило в налоговый орган налоговую декларацию. Являются ли действия налогового органа по привлечению физического лица к налоговой ответственности при указанных обстоятельствах обоснованными?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых НДС по ставке 0% в соответствии с пп. 2 — 7 и 9 п. 1 ст. 164 НК РФ
Какими документами адвокатские образования обязаны оформлять прием в кассу вознаграждения, выплачиваемого адвокату доверителем, и (или) компенсации расходов, связанных с исполнением поручения? Вправе ли они в этих целях применять форму квитанции, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?
1. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по сдаче в аренду земельного участка, а также по сдаче в аренду сборных павильонов, модулей, контейнеров, устанавливаемых индивидуальными предпринимателями на арендованном земельном участке? 2. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации — управляющей компании розничного рынка по передаче в аренду торговых мест, расположенных на территории рынка?
Облагаются ли НДФЛ и ЕСН в текущем налоговом периоде суммы авансов, полученных индивидуальным предпринимателем в счет предстоящих поставок товара в следующем налоговом периоде?
Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг по размещению и проживанию, предоставляемых учащимся спортивной школы и спортсменам в соответствии с условиями срочного трудового договора (контракта)?
Об освобождении от налогообложения НДС в 2003 — 2004 гг. научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых учреждениями образования и научными организациями за счет средств Пенсионного фонда
О применении индивидуальными предпринимателями и организациями, не относящимися к театрально-концертным и культурно-просветительным организациям, бланка строгой отчетности «Билет», утвержденного Приказом Минфина России от 25.02.2000 N 20н, при оказании населению услуг по пользованию аттракционами
О некоторых обязательных условиях применения вычетов по НДС по приобретаемым товарам
О порядке оформления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) обособленным подразделением организации и при реализации и приобретении товаров (работ, услуг) организацией, состоящей на учете в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика
О включении в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности налогоплательщика по пеням и штрафам перед бюджетом государственных внебюджетных фондов
Об отсутствии оснований для признания излишне уплаченных сумм пеней, начисленных на несвоевременно уплаченные авансовые платежи, при перерасчете авансовых платежей в сторону уменьшения на основе фактической налоговой базы по отчетному (налоговому) периоду
О налогообложении НДФЛ среднего заработка, выплачиваемого работнику по месту постоянной работы (учебы) на время призыва на военные сборы, а также на время участия работника в иных мероприятиях, производимых военкоматами с целью обеспечения мобилизационной и вневойсковой подготовки
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходов акционерного общества на выплату вознаграждений членам совета директоров, производимых не на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, а на основании устава общества, и о непризнании указанных выплат объектом налогообложения ЕСН
Организация заключила договор добровольного страхования имущества сроком на один год. Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль затраты, связанные с уплатой страхового взноса?
Каков порядок налогообложения доходов, полученных участниками (учредителями) российской организации (ООО) в результате распределения чистой прибыли общества? Признается ли для целей исчисления налога на прибыль дивидендами часть чистой прибыли ООО, распределенная между его участниками (участником) непропорционально их (его) долям (доле) в уставном капитале общества?
Российская организация (принципал) заключила с иностранной компанией (агентом) агентский договор. Согласно условиям договора агент от своего имени или от имени принципала, но за счет принципала организует международные перевозки грузов принципала. Перевозку грузов осуществляет привлеченный агентом перевозчик. Свои обязанности агент исполняет вне территории РФ. Облагаются ли налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ, доходы иностранной компании, полученные ею в рамках агентского договора?
Организация-покупатель вернула поставщику некачественный товар. По условиям договора право собственности на товар перешло к организации-покупателю, однако товар не был оплачен. Признается ли в целях исчисления налога на прибыль данный возврат товара реализацией?
Подлежат ли обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ, доходы иностранных организаций (резидентов Литовской Республики и Республики Германия), которые получены ими в связи с осуществлением международных перевозок автомобильным транспортом?
Адвокат учредил адвокатский кабинет. Каков порядок подачи налоговой декларации по ЕСН и заявления о предполагаемом доходе?
Организация распространяет рекламные материалы стоимостью дороже и дешевле 100 руб. Выручка в налоговом периоде отсутствует. Каков порядок принятия предъявленных сумм НДС к вычету?
Покупатель вернул поставщику товары. Каков порядок регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров для целей применения НДС?
Об отсутствии оснований для учета АО при исчислении налога на прибыль и отнесения к объекту налогообложения по ЕСН вознаграждений членам совета директоров, связанных с исполнением ими функций членов совета директоров общества, размеры которых устанавливаются решением общего собрания акционеров, а не трудовыми или гражданско-правовыми договорами
О переводе на ЕНВД деятельности по установке деревянных оконных рам и дверных коробок по заказам физических лиц и об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по реализации окон и дверей собственного производства, в том числе с их установкой
О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций на основании п. 11 ст. 381 НК РФ в отношении переданного в лизинг и учтенного на балансе лизингодателя имущества по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504
О порядке ведения учета хозяйственных операций товариществом собственников жилья (ТСЖ), применяющим УСН
Об отнесении к объектам налогообложения налогом на игорный бизнес игровых автоматов с выигрышем в виде мягкой игрушки или призовой игры (детских игровых автоматов), а также об отнесении к азартным играм деятельности по организации и проведению азартных игр в компьютерных залах
О порядке применения ЕНВД в отношении деятельности по реализации продуктов питания детским садам и больницам
Об обязанности лица, располагающего документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, и получившего требование о представлении таких документов (информации), представить указанные сведения в налоговый орган по месту своего учета
О включении в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, расходов работодателя, связанных с компенсацией расходов работников, работа которых носит разъездной характер
Включается ли в налоговую базу для исчисления ввозного НДС сумма таможенной пошлины, если в отношении товаров, происходящих из страны — члена СНГ, использована тарифная преференция и таможенная пошлина не подлежит уплате?
Товары, помещенные под таможенный режим временного ввоза с частичным освобождением от уплаты таможенных платежей, были сданы в аренду без оформления в таможенном органе передачи разрешения на временный ввоз. Затем организация, которая временно ввезла товары, предполагает их вывезти и тем самым завершить указанный таможенный режим. В случае обнаружения таможенными органами факта сдачи в аренду временно ввезенных товаров будет ли взыскана полная сумма таможенных платежей или только сумма периодических платежей, подлежавшая уплате за время нахождения товаров на территории РФ?
Работница обратилась с заявлением о предоставлении ей длительного отпуска без сохранения заработной платы (на 1 год) для ухода за заболевшим членом семьи. В образовательных учреждениях такой отпуск может предоставляться. А в других?
Руководство коммерческой организации намерено ввести в систему оплаты труда надбавку за ученую степень работникам, имеющим ученые степени кандидата и доктора наук. Обоснованно ли применение названия «надбавка за ученую степень» в данном случае или нужно придумать другое название, поскольку надбавка за ученую степень применяется только в научных и образовательных учреждениях?
В трудовой договор во второй раз вносятся изменения. Как правильно оформить соглашение — соглашение об изменении трудового договора или соглашение об изменении первого соглашения? Каким образом отразить изменение условий трудового договора, если экземпляр трудового договора утерян работником?
В Указаниях по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, в частности по применению и заполнению унифицированной формы N Т-8, записано, что при увольнении материально ответственного лица к приказу (распоряжению) прилагается документ об отсутствии материальных претензий к работнику. Что это за документ?
Можно ли, чтобы уход работников в отпуск был равномерным, установить процент ежемесячно уходящих в отпуск путем деления общей численности персонала (100%) на 12 месяцев — 8,33%, закрепить его в локальном нормативном акте (например, в правилах внутреннего трудового распорядка) и отражать в графике отпусков?
В ч. 1 ст. 60.2 Трудового кодекса РФ, определяющей порядок привлечения работника к совмещению должностей (профессий), в части размера дополнительной оплаты за совмещение дана ссылка на ст. 151 ТК РФ. Однако в указанной статье не определен размер такой оплаты. В связи с этим на практике возникает вопрос: от какого оклада — по основной работе или по совмещаемой работе — следует отталкиваться при определении размера доплаты при совмещении должностей? Обязательно ли размер данной доплаты закреплять в локальном нормативном акте или можно решить его в индивидуальном порядке, например в приказе?
Мать-одиночка воспитывает несовершеннолетнего ребенка. В конце года она подала заявление о предоставлении ей отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью 14 календарных дней. Согласно ст. 263 ТК РФ одиноким матерям, воспитывающим ребенка в возрасте до четырнадцати лет, коллективным договором могут устанавливаться ежегодные дополнительные отпуска без сохранения заработной платы в удобное для них время продолжительностью до 14 календарных дней. В нашем коллективном договоре не предусмотрено предоставление отпусков за свой счет работникам, воспитывающим детей. В каких иных федеральных законах закреплено право работников, самостоятельно воспитывающих детей, на получение в указанное ими время отпуска без сохранения заработной платы?
Кадровая служба издала приказ (распоряжение) о предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска за 2 недели до его начала и подготовила записку-расчет о предоставлении отпуска работнику. Документы были направлены в бухгалтерию. Бухгалтерия предупредила, что сможет оплатить отпуск только после его окончания в связи с недостаточностью средств. Может ли по этой причине работодатель перенести отпуск работника? Если работник обратится в государственную инспекцию труда, кто будет признан виновным — руководитель кадровой службы или старший бухгалтер?
У работницы заканчивается отпуск по уходу за ребенком до 3 лет. Она подала заявление о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы со дня, следующего за последним днем отпуска по уходу за ребенком. Обязан ли работодатель предоставить такой отпуск?
Работник ушел в отпуск в соответствии с утвержденным графиком отпусков. Через какое количество календарных дней работодатель может отозвать его из отпуска по производственной необходимости: сразу или только через 14 дней?
Частью 2 ст. 125 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что не использованная в связи с отзывом из отпуска часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год. Работник соглашается на отзыв из отпуска только на том условии, что не использованная часть отпуска будет предоставлена ему в удобное время в следующем рабочем году без обязательного условия о присоединении к отпуску за следующий рабочий год. Соглашаясь на такое условие, не нарушит ли работодатель ч. 2 ст. 125 ТК РФ?
В январе, а также в другие месяцы, когда нерабочие праздничные дни объединяются с выходными днями, работники обращаются в отдел кадров о предоставлении отпуска частями продолжительностью от 1 до 3 календарных дней (накануне или после нерабочих праздничных и выходных дней). Свои требования работники обосновывают тем, что только одна часть отпуска может быть не менее 14 календарных дней, другие же могут быть и меньшей продолжительности. На сколько частей может быть разделен отпуск? Может ли работодатель отказать работнику в удовлетворении его просьбы о предоставлении 1 — 2 дней по мотиву нецелесообразности дробления отпуска?
Организация осуществляет деятельность по содержанию гостиницы для домашних животных для передержки домашних собак и кошек. Может ли организация при осуществлении денежных расчетов с владельцами животных (населением) использовать бланки строгой отчетности для ветеринарных услуг, утвержденные Письмом Минфина России от 26.05.1995 N 16-00-30-46?
Организация осуществляет по заказам граждан выполнение специальных проектных работ по фитодизайну: проектирование систем освещения, полива, дренажных систем. Должна ли организация при получении наличных денег от заказчиков за выполнение данных проектных работ применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг предусмотрены бланки строгой отчетности?
Российская организация имеет несколько обособленных подразделений, расположенных на территории различных субъектов Российской Федерации. В случае создания организацией обособленного подразделения на территории муниципального образования, в котором уже состоит на учете в налоговом органе обособленное подразделение этой организации, какие документы должна представить организация в налоговые органы: по месту нахождения головной организации; по месту нахождения вновь созданного обособленного подразделения; по месту нахождения обособленного подразделения, расположенного в одном муниципальном образовании с вновь созданным обособленным подразделением?
В случае если налогоплательщик начал применять упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы) с апреля 2003 г. и, соответственно, на 1 января 2006 г. у него не истек трехлетний срок применения упрощенной системы налогообложения, с какого момента он может изменить объект налогообложения?
В феврале 2007 г. налогоплательщик, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, ликвидирует одно из своих обособленных подразделений. Должен ли этот налогоплательщик при определении доли прибыли за январь — февраль 2007 г., приходящейся на обособленные подразделения организации, учитывать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость амортизируемого имущества указанного ликвидированного обособленного подразделения?
О включении компенсации расходов работников, работа которых носит разъездной характер, в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль
Организация, являющаяся инвестором, застройщиком, заказчиком, осуществляет строительство объекта подрядным способом, без производства строительно-монтажных работ собственными силами. Включается ли у организации в налоговую базу по НДС стоимость строительно-монтажных работ, осуществляемых подрядными организациями? В 2005 г. организация применяла УСН, а в 2006 г. перешла на общий режим налогообложения. В 2005 г. она приобрела основные средства, но ввела в эксплуатацию в 2006 г. Расходы по приобретенным основным средствам, в том числе НДС, в 2005 г. не учитывались. Правомерно ли принять к вычету предъявленный поставщиками НДС, не учтенный до перехода на общий режим?
Организация оказывает услуги по передаче во временное пользование имущества (железобетонные павильоны, боксы), расположенного на открытом рынке, для осуществления торговой деятельности. Общая площадь помещения и площадь торгового зала определены в договоре аренды. Переводится ли указанная деятельность организации на уплату ЕНВД?
О непризнании объектом налогообложения по ЕСН сумм материальной помощи, выплачиваемой работникам организации к отпуску
О порядке установления ставок налога на имущество физических лиц, о праве органов местного самоуправления устанавливать льготы по налогу на имущество физических лиц, а также основания для их применения налогоплательщиками
Об обложении НДФЛ (гл. 23 НК РФ) доходов представителей иностранной фирмы, приглашенных российской организацией для краткосрочного визита, в виде оплаты авиационных и железнодорожных билетов, доставки на мероприятие от вокзала до гостиницы, оплаты проживания и др
Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с приватизацией государственного и муниципального предприятия
О моменте определения налоговой базы по НДС при отгрузке товаров покупателю железнодорожным транспортом
Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур и ведения книги продаж индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг)
О необходимости пересчета налоговой базы за 2006 г. при реализации в 2007 г. нежилого помещения, срок полезного использования которого составляет более 15 лет, приобретенного в 2006 г. организацией, применяющей УСН, и об отсутствии оснований для уменьшения доходов от реализации основных средств на остаточную стоимость реализованных основных средств
О постановке на учет обособленного подразделения организации (ООО), создаваемого по месту нахождения арендованных помещений, в том же муниципальном образовании, на территории которого находится головная организация
Об обязанности адвокатов, работающих в коллегии адвокатов, по итогам налогового периода самостоятельно представлять налоговую декларацию по ЕСН в налоговый орган по месту жительства
Об обязанности первичной профсоюзной организации представлять налоговые декларации по ЕСН, НДС и налогу на имущество организаций при отсутствии сумм налога к уплате либо объекта налогообложения и о налогообложении НДФЛ выплат, производимых комитетом профсоюза
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ и ЕСН выплат, направленных на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, работа которых носит разъездной характер, и об учете сумм указанных выплат в качестве расходов при исчислении налога на прибыль
О применении НДФЛ в отношении выплат работнику, направленному на постоянную работу за границу: вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, отпускных выплат, сумм возмещения расходов по проезду к месту работы и обратно, по аренде квартиры, по проезду к месту проведения отпуска, по содержанию служебного автотранспорта, по проезду жены и детей, по медицинскому обслуживанию членов его семьи
О порядке принятия объекта к бухгалтерскому учету в качестве основного средства для целей включения его в налоговую базу по налогу на имущество организаций
В октябре 2004 г. организацией был закончен и внедрен комплекс опытно-конструкторских разработок, давших положительный результат и используемых в собственном производстве. В период с ноября по декабрь 2004 г. расходы на НИОКР равномерно включались в состав прочих расходов. В 2005 г. результат НИОКР был реализован. Каким образом должна быть списана на затраты в целях исчисления налога на прибыль неучтенная сумма расходов на НИОКР?
Организация-комиссионер от реализации товаров, принятых на комиссию, получила сверх комиссионного вознаграждения дополнительную выгоду. Учитывается ли сумма данной выгоды при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль за отчетный период 2007 г. учесть в составе внереализационных расходов безнадежные долги, которые образовались из сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности (последняя сверка задолженности с покупателем производилась в мае 2004 г.), на основании копий первичных документов? При этом оригиналы первичных документов изъяты органами внутренних дел в связи с возбуждением уголовного дела в отношении руководителя организации-контрагента
Каков порядок представления уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль по ликвидированным обособленным подразделениям организации? Какой налоговый орган принимает решение о возврате по этим декларациям налога, приходящегося на ликвидированные подразделения?
У организации есть обособленные подразделения, которые имеют расчетные счета и начисляют выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Должны ли данные обособленные подразделения производить уплату ЕСН и представлять налоговую отчетность? В каком случае обособленное подразделение может считаться выделенным на отдельный баланс?
ООО, применяющее УСН, заключило договор с индивидуальным предпринимателем о передаче полномочий единоличного исполнительного органа. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Вправе ли общество учитывать в расходах оплату услуг индивидуального предпринимателя? Могут ли указанные расходы быть приняты к учету как материальные расходы?
О полномочиях представительных органов местного самоуправления по установлению ставок налога на имущество физических лиц и предоставлению льгот отдельным категориям налогоплательщиков — физических лиц
О порядке учета покупателем (дилером) при исчислении налога на прибыль расходов на доставку со склада поставщика, хранение и добровольное страхование товаров (автомобилей), приобретаемых на основании договора поставки, по условиям которого право собственности на поставляемые товары сохраняется за поставщиком до момента реализации покупателем товара третьему лицу
О включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, суммы доплаты работникам разницы между размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из средств ФСС, и их фактическим заработком и о налогообложении суммы указанной доплаты ЕСН
О порядке определения даты признания доходов в виде лизинговых платежей в целях исчисления налога на прибыль организацией, использующей метод начисления
О возможности применения ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания работникам организации в служебной столовой в случае оплаты указанных услуг посредством удержания стоимости обедов из заработной платы, а также о возможности признания расходов по содержанию помещения столовой в целях исчисления налога на прибыль
Об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли товарами собственного производства организациями, переведенными с 01.01.2007 на уплату ЕСХН
Об отсутствии оснований для передачи права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ одним из совладельцев другому при приобретении квартиры в общую долевую собственность
О непризнании доходом организации-агента, применяющей УСН, денежных сумм, передаваемых ею на основании заключенного агентского договора принципалу
О применении нулевой ставки по НДС в отношении услуг по перевозке грузов в международном сообщении
Организация планирует осуществлять продажу питьевой воды в розлив из цистерны. Правомерно ли осуществлять данную торговлю без применения контрольно-кассовой техники на основании п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ?
Организация планирует оказывать услуги по установке камер видеонаблюдения в квартирах и частных домах граждан. Надо ли при получении наличных денег от граждан применять контрольно-кассовую технику или для оказания этих услуг предусмотрены какие-либо бланки строгой отчетности?
Организация оказывает услуги гражданам по ремонту и зарядке огнетушителей. Правомерно ли при налично-денежных расчетах с населением вместо применения контрольно-кассовой техники использовать какие-либо бланки строгой отчетности; если да, то какой формы?
Бюро переводов оказывает услуги по научно-техническим переводам с иностранных языков. Правомерно ли при налично-денежных расчетах с населением вместо применения контрольно-кассовой техники использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
О выборе налогоплательщиком метода начисления амортизации при вводе в эксплуатацию основного средства, относящегося к первой — седьмой амортизационным группам, для целей исчисления налога на прибыль
О признании для целей исчисления налога на прибыль расходов на оплату труда работников столовой, состоящих в штате организации, в случае если столовая находится на территории организации и обслуживает ее работников
Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке мусора автомобилями-мусоровозами
По решению суда в пользу физического лица (покупателя) были взысканы с продавца суммы основного долга, платы за пользование чужими денежными средствами, а также стоимость услуг адвоката и сумма уплаченной государственной пошлины в связи с неисполнением продавцом условий сделки купли-продажи ценных бумаг. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ? Обязано ли физическое лицо подавать налоговую декларацию и в какой срок?
Российская организация командирует своих работников на территорию иностранного государства с целью обучения иностранных специалистов эксплуатации и техническому обслуживанию экспортированного спецоборудования. Как определить место реализации услуг по обучению? Облагаются ли они НДС на территории РФ?
Каким образом учитываются доходы организации в виде присужденных решением суда сумм возмещения ущерба, причиненного хищением ценных бумаг, а также расходы, связанные с приобретением указанных ценных бумаг, в целях исчисления налога на прибыль?
О порядке применения в 2007 г. налоговых вычетов по акцизам, уплаченным при приобретении подакцизных товаров, использованных в 2006 г. в качестве сырья для производства других подакцизных товаров
О сведениях, необходимых для исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль, при получении дивидендов иностранными банками — держателями депозитарных расписок от российской компании — эмитента акций в соответствии с условиями депозитарных соглашений
Авиакомпания-резидент и организации-нерезиденты заключили агентские договоры на реализацию авиаперевозок. Валютная выручка, полученная от перевозок, в размере комиссионного вознаграждения не зачисляется на счета авиакомпании в уполномоченных банках согласно пп. 4 п. 2 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ. Вправе ли авиакомпания применять ставку НДС 0% в отношении авиаперевозок? Какими документами подтверждается это право?
О размере государственной пошлины, подлежащей уплате за госрегистрацию права собственности на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества при обращении физического лица, являющегося наследником
Как исполнить постановление о приостановлении операций по счету, если в нем не указана сумма, в пределах которой приостанавливаются операции, а также если сумма, указанная в постановлении, превышает остаток средств на счете? Как в последнем случае распорядиться средствами, поступающими на счет в будущем? Как исполнить постановление, если средства организации на счетах, операции по которым приостановлены, превышают сумму в постановлении?
Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении услуг по предоставлению вагонов и контейнеров грузоотправителям и экспедиторским организациям для перевозки грузов в международном сообщении
О праве организации, производящей выплату физическим лицам доходов от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, предоставлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с бесплатным предоставлением жилья иногородним работникам, а также затраты по оплате коммунальных услуг? При этом бесплатное предоставление жилья и оплата коммунальных услуг трудовыми договорами, заключенными с данными работниками, не предусмотрены
Российская организация получила от иностранной компании, являющейся ее участником, денежные средства. Должна ли российская организация учитывать данные денежные средства при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Индивидуальный предприниматель оказывает физическим и юридическим лицам услуги правового характера. Обязан ли индивидуальный предприниматель применять ККТ?
