Правомерно ли при списании основного средства, которое не было введено в эксплуатацию и пришло в негодность в связи с длительным хранением, учесть его стоимость в составе внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Организация оказывает услуги таможенного перевозчика. Наличие договора страхования риска своей гражданской ответственности является одним из обязательных условий включения в Реестр таможенных перевозчиков (ст. 94 ТК РФ). Имеет ли право организация учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты по договору страхования риска гражданской ответственности?
В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. Вправе ли организация применить положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в случае, если передающая имущество сторона не полностью оплатила свою долю в уставном капитале?
Организация (ООО), основной деятельностью которой является предоставление консалтинговых услуг и услуг общего аудита, участвует в выставке, посвященной тематике бухгалтерского учета и аудита. Во время проведения выставки в целях привлечения потенциальных клиентов общество распространяет сувениры с логотипом (ручки, календари, пакеты). В учетной политике приобретение указанных сувениров отнесено к расходам на участие в выставке. Возможно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение сувениров с логотипом организации в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ в полной сумме как расходы, связанные с участием в выставке?
Подлежит ли взиманию нотариусом, занимающимся частной практикой, с физлица, признанного в установленном порядке нуждающимся в улучшении жилищных условий, нотариальный тариф за удостоверение договора купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа, если удостоверение указанной сделки освобождено от уплаты госпошлины в соответствии с п. 12 ст. 333.38 НК РФ?
Организация в целях увеличения объема розничной продажи горюче-смазочных материалов (ГСМ) в течение нескольких лет подряд проводила рекламную акцию, в ходе которой каждому покупателю, приобретающему 20 и более литров бензина или дизельного топлива, бесплатно передавалась фасованная родниковая вода в бутылках с символикой организации. В результате в течение первых двух лет проведения рекламной акции объем розничной продажи ГСМ постоянно повышался. Признаются ли расходами на рекламу в целях исчисления налога на прибыль затраты организации на приобретение, доставку и передачу фасованной родниковой воды, содержащей символику организации, осуществляемые в ходе указанной акции, учитывая, что в последний год ее проведения рекламная акция не повлияла на увеличение объема розничной продажи ГСМ?
В 2007 г. организация ввела в эксплуатацию объект основных средств — локальную сеть. В дальнейшем при переезде эта сеть осталась в старом офисе, ее демонтаж не производился в связи с тем, что в новом офисе она не могла быть использована. Было принято решение о списании этого основного средства с баланса в результате ликвидации, в бухучете сумма недоначисленной амортизации была включена во внереализационные расходы. Вправе ли организация учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль остаточную стоимость данного ликвидируемого основного средства?
ООО передало полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющей компании (ЗАО) по договору оказания услуг. В каком порядке следует представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на прибыль — по месту нахождения ООО или ЗАО? На основании каких документов учитываются при исчислении налога на прибыль расходы ООО по указанному договору?
О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании экспедиторских услуг, связанных с организацией международных перевозок на железнодорожном транспорте
О применении НДС в отношении услуг, оказываемых по договору российской организацией иностранной организации, по транспортно-экспедиторскому обслуживанию грузов при транспортировке железнодорожным транспортом между пунктами отправления и назначения, расположенными за пределами территории РФ
По результатам выездной налоговой проверки вынесено решение о принятии обеспечительных мер: организация без согласия налогового органа не вправе отчуждать основные средства, запасы и материалы, затраты в незавершенном производстве в количестве, соответствующем данным бухгалтерского баланса организации на 31.03.2009. Какие документы и в какие сроки должна представить организация для получения указанного согласия налогового органа? В какие сроки налоговый орган обязан рассмотреть представленные организацией документы и выдать согласие? По какой форме должно быть оформлено согласие налогового органа на отчуждение имущества организации?
О порядке кадастровой оценки земель в Смоленской области
О бесплатном предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в собственность гражданам и юридическим лицам, в том числе земельных участков, расположенных на территории Новосибирской области
О порядке определения налоговой ставки для расчета земельного налога, а также о результатах проведения государственной кадастровой оценки земель в Самарской области
Налогоплательщик (ООО) в установленном порядке обратился в налоговый орган с запросом о несрочной выдаче пяти экземпляров выписки из ЕГРЮЛ в отношении налогоплательщика. Налоговый орган по прошествии установленного срока выдал налогоплательщику одну выписку из ЕГРЮЛ, отказав в выдаче еще четырех экземпляров выписки из ЕГРЮЛ, сообщив, что экземпляр выписки из ЕГРЮЛ бесплатно может быть выдан за один раз только один. Правомерна ли подобная позиция налогового органа?
После государственной регистрации налогоплательщика (ООО) налоговый орган в составе документов, выданных налогоплательщику, 23.05.2009 выдал выписку из ЕГРЮЛ, о чем имеется соответствующая запись в книге учета государственной регистрации юридических лиц. После этого налогоплательщик вторично 22.06.2009 обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче одного экземпляра выписки из ЕГРЮЛ в отношении налогоплательщика (не срочно). Налоговый орган отказал налогоплательщику в выдаче выписки из ЕГРЮЛ, сообщив, что повторная выдача документа, подтверждающего факт внесения записи в государственный реестр, а также срочное предоставление юридическому лицу сведений о нем в виде выписки из ЕГРЮЛ осуществляются за плату. Налогоплательщик не представил документ, подтверждающий факт внесения платы за предоставление сведений из ЕГРЮЛ. Правомерен ли подобный отказ налогового органа?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), занимается производством колбасных изделий. Он вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные средства доходом при исчислении налога? В каком порядке включается в расходы стоимость полученного, оплаченного, но не списанного в производство сырья? Как после уплаты минимального налога могут быть возвращены суммы авансовых платежей?
Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя по передаче в аренду недвижимого имущества (квартиры) юридическому лицу? Если нет, то вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении указанной деятельности?
ООО в 2002 г. приобретено здание и поставлено на учет в качестве объекта основных средств. В связи с аварийным состоянием здания оно не использовалось в налогооблагаемой деятельности ООО. Подлежат ли восстановлению суммы «входного» НДС по указанному зданию? Вправе ли организация учесть сумму начисленной амортизации при исчислении налога на прибыль? Каков порядок учета указанного здания в целях исчисления налога на имущество?
Организация, применяющая УСН, с 01.01.2009 изменила объект налогообложения с «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, заработная плата работников организации, а также суммы страховых взносов на ОПС, начисленные за декабрь 2008 г., но выплаченные в 2009 г.?
Начиная с апреля 2008 г. по договору займа, заключенному в марте 2008 г., организация выплачивала проценты за пользование заемными средствами. В апреле 2009 г. подписано дополнительное соглашение к договору займа, в котором изменен процент займа. Следует ли с апреля 2009 г. при расчете предельной величины процента, признаваемого расходом при исчислении налога на прибыль, использовать ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на дату начисления процента, если первоначально в договоре займа не содержалось условий об изменении процентной ставки в течение срока его действия?
Организация увольняет работника по соглашению сторон. При расторжении трудового договора организация выплачивает работнику денежную сумму. Размер и выплата денежной суммы предусмотрены отдельным соглашением о прекращении (расторжении) трудового договора, которое подписывается в момент принятия на работу и в момент увольнения. Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на выплату указанной денежной суммы?
Организация, основным видом деятельности которой является транспортно-экспедиторская деятельность, организует доставку грузов заказчиков как внутри РФ, так и путем международных мультимодальных перевозок. Деятельность организации состоит в заключении агентских договоров, сопровождении сделок, поиске заказчиков и поставщиков. Своих автотранспортных средств, учтенных на балансе, организация не имеет. Вправе ли организация с заказчиками по международным мультмодальным перевозкам по договорам транспортной экспедиции в счетах и актах оказанных услуг выделять расходы, возмещаемые экспедиторам (отражая их на счете 76), и отдельно агентское вознаграждение организации (отражая его на счете 90), а с заказчиками по перевозкам, осуществляемым на территории РФ, расходы, возмещаемые экспедиторам, и агентское вознаграждение отдельно не выделять, а выручкой организации признавать весь объем оказанных услуг, отражая его на счете 90, а услуги экспедиторов — на счете 20? Учитывая изложенное, вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль вести налоговый учет доходов от реализации указанных услуг, исходя из условий заключенных договоров, применяя различные варианты учета, указав это в своей учетной политике?