Вправе ли предприниматель-комиссионер включить в состав расходов при исчислении НДФЛ затраты, которые по условиям договора комиссии должны быть возмещены комитентом, если фактически данные расходы комитентом не были возмещены?
Вправе ли налогоплательщик применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на доход от продажи ценных бумаг при отсутствии документально подтвержденных расходов на их приобретение?
В случае проведения отпуска за границей лицом, работающим в районах Крайнего Севера, что следует считать пересечением границы в целях определения той части стоимости проезда, оплаченного работодателем, которая не подлежит обложению НДФЛ?
Освобождается ли от обложения НДФЛ выплата работодателем денежной компенсации членам экипажа летных судов при невозможности обеспечения их бесплатным питанием?
Возникает ли у организации-работодателя обязанность удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, если в качестве оправдательных документов к авансовому отчету подотчетным лицом приложен только товарный чек, а кассовый чек отсутствует?
Организацией приобретались товары (работы, услуги) у индивидуальных предпринимателей. Можно ли рассматривать в качестве документов, подтверждающих госрегистрацию и постановку на налоговый учет индивидуальных предпринимателей, исключающих обязанность представлять в качестве налогового агента по НДФЛ сведения о выплаченных этим предпринимателям доходах, полученные от них накладные, товарные и кассовые чеки?
Индивидуальный предприниматель несет расходы на содержание нежилых помещений, переданных им в аренду (коммунальные платежи, расходы, связанные с поддержанием помещения в надлежащем состоянии). Правомерно ли включение данных расходов в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ?
Об определении организациями, применяющими УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы», «доходы»), остаточной стоимости ОС и НМА при переходе на общий режим налогообложения; о включении в расходы при переходе на исчисление налога на прибыль задолженности по оплате за услуги, приобретенные в период применения УСН, в стоимости которых учитываются суммы НДС
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль доходов федерального государственного унитарного предприятия от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося у ФГУП на праве хозяйственного ведения
Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и об отсутствии оснований для уплаты единого социального налога некоммерческой организацией, применяющей УСН и выплачивающей заработную плату сотрудникам из средств целевых поступлений
О форме налогового уведомления по земельному налогу
О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого при приобретении налогоплательщиком доли в жилом доме, квартире
Об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения НДФЛ при внесении ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал иностранной организации при ее создании
Об учете автономной некоммерческой организацией, помогающей морякам в трудоустройстве, добровольных взносов моряков в целях исчисления налога на прибыль
О включении в состав расходов организации-заемщика, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходов в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки обязательств по кредитным договорам и договорам займа, стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также процентов по таким договорам и сумм комиссионного вознаграждения банку
Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы при исчислении налога на прибыль на расходы по выплате вознаграждений членам совета директоров и членам ревизионной комиссии, производимой на основании устава акционерного общества, и об отсутствии оснований для налогообложения указанных выплат ЕСН
О возможности получения физическим лицом в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ имущественного налогового вычета по НДФЛ с доходов, полученных от реализации в 2005 г. ценных бумаг, в случае их нахождения в собственности налогоплательщика более трех лет на момент продажи
Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов физического лица в виде акций, полученных в порядке дарения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками и о порядке расчета налоговой базы по НДФЛ при получении акций в дар в остальных случаях
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и НДФЛ выплат, направленных на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер
Об отнесении в 2005 г. к расходам организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», сумм комиссионного вознаграждения за услуги по поиску и привлечению клиентов на покупку авиабилетов
О порядке расчета ЕСН организациями, заключившими трудовые и гражданско-правовые договоры с инвалидами I, II или III группы, а также о порядке расчета сумм ЕСН с выплат в их пользу, подлежащих перечислению в Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования
О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий, предоставляемых молодым семьям на строительство или приобретение жилья
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН сумм материальной помощи, выплачиваемых работникам к отпуску
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде сумм начисленного и уплаченного земельного налога по земельным участкам, используемым под незавершенное строительство объектов
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», наряду с деятельностью, осуществляемой на территории РФ, планирует начать деятельность в сфере оптовой и розничной торговли на территории Украины. Подлежат ли доходы, полученные на Украине, налогообложению в рамках УСН и учитываются ли они при расчете предельного размера доходов, дающего право на применение УСН?
В 2005 г. физическое лицо оплатило эндопротезирование матери супруги. Имеет ли оно право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на лечение?
В 2006 г. организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы»), осуществила расходы на реконструкцию помещения второго этажа здания под физкультурно-оздоровительный центр. Вторым этапом планируется начать строительство гостевой автостоянки на арендованном земельном участке. Каким образом учитываются расходы на реконструкцию и вправе ли организация отнести расходы по строительству автостоянки на увеличение стоимости здания?
Каким образом учитываются доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки средств и иного имущества, стоимость которых выражена в иностранной валюте, полученных организацией в виде безвозмездной помощи, в целях исчисления налога на прибыль?
Организация приобрела автомобиль, который будет использоваться филиалом. Возможна ли его постоянная регистрация по месту нахождения филиала? Кто будет являться плательщиком транспортного налога: головная организация или филиал?
Об отсутствии оснований для отнесения к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, амортизационных отчислений по служебной квартире
Организация понесла расходы на официальный прием и обслуживание делегации иностранной компании, в том числе ею были оплачены счета за проживание президента и других представителей иностранной компании в гостинице г. Москвы. Вправе ли организация учесть в составе представительских расходов для целей исчисления налога на прибыль расходы на оплату проживания участников иностранной делегации?
В каком отчетном (налоговом) периоде по налогу на прибыль организация вправе признать расходы на капитальные вложения в размере не более 10%, понесенные в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения основных средств?
Об отражении сумм выплаченных пособий по временной нетрудоспособности в налоговой отчетности по НДФЛ
Об обложении НДФЛ пенсий за выслугу лет, получаемых гражданскими и муниципальными служащими Мурманской области
Организация имеет обособленные подразделения на территории г. Москвы. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль?
В организации положением об оплате труда установлена повременно-премиальная система оплаты труда. Вправе ли организация принять к учету в целях исчисления налога на прибыль расходы на выплату сотрудникам премий, которые предусмотрены трудовыми договорами, без заполнения форм N N Т-11 и Т-11а?
Российская организация, осуществляющая международные перевозки грузов, имеет филиал на территории иностранного государства. Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на приобретение горюче-смазочных материалов, которые подтверждаются путевым листом, оформленным филиалом?
О налогообложении НДФЛ сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства
Организация, применявшая общую систему налогообложения, с 1 января 2007 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. Вправе ли указанная организация подать заявление в налоговый орган о зачете излишне уплаченных сумм НДС в счет предстоящих платежей по единому налогу?
Организация оплатила приобретенные материалы в декабре 2006 г. в период применения общей системы налогообложения (метод начисления). Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по приобретению указанных материалов, в случае если они были оприходованы в феврале 2007 г. в период применения УСН («доходы минус расходы»)? В каком порядке учитываются суммы НДС, предъявленные продавцами при их приобретении?
Организация, применявшая общую систему налогообложения и определявшая доходы и расходы в целях налогообложения прибыли кассовым методом, в декабре 2006 г. отгрузила товар покупателю. С 1 января 2007 г. она перешла на упрощенную систему налогообложения. Признаются ли объектом налогообложения по НДС, налогу на прибыль или единому налогу суммы оплаты за указанный товар, поступившие в феврале 2007 г.?
Организация осуществляет безвозмездную передачу произведенных ею товаров стоимостью менее 100 руб. потенциальным покупателям в рамках рекламной акции. Какие документы являются основанием для предоставления освобождения от обложения НДС в соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Организация осуществляет строительство помещения производственного назначения собственными силами с привлечением подрядчиков. Подлежат ли вычету суммы НДС, исчисленные организацией при проведении указанных работ? В каком порядке счета-фактуры регистрируются в книге покупок?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2007 г. изменила объект налогообложения с «доходов» на «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке учитываются при исчислении единого налога заработная плата работников за декабрь 2006 г., выплаченная в январе 2007 г., а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2006 г., уплаченные в том же месяце?
Организация приобрела в 2007 г. этиловый спирт, произведенный из пищевого сырья, и использовала его для производства виноматериалов. Предоставляется ли вычет сумм акциза, уплаченных при приобретении данного этилового спирта, в случае дальнейшего использования произведенных из него виноматериалов для производства вина?
Организация приобрела в 2007 г. этиловый спирт в целях его дальнейшего использования в качестве сырья для производства ликеро-водочных изделий. В каком порядке подлежат вычету суммы акциза, уплаченные при приобретении данного этилового спирта?
Организация, являющаяся собственником прямогонного бензина, заключила договор на оказание услуг по его переработке с организацией, осуществляющей производство продукции нефтехимии. Следует ли организации — собственнику прямогонного бензина получать свидетельство на переработку прямогонного бензина для целей налогообложения акцизом?
Индивидуальному предпринимателю принадлежит на праве собственности несколько земельных участков, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, а также земельный участок, предоставленный для личного подсобного хозяйства. Следует ли ему представлять налоговую декларацию по земельному налогу в отношении земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по хранению легковых автомобилей на платных стоянках и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Признается ли она плательщиком НДС в случае сооружения собственными силами площадки, предназначенной для использования в качестве дополнительных мест для оказания данных услуг?
Организация передала компьютеры своим сотрудникам в качестве оплаты их труда. Следует ли ей выставлять счета-фактуры в отношении переданного имущества для целей исчисления НДС?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, приобрела оборудование со сроком полезного использования 17 лет. С 1 января 2005 г. она перешла на уплату ЕСХН. На дату перехода на спецрежим остаточная стоимость оборудования составляла 100 000 руб. В каком порядке определяется его остаточная стоимость на 1 января 2007 г. в случае, если с этой даты организация предполагает осуществить возврат к общей системе налогообложения?
Организация, применявшая общую систему налогообложения, в ноябре 2006 г. получила аванс в счет предстоящей поставки товаров. С 1 января 2007 г. она перешла на упрощенную систему налогообложения. Предоставляется ли ей вычет сумм НДС, исчисленных с сумм аванса, в случае если отгрузка этого товара была осуществлена в феврале 2007 г.?
Организация, имеющая свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, осуществила в 2007 г. производство денатурированного этилового спирта в одном из структурных подразделений. Следует ли сумму акциза включать в стоимость денатурированного спирта, передаваемого в другое подразделение в целях его дальнейшего использования в качестве сырья для производства неспиртосодержащей продукции?
Организация осуществила бесплатную раздачу населению листовок, содержащих информацию о выпускаемых ею товарах. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные ей продавцами при приобретении товаров, в случае их дальнейшего использования для изготовления указанных листовок?
Организация, утвердившая в учетной политике для целей налогообложения признание доходов и расходов по методу начисления, провела инвентаризацию дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2006 г. В ходе инвентаризации была выявлена задолженность покупателей по оплате товаров со сроком возникновения свыше 90 дней на сумму 2 000 000 руб., из них 500 000 руб. — задолженность, не подтвержденная покупателями. В каком порядке определяется сумма резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль, в случае если выручка от реализации товаров (работ, услуг) за 2006 г. составляет 19 000 000 руб.?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Признается ли стоимость бесплатного питания сотрудников объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Организация арендует помещение по договору с органом местного самоуправления. Кто должен выставлять счет-фактуру на сумму арендной платы (арендатор или арендодатель) в целях получения налогового вычета по НДС?
Организация приобрела объект основных средств за счет заемных средств. Включаются ли проценты, уплаченные заимодавцу в соответствии с договором займа, в первоначальную стоимость указанного имущества в целях исчисления налога на имущество?
Строительная организация принимает на работу иностранных граждан, которым оплачивает проживание в общежитии с регистрацией по месту жительства. Трудовым договором оплата жилья не предусмотрена. Облагается ли сумма указанной оплаты единым социальным налогом?
Вправе ли организация произвести уплату налогов наличными денежными средствами без открытия расчетного счета в банке?
Об исполнении организацией-правопреемником, применяющей УСН, обязанностей присоединенных юридических лиц по уплате налогов и штрафов, а также о порядке заполнения реорганизованным юридическим лицом налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказанных медицинским учреждением работнику и членам его семьи
О налоге на имущество физических лиц, а также о проекте федерального закона, предусматривающего включение в Налоговый кодекс РФ главы «Местный налог на недвижимость»
О необходимости наличия лицензии для организаций, осуществляющих с 01.07.2006 поставку и (или) розничную продажу алкогольной продукции, и о запрете реализации алкогольной продукции индивидуальными предпринимателями после указанной даты
О порядке налогообложения земельным налогом земельного участка земель сельскохозяйственного назначения, принадлежащего организации на праве общей долевой собственности
О представлении в 2007 г. организациями, отнесенными к категории крупнейших налогоплательщиков, налоговых деклараций (расчетов) по некоторым видам налогов в электронном виде по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения
О правомерности проверки налоговыми органами на основании п. 2 ст. 40 НК РФ правильности применения внутренних расчетных цен на газ и внутренних расчетных тарифов на услуги по транспортировке газа организациями, осуществляющими реализацию газа
Об обложении НДФЛ денежных средств, полученных налогоплательщиками за счет средств областного и местного бюджетов на погашение процентов по кредитам и займам, израсходованным на приобретение жилья
В 2003 г. физическое лицо приобрело не оконченный строительством жилой дом, еще не введенный в эксплуатацию. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом не получено. В дальнейшем были произведены расходы на приобретение строительных и отделочных материалов. В каком размере и в каком налоговом периоде физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
В связи с производственной необходимостью организация направляет своих работников в служебные командировки как внутри страны, так и за ее пределы. При этом для обеспечения своевременного прибытия в аэропорт заключен договор с транспортным предприятием на оказание услуг по перевозке пассажиров и их багажа (услуги такси). Вправе ли организация учесть расходы на такси до аэропорта при исчислении налога на прибыль?
1. Вправе ли сельскохозяйственные потребительские кооперативы, образованные в 2006 г., перейти на уплату ЕСХН с 01.01.2007? Каков порядок и условия такого перехода? 2. Вновь созданная организация, зарегистрированная 03.10.2006, 29.11.2006 подает заявление о переходе на уплату ЕСХН с 01.01.2007. Вправе ли она перейти на уплату ЕСХН при отсутствии дохода от реализации произведенной сельхозпродукции за предыдущий налоговый период?
Вправе ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН с 01.01.2004, включить в 2004 г. в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, прямые расходы, приходящиеся на остатки готовой продукции урожая 2003 г., а также незавершенное производство под урожай 2004 г., понесенные в 2003 г. и не учтенные при исчислении налога на прибыль в 2003 г.?
Включается ли организацией, созданной в результате реорганизации юридического лица (в том числе путем выделения), в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, стоимость основных средств, переданных данной организации в соответствии с передаточным актом в порядке правопреемства?
Вправе ли адвокат учесть в составе расходов при исчислении налоговой базы по НДФЛ и ЕСН документально подтвержденные расходы на горюче-смазочные материалы при использовании личного автотранспорта и расходы на проезд в общественном транспорте, производимые в связи с осуществлением своей профессиональной деятельности?
Организация оказывает услуги населению по техобслуживанию бытовой техники (в том числе гарантийному) и планирует ввести программу дополнительного сервисного обслуживания бытовой техники путем продажи через розничную торговую сеть (агентов) сертификатов на предоставление указанной услуги. В рамках программы дополнительного сервиса в сравнении со стандартной гарантией будет осуществляться замена неисправного товара, бесплатная настройка или установка, консультации специалиста, доставка товара, ремонт на месте в случае незначительных поломок, предоставление скидок при установке техники. Подпадает ли деятельность организации в рамках дополнительного сервисного обслуживания под ЕНВД?
Организация занимается розничной торговлей, в отношении которой уплачивается ЕНВД, и оптовой торговлей, которая ЕНВД не облагается. Оба вида предпринимательской деятельности осуществляются на площади одного торгового зала. Вправе ли организация рассчитать площадь торгового зала для целей исчисления ЕНВД пропорционально выручке от розничной торговли в общем объеме выручки?
О порядке применения ст. 88 НК РФ в части определения даты начала исчисления срока проведения камеральной налоговой проверки
Об обложении НДФЛ денежного поощрения, выплачиваемого лучшим учителям в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 06.04.2006 N 324 «О денежном поощрении лучших учителей»
О включении расходов, связанных с содержанием помещения столовой, находящейся на территории завода и обслуживающей работников завода, в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых при исчислении налога на прибыль
Вправе ли инспекция доначислить налог, начислить штрафы и пени на сумму доначисленного налога по результатам налоговой проверки в период проведения судебного разбирательства?
Вправе ли организация выставлять счета-фактуры один раз в месяц, если поставка осуществляется отдельными единицами (контейнерами) и носит регулярный, но не ежедневный характер (от одного до пяти раз в неделю)? Будут ли данные счета-фактуры являться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к учету?
Организация на основании договора доверительного управления имуществом является доверительным управляющим. Каков порядок налогообложения НДС при оказании услуг в рамках доверительного управления?
Каков порядок исчисления и уплаты НДС при исполнении российской организацией обязанностей налогового агента?
Российская организация для перевозки своего груза из-за рубежа в РФ заключила договор с иностранной компанией — перевозчиком. Подлежат ли доходы, полученные иностранной компанией от осуществления международных перевозок, обложению налогом на прибыль в РФ?
О вычете сумм НДС по услугам, оказываемым комиссионером по договору комиссии, при проведении расчетов между комитентом и комиссионером в порядке, согласно которому оплата услуг комиссионера осуществляется в форме удержания им своего вознаграждения из денежных средств, подлежащих перечислению комитенту
Российская организация — импортер реализует товары на территории РФ. Каков порядок определения для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с приобретением и реализацией импортных покупных товаров (в том числе таможенных платежей, затрат по доставке импортных грузов до склада покупателя-импортера, расходов на добровольное страхование грузов, ввозимых на таможенную территорию РФ)?
О применении налоговых вычетов по НДС в случае предъявления организацией, оказывающей услуги по перевозке (транспортировке) товаров из Китая (в том числе на железнодорожном транспорте), сумм НДС по ставке 18%
О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по основным средствам, частично использованным при осуществлении операций, облагаемых НДС, и в дальнейшем используемым для операций, не облагаемых НДС, при подаче организацией в 2007 г. уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
Порядок оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС в случае, когда обязательство выражено в иностранной валюте
Может ли российская организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в составе представительских расходов затраты на проживание в гостинице официальных лиц — деловых иностранных партнеров, приехавших на официальную встречу в целях установления и поддержания долгосрочного сотрудничества?
О начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты и вознаграждения иностранным гражданам, работающим на территории РФ
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН у налогоплательщика стоимости путевок для детей застрахованных лиц, оплачиваемых за счет средств ФСС РФ
Об отсутствии оснований для применения ст. 40 НК РФ в отношении процентов, полученных налогоплательщиком по договорам займа, при исчислении налога на прибыль
Относится ли хранение алкогольной продукции как вид деятельности, на который выдается лицензия, к обороту? Если относится, то в случае осуществления организацией деятельности по хранению алкогольной продукции с содержанием этилового спирта не более 15 процентов объема готовой продукции производится ли соответствующая запись в лицензии на осуществление хранения алкогольной продукции в графе «Лицензируемый вид деятельности»?
Налоговым органом вынесено решение о привлечении ОАО к налоговой ответственности за неуплату налогов. При этом арбитражный суд приостановил исполнение указанного решения до рассмотрения спора по существу. В связи с этим может ли налоговый орган выдать справку об отсутствии у ОАО задолженности по уплате налогов и сборов в целях приобретения ОАО федеральных специальных марок?
Организация осуществляет свою деятельность в отношении алкогольной продукции, имея лицензию на осуществление закупки, хранения и поставки алкогольной продукции, в рамках агентского договора. В соответствии с этим договором организация не является ее собственником, а лишь от своего имени совершает сделки по продаже продукции, передаваемой ей принципалом, в своих магазинах, а также по субагентским договорам передает алкогольную продукцию субагентам (юридическим лицам, имеющим соответствующую лицензию) для распространения продукции. Каков порядок заявления данных товародвижения по агентскому договору в декларации об объемах оборота алкогольной продукции? Необходимо ли использование ЕГАИС в данном случае? Обязан ли продавец указывать в разд. «Б» справки к товарно-транспортной накладной организацию покупателем продукции (фактически организация не покупает продукцию) или достаточно приложить копию агентского договора?
ОАО имеет лицензию на осуществление хранения этилового спирта из непищевого сырья. При этом поставщик этилового спирта на основании заключенных договоров отгружает спирт организациям-потребителям и производит фиксацию сведений в ЕГАИС в момент отгрузки спирта потребителям, а ОАО является грузополучателем (по доверенности организации-потребителя) и хранителем спирта, принадлежащего потребителям. Обязано ли ОАО, осуществляющее хранение спирта, подключиться к ЕГАИС? Если обязано, как ОАО должно отражать получение спирта в ЕГАИС?
Правомерно ли указание в одной справке, прилагаемой к ГТД, различных партий спиртосодержащей продукции разного наименования? Если нет, подлежит ли такая продукция изъятию из оборота? Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности в случае поставки или розничной продажи спиртосодержащей продукции без сертификата соответствия по каждому наименованию продукции?
Организация осуществляет производство новых видов алкогольной продукции. Ввиду того что в настоящее время технические условия в области производства алкогольной продукции не утверждены, является ли основанием для аннулирования лицензии организации, осуществляющей производство сертифицированной алкогольной продукции по технологической инструкции и рецептуре, разработанными ею самою?
Организация производит переработку древесины даурской с последующим извлечением неспиртосодержащей продукции (натурального антиоксиданта дигидрокверцетина) для применения ее в фармацевтической, пищевой, косметической, сельскохозяйственной промышленности. При этом для производства указанной неспиртосодержащей продукции используется денатурированный этиловый спирт. Обязана ли организация в данном случае устанавливать программно-технический комплекс единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
При маркировке организацией произведенного ею натурального вина на бутылки были ошибочно наклеены федеральные специальные марки с надписью «Вина» вместо «Вина натуральные». Возможна ли реализация указанной алкогольной продукции?