Государственное научное учреждение, деятельность которого осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», создано в целях сохранения и рационального использования генофонда различных видов сельскохозяйственных птиц, выведения их новых перспективных пород, рекламирования результатов научно-исследовательских работ и производственной деятельности, реализации научных разработок племенной и побочной сельскохозяйственной продукции. Доля дохода учреждения от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70%. Устав учреждения не содержит такого указания на организационно-правовую форму организации, как бюджетное учреждение, кроме того, учреждение не отвечает ряду признаков бюджетного учреждения, указанных в ст. 161 БК РФ, в частности, учреждение не открывало лицевой счет в органе федерального казначейства, а имеет расчетный, валютный, ссудный счета в кредитном учреждении (банке), неоднократно получало кредиты Сбербанка России на пополнение оборотных средств и приобретение сельскохозяйственной техники, а также субсидии, предоставляемые учреждению как сельскохозяйственному товаропроизводителю на возмещение затрат по приобретению кормов, удобрений и т. д. Кроме того, учреждение самостоятельно распоряжается результатами производственно-хозяйственной деятельности, выпускаемой продукцией и полученной от ее реализации прибылью, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей. Вправе ли государственное научное учреждение перейти на применение ЕСХН, учитывая, что данное учреждение не обладает всеми признаками бюджетной организации, предусмотренными ст. 161 БК РФ?
О порядке применения НДС в отношении брокерских услуг, связанных с таможенным оформлением товаров, ввозимых на территорию РФ
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, переведенную на уплату ЕНВД. Освобождается ли предприниматель от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении находящегося в его собственности гаража, предназначенного для стоянки и техобслуживания транспортных средств, используемых для ведения указанной деятельности?
Об уплате ЕСН с выплат работникам организации, производимых третьими лицами
О порядке утверждения нормативов потерь твердых полезных ископаемых при исчислении НДПИ
О предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов сроком на три года
О предоставлении рассрочек по уплате НДС и заключении поручительства
О правилах применения амортизационной премии в целях исчисления налога на прибыль
О налогообложении НДФЛ стоимости квартиры, полученной физическим лицом в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Обеспечение доступным жильем молодых семей и молодых специалистов в сельской местности на 2009 — 2011 годы»
О приватизации земельного участка членом дачного некоммерческого партнерства в случае, если участок в 1954 г. был передан на праве постоянного (бессрочного) пользования садовому товариществу, образованному при войсковой части и преобразованному позже в некоммерческое партнерство
О продлении срока оформления в упрощенном порядке прав собственности граждан на недвижимое имущество
Между двумя организациями был заключен договор аренды нежилого помещения на срок 9 месяцев. По истечении указанного срока договор был продлен на неопределенный срок. Можно ли арендную плату по данному договору учесть в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль, если указанный договор не прошел государственную регистрацию?
Является ли основанием для отказа в вычете НДС отсутствие в правом нижнем углу счета-фактуры, выставленного индивидуальным предпринимателем, реквизитов свидетельства о государственной регистрации, если на счете-фактуре есть оттиск печати, на котором указаны данные реквизиты?
Налогоплательщик ввозит на территорию РФ дезинфицирующие средства «Септабик», «Бромосепт-50» и применяет к ним как к лекарственным средствам ставку НДС в размере 10%. Данный товар прошел государственную регистрацию в качестве изделий медицинского назначения и внесен в Государственный реестр лекарственных средств. Правомерны ли действия налогоплательщика?
По результатам налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что организация занизила налоговую базу по НДФЛ. В связи с этим налоговый орган решением доначислил НДФЛ и соответствующие пени, а также привлек ее к ответственности по ст. 123 НК РФ. Основанием послужил вывод налогового органа о том, что организация неправомерно не включила в налоговую базу по НДФЛ доход физических лиц, не работающих в ней (вдов погибших работников), в качестве выданной по их заявлениям материальной помощи на ремонт квартир. Организация с вынесенным решением не согласна. Она указывает, что согласно п. 8 ст. 217 НК РФ данные денежные средства не облагаются НДФЛ. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?
Налогоплательщик арендует производственное оборудование у сторонней организации. Согласно договору аренды обязанность по ремонту оборудования распределяется между сторонами договора в зависимости от причины неисправности: налогоплательщик несет расходы по ремонту только в случае, если оно вышло из строя вследствие неправильной эксплуатации или хранения. Так как оборудование вышло из строя, налогоплательщиком был произведен его ремонт, однако актом выполненных работ не установлено, по какой причине оборудование вышло из строя. Правомерно ли налогоплательщику учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на ремонт данного оборудования?