Вправе ли организация, имеющая лицензию на производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции, передать указанную продукцию другой организации для дальнейшей реализации ее в розничной сети?
Какая ответственность предусмотрена законодательством в случае нарушения порядка ведения единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?
Организация имеет лицензию на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, в том числе денатурата. Вправе ли организация на основании договора хранения передавать произведенную ею продукцию на хранение другой организации, имеющей лицензию на хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции?
ООО занимается оптовой торговлей алкогольной продукцией (имеется соответствующая лицензия). Может ли осуществляться поставка алкогольной продукции со складов поставщиков, расположенных в Москве и Московской области, в региональные центры оптовой торговли ООО через единый распределительный центр (независимая логистическая компания), не имеющий соответствующей лицензии?
Является ли легальной и подлежащей реализации алкогольная продукция, информация о номерах федеральных специальных марок и датах розлива которой расходятся со сведениями, указанными в ЕГАИС?
Организация планирует производить спиртосодержащее средство медицинского назначения. Относится ли данное средство к лекарственным? Подлежит ли деятельность по производству указанного средства лицензированию?
ООО имело лицензию на производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции. По заявлению ООО действие лицензии прекращено. Возможен ли возврат суммы уплаченного сбора за выдачу лицензии?
В соответствии с п. 3 ст. 9 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ поставки этилового спирта, нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60% объема готовой продукции осуществляются при условии представления уведомлений. Поскольку при производстве этилового спирта образуются побочные спиртопродукты (головная фракция этилового спирта и сивушное масло), требуется ли уведомление при их поставке?
У организации — производителя алкогольной продукции остались по не зависящим от нее причинам неиспользованные федеральные специальные марки, подлежащие уничтожению. Могут ли налоговые органы продлить срок использования указанных федеральных специальных марок по заявлению организации?
Каков порядок освобождения от маркировки федеральными специальными и акцизными марками алкогольной продукции, упаковка которой не позволяет осуществлять маркировку, учитывая, что регулирующее данный вопрос Постановление Правительства РФ от 22.03.1999 N 320 содержит ссылку на утратившее силу Постановление Правительства РФ от 03.08.1996 N 938?
Правомерно ли производить отгрузку этилового спирта в адрес организаций, закупающих его в качестве сырья, используемого при производстве неспиртосодержащей продукции?
Правомерно ли осуществлять поставки алкогольной продукции организации, имеющей лицензию на закупку, хранение и поставку алкогольной и спиртосодержащей продукции, территориально расположенной в другом регионе РФ?
Организация имеет лицензии на закупку, хранение и поставки спиртосодержащей продукции (отдельно на пищевую и непищевую продукцию) и отпускает спиртосодержащую продукцию своим структурным подразделениям, осуществляющим розничную продажу указанной продукции. Надо ли заполнять справку, прилагаемую к товарно-транспортной накладной?
ООО занимается производством виноматериалов. Можно ли использовать магнитные расходомеры для измерения объема виноматериалов?
С начала года предприниматель применял системы налогообложения в виде УСН и ЕНВД. В сентябре деятельность, подпадающая под УСН, прекращена. Какое соотношение выручки от деятельности, подпадающей под ЕНВД и под УСН, следует применять для распределения расходов по указанным видам деятельности и исчисления сумм взносов на обязательное пенсионное страхование — по итогам периода с января по сентябрь или по итогам года?
Об отсутствии оснований для освобождения физических лиц от уплаты ЕНВД при уплате декларационного платежа, а также о возврате декларационного платежа по требованию физического лица
О правомерности включения в состав расходов при применении УСН сумм, уплаченных за установку программы для сдачи отчетности в электронном виде
Российская организация по договору аренды получает от иностранной организации грузовые вагоны и контейнеры. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств, признается территория РФ в случае, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ. Следовательно, при получении российской организацией в аренду от иностранной организации грузовых вагонов и контейнеров местом реализации указанных услуг является Российская Федерация, а российская организация выступает в качестве налогового агента по НДС. Но поскольку условиями договоров аренды с иностранной организацией удержание НДС не предусмотрено, российская организация как налоговый агент уплачивает НДС за счет собственных средств. Согласно Письму Минфина России от 24.03.2006 N 03-04-03/07 в случае, если иностранная организация не учитывает в стоимости своих услуг сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, то российскому налогоплательщику (налоговому агенту) при исчислении НДС следует применять налоговую ставку в размере 18% к стоимости услуг без НДС и уплачивать налог в бюджет за счет собственных средств. В этом случае налоговый агент вправе включить суммы НДС, уплаченные в бюджет, в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Вправе ли российская организация при приобретении указанных услуг учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы НДС, уплаченного за счет собственных средств?
Физическое лицо передало в доверительное управление недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве собственности. Доверительный управляющий заключил договор на передачу указанного имущества в аренду третьему лицу. Следует ли доверительному управляющему предъявлять к оплате арендатору сумму НДС, исчисленную исходя из суммы арендной платы?
О порядке учета ФГУП при исчислении налога на прибыль доходов в виде арендной платы от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося на праве хозяйственного ведения, а также о возможности ФГУП принять к вычету расходы в виде амортизационных отчислений по сданному в аренду имуществу и эксплуатационных затрат по его содержанию
О праве налогоплательщика — физического лица воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации им ценных бумаг до 01.01.2007, находившихся в его собственности более трех лет, и об уменьшении налоговой базы по НДФЛ при совершении указанной операции на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг, начиная с 01.01.2007
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, за счет чистой прибыли оплатила за своих сотрудников и членов их семей лечение в медицинских учреждениях, стоимость медикаментов и медицинского обслуживания, стоматологических услуг, санаторно-курортных путевок и стоимость проезда. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ? Организация выплатила своим учредителям — физическим лицам дивиденды. Будет ли сумма дивидендов облагаться НДФЛ и страховыми взносами в ПФР?
Об отсутствии оснований для включения в состав доходов автономной некоммерческой организации полученного в порядке правопреемства при преобразовании имущества, закрепленного за реорганизованным муниципальным учреждением на праве оперативного управления или приобретенного за счет средств бюджетного финансирования, а также имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, в целях исчисления налога на прибыль
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов ООО, применяющего УСН, стоимости здания магазина, полученного в качестве вклада в уставный капитал, и об отсутствии оснований для учета в составе доходов учредителя суммы дооценки этого здания при исчислении налога на прибыль
О включении в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и т. д.)
О порядке учета расходов, связанных с транспортировкой, строительно-монтажными работами, страхованием, и расходов по контролю качества и приемке основного средства, а также стоимости дополнительного оборудования при исчислении налога на прибыль
О включении в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ расходов, осуществляемых в связи с использованием личного автомобиля для поездок в целях осуществления предпринимательской деятельности, и расходов на демонстрацию продаваемого товара (кофе), включающую дегустацию, а также о порядке зачета (возврата) индивидуальным предпринимателем сумм излишне уплаченного НДФЛ
О праве налогоплательщика, применяющего УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы следующих налоговых периодов, в том числе если за данный налоговый период получен убыток
О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого физическому лицу при продаже им доли в коммунальной квартире, находящейся в его собственности менее трех лет, в случае сохранения долей других владельцев
О налогообложении ЕСН и НДФЛ сумм оплаты за счет средств учредителя ОАО «РЖД» стоимости проезда на железнодорожном транспорте общего пользования работников НУЗ «Больница восстановительного лечения»
О неприменении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже бизнес-плана
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД организацией в случае осуществления предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по гарантийному ремонту автотранспортных средств бесплатно за счет организации-производителя (с возмещением затрат организации, оказывающей услуги по гарантийному ремонту)
Об учете организацией, применяющей УСН, сумм авансов, полученных и подлежащих возврату покупателю в связи с расторжением договора поставки, а также сумм, ошибочно перечисленных на расчетный счет и возвращенных организацией
О порядке удержания НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам организацией, применяющей УСН
Об отсутствии оснований для вычета сумм НДС, восстановленных ранее в связи с использованием основных средств для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения по НДС (выполнение СМР, местом реализации которых не признается территория РФ), при дальнейшем использовании указанных основных средств в операциях, являющихся объектами налогообложения по НДС
О включении расходов, связанных с оплатой труда работников-доноров, в состав расходов на оплату труда в размере их среднего заработка для целей исчисления налога на прибыль
Об отсутствии до 01.01.2007 оснований для освобождения от налогообложения НДС реализации (передачи для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы, приобретенных у третьих лиц
О применении ЕНВД в отношении услуг по перевозке грузов; об отсутствии оснований для включения в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, сумм кредиторской задолженности по пеням и штрафам, начисленным по взносам в государственные внебюджетные фонды
О порядке уменьшения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», суммы единого налога (авансовых платежей по налогу) на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности
О порядке определения факта уклонения организации от государственной регистрации прав на созданный объект недвижимости для целей налогообложения налогом на имущество организаций
О порядке установления, а также снижения ставок земельного налога
Организация ежемесячно производит уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за отчетные периоды 2007 г. на всю сумму убытков прошлых налоговых периодов (либо на ее часть)?
Каков порядок уплаты налога на прибыль в федеральный бюджет организацией, имеющей обособленные подразделения? Организация допустила ошибку в оформлении поручения на перечисление налога на прибыль. В результате налог был зачислен на другой счет Федерального казначейства. Вправе ли налоговые органы в данном случае начислить пени за несвоевременную уплату налога в федеральный бюджет?
Подпадают ли под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности «оказание бытовых услуг» услуги боулинга?
Можно ли при исчислении налога на прибыль уменьшать прибыль, полученную организацией от операций с ценными бумагами, на убыток от основной деятельности?
Можно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на наем жилого помещения во время командировки, если подтверждающий документ — счет за проживание в гостинице по форме N 3-Г — изготовлен не типографским способом?
Имеет ли организация право предъявлять к вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки работников, если счет за проживание в гостинице по форме N 3-Г изготовлен не типографским способом?
Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ внесены изменения в ст. 178 ТК РФ, согласно которым уточнен перечень причин расторжения трудового договора, наличие которых дает право на получение выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка при расторжении трудового договора. Каков порядок исчисления налога на доходы физических лиц и единого социального налога по выплаченным выходным пособиям в соответствии со ст. 178 ТК РФ?
Подлежат ли восстановлению и уплате в бюджет суммы налога на добавленную стоимость, принятые налогоплательщиком к вычету, при выявлении недостач товаров, выявленных при проведении инвентаризации имущества?
Организация в феврале 2007 г. на основании зачета взаимных требований с контрагентом приобрела товары. По результатам проведения камеральной налоговой проверки организации была доначислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет. Основанием для доначисления явилось то, что организацией не было представлено платежное поручение, подтверждающее перечисление суммы налога, которая была принята к вычету, при зачете взаимных требований. При этом счета-фактуры, выставленные другой стороной, оформлены в соответствии с требованиями действующего законодательства. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Организация заключает с лицами, ищущими работу, ученический договор на профессиональное обучение, а со своими работниками — на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы. Облагаются ли НДФЛ выплаты в рамках ученических договоров, учитывая, что ученический договор с работником организации является дополнительным к трудовому договору, а лица, ищущие работу, работниками организации не являются?
Работнику с должностным окладом 10 000 руб. и 5-дневной рабочей неделей с 20 октября 2006 г. предоставлен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. В каком порядке исчисляется средний дневной заработок для расчета отпускных в случае, если указанный работник в марте того же года 15 из 23 рабочих дней получал пособие по временной нетрудоспособности в связи с болезнью?
Организация уплатила сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении лицензии на пользование объектами животного мира, выданной в 2007 г. В каком порядке будет производиться зачет сумм сбора по нереализованным лицензиям?
Среднесписочная численность работников организации за 2006 г. превышает 250 человек. В соответствии с п. 7 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ такая организация обязана представить в налоговый орган по месту нахождения сведения о среднесписочной численности работников в течение одного месяца со дня вступления в силу данного Федерального закона. Какая ответственность предусмотрена за нарушение указанной обязанности?
Налоговый орган, ссылаясь на положения п. 9 ст. 274 НК РФ, счел необоснованным включение предпринимателем в состав профессиональных налоговых вычетов уплаченного им налога на игорный бизнес. В связи с этим предприниматель привлечен к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, ему предложено уплатить доначисленный НДФЛ и пени за его несвоевременную уплату. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговый орган, рассмотрев заявление налогового агента о возврате излишне удержанного им с физических лиц и перечисленного в бюджет НДФЛ, отказал в возврате налога, указав на то, что налогоплательщики не обращались с заявлением к налоговому агенту о возврате излишне удержанного НДФЛ и что им не были произведены с работниками перерасчеты по налогу. Правомерны ли действия налогового органа?
Возникает ли у организации, приобретавшей товары (работы, услуги) у индивидуального предпринимателя, обязанность представлять в налоговый орган сведения о выплаченных ему доходах по форме 2-НДФЛ, если у организации отсутствуют копии свидетельства о государственной регистрации и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе этого предпринимателя?
Возникает ли у организации, передавшей на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, обязанность по представлению в налоговый орган сведений о выплаченных своим сотрудникам доходах по форме 2-НДФЛ?
Возникает ли у организации, передавшей на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с заработной платы, выплаченной сотрудникам данной организации?
По условиям договора купли-продажи, заключенного организацией с физическим лицом, к организации переходит право собственности на научно-техническую информацию (ноу-хау). Возникает ли у организации как налогового агента в силу ст. 226 НК РФ обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом по данному договору?
Могут ли быть включены в состав профессиональных налоговых вычетов у предпринимателя при исчислении НДФЛ понесенные им затраты по приобретению у поставщика товарно-материальных ценностей, если первичные документы, подтверждающие данные затраты, оформлены ненадлежащим образом?
Предприниматель при исчислении НДФЛ включил в состав профессиональных налоговых вычетов расходы по приобретению заднего моста, использованного для капитального ремонта принадлежащего ему трактора ТДТ-55. При проведении проверки налоговым органом сделан вывод о необоснованности уменьшения предпринимателем налоговой базы по НДФЛ на сумму указанных расходов. По мнению налогового органа, предприниматель не имел права уменьшать сумму доходов на полную стоимость данной составной части подвески, а был обязан учесть задний мост как отдельный объект основных средств и произвести перерасчет налогов, подлежащих уплате в бюджет, с учетом амортизационных отчислений в соответствии с положениями ст. ст. 221, 252, 256 и 258 НК РФ. По результатам проверки предприниматель привлечен к ответственности в виде взыскания штрафа за неуплату НДФЛ на основании п. 1 ст. 122 НК РФ, ему доначислены НДФЛ и пени за его несвоевременную уплату. Правомерны ли действия налогового органа?
Предприниматель, осуществляя два вида деятельности (розничную торговлю и ремонт и обслуживание оргтехники), применяет соответственно систему налогообложения в виде ЕНВД и общую систему налогообложения. Может ли быть принята предпринимателем в расходы при исчислении НДФЛ сумма уплаченного им ЕНВД?
Вправе ли налогоплательщик отказаться от применения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ, заявленного им в прошлых налоговых периодах, подав уточненную налоговую декларацию по НДФЛ?
Лишается ли предприниматель права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, заявленный им в налоговой декларации по НДФЛ, если при этом вместе с декларацией налоговому органу не было представлено письменное заявление в соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ ввиду того, что предприниматель не является работником какого-либо работодателя?
По заключенным с физическими лицами договорам организация реализовала принадлежащие ей автомобили: в 2005 г. по цене ниже оценочной стоимости, определенной независимым оценщиком; в 2006 г. по цене ниже балансовой стоимости, оценка транспортного средства на момент продажи независимой фирмой не производилась. Денежные средства в наличной форме были внесены данными физическими лицами в кассу организации. При этом указанные физические лица в организации не работают и выплат от организации не получают. При проведении выездной проверки налоговый орган указал на то, что организация не удержала НДФЛ с дохода в натуральной форме в виде материальной выгоды от приобретения физическими лицами указанных основных средств. В решении налогового органа материальная выгода определена как разница между фактической и продажной стоимостью продаваемых автомобилей, причем за фактическую стоимость в одном случае принята оценочная стоимость, определенная независимым оценщиком, а во втором случае — остаточная балансовая стоимость. По результатам проверки принято решение о привлечении организации к ответственности по ст. 123 НК РФ, а также доначислении НДФЛ. Правомерны ли действия налогового органа?
Возникает ли у организации обязанность удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, если выданные подотчетным лицам из кассы денежные суммы израсходованы на приобретение товаров у организаций, не зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц?
Физическое лицо в 2005 г. получило доход от продажи в Российской Федерации акций, находившихся в его собственности с 1993 г. Является ли доход, полученный физическим лицом в результате продажи ценных бумаг (акций), объектом налогообложения НДФЛ? Какие документы подтверждают нахождение акций в собственности физического лица более трех лет?
Гаражно-строительный кооператив обратился в налоговые органы с просьбой разъяснить порядок государственной регистрации и оформления земельных правоотношений. При этом кооператив не представил документы, подтверждающие факт его создания. Обязаны ли налоговые органы давать разъяснения по данному вопросу?
В апреле 2007 г. налоговым органом вынесено решение о привлечении физического лица к ответственности за непредставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в установленный НК РФ срок в отношении доходов, полученных до 01.01.2006. Налогоплательщик с таким решением не согласился и заявил, что налоговым органом не был рассмотрен представленный лицом расчетный документ об уплате декларационного платежа с отметкой банка о его исполнении, предусмотренный Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами». Правомерно ли данное решение налогового органа?
По результатам налоговой проверки, проведенной в апреле 2007 г., налоговым органом вынесено решение о привлечении физического лица к ответственности за неуплату в установленный НК РФ срок сумм НДФЛ в отношении доходов, полученных до 01.01.2006. Налогоплательщик с таким решением не согласился и заявил, что налоговым органом не был рассмотрен представленный лицом расчетный документ об уплате декларационного платежа с отметкой банка о его исполнении, предусмотренный Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами». Правомерно ли данное решение налогового органа?
Возникает ли у организации право на вычет налога на добавленную стоимость, если она является получателем на безвозмездной основе имущества, ввезенного в таможенном режиме временного ввоза (уплата налога на добавленную стоимость на таможне произведена за счет ссудодателя)?
Может ли филиал общественной организации инвалидов не платить единый социальный налог, если в штате филиала отсутствуют работники-инвалиды?
Организация осуществляет добычу песка для собственных нужд на основании лицензии на право пользования недрами. Согласно п. 1 ст. 325 НК РФ расходы, связанные с процедурой участия в конкурсе, формируют стоимость лицензии, которая учитывается налогоплательщиком в составе нематериальных активов. Правомерно ли исключать из налоговой базы по НДПИ расходы, связанные с приобретением лицензии, т. е. суммы амортизации лицензии?
Об отсутствии оснований для уменьшения организацией налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, являющимся одновременно учредителем и исполнительным директором данной организации
О порядке принятия к вычету сумм НДС, предъявленных организации при приобретении услуг (в том числе услуг по поиску продавцов и покупателей), используемых для операций по реализации товаров как на российском рынке, так и на экспорт
О праве налогоплательщика при применении п. 1.1 ст. 259 НК РФ самостоятельно выбирать критерии отнесения затрат на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль
Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых работникам, получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС?
Между организациями в феврале 2007 г. заключен договор лизинга. По договору переданное имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Можно ли учитывать в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, выкупную цену амортизируемого имущества, в случае если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю? Меняется ли ситуация в случае заключения договора лизинга земельного участка, а также если лизингополучатель применяет УСН?
Собственником дачного земельного участка — членом дачного некоммерческого объединения граждан — зарегистрировано право проживания в жилом доме, возведенном на этом земельном участке. Какую ставку земельного налога следует применять в отношении данного земельного участка?
Организация представила в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения ставки 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта. По результатам проведения камеральной налоговой проверки организации было отказано в применении налоговой ставки 0 процентов. Основанием для такого решения явилось то, что представленные организацией выписки по счету распечатаны с использованием средств вычислительной техники и не подтверждают поступление экспортной выручки от иностранного покупателя товара в связи с отсутствием на них печати банка. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Налогоплательщик, находясь на упрощенной системе налогообложения, по итогам отчетного периода за первый квартал 2007 г. допустил несоответствие требованиям, установленным п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Полагая, что срок, установленный п. 5 ст. 346.13 НК РФ для сообщения о переходе на иной режим налогообложения, исчисляется в рабочих днях, налогоплательщик предоставил соответствующую информацию в налоговый орган 16 апреля. Налоговый орган посчитал, что данный срок исчисляется в календарных днях и привлек налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в ст. ст. 214.1 и 220 НК РФ, с 01.01.2007 имущественный налоговый вычет при расчете налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи ценных бумаг, применяться не будет независимо от даты возникновения правоотношений. При этом пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. В каком размере плательщик налога на доходы физических лиц вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, при реализации в 2003 — 2006 гг. ценных бумаг, учитывая, что ценные бумаги относятся к имуществу по смыслу ст. 128 ГК РФ?
Среднесписочная численность работников организации-налогоплательщика за 2006 г. превысила 250 человек. Общая сумма налога на добавленную стоимость, заявленная к уплате в федеральный бюджет за февраль 2007 г., уменьшена на сумму налоговых вычетов. Организация, полагая, что обязанность соблюдения электронного формата представления декларации не распространяется на представление соответствующих подтверждающих документов, представила их на бумажном носителе. Налоговый орган отказал организации в праве на вычет, указав на необходимость представления таких документов в электронном виде. Правомерны ли действия налогового органа?
По какой форме нотариусы, занимающиеся частной практикой, а также адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, сообщают в налоговый орган по месту своего жительства об открытии (о закрытии) счетов, предназначенных для осуществления ими профессиональной деятельности?
В какой срок нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об открытии (о закрытии) счетов, предназначенных для осуществления ими профессиональной деятельности?
Об обязанности индивидуального предпринимателя как налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ с доходов работников предпринимателя, а также предоставлению сведений о доходах указанных лиц в МРИ ФНС России N 2 по области, где он поставлен на учет как индивидуальный предприниматель по месту жительства
Об отсутствии оснований для применения льготы по НДФЛ, установленной пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, участниками Великой Отечественной войны
Об отсутствии оснований для освобождения от НДФЛ оплаты организацией стоимости санаторно-курортных путевок для бывших работников, ушедших на пенсию и не работающих в организации
Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете изменения величины уставного капитала АО в целях исчисления налога на прибыль
Организация получила компенсацию в связи с изъятием для муниципальных нужд земельного участка. Компенсация включает в себя рыночную стоимость земельного участка и находящегося на нем недвижимого имущества, убытки и упущенную выгоду. Подлежат ли обложению НДС полученные денежные средства?
Об отсутствии оснований для уменьшения АО налоговой базы при исчислении налога на прибыль на расходы по выплате вознаграждений членам совета директоров, производимой на основании устава, а не трудовых или гражданско-правовых договоров, и отнесения указанных выплат к объекту налогообложения по ЕСН
Вправе ли организация в течение налогового периода внести в учетную политику в целях исчисления налога на прибыль изменения, касающиеся методов списания на расходы стоимости ценных бумаг при их реализации?
Каков порядок учета организацией-заимодавцем в целях исчисления налога на прибыль суммовых разниц, возникающих при уплате процентов по договору займа, заключенному в долларах США? При этом по условиям договора выдача и погашение займа производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на день платежа
Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по вывозу мусора и твердых бытовых отходов и услуг по уборке территории
Об отсутствии оснований для применения физического показателя «торговое место» или «площадь торгового зала (в квадратных метрах)», используемого для исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли в арендуемом подвальном помещении, которое по документам не учитывается как объект, предназначенный для ведения торговли
О налогообложении НДФЛ и ЕСН дополнительных вознаграждений, выплачиваемых работникам за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе
О порядке учета организацией — налогоплательщиком ЕСХН материальных расходов, в том числе расходов на приобретение сырья и материалов, оплаченных в 2006 г., а также расходов на оплату труда
Вправе ли организация создать резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль без формирования аналогичного резерва в бухгалтерском учете?
О необходимости проведения внеплановой технической инвентаризации после переоборудования административного здания под торговлю в целях определения физического показателя при исчислении ЕНВД
Об отсутствии оснований для возврата физическим лицам сумм НДС, уплаченных ими при приобретении товаров за пределами РФ (на Мальте)
О порядке учета сумм предварительной оплаты (авансов), полученных в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), и об уточнении налоговой базы при их возврате в целях применения УСН с объектом налогообложения «доходы»
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении договоров розничной купли-продажи, покупателями по которым являются юридические лица, а также об обложении ЕНВД торговой деятельности комиссионера
О применении отдельных положений гл. 31 «Земельный налог» НК РФ, в частности об основании признания земельных участков, не прошедших кадастровый учет, объектом налогообложения; об условиях предоставления льготы научной организации; об определении налогоплательщика при продаже здания; о порядке зачета (возврата) излишне уплаченного налога; о льготах по земельным участкам, непосредственно занятым объектами мобилизационного назначения
Организация принимает металлолом от населения. Каким образом организация должна пробивать кассовый чек, снимать отчет фискальной памяти, а также в каком порядке должна заполнять журнал кассира-операциониста?
Физическое лицо — резидент РФ получило в наследство недвижимое имущество, расположенное на территории иностранного государства (Украины). Впоследствии указанное имущество было продано. Каков порядок уплаты НДФЛ?
О порядке налогообложения НДФЛ с 01.01.2006 доходов физических лиц, полученных в порядке дарения
О предоставлении налоговых льгот по земельному налогу для ветеранов и инвалидов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий, в частности на территории Красногорского муниципального района Московской области
О применении цен на услуги железнодорожного транспорта при их реализации по государственным регулируемым ценам (тарифам), установленным в соответствии с законодательством РФ
В весенне-летний период сельскохозяйственная организация несет расходы на посев зерновых культур. А доход от их продажи получает только осенью. Вправе ли организация уменьшить его на сумму произведенных ранее затрат в целях исчисления налога на прибыль? Если да, то в какой период расходы на посев нужно отражать в налоговом учете?
О включении суммы превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности над максимальным размером пособия, выплачиваемого из ФСС РФ, в состав расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности физического лица более трех лет?
О порядке исчисления и уплаты российской организацией ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат и вознаграждений, начисляемых иностранным работникам
О налогообложении НДФЛ пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем в связи с несчастным случаем на производстве
О признании безнадежной к взысканию и списании недоимки по налогам и сборам
Об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде перечисленных средств подразделениям вневедомственной охраны
О налогообложении НДФЛ вознаграждения лица, оказывающего услуги российской организации по месту жительства за пределами Российской Федерации
Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2005 имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже доли в уставном капитале и бизнес-плана развития организации
О возможности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат организации на услуги по предоставлению персонала по договору аутсорсинга
Предусмотрено ли нормами НК РФ увеличение размера материальной помощи, не подлежащей налогообложению НДФЛ, на величину районного коэффициента для налогоплательщиков, работающих в местностях с особыми климатическим условиями?
Об обложении НДФЛ процентов по срочным пенсионным вкладам
О порядке применения освобождения от налогообложения НДС в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполняемых, оказываемых) в рамках оказания Российской Федерации международной технической помощи
Каков порядок изменения объекта налогообложения, если организация применяет УСН с августа 2006 г.? Каков порядок перехода с упрощенной системы на общий режим налогообложения?
ООО было образовано в мае 2005 г. Единственным учредителем ООО является ОАО. В качестве вклада в уставный капитал ОАО передало основные средства, которые числились на балансе более 10 лет. Вправе ли ООО (дочерняя организация) создавать резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в целях исчисления налога на прибыль, если при расчете нормативов отчислений в резерв будут использоваться данные ОАО о фактических расходах на ремонт?
Организация выплачивает работникам премии, которые предусмотрены трудовым договором. Каков порядок налогообложения ЕСН указанных премий?
Организация выплатила сотрудникам за счет чистой прибыли премии. Вправе ли организация учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с выплатой премий?
Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином. Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР с выплат в пользу данного работника, если он находится на территории России менее или более 183 дней в году?
Об отсутствии оснований для обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование ежемесячного вознаграждения председателя совета директоров АО, с которым не заключены трудовые и гражданско-правовые договоры
О представлении налоговыми агентами (благотворительными организациями) налоговым органам сведений о доходах физических лиц в виде единовременной материальной помощи в целях исчисления НДФЛ
О порядке налогообложения НДФЛ субсидий, предоставляемых областным бюджетом, в частности бюджетом Ростовской области, для оплаты физическим лицом части стоимости жилья
Об отсутствии оснований для включения в состав расходов при применении УСН затрат на приобретение объекта основных средств (здания), понесенных физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
Об отсутствии оснований для осуществления налогового учета расходов, в том числе расходов на оплату телефонных услуг, при применении УСН с объектом налогообложения в виде доходов
О включении в состав доходов арендодателя, применяющего УСН, сумм компенсаций, полученных от арендаторов в возмещение причиненных убытков
О моменте включения в состав расходов при применении УСН затрат на приобретение нежилого помещения с рассрочкой платежа на 3,5 года
Об отсутствии оснований для признания организации, арендующей часть нежилых помещений в жилом доме, плательщиком земельного налога
О сроках проведения выездной налоговой проверки
Об учете коммунальными организациями в целях исчисления налога на прибыль в составе доходов от реализации платы за подключение к сетям инженерно-технического обеспечения, а также об учете расходов на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества через механизм амортизации после ввода в эксплуатацию основных средств
Об отсутствии у акционерного общества обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов по акциям органу государственной власти или местного самоуправления, действующему от имени РФ, субъекта РФ или муниципального образования, являющихся собственниками ценных бумаг
Об исчислении налога на прибыль при реализации товарно-материальных ценностей, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств либо выявленных в результате инвентаризации
Об отсутствии оснований для учета расходов, произведенных организацией в рамках благотворительной деятельности, при исчислении налога на прибыль
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с содержанием столовой, обслуживающей работников организации и лиц, работающих по договорам подряда
О признании контролируемой задолженностью долгового обязательства по договору займа одной российской организации перед другой российской организацией при условии, что последняя является аффилированным лицом иностранной организации, но не имеет перед ней непогашенных долговых обязательств, для целей исчисления налога на прибыль
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль доходов, полученных организацией в связи с использованием имущества, полученного по договорам безвозмездного пользования, а также о порядке учета расходов, связанных с использованием и содержанием такого имущества
О моменте определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по сдаче в аренду имущества, а также о применении налоговых вычетов по НДС в случае приобретения услуг по аренде имущества
В каком порядке учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы организации на приобретение спецодежды, выданной работникам в пределах норм, установленных организацией с учетом положений ст. 221 ТК РФ? Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ выплаты в виде стоимости указанной спецодежды?
Комиссионер оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих зала обслуживания посетителей, в рамках договора комиссии от своего имени и за счет комитента. Будет ли комиссионер, не имея правоустанавливающих документов на торговые места, в частности договора аренды, являться плательщиком ЕНВД? Учитывая, что комитент сам не оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, будет ли он в данном случае являться плательщиком ЕНВД?
О порядке учета при исчислении налога на прибыль суммы расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на пользование программным продуктом и не полностью списанных в установленном порядке из-за реализации данного неисключительного права пользования
О порядке налогообложения доходов, полученных налогоплательщиками (в том числе индивидуальными предпринимателями), применяющими УСН, от источников за пределами РФ
Вправе ли акционерное общество применять УСН, если 100-процентная доля его уставного капитала принадлежит федеральному государственному предприятию?
Являются ли пени, полученные индивидуальным предпринимателем от контрагента за неисполнение условий договора, доходом в целях определения объекта налогообложения по ЕСН?
Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по приему платежей от населения через специальные терминалы?
Применяются ли нормы пп. 2 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающие применение нулевой ставки НДС в отношении услуг по охране экспортируемых товаров?
Покупатель принял к вычету НДС в соответствии с суммой, указанной в товарных накладных и счетах-фактурах, полученных от поставщика в момент поставки. По прошествии оговоренного в договоре времени поставщик предоставил покупателю премию (скидку). Подлежит ли корректировке у покупателя сумма НДС по приобретенным товарам?
Организация строит жилые дома, которые затем планирует продать. В целях исчисления налога на прибыль субподрядные работы относятся к косвенным расходам, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в текущем периоде. Но в таком случае у организации возникает убыток. Вправе ли организация списать расходы по субподрядным работам в том периоде, когда квартиры в построенном доме будут проданы?
Общество с ограниченной ответственностью выкупило у своего бывшего участника его долю в уставном капитале, которую впоследствии реализовала третьему лицу. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль дохода от реализации указанной доли?
Каков порядок регистрации обособленного подразделения в случае, если организация уже состоит на учете в налоговых органах на территории муниципального образования, на которой создается обособленное подразделение?
Может ли индивидуальный предприниматель, который зарегистрирован по месту жительства в другом субъекте РФ, встать на учет в налоговых органах г. Москвы?
Российская организация по трудовому договору приняла на работу гражданина Украины, который проживать и работать будет на территории Украины. Облагаются ли выплаты в пользу указанного работника ЕСН и НДФЛ?
О порядке учета в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль компенсационных выплат работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также об отсутствии оснований для обложения таких выплат ЕСН и НДФЛ
Какими функциями наделено Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости в связи с вступлением в силу нового порядка осуществления государственного земельного контроля как важнейшего механизма по защите прав участников земельных правоотношений? Какими полномочиями наделены должностные лица указанного агентства при исполнении своих обязанностей? Осуществляет ли указанное агентство контроль за рекультивацией земель?
В каком порядке определяется нормативная цена земли? В каких случаях в кадастровом плане земельного участка устанавливается нормативная цена земли?
Какими нормативными правовыми актами установлены стандарты оценки? Каков порядок определения рыночной стоимости земельных участков? По каким критериям определяется рыночная стоимость земельных участков?
Вправе ли главный государственный инспектор по использованию и охране земель выдать предписание юридическому и физическому лицу о приостановлении промышленного, гражданско-жилищного и другого строительства, разработки месторождений полезных ископаемых и иных работ, ведущихся с нарушением права юридических лиц и граждан на землю или создающих угрозу их нарушения?
Каков порядок определения кадастровой стоимости земельных участков в случаях изменения категории земель или вида разрешенного использования? Кем определяется кадастровая стоимость земельных участков в указанных случаях?
О физическом показателе, применяемом для расчета ЕНВД, при осуществлении розничной торговли в арендуемом помещении
Предприниматель осуществляет розничную торговлю через киоск. Рядом с киоском расположен уличный холодильник, в котором находятся пиво и безалкогольные напитки. Покупатель, заплатив деньги продавцу, самостоятельно забирает товар из холодильника. Какой физический показатель применяется при исчислении ЕНВД?
Организация, которой принадлежит розничный рынок, предоставляет в пользование открытые прилавки, образующие торговые ряды, находящиеся под навесом, и контейнеры. Облагается ли указанная деятельность ЕНВД? Какой физический показатель должен применяться при исчислении ЕНВД?
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ), если на момент наступления срока уплаты налога по итогам первого налогового периода очередного календарного года у налогоплательщика отсутствуют учрежденные нормативы потерь на очередной календарный год, впредь до утверждения указанных нормативов потерь применяются нормативы потерь, утвержденные ранее. Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г. (ст. 3 Федерального закона N 151-ФЗ). Учитывая изложенное, вправе ли организация при исчислении НДПИ в 2006 г. до момента утверждения новых нормативов потерь применять нормативы технологических потерь, утвержденные в установленном порядке на 2005 г.? Необходимо ли проводить перерасчеты налоговой базы в случае утверждения в 2006 г. новых нормативов потерь? С какого момента будут применяться новые нормативы потерь?
О возможности изменения размеров платы за негативное воздействие на окружающую среду органами исполнительной власти субъектов РФ по согласованию с Ростехнадзором и его территориальными органами
В каком порядке осуществляется обложение налогом на добавленную стоимость вознаграждения, полученного оператором лотереи за услуги по проведению всероссийской государственной лотереи?
Организация, открывшая магазин по продаже сантехники, предполагает оказывать населению платные услуги по ее установке. Предусмотрены ли для данного вида деятельности бланки строгой отчетности или должна применяться контрольно-кассовая машина?
Организация, организовавшая деятельность платных парковочных стоянок автомобилей, приобрела контрольно-кассовую технику для осуществления расчетов с населением. Какие требования предъявляются к реквизитам, которые должны печататься на парковочных билетах?
Организация ввозит товары на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и при этом является плательщиком косвенных налогов. По какой форме организация должна представить в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость и акцизам?
По какой форме индивидуальному предпринимателю, применяющему систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), следует вести в бумажном виде Книгу учета доходов и расходов и как ее правильно оформить перед началом ведения?
Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с запросом о повторной выдаче свидетельства о государственной регистрации. В этом случае свидетельство выдается на платной основе. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном документе?
О порядке переноса убытков прошлых лет, в том числе понесенных налогоплательщиком более чем в одном налоговом периоде по налогу на прибыль, а также о документах, необходимых для подтверждения полученного финансового результата
О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета выбывающего объекта основных средств для целей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций
Организация выпускает конструкции из ПВХ. В зимнее время из-за низких температур организация не работает. Время простоя оплачивается работникам в размере 2/3 тарифной ставки или оклада. С затрат на зарплату начисляются ЕСН и пенсионные взносы. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на перечисленные расходы?
О возможности подтверждения фактически произведенных затрат по приобретению товаров (работ, услуг) за наличный расчет заверенными ксерокопиями чеков ККТ с приложением оригиналов чеков в целях исчисления налога на прибыль
Организация осуществляет брокерские услуги, связанные с оформлением таможенных деклараций при декларировании экспортных товаров. Каков порядок обложения НДС брокерских услуг, оказываемых организацией? Применяются ли положения пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении деятельности организации?
Следует ли покупателю при возврате принятых на учет товаров выставлять продавцу соответствующий счет-фактуру для целей исчисления НДС и второй экземпляр счета-фактуры регистрировать в книге продаж или же в книге продаж следует регистрировать счет-фактуру, ранее выставленный поставщиком и зарегистрированный покупателем в книге покупок? В случае выявления покупателем недостач (излишков) при поступлении товара, а соответственно и разницы между стоимостью товара, указанной в счете-фактуре, и стоимостью фактически поставленного товара следует ли продавцу заменить счет-фактуру или же в него можно внести исправления?
Организация, выступая в качестве продавца, отгружает покупателю товар, цена которого указывается с выделением отдельной строкой суммы НДС, и начисляет НДС. При этом товар не сразу оплачивается покупателем. Кроме того, согласно условиям договора купли-продажи покупатель вправе вернуть до 10% не реализованного им по окончании сезона товара. В связи с этим возникает вопрос о порядке применения в данном случае положения абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ, согласно которому сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг. Правомерны ли в таком случае следующие действия: покупатель передает продавцу не реализованный им товар без учета НДС (в этой части осуществляется взаимозачет требований ввиду дебиторской задолженности покупателя перед продавцом) и перечисляет соответствующую сумму НДС на расчетный счет продавца, после чего происходит окончательный взаиморасчет между сторонами? Применяется ли положение абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении комиссионной торговли, если оплата услуг комиссионера осуществляется в форме удержания им своего вознаграждения с учетом сумм НДС из денежных средств, подлежащих перечислению комитенту?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), в 2005 г. приобрела основные средства с отсрочкой платежа на три года, ввела их в эксплуатацию и зарегистрировала права на них в установленном порядке. В каком порядке учитываются расходы на приобретение основных средств для целей налогообложения в 2006 г.?
Организацией был приобретен, а затем реализован автомобиль, который не использовался в деятельности, направленной на получение дохода. Вправе ли организация убытки от реализации данного автомобиля учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Об отнесении к обращающимся ценным бумагам в целях исчисления НДФЛ ценных бумаг, включенных в котировальные листы, а также являющихся объектом совершаемых через организатора торговли сделок без включения в котировальные листы
Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2007 год» нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду индексируются с применением двух коэффициентов, отличающихся от тех, которые были установлены Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2006 год». Просим привести пример расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду с применением новых коэффициентов индексации
Вновь созданная организация предполагает заключить договор водопользования по нормам Водного кодекса РФ, принятого в 2006 г. При этом планируется осуществлять забор воды из поверхностных и подземных источников. В каком порядке эта организация должна будет исчислять в 2007 г. водный налог, если Постановлением Правительства РФ от 30.12.2006 N 876 «О ставках платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности» ставки платы в части забора воды установлены только по поверхностным водным объектам?
При утверждении в соответствии с Водным кодексом РФ новых ставок платы за пользование водными объектами сообщалось, что эти ставки не будут превышать размеров действующих ставок водного налога за соответствующие виды водопользования. Однако в гл. 25.2 «Водный налог» НК РФ структура многих таблиц налоговых ставок отличается от таблиц ставок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.12.2006 N 876 «О ставках платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности». Как провести сравнение новых ставок платы за забор воды с соответствующими ставками водного налога, чтобы убедиться в их равнозначности?
Водным кодексом РФ определено, что плата за водопользование устанавливается, в частности, на основе принципа, обеспечивающего «равномерность поступления платы за пользование водными объектами в течение календарного года». Каким образом может быть реализован этот принцип на практике? По нашему мнению, нельзя обеспечить одинаковое поступление этой платы за забор воды в течение всего года, учитывая, что даже у одного водопользователя в разные периоды времени потребление воды может существенно колебаться
Организация оформила в 2005 г. лицензию и договор водопользования, в соответствии с которыми имеет право осуществлять до 2010 г. использование акватории для рекреации с уплатой соответствующего водного налога. В 2007 г. организация намеревается заключить договор в соответствии с правилами нового Водного кодекса РФ на дополнительный вид водопользования — забор воды. Обязана ли организация переоформить документы на использование акватории для рекреации по правилам нового Водного кодекса РФ, с тем чтобы в 2007 г. обеспечить единообразие платежей за водопользование? Или один и тот же водопользователь может уплачивать в 2007 г. как водный налог, так и плату за пользование водными объектами?
О порядке учета доходов в виде положительной курсовой разницы для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, и о порядке учета авансов, возвращенных покупателям, при применении УСН с объектом налогообложения «доходы»
В каком порядке и на основании какого документа осуществляется постановка на учет иностранного гражданина, временно проживающего в Российской Федерации?
Иностранный гражданин, временно проживающий в Российской Федерации, имеет право пользования квартирой для проживания. По какой форме он должен подать заявление о регистрации по месту жительства?
В каком порядке взимается государственная пошлина за регистрацию иностранного гражданина по месту жительства?
Иностранный гражданин имеет две квартиры на территории одного города. Нужно ли при подаче заявления о регистрации по месту жительства иностранного гражданина сообщать о второй квартире?
В какой государственный орган должен обращаться иностранный гражданин с заявлением о регистрации по месту жительства и что нужно указать в заявлении?
Акционерное общество, начислившее акционерам дивиденды, приняло решение о размещении дополнительных акций среди своих акционеров вместо выплаты дивидендов. При этом в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» дивиденды выплачиваются акционерам деньгами. Подлежит ли в данном случае уплате налог на прибыль?
Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, в 2006 г. приобрела денатурированный этиловый спирт, начислила и уплатила по нему акциз и аннулировала свидетельство в связи с реорганизацией. В январе 2007 г. эта организация получила новое свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции и возобновила производство неспиртосодержащей продукции. Если для производства в 2007 г. неспиртосодержащей продукции организация использует денатурированный этиловый спирт, приобретенный ею в 2006 г., имеет ли она в этом случае право на установленные п. 11 ст. 200 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты суммы акциза, начисленного ею при приобретении указанного спирта?
Если организация приобретает подакцизные нефтепродукты для собственных нужд у обособленного подразделения поставщика, то как в этом случае оформляются счета-фактуры?
Согласно п. 2 ст. 198 Налогового кодекса РФ в первичных учетных документах и счетах-фактурах предъявляемая налогоплательщиком покупателю сумма акциза выделяется отдельной строкой. Как учесть эти требования при оформлении указанных документов, а именно следует ли в целях выполнения требований, установленных в п. 2 ст. 198 НК РФ, предусматривать в счете-фактуре отдельную строку для выделения суммы акциза? Поскольку в утвержденных Госкомстатом России унифицированных формах документов, применяемых для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации (накладных), отсутствуют специальные строки для выделения акциза, следует ли дополнительно вводить эту строку или плательщики акцизов должны разрабатывать форму этого документа самостоятельно?