Организация ввезла на таможенную территорию Российской Федерации пять станков в качестве вклада иностранного инвестора в уставный капитал общества. В целях таможенного оформления груза и предоставления льгот по уплате таможенных платежей она подала грузовую таможенную декларацию, учредительные документы, инвойсы, накладные. По требованию таможенного органа она внесла денежный залог в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей. Ввезенные станки таможенным органом выпущены в режиме условного выпуска. Затем общество подало в таможенный орган заявление о возврате денежного залога. Письмом таможенный орган отказал в возврате, так как, по его мнению, денежные средства, перечисленные обществом в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, не подлежат возврату, пока в отношении товара сохраняются условный выпуск и ограничение по распоряжению, так как налогоплательщик может нарушить установленные ограничения. Правомерен ли отказ таможенного органа в данном случае?
Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль полностью учитывать убыток от продажи третьему лицу доли в уставном капитале ООО?
Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, в соответствии с критериями, предусмотренными п. 2 ст. 346.2 НК РФ, осуществляет ввоз на территорию РФ племенного крупного рогатого скота. Правомерно ли в отношении ввоза данной племенной продукции применять освобождение от налогообложения НДС?
Организация реализует сельскохозяйственную продукцию, закупленную у населения и входящую в Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383. В каком порядке следует заполнять графу 5 счета-фактуры, предъявляемого к оплате покупателю сельскохозяйственной продукции (с учетом или без учета НДС)?
Правомерно ли при оказании услуг в целях применения налоговых вычетов по НДС не указание в соответствующих строках счета-фактуры наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя, а проставление прочерков?
Судом вынесено определение о введении наблюдения в отношении организации-должника, применяющей общую систему налогообложения. К моменту вынесения определения часть документов бухучета (отчетности) у организации отсутствует, информация в имеющихся документах бухучета (отчетности) искажена более чем на 50%. Подлежит ли руководитель организации-должника (физлицо) привлечению к административной ответственности в этой ситуации?
Организация представила в регистрирующий (налоговый) орган пакет документов для внесения изменений в учредительные документы. Налоговый орган отказал в регистрации по причине некорректного заполнения документов (опечаток, помарок). При этом налоговый орган отказал в возврате госпошлины. В связи с этим организация была вынуждена при повторной подаче документов еще раз уплатить в бюджет государственную пошлину. Вправе ли организация в целях исчисления налогооблагаемой прибыли дважды учесть в расходах сумму указанной госпошлины?
В соответствии с договором комиссии комиссионер удержал сумму своего вознаграждения из дохода комитента. Следует ли комиссионеру выставлять «авансовый» счет-фактуру на сумму вознаграждения, если отчет был представлен комитенту только через семь календарных дней? Каким образом следует заполнять строку 5 счета-фактуры, в которой указывается номер платежно-расчетного документа? Вправе ли комитент принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость по такому счету-фактуре?
Организация осуществляет деятельность в области оптовой торговли товарами. В случае если покупатель не имеет возможности забрать товар со склада в установленные сроки, организация заключает с ним договор, в соответствии с которым товар принимается организацией на ответственное хранение. При этом указанным договором предусмотрена обязанность организации от своего имени и за свой счет осуществить страхование имущества, принятого по договору на ответственное хранение. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли учесть в составе расходов затраты на страхование имущества, принятого на ответственное хранение?
Организация представила в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию. Позднее бухгалтер организации обнаружил, что оснований для подачи единой (упрощенной) налоговой декларации у организации не имелось. В связи с этим в налоговый орган были направлены обычные налоговые декларации. При этом срок подачи указанных деклараций истек. Вправе ли налоговый орган в данном случае привлечь организацию к ответственности за несвоевременное представление отчетности?
В ходе налоговой проверки проверяющие посчитали неправомерным применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость продавцом по счету-фактуре, выставленному им на сумму полученной предоплаты. Основанием для отказа в вычете послужил тот факт, что счет-фактура был составлен с нарушением требований п. 5.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ. Правомерны ли выводы проверяющих?
Налоговый орган провел налоговую проверку. Организация оспорила решение по результатам налоговой проверки в арбитражном суде. Судом приняты обеспечительные меры в виде приостановления действия оспариваемого решения до окончания рассмотрения спора. Однако налоговым органом на основании приостановленного судом решения выставлено требование об уплате спорных сумм. Правомерны ли действия налогового органа по выставлению требования?