Организация, производящая нефтепродукты с целью их как дальнейшей реализации, так и потребления на собственные нужды, в 2007 г. предполагает осуществлять следующую схему производственно-хозяйственных операций
Нефтепродукты, произведенные по договору переработки давальческого сырья и переданные собственнику этого сырья по одному акту приема-передачи, реализуются этим собственником частично на экспорт, частично на внутреннем рынке. Должен ли переработчик в целях получения освобождения от уплаты акциза по передаче нефтепродуктов, реализованных их собственником на экспорт, вести раздельный учет переданных собственнику нефтепродуктов, реализованных на экспорт и на территории Российской Федерации?
НПЗ, работающий по договору переработки давальческого сырья, согласно указанному договору осуществляет ежедневную отгрузку произведенных из этого сырья нефтепродуктов их собственнику, оформляя при этом соответствующие отгрузочные документы (отгрузочные реестры, железнодорожные квитанции и товарно-транспортные накладные). Сводный акт приема-передачи по отгруженным в течение отчетного месяца нефтепродуктам оформляется в конце этого месяца. Как в таком случае переработчик давальческого сырья должен выставлять акциз собственнику этого сырья: по мере отгрузки в течение месяца или в конце этого месяца по сводному акту приема-передачи нефтепродуктов?
Собственник нефти передает ее на давальческой основе организации А, имеющей свидетельство на производство прямогонного бензина, для переработки этой нефти в подакцизные нефтепродукты (в том числе прямогонный бензин) и в продукцию нефтехимии. В связи с недостатком собственных мощностей организация А в целях исполнения договора переработки давальческой нефти передает выработанный ею из этой нефти прямогонный бензин по договору субподряда для дальнейшего производства подакцизных нефтепродуктов и продукции нефтехимии другой организации Б, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина. Выработанная организацией Б из прямогонного бензина продукция (подакцизные нефтепродукты и продукция нефтехимии) сдается организации А, которая по акту приема-передачи передает ее одновременно с нефтепродуктами, выработанными ею самостоятельно из давальческой нефти, собственнику этой нефти. В связи с изменением с 01.01.2007 порядка обложения акцизами нефтепродуктов
В связи с изменением с 01.01.2007 порядка обложения акцизами нефтепродуктов просим разъяснить следующее. Если в 2007 г. НПЗ, имеющий свидетельство на производство прямогонного бензина, на основе договора на переработку вырабатывает из давальческой нефти прямогонный бензин и передает его собственнику этой нефти, который, в свою очередь, передает его имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина организации для производства нефтепродуктов и продукции нефтехимии, какие налоговые вычеты по акцизам предусматривает в данном случае гл. 22 Налогового кодекса РФ?
О правомерности применения нулевой ставки НДС в период с 01.01.2004 по 31.12.2005 по работам (услугам) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории, при оформлении налогоплательщиками грузовых таможенных деклараций как в соответствии с таможенным режимом экспорта, так и в соответствии с таможенным режимом переработки на таможенной территории
В каком порядке производится взимание государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на осуществление деятельности по эксплуатации взрывоопасных производственных объектов и каков размер пошлины?
Организация ведет разработку месторождения угля. Какие требования к ней предъявляются для получения соответствующей лицензии?
В каком порядке производится уплата государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на осуществление деятельности по техническому обслуживанию медицинской техники?
Индивидуальный предприниматель собирается осуществлять техническое обслуживание медицинской техники, установленной в коммерческом медицинском центре. Какие требования предъявляются для получения соответствующей лицензии?
О применении налогоплательщиками, находящимися на УСН и являющимися участниками договора простого товарищества, объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
О порядке применения налогового вычета по НДФЛ (расходы или имущественный налоговый вычет) при осуществлении физическими лицами операций по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг
Организация (поставщик ККТ) намерена внести в Государственный реестр контрольно-кассовых машин, используемых на территории Российской Федерации, новую модель контрольно-кассовой машины. Какими нормативными актами необходимо руководствоваться в настоящее время для решения данного вопроса?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услуги населению в части технического обслуживания и ремонта снегоходов. Может ли он при расчетах с клиентами применять какие-либо бланки строгой отчетности?
В 2007 г. Федеральным законом от 30.12.2006 N 271-ФЗ введены новые правила по организации торговли на розничных рынках. Остается ли при этом требование о соблюдении законодательства РФ о применении на рынках ККТ?
Индивидуальный предприниматель, проживающий в сельской местности, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услуги населению по изготовлению из прорезиненной ткани рыбацких калош и влагозащитных голенищ на валенки для любителей зимней рыбалки. Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?
Торговая организация реализует населению сборно-разборные садово-огородные парники малой и средней площади от 6,0 кв. м до 15 кв. м, применяя при этом контрольно-кассовую технику. В дальнейшем организация намерена оказывать услугу по установке данных сборно-разборных парников на приусадебных и дачных участках у пользователей. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику?
Организация зарегистрирована органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в качестве центра технического обслуживания контрольно-кассовых машин (ЦТО). В ходе проверки налоговый орган установил, что ЦТО допускал нарушения законодательства о ККМ. Имеет ли право налоговый орган ставить вопрос об аннулировании регистрации ЦТО?
В центр технического обслуживания (ЦТО) контрольно-кассовых машин (ККМ) на проверку качества ремонта ККМ были направлены специалисты от местного органа Госстандарта России. Входит ли проверка качества ремонта ККМ в их обязанности?
Физическое лицо приобретает грузовой автомобиль для использования в личных целях на приусадебном участке. В коммерческой деятельности транспортное средство не будет использоваться. Возможна ли уплата таможенных платежей в отношении автомобиля по ставкам, установленным в отношении товаров, предназначенных для личного пользования?
Индивидуальный предприниматель уменьшил налоговую базу по ЕСН на суммы выплат, произведенные физическим лицам по гражданско-правовому договору. При этом индивидуальный предприниматель руководствовался п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ, согласно которому указанные в п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей такие выплаты не уменьшают налоговую базу по НДФЛ в текущем отчетном (налоговом) периоде. Вправе ли индивидуальный предприниматель по своему выбору исключить суммы, отнесенные гл. 25 Налогового кодекса РФ к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, из налоговой базы по ЕСН?
Налоговым органом в 2006 г. налогоплательщику направлены уведомления об уплате налога на имущество физических лиц за 2003 — 2005 гг. Налогоплательщик считает, что не обязан уплачивать налог на имущество физических лиц в связи с несвоевременным направлением налоговым органом в его адрес уведомлений об уплате налога, а также пени за просрочку налоговых платежей. Обязан ли налогоплательщик по получении уведомления об уплате налога уплатить налог на имущество физических лиц за прошедший налоговый период, а также пени за просрочку налогового платежа?
Подпадает ли под ЕНВД предпринимательская деятельность по передаче доверительным управляющим в аренду площадей под торговлю (стационарных торговых мест), переданных ему в доверительное управление? Если да, то кто является плательщиком ЕНВД и из каких средств должна осуществляться уплата данного налога?
ОАО приобретает у физических лиц на основании договоров купли-продажи ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Следует ли ОАО исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода, полученного физическими лицами при реализации ценных бумаг?
В 1998 г. физическое лицо приобрело по договору купли-продажи 1/2 доли квартиры. В 2005 г. оставшаяся 1/2 доли была получена им по договору дарения. В 2007 г. было принято решение о продаже квартиры. В каком порядке физическое может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ с учетом того, что одна доля находилась в его собственности более трех лет, а другая — менее трех лет?
Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в целях налогообложения понесенные ею расходы в связи с приобретением у ООО программного комплекса, предназначенного для формирования и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет, и перечислением соответствующей абонентской платы на счет ООО?
Организация, применяющая УСН, получила беспроцентный заем сроком на шесть месяцев. Следует ли организации определять сумму материальной выгоды по данному договору займа?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по кредитам, выданным на приобретение оборудования, в период консервации работ по монтажу оборудования?
ОАО занимается выращиванием зерна пшеницы и переработкой его в муку для дальнейшего использования в производстве хлеба и хлебобулочной продукции. Выращенное зерно и выработанная мука на сторону не продаются. Какими критериями следует руководствоваться для отнесения ОАО к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения пониженных ставок по ЕСН?
В ноябре 2006 г. работник ОАО обратился с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2006 г., связанного с приобретением квартиры. При этом он представил в бухгалтерию Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданное налоговым органом, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@. Вправе ли ОАО произвести возврат работнику излишне удержанных сумм НДФЛ с января по октябрь 2006 г.?
Некоммерческая организация помимо основной уставной деятельности (благотворительности) занимается предпринимательской деятельностью. Ежемесячно из собственных средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, она выплачивает работникам материальную помощь за стаж работы. Необходимо ли начислять НДФЛ и ЕСН на эту материальную помощь?
Для выполнения трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, ОАО направляет своих работников в загранпредставительства. Как определяется налоговый статус этих физических лиц в целях исчисления НДФЛ? В каком порядке подлежат налогообложению суммы отпускных, начисленные за работу в загранпредставительстве? Имеет ли ОАО право выступать в роли налогового агента в отношении доходов, полученных физическими лицами за пределами РФ?
Организация предоставляет своим работникам беспроцентные займы с последующим ежемесячным погашением равными долями. Признается ли она налоговым агентом в отношении материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование заемными средствами? Если да, то каков порядок исчисления и удержания НДФЛ, а также представления сведений в налоговые органы? Облагаются ли суммы материальной выгоды ЕСН?
Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в целях налогообложения расходы по проведению реконструкции объекта основных средств?
На балансе организации, осуществляющей транспортировку газа, числятся отдельные инвентарные объекты благоустройства компрессорной станции, а также промплощадки газораспределительной станции с благоустройством (забетонированное покрытие)? Подлежат ли амортизации в целях исчисления налога на прибыль производственные объекты благоустройства компрессорной станции и промплощадки газораспределительной станции (асфальтирование и посадка газонной травы), созданные в соответствии с требованиями актов нормативного правового регулирования безопасности и технической эксплуатации магистральных газопроводов? А также учитываются ли при налогообложении прибыли расходы на ремонт и техническое обслуживание указанных объектов, производимые на основании дефектной ведомости?
На основании распоряжения собственника федерального имущества ФГУП наделяется правом хозяйственного ведения на имущество, ранее изъятое у предыдущих балансодержателей. Изъятие имущества происходит без изменения собственника. Передача имущества оформляется актами о приеме-передаче ОС-1, ОС-1а. Является ли это имущество полученным безвозмездно и каков порядок его учета в целях исчисления налога на прибыль?
В каких случаях применяются налоговые вычеты по акцизам, установленные п. 14 ст. 200 Налогового кодекса РФ?
О необходимости ведения лизингополучателем раздельного учета платы за пользование предметом лизинга и платы за выкуп предмета лизинга в целях исчисления налога на прибыль
Об основаниях признания дебиторской задолженности физического лица безнадежной для целей исчисления налога на прибыль
Относится ли «тяжелая» нефть, учитываемая по государственному балансу запасов в группе «асфальтиты, битумы и битуминозные породы», к сверхвязкой нефти (более 200 мПа. с), в отношении которой применяется нулевая ставка НДПИ?
О возможности налогоплательщика — физического лица воспользоваться правом уменьшения суммы налогооблагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с их получением, вместо использования им права на получение с 01.01.2005 имущественного налогового вычета при продаже долей в уставном капитале организации
О включении ФГУП в состав внереализационных доходов при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль доходов в виде арендной платы, получаемой ФГУП от сдачи в аренду недвижимого имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения
Физическое лицо в добровольном порядке (без исполнительного листа) перечисляет алименты на двоих детей. Имеет ли физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ? Физическое лицо заключило договор добровольного медицинского страхования. Имеет ли оно право на получение социального налогового вычета? Какие документы необходимы для получения данного вычета?
Индивидуальный предприниматель с 1 января 2004 г. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли индивидуальный предприниматель изменить объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов»?
О прекращении применения УСН с начала II квартала 2004 г. организацией, в которой доля непосредственного участия другой организации в мае 2004 г. составила более 25 процентов
Физическое лицо сдает в аренду принадлежащее ему на праве собственности нежилое помещение. Должно ли физическое лицо зарегистрироваться в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя? Является ли данное физическое лицо плательщиком НДФЛ?
Об изменениях, внесенных Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 152н в форму и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Об обложении НДФЛ денежных средств в виде материальной помощи, предоставленных физическому лицу на приобретение квартиры в соответствии с распоряжением главы исполнительной власти субъекта РФ за счет средств республиканского бюджета
О порядке определения налоговой базы по НДС при реализации сжиженного газа для бытовых нужд отдельным категориям граждан по льготным ценам организацией, получающей от отделов социальной защиты в качестве оплаты газа денежные средства в размере 50% от его цены, утвержденной областным департаментом государственного регулирования цен и тарифов
Об отсутствии обязанностей налогового агента по НДФЛ у индивидуального предпринимателя в отношении доходов физического лица, полученных им от продажи имущества
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН премий работнику за стаж работы за счет средств специального назначения
О начислении ЕСН на выплаты премий работникам организации
Организация провела на 01.01.2007 дооценку основных средств. Дооценку проводила сторонняя организация. Как правильно учесть расходы по оплате услуг сторонней организации по дооценке основных средств в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль?
Обязана ли организация применять ККТ при осуществлении деятельности по розничной торговле печатной продукцией с рук на рынках?
Относится ли к розничной торговле в целях применения ЕНВД распространение печатной продукции по подписке?
С 01.01.2006 отменен НДС с «экспортных» авансов. Как быть, если 180 дней истекают после получения предоплаты, а товар не отгружен? Надо ли предъявлять НДС к оплате или возвратить предоплату иностранному покупателю?
В I квартале 2007 г. организация осуществляла два вида деятельности, облагаемые по общей системе и по системе налогообложения в виде ЕНВД. Со II квартала 2007 г. деятельность, облагаемая ЕНВД, не ведется. Как организации распределять общехозяйственные расходы, понесенные после II квартала до окончания года, для целей исчисления налога на прибыль?
Организация выплачивает материальную помощь по решению суда жене погибшего на производстве работника в размере 14 МРОТ до достижения ребенком погибшего работника 18-летнего возраста. Облагаются ли такие выплаты НДФЛ? Вправе ли организация учесть указанные выплаты при исчислении налога на прибыль? Если да, как следует отразить такую выплату в декларации по налогу на прибыль?
Организация в 2007 г. оказала материальную помощь стороннему физическому лицу, не являющемуся работником организации. Удержать НДФЛ не представилось возможным. Каким образом организации следует уведомить налоговый орган о невозможности удержать сумму НДФЛ?
Предприниматель осуществляет деятельность по розничной торговле дисками через магазин, площадь торгового зала которого не превышает 150 кв. м. По этому виду деятельности налогоплательщик применяет ЕНВД. Часть торгового зала магазина используется предпринимателем для размещения игровых автоматов, т. е. в деятельности, не подлежащей обложению ЕНВД. Вправе ли предприниматель при исчислении ЕНВД не учитывать ту площадь торгового зала, на которой размещены игровые автоматы?
Организация, зарегистрированная 01.04.2007, с момента своей регистрации применяет УСН. Положениями п. 4 ст. 346.13 НК РФ установлен предельный размер полученного налогоплательщиком дохода, ограничивающий право на применение УСН. Изменяется ли для организации сумма предельного размера дохода, если для нее налоговый период начался не 1 января, а 1 апреля?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, приобрел в собственность три квартиры на первом этаже жилого дома и перевел их в нежилые помещения. Вправе ли он отнести на затраты, учитываемые в целях налогообложения, расходы на приобретение квартир, разработку проекта нежилого помещения, оформление соответствующих документов, строительство, переустройство, перепланировку квартир и приобретение строительных материалов?
Организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор возмездного оказания услуг, по условиям которого оплату оказанных предпринимателем услуг организация обязана перечислить на банковскую пластиковую карту предпринимателя. При перечислении такой оплаты банком была удержана с организации комиссия. Вправе ли организация учесть уплаченную банку комиссию при исчислении налога на прибыль?
Организация затратила на изготовление информационной вывески 12 000 руб., включая НДС. Как учесть в налоговом учете понесенные организацией расходы на изготовление информационной вывески?
Организация осуществляет комиссионную торговлю подержанными автомобилями, принятыми на реализацию от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Начисляется ли НДС при реализации таких автомобилей?
Физическим лицом вместе с заявлением на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры поданы в налоговый орган, в частности, выписки с банковского счета физического лица. Однако налоговым органом физическому лицу в предоставлении вычета отказано на том основании, что, по мнению налогового органа, выписка не является документом, подтверждающим получение денежных средств продавцом квартиры. В связи с чем для получения вычета следует к заявлению приложить копии платежных документов, подтверждающих перечисление денежных средств с банковского счета физического лица на счет продавца. Правомерны ли в такой ситуации требования налогового органа?
Вправе ли индивидуальный предприниматель заполнять налоговую декларацию по НДФЛ и ЕСН по методу отгрузки?
Индивидуальный предприниматель приобрел товар, который до его оплаты поставщику реализовал покупателю. При этом оплата за товар от покупателя индивидуальному предпринимателю не поступила. Как следует индивидуальному предпринимателю отразить в книге учета доходов и расходов операции по приобретению и реализации указанного товара?
Каков порядок отражения суммы акциза в счете-фактуре и первичных учетных документах (в частности, в товарно-транспортной накладной) при отгрузке подакцизных товаров покупателю?
Обязан ли индивидуальный предприниматель в накладной ТОРГ-12, составляемой при получении груза, ставить печать?
Организация заключила договор подряда, по условиям которого строительно-монтажные работы должны выполняться подрядной организацией с января по май 2007 г., сдача работ должна осуществляться поэтапно (ежемесячно). Правомерно ли в рассматриваемой ситуации единоразовое оформление подрядной организацией Акта по форме КС-2 и Справки по форме КС-3 (документы составлены в мае 2007 г. и в них указан период «январь — май»)? Влияет ли такой порядок оформления документов на право применения вычета по НДС?
Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать при исчислении единого налога арендные платежи, уплачиваемые по договору субаренды нежилого помещения, используемого в производственной деятельности?
Организация применяет два спецрежима: УСН и ЕНВД. Возникает ли у нее в этом случае обязанность представлять декларацию по налогу на прибыль?
В 2007 г. по решению суда с расчетного счета организации списаны денежные средства в счет погашения задолженности организации по оплате приобретенного в 2005 г. товара. Товар оприходован организацией в 2005 г. и имеется полученный от его поставщика счет-фактура. Поскольку в 2005 г. организация определяла налоговую базу по НДС «по оплате», то предъявленная поставщиком сумма НДС не была принята к вычету. Правомерно ли организации в 2007 г. принять к вычету сумму НДС, взысканную в составе кредиторской задолженности?
Организацией в феврале 2007 г. был куплен компьютер и в этом же месяце сумма НДС по нему была принята к вычету. В мае 2007 г. этот компьютер был продан сотруднику организации. Нужно ли организации восстанавливать ранее принятую к вычету сумму НДС и вносить изменения в декларацию по НДС за февраль 2007 г.?
Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, основной вид деятельности — разведение свиней. Одним из видов продукции организации являются мясо и мясопродукты. С целью получения конечной продукции заключены договоры на забой скота, который производят сторонние организации на давальческих условиях. Учитывая отраслевые особенности производства свиноводческих хозяйств, процесс забоя является последним звеном в технологическом процессе производства мяса и не может рассматривается как переработка, так как его результатом является сырое мясо. Правомерно ли применение ставки 0% по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной нами сельскохозяйственной продукции, а именно мяса и мясопродуктов?
Организация заключила договор на производство котельных. В процессе производства по взаимному соглашению сторон договора организация доукомплектовывает котельную дополнительным оборудованием и материалами, при этом стоимость котельной не меняется (остается договорной). Как в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль учесть затраты на приобретение оборудования и материалов, используемых для доукомплектации?
Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по НДС на сумму предоставленной контрагенту скидки, если условиями сделки пересмотр договорной цены товара не предусмотрен?
Распространяется ли система налогообложения в виде ЕНВД на деятельность организации по ремонту и техническому обслуживанию мотоциклов, снегоходов, яхт, катеров и гидроциклов?
Об отсутствии оснований для применения п. 4 ст. 168 НК РФ в случаях, когда агент удерживает свое вознаграждение (с учетом сумм НДС) при проведении расчетов с принципалом
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль негосударственным образовательным учреждением, имеющим лицензию на право ведения образовательной деятельности, дохода в виде безвозмездно полученного имущественного права при получении имущества по договору безвозмездного пользования
Об учете организацией-бюджетополучателем средств, полученных из бюджета на выполнение уставных функций, в целях исчисления налога на прибыль
В каком порядке производится уплата государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на осуществление производства медицинской техники?
Индивидуальный предприниматель осуществляет индивидуальное изготовление медицинской техники. Какие нарушения лицензионных требований и условий могут привести к аннулированию полученной им лицензии?
Индивидуальный предприниматель осуществляет индивидуальное изготовление медицинской техники. На какой срок предоставляется лицензия на осуществление производства медицинской техники и возможно ли ее продление? Если возможно, то в каком порядке?
В каком порядке производится уплата государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на осуществление медицинской деятельности?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере лечебной физкультуры и спортивной медицины. Какие нарушения лицензионных требований и условий могут привести к аннулированию полученной им лицензии?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере лечебной физкультуры и спортивной медицины. На какой срок предоставляется лицензия на осуществление медицинской деятельности и возможно ли ее продление? Если возможно, то в каком порядке?
Вправе ли налоговый орган отказать в применении вычета суммы акциза при возврате поставщику алкогольной продукции на основании того, что отсутствует документальное подтверждение причин возврата алкогольной продукции; произведенный возврат не соответствует предусмотренным ГК РФ основаниям возврата; возврат произведен третьему лицу по поручению продавца?
Вправе ли организация А, имеющая лицензию на производство, хранение и поставки алкогольной продукции, осуществлять поставки указанной продукции организации Б, не имеющей лицензии на закупку, хранение и поставки, а закупающей указанную продукцию в представительских целях (не связанных с производством)?
Должна ли организация исчислять и уплачивать акциз по спиртосодержащей непищевой продукции (жидкости для очистки автомобильных стекол с содержанием этилового спирта 70%), если она не производила указанную продукцию, а только занималась розливом ее в другую тару и последующей продажей?
Вправе ли ФНС России налагать предписания об устранении нарушений законодательства в области производства и оборота алкогольной продукции на организации, не имеющие лицензий на осуществление указанных видов деятельности?
Правомерно ли решение лицензирующего органа об отказе в выдаче лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине наличия у организации задолженности по налогам и сборам, если указанная задолженность образовалась после представления заявителем полного пакета документов на получение лицензии? В числе указанных документов организацией была представлена справка налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов по состоянию на дату подачи заявления о выдаче лицензии
Правомерно ли решение налогового органа об отказе в вычете сумм акциза по приобретенному спирту этиловому, использованному в дальнейшем при производстве другого подакцизного товара (спиртосодержащей продукции), по причине того, что у организации отсутствовала лицензия на производство, хранение и поставки спиртосодержащей пищевой продукции?
Об определении срока обращения векселей с оговоркой «по предъявлении, но не ранее» при начислении по ним дохода в виде дисконта для целей налогообложения налогом на прибыль
Об уплате эксплуатантом (лизингополучателем) транспортного налога в отношении воздушных транспортных средств, зарегистрированных в Государственном реестре воздушных судов на эксплуатанта (лизингополучателя)
Об отнесении с 01.01.2007 глав КФХ и членов КФХ к индивидуальным предпринимателям в целях уплаты ЕСН
Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении экспортируемых товаров при осуществлении финансирования экспортера под уступку денежного требования к покупателю
Об отсутствии оснований для применения налоговых вычетов по НДС при осуществлении налогоплательщиком расходов до вступления в силу соглашения о разделе продукции
О порядке признания в качестве доходов в целях исчисления налога на прибыль поступивших в адрес некоммерческого партнерства целевых взносов на строительство спортивно-оздоровительного комплекса в период с 1998 г. по 1 июня 2005 г
О включении компенсации, полученной организацией в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимости для муниципальных нужд, в налоговую базу по НДС
Каким образом налоговыми органами учитывается износ на жилые дома при исчислении налога на имущество физических лиц?
Физическим лицом в 2005 г. был взят кредит на покупку квартиры. В 2006 г. им был получен еще один кредит для погашения предыдущего под меньший процент. Правомерно ли получение физическим лицом имущественного вычета по НДФЛ на сумму процентов, уплаченных за пользование вторым кредитом, израсходованным на погашение первого кредита?
Товары, помещенные под таможенный режим временного ввоза с частичным освобождением от уплаты таможенных платежей, были сданы в аренду без оформления в таможенном органе передачи разрешения на временный ввоз. Затем организация, временно ввезшая товары, предполагает их вывезти и тем самым завершить указанный таможенный режим. В случае обнаружения таможенными органами факта сдачи в аренду временно ввезенных товаров будет взыскана полная сумма таможенных платежей или только сумма периодических платежей, подлежавшая уплате за время нахождения товаров на территории РФ?
Организация заключила с банком договор аренды банковского сейфа на 12 месяцев. Банком выставлен счет-фактура с НДС на весь период аренды и составлен акт приемки-передачи арендуемого сейфа. Вправе ли организация принять к вычету всю сумму НДС единовременно?
Школьная столовая планирует продавать в буфете покупные кондитерские изделия. Требуется ли применение ККТ при продаже таких изделий?
Вправе ли организация, применяющая УСН, не вести книгу кассира-операциониста при эксплуатации кассового аппарата «Меркурий-115», если ведется кассовая книга?
Организация применяет две системы налогообложения: обычную и ЕНВД. При представлении баланса и отчета о прибыли и убытках следует ли отражать в них доходы и расходы по деятельности, переведенной на ЕНВД?
Организация оказывает физическим лицам услуги по проектированию, строительству, монтажу, пусконаладке сетей внешнего и внутреннего электроснабжения. Относятся ли указанные услуги к бытовым для целей исчисления ЕНВД?
По какой ставке НДС облагается реализация грибов (вешенок, шампиньонов) и их мицелий?
Организация, применяющая метод начисления, сдала на длительный срок в аренду земельный участок, на котором находится принадлежащее организации помещение. По согласованию с организацией арендатор сносит указанное помещение и компенсирует убытки. Возникает ли у организации при получении такой компенсации доход, учитываемый при исчислении налога на прибыль, и в какой момент?
Организация осуществляет деятельность по комиссионной торговле автомобилями, принятыми на реализацию от физических лиц. Автомобили реализуются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям от имени организации. Надо ли в выставляемом покупателям счете-фактуре выделять отдельно комиссионное вознаграждение и исчисленную с него сумму НДС?
Организация осуществляет деятельность по комиссионной торговле автомобилями, принятыми на реализацию от физических лиц. Автомобили реализуются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям от имени организации. Нужно ли при осуществлении покупателями наличных денежных расчетов выбивать два кассовых чека: один — на вознаграждение комиссионера, а второй — на стоимость товара?
Организацией, применяющей УСН («доходы минус расходы»), по согласованию с работниками из их заработной платы удерживается задолженность работников по оплате предоставляемого им питания и задолженность по возврату ранее полученной работниками ссуды. В каком размере и в какой момент организации можно признать расходы по выплате заработной платы?
Облагаются ли единым социальным налогом суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка?
Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка?
Правомерно ли вынесенное в марте 2007 г. решение налогового органа о привлечении индивидуального предпринимателя или нотариуса, занимающегося частной практикой, к ответственности за непредставление налоговой декларации по ЕСН в установленный НК РФ срок в отношении полученных до 01.01.2006 доходов? При этом налогоплательщиком представлен расчетный документ об уплате декларационного платежа с отметкой банка о его исполнении согласно Федеральному закону от 30.12.2006 N 269-ФЗ
Правомерно ли вынесенное в марте 2007 г. решение налогового органа о привлечении индивидуального предпринимателя или нотариуса, занимающегося частной практикой, к ответственности за неуплату суммы ЕСН в установленный НК РФ срок в отношении полученных до 01.01.2006 доходов? Налогоплательщиком представлен расчетный документ об уплате декларационного платежа с отметкой банка о его исполнении согласно Федеральному закону от 30.12.2006 N 269-ФЗ
Организация арендует двухэтажное здание. На одном этаже планируется открыть кафе-бар с одним залом обслуживания посетителей площадью менее 150 кв. м, а на другом этаже — ресторан, где будет несколько залов обслуживания посетителей, площадь каждого из которых составляет не более 150 кв. м, а общая площадь превышает 150 кв. м. Применяется ли ЕНВД в отношении услуг общественного питания, оказываемых в кафе-баре?
Негосударственный пенсионный фонд владеет 100% ЗПИФ, в состав имущества которого входит офисное здание. Негосударственный пенсионный фонд заключил с управляющей компанией, в управлении у которой находится данный ЗПИФ, договор аренды этого здания для использования в качестве офисного помещения. Вправе ли пенсионный фонд включать арендные платежи за пользование зданием в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Материнская компания оплатила за дочернюю российскую организацию сырье, основные средства и прочие ценности, поставила по возмездной сделке товары. Далее осуществлена новация долга дочерней организации в заем, заключено соглашение о прощении долга. Доля материнской компании в уставном капитале дочерней — 70,4%. Вправе ли дочерняя организация воспользоваться льготой по налогу на прибыль согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
Целью деятельности автономной некоммерческой организации является развитие физической культуры и спорта. Кроме того, наряду с ведением основной уставной деятельности организация осуществляет предпринимательскую деятельность. С 01.01.2007 организация планирует перейти на УСН. Будет ли организация являться плательщиком налога на имущество организаций в отношении основных средств, используемых в некоммерческих целях?
Вправе ли налогоплательщик при продаже ценных бумаг до 01.01.2007, находившихся в его собственности более трех лет, воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, если по этим операциям с ценными бумагами налоговым органом уже был ранее произведен расчет и уплата налога в бюджет? Кем предоставляется такой вычет, в течение какого срока и на основании каких документов?
Организация, которая применяет УСН, с 1 января 2007 г. перешла на общий режим налогообложения. В период применения УСН организация приобрела основное средство. Каков порядок определения остаточной стоимости основного средства, если до перехода расходы, связанные с его приобретением, не отнесены на расходы в полном объеме?
О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации налогоплательщиком — физическим лицом до 01.01.2007 ценных бумаг, находившихся в его собственности более трех лет, а также в случае реализации ценных бумаг после 01.01.2007
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобрела основное средство. С 2007 г. организация перешла на общий режим налогообложения. Каков порядок определения остаточной стоимости основного средства? Необходимо ли пересчитывать амортизацию по правилам гл. 25 НК РФ?
О предоставлении льгот по уплате земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков — физических лиц, в частности инвалидов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий, представительными органами муниципальных образований по месту нахождения земельного участка
О налогообложении ЕСН выплат по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации
О применении ст. 40 НК РФ в части методов определения рыночной цены товаров (работ, услуг)
О применении ККТ налогоплательщиками ЕНВД и порядке их учета в качестве основных средств
О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, получаемых по договору доверительного управления имуществом
О налогообложении НДФЛ денежного поощрения лучших учителей, выплачиваемого в соответствии с Указом Президента РФ от 06.04.2006 N 324
О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных организации поставщиком секвестрованной древесины
О налогообложении НДФЛ и ЕСН доплаты до фактического заработка, превышающей размер пособия по беременности и родам
Об отнесении к расходам при применении УСН затрат по оплате услуг, осуществляемых сторонней организацией по ведению кадрового учета
О применении НДС в отношении услуг по перевозке грузов железнодорожным транспортом по территории Республики Казахстан, оказываемых российской организацией
Роспотребнадзор проверил аптеку. При этом были обнаружены импортные лекарства, к которым прилагались инструкции без обязательной информации. В частности, там не были указаны регистрационный номер и дата регистрации товара в реестре. Проверяющие запретили продавать такие лекарственные средства. Вправе ли аптека признать убытки при исчислении налога на прибыль?
Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ денежного поощрения, выплачиваемого лучшим учителям в соответствии с Указом Президента РФ от 06.04.2006 N 324 «О денежном поощрении лучших учителей»
Физическое лицо приобрело на территории Калининградской области легковой автомобиль, ввезенный с территории Польши и растаможенный на льготных условиях. Указанный автомобиль предполагается вывезти с территории Калининградской области и поставить на учет по месту жительства владельца, соответственно, лицу выдаются металлические государственные регистрационные знаки «Транзит». Согласно пп. 29 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации за выдачу государственных регистрационных знаков транспортных средств металлических «Транзит» взимается государственная пошлина в размере 400 руб. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за выдачу уполномоченным органом регистрационных знаков?
О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде удовлетворенных судом претензий потребителей электроэнергии, предъявленных в случае завышения тарифов, а также в случаях, когда ответчиком по иску является вновь образованная в результате реорганизации организация — правопреемник организации, допустившей завышение тарифов
Определено ли законом понятие «территория, подведомственная налоговому органу», используемое в ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации? Другими словами, что следует понимать под территорией, подведомственной налоговому органу?
О применении максимальных розничных цен при реализации сигарет и папирос организациями общественного питания (барами, ресторанами), гостиницами и иными заведениями для целей исчисления акциза
О порядке формирования резерва на ремонт основных средств и учета размера фактически произведенных расходов на ремонт основных средств в сравнении с размером созданного резерва для целей исчисления налога на прибыль
О порядке учета расходов, связанных с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), находящегося на территории организации и предназначенного для обслуживания работников, при исчислении налога на прибыль
Правомерно ли по микроавтобусу «КИА-Беста», который согласно паспорту транспортного средства относится к категории «В» и имеет 7 пассажирских мест (не считая место водителя), применять ставку транспортного налога, предусмотренную для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с.?
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, вступившему в силу с 01.01.2007, налоговыми резидентами по НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Как ОАО определить указанный 12-месячный период и исчислить 183 дня пребывания в РФ? Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ на работника, который направлен в 2007 г. в загранкомандировку сроком на полгода? Каков порядок исчисления НДФЛ в отношении сумм вознаграждения работников, местом работы которых по трудовому договору с ОАО является иностранное государство, а также сумм среднего заработка, сохраняемого за ними на период очередного отпуска или командировки в РФ?
Организация-застройщик заключила с комитетом по управлению государственным имуществом (КУГИ) договор аренды земельного участка с целью строительства на нем магазина. Сроки на строительство закончились раньше, чем магазин был построен и начал торговлю. С момента окончания сроков на строительство до момента открытия магазина арендная плата за земельный участок уплачивалась в повышенном размере. Впоследствии сроки на строительство были продлены и КУГИ пересчитал размер арендной платы по обычным ставкам. В каком порядке учитываются у организации-застройщика расходы в виде арендной платы при исчислении налога на прибыль?
Подлежат ли обложению ЕСН и НДФЛ расходы организации по оплате услуг зала официальных лиц и делегаций для гражданских служащих, указанных в Перечне граждан, имеющих право при направлении в служебные командировки пользоваться услугами зала официальных лиц и делегаций в составе аэропортов (аэродромов) г. Москвы и Московской области, утвержденном Приказом Управления делами Президента РФ от 21.03.2003 N 60 «О залах официальных лиц, вновь организуемых в составе аэропортов (аэродромов) г. Москвы и Московской области, открытых для международных сообщений (международных полетов), и Перечне граждан, обслуживаемых в данных залах»?
Если с июня 2006 г. по май 2007 г. время пребывания физического лица на территории РФ в совокупности составит более 183 дней, будет ли в мае подтвержден статус налогового резидента в целях исчисления НДФЛ? Может ли этот статус изменяться в течение текущего налогового периода? Может ли измениться налоговый статус, подтвержденный в течение налогового периода (например, за 7 месяцев)? Как определить статус граждан Республики Беларусь?
В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования в связи с угоном застрахованного автомобиля?
Об отсутствии оснований для учета в целях налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, доходов в виде сумм уменьшения уставного капитала АО в случае, если уменьшение уставного капитала будет осуществляться вместе с погашением акционерам соответствующей стоимости акций
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на возмещение комплексного ущерба, наносимого природным ресурсам землепользователями, включая расходы на рекультивацию нарушенных земель
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов физического лица — наследника, полученных в виде балансовой (действительной) стоимости доли наследодателя в уставном капитале ООО, а также задолженности Общества перед наследодателем по договору займа
Об отсутствии оснований для применения особой шкалы ставок по ЕСН, установленной в таблице 3, организацией (ООО), имеющей статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, работники которой не работают непосредственно на территории данной зоны
О признании правомерным в 2004 — 2005 гг. отказа налоговых органов индивидуальному предпринимателю в освобождении (продлении освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в случае отсутствия у него операций по реализации товаров (работ, услуг) и выручки от их реализации в течение трех последовательных календарных месяцев, предшествующих месяцу, с начала которого применяется освобождение
Об отсутствии оснований для признания индивидуального предпринимателя налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица, полученных им от продажи имущества индивидуальному предпринимателю
Об отсутствии у индивидуального предпринимателя обязанностей налогового агента по НДФЛ и представления в налоговые органы сведений о доходах, получаемых физическими лицами от продажи имущества индивидуальному предпринимателю
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже в 2006 г. ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика — физического лица более трех лет
О налогообложении НДФЛ дохода физического лица в виде переходящей в его собственность по договору дарения квартиры в случае, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, и об особенностях определения налоговой базы в данном случае
Организация получила компенсацию в размере убытка и упущенной выгоды, связанную с изъятием для муниципальных нужд земельных участков, на которых находятся принадлежащие ей строения. Каков порядок учета организацией для целей исчисления налога на прибыль суммы данной компенсации?
Организация заключила договор подряда на выполнение текущих ремонтно-отделочных работ с бригадой строительных специалистов, которые действуют в рамках договора простого товарищества. Может ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы, понесенные в рамках указанного договора?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль добровольных пожертвований, поступивших в благотворительный фонд и направленных на строительство реабилитационного комплекса
О порядке определения фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности в течение налогового периода в целях применения коэффициента К2 при исчислении ЕНВД
О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении физическим лицом доли в жилом доме при сохранении другой доли жилого дома в собственности прежнего владельца
Об одновременном применении специальных налоговых режимов (ЕНВД и УСН) и общего режима налогообложения
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с восстановлением земельных участков (в том числе мощением), переданных по договору аренды
Об обложении налогом на прибыль сумм арендной платы, получаемых областными государственными унитарными предприятиями (ОГУП) при сдаче государственного имущества в аренду, и об уплате налога на имущество организаций в отношении такого имущества
Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по ЕСХН расходов от падежа птицы, а также о включении стоимости материально-производственных запасов в сумму материальных расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН
Юридическое лицо намерено осуществлять деятельность по предоставлению услуг сотовой связи на территории субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа. Согласно ст. 29 «Лицензирование деятельности в области оказания услуг связи» Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи» деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по возмездному оказанию услуг связи осуществляется только на основании лицензии на осуществление деятельности в области оказания услуг связи (далее — лицензия). Статьей 32 «Порядок рассмотрения заявления о предоставлении лицензии и выдаче лицензии» Федерального закона N 126-ФЗ установлено, что за выдачу лицензии (в случае если в процессе оказания услуг предполагается использование радиочастотного спектра) устанавливается лицензионный сбор в размере 15 000 руб., умноженных на количество субъектов Российской Федерации, на территориях (части территорий) которых согласно этой лицензии будут оказываться услуги связи. При этом суммы указанного лицензионного сбора в полном объеме поступают в доход федерального бюджета (п. 4 ст. 32 Федерального закона N 126-ФЗ). Какой код бюджетной классификации следует указывать в платежном поручении на уплату указанного выше лицензионного сбора?
О необходимости указания на титульном листе налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (начиная с налоговой декларации за I квартал 2007 г.), кода вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)
Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДФЛ организации, реализующей по договорам комиссии имущество (легковые автомобили), принадлежащее физическим лицам
Об освобождении от налогообложения НДФЛ суммы единовременного пособия, выплачиваемого работодателем в связи со смертью работника членам его семьи
Какое определение понятия «сельскохозяйственный товаропроизводитель» следует применять начиная с 1 января 2007 г. в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН, а также по результатам какого периода (периодов) организация может быть отнесена к сельскохозяйственным товаропроизводителям?
Кредитный потребительский кооператив, применяющий УСН, предоставляет займы членам кооператива из фонда финансовой взаимопомощи. Фонд сформирован за счет части собственных средств кооператива и личных сбережений участников. Личные сбережения предоставляются кооперативу по договору в пользование в целях предоставления займов членам кооператива. Как определить налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Областное государственное унитарное предприятие сдает в аренду недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения. В каком объеме перечисляются в бюджет суммы арендной платы? Как учитываются указанные суммы при исчислении налога на прибыль ОГУП? Должно ли предприятие уплачивать налог на имущество организаций с имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения?
Об определении прямых расходов, связанных с реализацией, при исчислении налога на прибыль
Об основаниях для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания автотранспортных услуг
Каков порядок выставления счетов-фактур при исполнении договоров комиссии в целях применения НДС?
Российская организация — экспедитор по договору транспортной экспедиции оказывает услуги, связанные с перевозкой экспортируемых грузов. При этом организация по поручению и за счет своих заказчиков, но от своего лица оплачивает все возникающие по перевозкам расходы. Вознаграждение экспедитора определяется как разница между суммой счета, предъявленного клиенту к оплате, и суммой оплаченных организацией расходов по перевозке. Каков порядок применения ставки по НДС 0%? Каков порядок определения налоговой базы по НДС?
Организация, выполняющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС работы, имеет филиалы. Являются ли филиалы плательщиками НДС? Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС?
Российская организация реализует в Республику Беларусь медицинскую технику (код 94000 «Медицинская техника» Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93). Каков порядок налогообложения НДС данной реализации?
О выполнении обязанностей налогового агента по НДС
Организация зарегистрировала договор коммерческой субконцессии. Каков порядок регистрации изменений в случае, если один из экземпляров договора коммерческой субконцессии утерян? Какие при этом необходимо представить документы?
Индивидуальный предприниматель покупает лом черных металлов. В какой орган ему нужно обращаться за соответствующей лицензией? На какой срок предоставляется лицензия?
Организация, осуществляющая покупку и транспортировку лома цветных металлов, собирается расширить бизнес и заниматься этой деятельностью не только на территории своего субъекта Российской Федерации, но и на территории двух соседних субъектов Российской Федерации. Необходимо ли ставить в известность органы исполнительной власти этих субъектов Российской Федерации и в случае необходимости в каком порядке?
У ООО, занимающегося хранением заготовленного лома цветных металлов, изменился адрес места осуществления деятельности, новый адрес расположен в том же городе, где и прежний. Нужно ли в этом случае информировать орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, если нужно, то в каком порядке?
Согласно договору переработки, заключенному с белорусской организацией, российская организация вывозит сырье в Республику Беларусь. В дальнейшем организация ввозит часть готовой продукции на территорию Российской Федерации, а часть продукции реализует на территории Республики Беларусь. Подлежит ли налогообложению НДС стоимость переработки той части продукции, которая реализована на территории Республики Беларусь и не ввозится организацией в Российскую Федерацию? Подлежит ли налогообложению НДС в Российской Федерации реализация такой продукции на территории Республики Беларусь?
Может ли являться основанием для отказа налоговым органом в применении нулевой ставки НДС отсутствие у организации-экспортера при реализации товаров через комиссионера распоряжений на отгрузку товаров, высылаемых по факсимильной связи или электронной почте в адрес комиссионера?
Российской организацией заключен договор на оказание инжиниринговых услуг иностранному лицу. При этом данная российская организация в ходе оказания услуг привлекает соисполнителя, являющегося также российской организацией. Освобождаются ли от НДС инжиниринговые услуги, оказываемые в рамках договора, заключенного между российскими организациями, принимая во внимание, что конечным покупателем услуг является иностранное лицо?
В каком порядке осуществляется регистрация адвоката в качестве страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования?
В каком порядке осуществляется регистрация родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера в качестве страхователей в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации?
Статьей 17 Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов» установлено, что при изготовлении продовольственного сырья допускается использование кормовых добавок, стимуляторов роста животных (в том числе гормональных препаратов), лекарственных средств, пестицидов, агрохимикатов, прошедших санитарно-эпидемиологическую экспертизу и государственную регистрацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Пунктом 77 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что за проведение государственной регистрации пестицидов и агрохимикатов, потенциально опасных химических и биологических веществ взимается государственная пошлина в размере 1500 руб. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за совершение регистрационных действий уполномоченным органом?
Необходимо ли организации получать лицензию на хранение алкогольной продукции для осуществления ее розничной продажи? Лицензия на розничную продажу алкогольной продукции у организации имеется
С 01.07.2006 индивидуальные предприниматели не вправе осуществлять розничную продажу алкогольной продукции. По какой статье следует квалифицировать правонарушения, связанные с розничной продажей алкогольной продукции индивидуальными предпринимателями после 01.07.2006: по ч. 3 ст. 14.16 или по ст. 14.2 КоАП РФ?
О порядке налогообложения операций по возврату организацией, применяющей ЕНВД в отношении розничной торговли, продукции производителю в соответствии с договором поставки
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, осуществленных организацией за счет безвозмездно полученных денежных средств от физического лица, доля которого в уставном капитале организации составляет более 50%
О неприменении установленной п. 1.1 ст. 259 НК РФ нормы о включении 10 процентов от первоначальной стоимости имущества (основных средств) в состав расходов отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль в отношении имущества, приобретаемого для продажи
Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога в случае перерегистрации транспортных средств в течение одного месяца с одного филиала организации на другой при условии, что филиалы находятся в разных субъектах РФ?
В соответствии с договором лизинга транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя, передаются во временное владение и (или) пользование лизингополучателю и временно регистрируются в органах ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя. На запрос лизингодателя 24 февраля 2004 г. налоговый орган разъяснил, что в данном случае транспортный налог должен уплачивать лизингополучатель по месту регистрации транспортных средств. Вместе с тем позднее Минфином России была высказана иная позиция по данному вопросу (Письма от 20 января 2005 г. N 03-06-04-04/1; от 2 ноября 2005 г. N 03-06-04-04/43; от 12 декабря 2006 г. N 03-06-04-04/52). Каким из разъяснений следует руководствоваться при решении вопроса о том, кто в данном случае является плательщиком транспортного налога?
Организация приобрела ряд объектов недвижимости (в том числе помещение на первом этаже многоквартирного дома), расположенных на земельных участках, в отношении которых не проводились межевание и кадастровый учет. Соответственно, у организации отсутствуют правоустанавливающие документы на землю. Обязана ли она уплачивать земельный налог до момента определения кадастровой стоимости земельных участков?
Земельный участок, занятый гаражами членов ГСК, предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование юридическому лицу — ГСК, которое является плательщиком земельного налога. Возможно ли уменьшение налоговой базы по земельному налогу на сумму в размере 10 000 руб., установленную п. 5 ст. 391 НК РФ для определенных категорий физлиц (членов ГСК) на федеральном уровне?
Организация имеет обособленные подразделения в различных регионах РФ. Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организацией в случае ликвидации одного из обособленных подразделений в IV квартале 2006 г., а другого — в I квартале 2007 г.?
О применении ставок земельного налога в размере 0,3 процента или 1,5 процента в отношении земельных участков, занятых коллективными и индивидуальными овощехранилищами, в зависимости от указания в правоустанавливающих документах на данные участки категорий земель, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ
Об отсутствии у организации обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов физических лиц, получаемых ими от продажи металлолома данной организации
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику в связи с продажей квартиры, полученной по наследству в соответствии с завещанием или законом? Каков порядок предоставления указанного вычета в связи с покупкой квартиры?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и арендующая земельный участок, ежегодно заключает дополнительное соглашение к договору аренды. Дополнительное соглашение подлежит государственной регистрации, за которую взимается государственная пошлина. Вправе ли организация учесть в составе расходов затраты, связанные с оформлением дополнительного соглашения к договору аренды? Может ли она уменьшить налог на сумму уплаченной пошлины? Учитывается ли сумма арендных платежей при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения?
О включении в стоимость строительно-монтажных работ сумм НДС, предъявленных подрядными организациями при строительстве объекта недвижимости, предназначенного для деятельности, облагаемой ЕНВД, и об отсутствии оснований для применения пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ при осуществлении строительно-монтажных работ подрядными организациями без использования собственных сил налогоплательщика
Об отсутствии оснований для включения в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисляемой для получения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, суммы выручки, полученной в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД
О порядке определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, стоимость (остаточная стоимость с учетом переоценок) которого сформирована исходя из расходов, включающих суммы уплаченного НДС, и расходов, не включающих суммы НДС
О правомерности решения налогового органа об отказе индивидуальному предпринимателю в продлении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в случае непредставления предпринимателем необходимых документов
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предоставления услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и звуковоспроизводящей аппаратуры, а именно домофонов
О налогообложении НДС услуг, оказываемых доверительным управляющим имуществом, применяющим УСН
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предоставления услуг по осуществлению доступа к сети кабельного телевидения и услуг по формированию абонентской распределительной системы, оказываемых только абонентам, заключившим договор на оказание услуг кабельного телевидения
О применении ЕНВД в отношении деятельности по установке дополнительного оборудования на автотранспортные средства собственными силами и (или) с привлечением подрядчика, в результате которой автотранспортные средства приобретают новые функциональные качества и возможности
О порядке определения организацией, уплачивающей в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности ЕНВД, суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в отношении других видов предпринимательской деятельности
О налогообложении НДС вознаграждения, получаемого от кредитных организаций за оказание услуг по приему от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилые помещения и коммунальные услуги, и об отсутствии оснований для применения пп. 5 п. 3 ст. 149 НК РФ в случае осуществления деятельности в интересах кредитной организации
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже в 2005 г. приватизированной комнаты, находившейся в общей долевой собственности с равными долями менее трех лет
Физическое лицо — нерезидент РФ сдает в аренду недвижимое имущество иностранной организации, не имеющей представительства на территории Российской Федерации и не являющейся налоговым агентом по НДФЛ. Обязано ли физическое лицо в данной ситуации представлять декларацию по налогу на доходы физических лиц?
Об администраторе платежей за пользование лесным фондом
Организация осуществляет уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ за группу обособленных подразделений через ответственное подразделение. Каков порядок уплаты налога на прибыль, если в феврале 2007 г. организация ликвидировала ответственное подразделение?
Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль сумму арендных платежей за арендуемое складское помещение, если с арендодателем не подписан акт оказания услуг?
Организация получает займы от других юридических лиц под льготные (существенно ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ) проценты. Существует ли в данном случае риск доначисления дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению налогом на прибыль?
Какие нарушения лицензионных требований и условий могут привести к аннулированию лицензии у юридического лица, осуществляющего переработку лома цветных металлов?
ООО планирует заниматься покупкой лома цветных металлов у организаций. Какие требования предъявляются для получения соответствующей лицензии?
Организация покупает лом цветных металлов. В какой орган нужно обращаться за соответствующей лицензией? На какой срок предоставляется лицензия?
О порядке определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по договорам, обязательства об оплате по которым предусмотрены в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте
О порядке уплаты государственной пошлины за снятие с учета маломерного судна
Учитываются ли в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль убытки от продажи автомобиля, попавшего в аварию, по цене существенно ниже рыночной при отсутствии документов, подтверждающих ДТП, и экспертной оценки понесенного ущерба? Правомерно ли начисление амортизации по данному автомобилю с учетом того, что с момента ДТП эксплуатация автомобиля в организации не осуществлялась?
Правомерно ли проведение переоценки земельных участков, находящихся в собственности организации, в бухгалтерском и налоговом учете (при исчислении налога на прибыль) с целью отражения реальной стоимости таковых, в том числе и проведение переоценки до 2001 г.?
О неприменении нормы п. 4 ст. 168 НК РФ при проведении расчетов между принципалами и агентами в случае оплаты услуг агентов, оказываемых принципалам, в форме удержания агентами своего вознаграждения с учетом НДС из денежных средств, подлежащих перечислению принципалам
Об освобождении от налогообложения экономической выгоды, возникающей у организации, применяющей ЕНВД, в виде имущества (магазина), полученного безвозмездно от физического лица — единственного учредителя организации по договору безвозмездного пользования имуществом
О нормах, в пределах которых не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты работнику за использование его личного транспорта в служебных целях
О применении НДС в отношении денежных средств, перечисленных арендатором арендодателю в целях компенсации расходов арендодателя по оплате коммунальных услуг, услуг связи, а также услуг по охране и уборке арендуемых помещений в рамках договоров, согласно которым в стоимость услуг по аренде помещения указанные расходы не включаются
Об отражении в бухгалтерском учете операций с акциями дополнительного выпуска, размещаемыми по подписке
О применении налоговых вычетов по НДС при осуществлении зачета взаимных требований
О налогообложении доходов в виде процентов по договорам займа, получаемых организацией, применяющей ЕНВД
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по передаче в аренду зданий и сооружений (их частей), а также о налогообложении деятельности по передаче в аренду в объекте недвижимости стационарных торговых мест и площадей под офисные помещения, осуществляемой доверительным управляющим, применяющим УСН
Физическое лицо получило на основании договора дарения от своего близкого родственника квартиру. Включается ли в налоговую базу по НДФЛ стоимость данной квартиры?
Об учете в целях исчисления за I квартал 2007 г. налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком давности по арендной плате, образовавшейся по состоянию на 1 января 2004 г
О применении организацией, имеющей 14 автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, ЕНВД в отношении деятельности по сдаче данных автомобилей в аренду юридическим лицам с предоставлением услуг по управлению
О применении ЕНВД в отношении услуг по «наращиванию ногтей»
Физическое лицо продало нежилое помещение, которое ранее было квартирой, принадлежащей двум физическим лицам на праве равнодолевой собственности. Вправе ли физическое лицо при продаже нежилого помещения вместо имущественного налогового вычета по НДФЛ уменьшить полученный доход на сумму расходов по его приобретению?
По договору лизинга организация-лизингодатель предоставила организации-лизингополучателю транспортные средства за плату во временное владение и пользование. Кто должен уплачивать транспортный налог?
Мы обнаружили ошибки в исчислении НДС за февраль и март 2006 г. в январе 2007 г. Должны ли мы для внесения исправлений в книги покупок и продаж составлять дополнительные листы?
В каком порядке регистрируются в книге продаж и книге покупок счета-фактуры на сумму НДС, исчисленную по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления в 2006 — 2007 гг.?
От валового дохода или от дохода за вычетом расходов исчисляется штраф по ст. 117 НК РФ?
Обязана ли налоговая инспекция выдать налогоплательщику справку о состоянии расчетов с бюджетом?
При исчислении налога мы руководствовались разъясняющим письмом Минфина России, направленным в наш адрес. Однако при проверке налоговая инспекция доначислила нам налог, указав, что ФНС России по этому вопросу дает другие разъяснения. Разве разъяснения Минфина России не имеют никакой силы для налоговых органов?
С 2007 г. изменяются сроки уведомления налогового органа об открытии (закрытии) банковских счетов организаций и предпринимателей. В чем эти изменения?
С 01.01.2007 утратил силу пп. 15.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Означает ли это, что частные нотариусы должны будут уплачивать НДС?
Мать заключила договор на обучение сына в университете и внесла деньги (22 000 руб.) за его обучение. Общая сумма доходов матери не позволяет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ по расходам на обучение ребенка в полном объеме. Может ли воспользоваться оставшейся частью вычета отец ребенка (родители состоят в зарегистрированном браке)?
О налогоплательщиках, имеющих право применять ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению рекламы на поверхностях транспортных средств
О неприменении организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гарантийному ремонту товаров, системы налогообложения в виде ЕНВД
Организация — налоговый агент своевременно представила налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в налоговый орган по месту учета, однако не включила в состав указанной декларации расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Влечет ли непредставление указанного расчета взыскание штрафа?
О порядке определения величины корректирующего коэффициента К2, используемого при исчислении налоговой базы по ЕНВД, а также о независимости значения коэффициента К2 от уровня зарплаты работников субъектов хозяйственной деятельности, уплачивающих ЕНВД
О возможности применения ЕНВД в отношении деятельности организации по предоставлению услуг проката спортивного инвентаря при условии предоставления данных услуг физическим лицам
О налогообложении ЕНВД доходов организации в виде скидок с оптовых цен товаров, приобретаемых для розничной продажи, а также о порядке налогообложения дохода в виде экономической выгоды, возникающего у организации, применяющей ЕНВД, при получении имущества по договору безвозмездного пользования
Организация, применяющая УСН, при реализации товаров покупателям ошибочно указала в счетах-фактурах НДС 18%. Обязана ли организация в данной ситуации уплатить НДС в бюджет в сумме, указанной в выставленных счетах-фактурах? Вправе ли организация принять к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)?
Согласно изменениям, внесенным в п. 3 ст. 170 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ, при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по основным средствам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанный режим. Обязан ли был налогоплательщик при переходе на УСН с 2006 г. восстанавливать НДС по основным средствам в 2005 г., учитывая, что п. 3 ст. 170 НК РФ в новой редакции вступил в силу только с 01.01.2006?
О предоставлении сведений из ЕГРЮЛ о юридических лицах с узбекским капиталом, функционирующих на территории РФ
О применении нулевой ставки НДПИ в отношении деятельности по добыче минеральных вод в лечебно-курортных целях, а также об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДПИ при добыче минеральных вод, используемых для хозяйственно-питьевых нужд
Адвокат как представитель организации направил в налоговые органы запрос о предоставлении сведений, необходимых для оказания помощи юридическому лицу по вопросу государственной регистрации. При этом документы, подтверждающие статус адвоката как представителя организации, в налоговые органы не представлены. Обязаны ли налоговые органы давать какие-либо разъяснения?
Возможна ли выдача разовой лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (лицензии, которая будет действовать в течение неограниченного периода времени вплоть до однократного совершения лицензионной деятельности)?
О порядке применения определения сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей исчисления ЕСН, налога на прибыль, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Какие документы нужно представить в Федеральную налоговую службу для получения лицензии на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией?
В каком размере производится взимание государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией?
По какой форме нужно подать заявление в налоговый орган для снятия с учета обособленного подразделения организации?
Сколько экземпляров Заявления о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения необходимо представить в налоговый орган при подаче документов для постановки на учет? Как заполняется Заявление, если решение о назначении руководителя обособленного подразделения еще не принято? Возможно ли представление Заявления уполномоченным представителем организации? Как заполнить Заявление, если наименование обособленного подразделения отсутствует?
Какой документ будет выдан организации при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации?
С какого момента времени утрачивает силу лицензия на производство и оборот алкогольной продукции при обращении в лицензирующий орган с заявлением о прекращении действия лицензии?
На какой срок предоставляется лицензиату лицензия на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией, и возможно ли ее продление? Если возможно, то в каком порядке?
О порядке применения НДС в отношении прогрессивной стимулирующей премии, выплачиваемой продавцом покупателю, а также премии за присутствие товара продавца в магазинах покупателя
О порядке отражения в бухгалтерском учете операций по списанию убытка отчетного года
Российская организация (ЗАО) в апреле 2006 г. выплатила дивиденды кипрской компании, владеющей 49% ее уставного капитала (49 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб.). Уставный капитал российской организации на момент начисления дивидендов составлял 10 000 руб. Вправе ли российская организация при налогообложении налогом на прибыль доходов кипрского участника в виде дивидендов применить ставку в размере 5%?
Организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, сдала часть принадлежащих ей мощностей по хранению и отпуску нефтепродуктов в аренду. Вправе ли налоговые органы в данном случае аннулировать свидетельство? Может ли организация для получения свидетельства на производство прямогонного бензина рассматривать недвижимое имущество (здание, в котором размещено производственное оборудование) как мощности по производству продукции? В каком порядке необходимо определять плотность нефтепродуктов? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении поставщику налоговых вычетов, установленных п. 8 ст. 200 НК РФ, при представлении всех документов, предусмотренных п. 8 ст. 201 НК РФ, если покупатель не уплатил в бюджет сумму акциза, начисленную по приобретенным нефтепродуктам? Может ли налоговый орган отказать покупателю в проставлении отметки на реестрах счетов-фактур до момента уплаты им в полном объеме суммы акциза, начисленной по полученным (приобретенным) нефтепродуктам?
Доверительный управляющий, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил вознаграждение за услуги по управлению имуществом, переданным ему в доверительное управление. Должен ли он на сумму вознаграждения начислить и уплатить в бюджет НДС?
Организация оплачивает своим сотрудникам проезд к месту командировки и обратно. Вправе ли организация суммы НДС, уплаченные за приобретение проездных билетов, принять к вычету?
Каков порядок определения суммы НДС, подлежащей вычету при расчетах векселем?
Организация имеет на балансе основное средство, которое учитывается по стоимости, включающей НДС. Каков порядок определения налоговой базы по НДС при реализации данного основного средства?
Организация-комитент реализует товары по договору комиссии. Согласно условиям договора комиссионер, перечисляя деньги за реализованный товар, удерживает сумму комиссионного вознаграждения. Кроме того, на сумму данного вознаграждения он выставляет комитенту счет-фактуру с выделением суммы НДС. Является ли данный метод расчетов по договору комиссии зачетом взаимных требований?
Организация реализует в Республику Беларусь товар белорусского производства, приобретенный на территории РФ. Что понимается под товаром, происходящим с территории РФ или Республики Беларусь? В каком порядке подлежит налогообложению НДС данная реализация?
Иностранная компания оказывает российской организации, зарегистрированной на территории РФ, информационные услуги. Является ли в данном случае российская организация налоговым агентом по НДС?
Некоммерческое государственное учреждение — балансодержатель муниципального имущества по договору аренды сдает организации в аренду нежилое помещение. Обязана ли организация-арендатор исчислить и уплатить в бюджет НДС как налоговый агент?
Организация-продавец предоставила (выплатила) организации-покупателю скидку (премию) за выполнение определенных условий договора без изменения цены единицы товара. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль организацией-покупателем данной скидки?
Организация-арендодатель сдает в аренду легковой автомобиль (транспортное средство без экипажа). По договору страхования движимого имущества организация застраховала автомобиль на случай повреждения в результате ДТП. Включается ли в состав доходов организации-арендодателя (выгодоприобретателя) страховое возмещение, полученное по договору страхования? Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль организации-арендодателя затраты на ремонт легкового автомобиля после ДТП с учетом сумм «входного» НДС, предъявленных по счету за работы по ремонту?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС авансовых платежей, полученных в счет предстоящего оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, в случае если пункт отправления или пункт назначения расположены за пределами территории РФ
О принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных таможенному органу в отношении производственного оборудования, временно ввезенного на территорию РФ по договору международного финансового лизинга
О включении в налоговую базу по НДС компенсационных платежей, выплачиваемых российской организацией иностранной компании по договору на оказание консультационных услуг
О необходимости применения ККТ при оказании услуг, связанных с деятельностью по преподаванию ритмики и бальных танцев
О порядке предоставления пенсионерам налоговых льгот по транспортному налогу, в частности на территории Ставропольского края
О праве налоговых органов проверять правильность применения цен по сделкам, совершаемым между взаимозависимыми лицами (купля-продажа помещения), и о необходимости пересчета налоговой базы, исчисляемой при применении УСН, в случае реализации основного средства до истечения 10 лет с момента его приобретения
О праве физического лица при исчислении НДФЛ уменьшить доходы от продажи акций, полученных в 2007 г. в порядке дарения, на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с реализацией и хранением акций
О порядке принятия объектов недвижимости к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств для целей включения их в налоговую базу по налогу на имущество организаций и о возможности дополнения типовой схемы корреспонденции счетов в случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, не предусмотренных Инструкцией по применению Плана счетов
О необходимости применения ККТ при оказании платных юридических услуг
Об отсутствии необходимости для представления в налоговые органы сертификатов качества продукции, сертификатов происхождения товара СТ-1, а также документов, подтверждающих, что товар не подлежит обязательной сертификации или не является товаром двойного назначения, для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров
Как учитывается плата за негативное воздействие на окружающую среду в составе расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН: как суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, или в составе материальных расходов?
О порядке принятия к вычету НДС, уплаченного за счет собственных средств налоговым агентом, приобретающим услуги, местом реализации которых признается Российская Федерация, у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика
О привлечении генерального директора к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ в случае выявления в магазине организации, руководство которым он не осуществляет, факта реализации алкогольной продукции без ценника
О порядке применения налоговых вычетов по НДС при приобретении у завода-изготовителя многооборотной тары, используемой для реализации товаров, облагаемых НДС, в случае невозврата этой тары покупателями
О предоставлении льготы по земельному налогу пенсионерам и ветеранам войны
О порядке возврата налогоплательщику сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, излишне уплаченных (взысканных) до 01.01.2007
Организация вовремя не сообщила в налоговый орган о закрытии банковского счета. Какой документ составляется налоговым органом по данному факту и каков порядок вручения этого документа?
Физическому лицу при покупке товара в организации выдали кассовый чек, в котором указана сумма менее уплаченной. Можно ли физическому лицу обратиться в налоговый орган с заявлением о привлечении указанной организации к ответственности?
О признании сумм суточных, превышающих установленные нормы, объектом налогообложения по НДФЛ и ЕСН, независимо от того, что они выплачиваются некоммерческой организацией за счет средств грантов международной или иностранной организации
В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, налогообложение НДС производится по ставке 0%. Каков порядок получения вычета НДС, уплаченного по материалам и услугам, используемым при строительстве судна? Должна ли организация представлять документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, при получении оплаты в счет предстоящих поставок строящихся судов? Кто должен уплачивать НДС в соответствии с п. 6 ст. 161 НК РФ, если в течение десяти лет с момента регистрации судна в Российском международном реестре судов оно исключено из указанного реестра или если в течение 45 дней с момента перехода права собственности на судно к заказчику регистрация в реестре не осуществлена? Освобождается ли от НДС на таможне оборудование, ввозимое на территорию РФ для установки на строящиеся суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов?
О режиме работы (сменности) основных средств в целях определения сроков их полезного использования
О налогообложении ЕСН суммы пенсионного взноса, перечисляемой организацией-вкладчиком на основании договора негосударственного пенсионного обеспечения на формирование имущества НПФ, а также о включении в расходы для целей исчисления налога на прибыль сумм взносов, уплаченных по указанным договорам, предусматривающим выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника
Об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения по налогу на прибыль у налогоплательщика — участника ООО при оплате долей в уставном капитале общества ценными бумагами в виде дохода (разницы между стоимостью ценных бумаг по данным налогового учета и стоимостью, определенной независимым оценщиком)
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, связанных с оплатой работодателем расходов на командировки работников как внутри страны, так и за ее пределы (включая суточные) в пределах норм, установленных законодательством РФ, и о праве работодателя самостоятельно определять порядок и размер такого возмещения
О порядке учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходов в виде списанных сумм кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, а также доходов в виде списанной задолженности по пеням и штрафам в Пенсионный фонд РФ
Об определении арендатором срока полезного использования для капитальных вложений в арендованные объекты основных средств для целей исчисления налога на прибыль и о порядке начисления амортизации по ним
О предоставлении налогоплательщику — физическому лицу имущественного налогового вычета в виде уменьшения облагаемых НДФЛ доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных на основании инвестиционного договора и документально подтвержденных расходов
О предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении переданных в лизинг и учтенных на балансе лизингодателя линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
О порядке учета МУП в составе расходов стоимости основных средств, полученных им в хозяйственное ведение от Управления по муниципальному имуществу как до перехода на УСН, так и в период применения УСН
О применении ЕНВД в отношении деятельности организации, производящей готовую кулинарную продукцию (горячее питание) и обслуживающей работников завода в столовых, помещения и технологическое оборудование которых предоставлено заводом за его счет
Вправе ли организация с 01.01.2007 в целях исчисления налога на прибыль перенести на будущее убытки, полученные по итогам отчетного и налогового периодов?
Об исчислении ЕСН индивидуальными предпринимателями — членами саморегулируемой организации арбитражных управляющих; о начислении ЕСН на суммы вознаграждения в размере 10 должностных окладов государственным служащим в связи с выходом на пенсию, а также на суммы выплат, не связанных с выполнением трудовых обязанностей работника, но установленных законодательством РФ или самим работодателем
Необходимо ли уплачивать государственную пошлину при подаче апелляционной и кассационной жалоб на определение судьи арбитражного суда о принятии (отказе в принятии) обеспечительных мер?
В какой последовательности следует реализовывать ценную бумагу по первой части РЕПО: из портфеля ценных бумаг, являющихся объектом операции РЕПО, или из портфеля ценных бумаг того же выпуска, приобретенных в собственность по иным договорам, в целях исчисления налога на прибыль?
Каков порядок исчисления налоговой базы по НДС при оплате белорусских товаров, ввозимых на территорию в РФ, авансовыми платежами в российских рублях по курсу доллара США, установленному в договоре поставки? Каким образом в таком случае определяется стоимость товара в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
Организации принадлежит несколько зданий розничного рынка. В указанных зданиях планируется сдавать в аренду торговые места. Кроме того, будет передаваться в аренду часть помещений рынка, разделенных временными перегородками на отделы различной площади, каждый из которых имеет отдельный вход, оборудование для размещения товара и место для покупателей. Переводится ли указанная предпринимательская деятельность на ЕНВД?
Организация (ООО), созданная в 2005 г., занимается воспроизводством рыбных запасов осетровых пород. В 2005 г. ООО приобрело маточное стадо осетровых пород рыб, а в 2006 г. сторонняя организация оказала ООО услуги по выдерживанию данного стада в своих прудах, получению оплодотворенной икры и выращиванию мальков и выставила счета за оказанные услуги. С 2006 г. ООО перешло на уплату ЕСХН. Вправе ли ООО учесть при исчислении ЕСХН расходы по оплате услуг сторонней организации, а также полную сумму убытков прошлых лет?
Учреждение намерено купить объект основных средств для ведения уставной деятельности. При этом ООО предполагает заключить с учреждением договор пожертвования, по которому денежная сумма в размере стоимости приобретаемого учреждением объекта основных средств будет безвозмездно перечислена ООО на счет продавца. Должно ли учреждение уплатить налог на прибыль с суммы оплаты за него третьим лицом объекта основных средств?
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физлицом по договору, предметом которого являются его участие в видео — и фотосъемках и передача исключительных имущественных смежных прав на использование полученных изображений
Об учете расходов на премирование работников в целях исчисления налога на прибыль
Организация, применяющая УСН, оплатила за своих сотрудников и членов их семей лечение в медицинских учреждениях, стоимость медикаментов и медицинское обслуживание, стоматологические услуги, санаторно-курортные путевки и стоимость проезда. Подлежит ли данная оплата обложению ЕСН и страховыми взносами в ПФР?
О возможности учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль потерь при хранении товаров в торговом зале магазина самообслуживания в случае отсутствия виновных лиц и если факт отсутствия виновных лиц документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти
Организация заключила договор процентного займа с физическим лицом. По условиям договора предусмотрены ежемесячная выплата процентов и ежемесячное частичное погашение суммы займа. Должна ли организация применять ККТ при внесении в кассу наличных денежных средств, уплаченных заемщиком при возврате займа и процентов за его использование?
В случае оценки стоимости добытых полезных ископаемых в соответствии со ст. 340 Налогового кодекса РФ по методу расчетной стоимости добытых полезных ископаемых следует ли для целей исчисления НДПИ определять стоимость каждого из добытых полезных ископаемых только по той совокупности участков недр, на которых данное полезное ископаемое было добыто?
Статьями 336 и 337 Налогового кодекса РФ полезным ископаемым, подлежащим налогообложению НДПИ, признается добытое (извлеченное) из недр полезное ископаемое. Подлежит ли налогообложению НДПИ добытый газ (природный или попутный) в отчетном налоговом периоде, если в том же налоговом периоде данный газ закачан обратно в недра на том же участке недр для поддержания пластового давления, и/или осуществления сайклинг-процесса, и/или хранения?
Письмо ФНС России от 17.08.2006 N ММ-6-21/819@ «О порядке уплаты налога на добычу полезных ископаемых» введено в действие с 01.01.2007 и определяет порядок уплаты НДПИ и представления налоговой декларации по НДПИ, а также отменяет Письмо МНС России от 01.07.2004 N 21-2-05/74@ «О порядке уплаты налога на добычу полезных ископаемых», действовавшее в 2006 г. Исходя из положений указанных Писем, налогоплательщик считает, что в каждом отдельном субъекте РФ, в котором ему предоставлены участки недр согласно лицензиям на пользование недрами, необходимо встать на налоговый учет и уплачивать НДПИ за полезные ископаемые, добытые на территории данного субъекта РФ, только в одной инспекции ФНС России на территории данного субъекта РФ. НДПИ за добытые полезные ископаемые в данном субъекте РФ уплачивается отдельно по каждому КБК, при этом в платежном поручении указываются код ОКАТО инспекции ФНС России по данному субъекту РФ, в которой налогоплательщик состоит на налоговом учете в качестве плательщика НДПИ, и ИНН и КПП инспекции ФНС России, в которую налогоплательщик представляет налоговые декларации по НДПИ. При этом местом представления налоговой декларации по НДПИ является инспекция ФНС России по месту нахождения налогоплательщика. Правомерна ли указанная позиция?
Об обязанности организации (ООО), применяющей в отношении разных видов деятельности УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по организации
Об условиях отнесения расходов поставщика по доставке товара до станции назначения в состав материальных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в случае заключения договора поставки с переходом права собственности на товар к покупателю на станции отгрузки
О применении налоговых вычетов по НДС в отношении имущества, предназначенного для сдачи в лизинг и отражаемого на счете 03, и лизинговых платежей, а также о подтверждении обоснованности применения указанных налоговых вычетов
В каком порядке исчисляется, удерживается и уплачивается НДФЛ в случае изменения у работника статуса налогового резидента в течение текущего налогового периода? Сохраняются ли обязанности налогового агента у организации после сообщения в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ у такого работника?
1. Вправе ли частный нотариус воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме расходов по договору на оказание услуг электросвязи, заключенному им для осуществления своей деятельности? 2. Возможно ли уменьшение дохода частного нотариуса в целях исчисления НДФЛ на сумму расходов по договору с образовательным учреждением, предусматривающему стажировку и повышение квалификации?
Вправе ли индивидуальный предприниматель — автор произведений монументально-декоративной живописи и декоративно-прикладного искусства при исчислении НДФЛ получить профессиональный налоговый вычет в размере 40% к сумме полученного дохода в соответствии с п. 3 ст. 221 НК РФ?
На территории организации находятся принадлежащие ей фельдшерский здравпункт и спортзал. В каком порядке следует учитывать заработную плату медицинских работников здравпункта и работников спортзала для целей исчисления налога на прибыль? Следует ли начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на заработную плату указанных работников?
О налогообложении НДФЛ в общеустановленном порядке пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем в связи с профессиональным заболеванием или несчастным случаем на производстве
Организация-комитент, применяющая упрощенную систему налогообложения, по договору комиссии передает комиссионеру товар на реализацию. Что является налоговой базой при исчислении налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения?
О порядке представления декларации по налогу на доходы физических лиц за 2006 г
О расчете размера страховой премии, подлежащей уплате по договору обязательного страхования гражданской ответственности в отношении транспортных средств категории «А», находящихся в собственности физических лиц и ПБОЮЛ, а также об установлении ставок и предоставлении льгот по транспортному налогу, порядке и сроках его уплаты
О налогоплательщиках и объекте налогообложения земельным налогом, а также о порядке определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности
Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле в целях уплаты ЕНВД деятельности по реализации вычислительной и оргтехники бюджетным организациям в соответствии с договорами поставки и с оформлением соответствующих накладных
Организация осуществляет импорт спиртосодержащей пищевой продукции, при ввозе которой на таможенную территорию РФ уплачивает акциз. Данная продукция реализуется на территории РФ. Обязана ли организация выделять отдельной строкой сумму акциза в счетах-фактурах, выставляемых покупателям, а также сдавать налоговые декларации по акцизам?
Каков порядок применения п. 3 ст. 346.21 НК РФ организацией, применяющей УСН?
Организация применяет УСН. Каков порядок изменения объекта налогообложения?
О порядке определения статуса физического лица — налогового резидента РФ для целей исчисления НДФЛ
О порядке применения ставки 0% по НДС в отношении операций по реализации товаров, не происходящих с территории РФ и вывезенных в таможенном режиме экспорта с территории РФ на территорию Республики Беларусь
Вправе ли организация, не осуществляющая деятельность в сфере электроэнергетики, при исчислении налога на имущество использовать льготу по п. 11 ст. 381 НК РФ в отношении находящихся у нее на балансе линий электропередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, используемых для собственных и производственных нужд?
О порядке уведомления налогового органа в случае осуществления деятельности через обособленное подразделение по новому адресу
Организация выплачивает работникам с ненормированным рабочим днем компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск. Выплата компенсации предусмотрена коллективным договором. Может ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов на оплату труда затраты, связанные с выплатой компенсации?
Подлежит ли рассмотрению налоговыми органами неподписанное письмо налогоплательщика?
В октябре 2006 г. организация А была реорганизована в форме присоединения к ней организации Б. В феврале 2007 г. были обнаружены неточности в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации Б за отчетные периоды 2006 г. От чьего имени и в какой налоговый орган организация А как правопреемник должна представить уточненные налоговые декларации?
Об учете премий при определении среднего заработка при исчислении пособия по временной нетрудоспособности, имевшей место в январе 2006 г
Организация с суммы аванса, полученного от покупателя в счет предстоящей поставки товаров, исчислила и уплатила в бюджет НДС. Вправе ли организация данные суммы НДС принять к вычету в случае изменения условий договора поставки или его расторжения и возврата сумм аванса?
Организация, осуществляющая ремонт бытовой и офисной техники, приобретенные запасные части использует как для платного (текущего), так и для гарантийного ремонта. Каков порядок налогообложения НДС ремонтных услуг? Каков порядок применения налоговых вычетов?
Организация заключила договор подряда с бригадой строительных специалистов, действующих в рамках договора простого товарищества. Каков порядок уплаты ЕСН с доходов, полученных в рамках договора подряда?
В организации численность работников, которые получили доходы в налоговом периоде, составила 10 человек. Вправе ли организация представить сведения о доходах указанных работников по форме 2-НДФЛ на бумажных носителях?
Обязана ли организация представлять сведения по форме 2-НДФЛ о суммах, выплаченных частным нотариусам за оказанные ими услуги?
Может ли организация для целей исчисления налога на прибыль учитывать в составе расходов на оплату труда затраты в виде оплаты аренды квартир для работников?
О квалификации операций по предоставлению займов на безвозмездной основе и применении ст. 40 НК РФ при проверке налоговыми органами правильности применения цен по договорам займа и кредита для целей исчисления налога на прибыль
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль дивидендов, начисленных участникам общества с ограниченной ответственностью по решению общего собрания в 2006 г. по итогам работы за 2004 — 2005 гг.?
Российская организация открыла представительство на территории иностранного государства. В целях обеспечения деятельности представительства организация планирует заключить трудовой договор с иностранным гражданином и ежемесячно перечислять на расчетный счет, открытый в иностранном государстве, денежные средства на покрытие расходов по содержанию и осуществлению представительством своих функций. Вправе ли налоговые органы давать разъяснения законодательства о налогах и сборах данной организации?
Об особенностях исчисления налога на прибыль организацией-дарителем при безвозмездной передаче (дарении) ценных бумаг
Каков порядок направления налоговыми органами материалов в органы внутренних дел для дальнейшего возбуждения уголовного дела при выявлении ими обстоятельств, позволяющих предполагать нарушение налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, которое содержит признаки преступления?
Вправе ли налоговые органы давать разъяснения по вопросам открытия счетов в учреждениях банков, установления лимитов остатка наличных денег в кассах и взаимоотношений предприятий и индивидуальных предпринимателей с учреждениями банков?
О порядке учета организацией-векселедателем доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по собственным векселям, выписанным в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте, для целей исчисления налога на прибыль
Организация занимается оказанием диспетчерских услуг по приему заказов на перевозку людей автотранспортом и по передаче данных заказов водителям. Относится ли указанная деятельность к бытовым услугам в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД?
Организация (ОАО) выплачивает дивиденды своему единственному акционеру — Департаменту имущественных отношений Краснодарского края. Облагаются ли налогом на прибыль указанные дивиденды?
О сохранении в 2007 г. повышенного размера (в процентном выражении от среднего заработка) пособия по временной нетрудоспособности лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имевшим право на пособие в повышенном размере до 01.01.2007
Об изменениях в порядке предоставления пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, связанных с вступлением в силу с 01.01.2007 Федерального закона от 29.12.2006 N 225-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сдает внаем собственное недвижимое имущество. Облагается ли указанное имущество налогом на имущество физических лиц?
Должна ли организация, выступающая в качестве налогового агента, удерживать налог на прибыль с доходов в виде дивидендов по акциям, находящимся в собственности субъекта РФ — г. Москвы?
Организация, применяющая УСН, безвозмездно получила денежные средства от своей дочерней компании, в которой ей принадлежит 100%-ная доля уставного капитала. Вправе ли организация воспользоваться пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ и не учитывать полученные денежные средства в составе доходов?
О представлении деклараций (расчетов) в налоговые органы в электронном виде
О распространении положений пп. 14 п. 3 ст. 364.12 НК РФ на акционерные общества, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты РФ или муниципальные образования, в целях применения УСН
О порядке уплаты НДФЛ и подаче налоговой декларации физическим лицом при реализации старого автомобиля в обмен на новый автомобиль по договору мены с зачетом стоимости старого автомобиля
Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ по причине розничной продажи алкогольной продукции в торговой точке, которая не указана в лицензии на розничную продажу в числе обособленных объектов?
В целях осуществления контроля за производством и оборотом алкогольной продукции лицензирующий орган вынес предписание о представлении организацией для проверки ряда документов. Указанное предписание выполнено не было, в связи с чем лицензирующим органом вынесено решение о приостановлении действия лицензии по причине невыполнения предписания. Правомерно ли указанное решение?
Вправе ли организация подать в лицензирующий орган заявление на продление лицензии на производство и оборот алкогольной продукции за полгода до истечения срока действия лицензии?
Организация, применявшая в 2006 г. УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), приобрела партию товаров. Товары приняты на учет, но не оплачены поставщику. С 01.01.2007 организация перешла на общую систему налогообложения. 25.01.2007 товары были отгружены покупателю. Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, предъявленную поставщиком товаров, приобретенных в 2006 г., то есть до перехода на общую систему?
Организация, применявшая в 2006 г. упрощенную систему налогообложения, с 2007 г. переходит на общую систему налогообложения. По состоянию на 1 января 2007 г. у организации имеется неоплаченная дебиторская задолженность. Следует ли организации при исчислении налога на прибыль учитывать в составе доходов неоплаченную дебиторскую задолженность или она учитывается в момент оплаты?
Рекламное агентство устанавливает рекламные конструкции, по каждой из которой на основании ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ необходимо разрешение органа местного самоуправления. За выдачу разрешения на установку рекламной конструкции уплачивается государственная пошлина. Какой код бюджетной классификации доходов РФ необходимо указывать в платежном поручении?
Организация 11 января 2007 г. приобрела автомобиль, цена которого указана в иностранной валюте, с условием оплаты в рублях по курсу, установленному сторонами на 11 января в размере 26 руб. 31 января 2007 г. организация оплатила автомобиль в рублях по курсу 28 руб. Можно ли учесть возникшую суммовую разницу в бухгалтерском учете в составе прочих расходов, если автомобиль принят на учет 31 января 2007 г.?
Частное охранное предприятие нанимает сотрудников во вневедомственную охрану. Часть сотрудников являются ветеранами боевых действий в Чеченской Республике. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ указанным сотрудникам?
В результате проведенной инвентаризации дебиторской задолженности организация в налоговом учете обнаружила ошибку в исчислении налога на прибыль. Налогоплательщиком была представлена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль и уплачена недоимка по налогу и пени. Налоговым органом проведена камеральная проверка, согласно которой на организацию наложен штраф по ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации. Правомерна ли позиция налогового органа, если ранее декларация была представлена в установленный срок?
Должна ли организация исчислять НДС с суммы вознаграждения, полученного ею от организаторов лотерей за оказанные в рамках договора комиссии посреднические услуги по реализации лотерейных билетов?
Срок действия лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции истекает 20.05.2007. 10.01.2007 организация обратилась в лицензирующий орган с заявлением о выдаче новой лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, приложив все необходимые документы. Правомерно ли лицензирующий орган выдал новую лицензию, указав срок начала ее действия — с 21.05.2007 (т. е. с момента окончания действия старой лицензии)?
Индивидуальный предприниматель состоит на учете в ИФНС по месту жительства в г. Ногинске. С 05.02.2007 он встает на учет в ИФНС г. Железнодорожный по месту осуществления деятельности как плательщик ЕНВД. Страховые взносы на ОПС за работников и в виде фиксированного платежа уплачиваются в г. Ногинске. Вправе ли предприниматель уменьшать в пределах 50% сумму ЕНВД на сумму страховых взносов на ОПС?
Организация оказывает консультационные услуги по подготовке сделки по продаже акций. Заказчик — иностранная организация, не имеющая регистрации, представительства или иных представителей на территории РФ. Как определить место реализации данных услуг? Облагаются ли они НДС?
Организация оказывает иностранным клиентам услуги по экспедированию экспортных нефтехимических грузов. Так как с 2006 г. при оказании данных услуг для подтверждения ставки по НДС 0% нет необходимости представлять таможенные декларации, то на организацию не распространяется 180-дневный срок для сбора документов. Как в таком случае следует устанавливать момент определения налоговой базы по НДС?
Подлежат ли обложению НДС услуги организации, не являющейся банком, по выдаче поручительства за третьих лиц?
О правомерности предоставления налогоплательщику оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ в последующие налоговые периоды по расходам на приобретение жилого дома, уже не находящегося в собственности налогоплательщика
Об уплате ЕНВД в отношении услуг по ремонту и прокладке газовых сетей, установке газовых приборов, а также переоборудованию газовых сетей, оказываемых по договорам бытового подряда
Вправе ли нотариус при подаче налоговой декларации по НДФЛ увеличить расходы, которые связаны с получением дохода, на общую сумму тарифов за совершение нотариальных действий в отношении лиц, предусмотренных ч. 4 ст. 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате?
Каков порядок предоставления одинокому родителю стандартного налогового вычета на ребенка по НДФЛ?
Организация оказывает посреднические услуги по изготовлению конструкции, монтажу оборудования и обеспечению электричеством и водоснабжением стенда на международной туристической выставке для иностранного дипломатического представительства. Каков порядок применения организацией налоговой ставки 0% по НДС?
О правомерности применения освобождения от налогообложения НДС в отношении строительных работ, выполняемых общественными организациями инвалидов, для выполнения которых привлекаются наемные рабочие, включаемые в среднесписочную численность работников указанных организаций
О порядке уплаты ЕНВД организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по распространению и (или) размещению рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах
Учитывая, что Федеральным законом от 29.12.2006 N 264-ФЗ сельхозтоваропроизводителями признаны, в частности, граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, являются ли с 01.01.2007 транспортные средства, указанные в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ и используемые при сельхозработах для производства сельхозпродукции, зарегистрированные на граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, объектом налогообложения по транспортному налогу?
Организация — плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в сфере оказания бытовых услуг по пошиву обуви по индивидуальным заказам. Иногда заказчики отказываются от изготовленной обуви, и тогда организация реализует такую обувь. Также она реализует обувь, изготовленную не по индивидуальным заказам. Облагаются ли ЕНВД доходы от реализации обуви, от которой отказались заказчики, и обуви, изготовленной не по индивидуальным заказам?
О представлении сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ, в случае если у организации имеются обособленные подразделения
Организация проводит в своих интересах обучение сотрудников с целью повышения их профессионального уровня. За время обучения выплачивается стипендия в размере, определяемом ученическим договором. Облагается ли данная стипендия НДФЛ?