Налогоплательщиком было исполнено требование об уплате налога, которое впоследствии признано арбитражным судом незаконным. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне взысканной суммы, однако налоговый орган отказал в возврате суммы налога на прибыль как излишне взысканной, мотивировав это добровольным исполнением налогоплательщиком требования об уплате налога. Правомерны ли действия налогового органа?
Между ООО (арендатором) и ЗАО (арендодателем) заключен договор аренды нежилого помещения сроком с 01.04.2008 до 31.03.2009. Подлежит ли такой договор государственной регистрации? В случае если подлежит, может ли ООО в отсутствие государственной регистрации договора учесть в расходах при исчислении налога на прибыль суммы арендных платежей?
Может ли ОАО быть привлечено к ответственности в случае, если к списку аффилированных лиц, размещенному в сети Интернет, на дату проверки органом ФСФР России соблюдения обществом требований законодательства в сфере регулирования РЦБ, проведенной через месяц после размещения, отсутствует доступ?
Организация-работодатель дополнительным соглашением продлила срок действия трудового договора с иностранным «безвизовым» работником на срок вновь выданного ему разрешения на работу в РФ. Должна ли организация извещать об этом органы ФМС России?
Может ли быть аннулирована лицензия организации, реализовавшей алкогольную продукцию отечественного производства с поддельными федеральными специальными марками?
Какими нормами установлена обязанность принимающей стороны (организации) по постановке на миграционный учет иностранных граждан, прибывших в место временного пребывания — организацию? Какую ответственность может повлечь нарушение этой обязанности?
Работник организации просит уволить его по состоянию здоровья на основании медицинского заключения. Каким образом оформить увольнение в подобной ситуации?
Организация — производитель стекла производит плановый капитальный ремонт стекловаренного оборудования с межремонтным циклом 5 — 7 лет. В связи с резким ростом цен на запчасти и материалы, необходимые для проведения ремонта, возросла смета затрат на его проведение. В связи с этим в каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль дополнительные отчисления (в течение более чем одного налогового периода) в резерв, формируемый для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств?
С 01.01.2009 региональными законами введены новые налоговые ставки по транспортному налогу, дифференцированные по срокам полезного использования транспортных средств, а именно: со сроком полезного использования до 5 лет включительно; свыше 5 лет. Глава 28 «Транспортный налог» НК РФ не раскрывает значения термина «срок полезного использования» и не устанавливает порядок его исчисления. При этом согласно пп. 8 п. 17 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 13.04.2006 N 65н «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения» количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Как рассчитать срок полезного использования грузового транспортного средства, выпущенного в мае 2003 г., для расчета налоговых обязательств по транспортному налогу за 2009 г.?
Организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений. Головная организация зарегистрирована в одном городе, а обособленные подразделения в других городах без выделения их на отдельный баланс и при отсутствии у них расчетных счетов. Нужно ли представлять в налоговые органы, в которых на учете состоят обособленные подразделения, бухгалтерскую отчетность головной организации по итогам отчетных периодов?
Основным видом деятельности организации является предоставление платных санаторно-курортных услуг. В целях этой деятельности организация несет затраты на озеленение территории (стоимостью до 20 000 руб.). Такая обязанность лечебного учреждения предусмотрена п. 2.7 СанПиН 2.1.3.1375-03. Вправе ли организация учитывать указанные затраты в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль?
О порядке применения НДС организацией, являющейся застройщиком по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, осуществляющей его строительство своими силами с привлечением других лиц
О порядке учета при исчислении налога на прибыль у организации-продавца курсовых разниц, начисленных по авансовым платежам, которые выражены в иностранной валюте
О порядке применения НДС при приобретении государственного и муниципального имущества субъектами малого и среднего предпринимательства
Об отсутствии оснований для отказа в предоставлении вычета по НДС в случае указания в строке 2 счета-фактуры полного или сокращенного наименования продавца товаров (работ, услуг) в соответствии с учредительными документами
Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН («доходы минус расходы»), учесть затраты в виде оплаты услуг сторонних организаций по печати газеты и ее доставке читателям, осуществляемых на основании договоров оказания услуг?
Правомерно ли оформление счетов-фактур в электронном виде и подписание их электронно-цифровой подписью?
Физическим лицом в 2007 г. был заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2009 г., а право собственности на квартиру до настоящего времени не зарегистрировано. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб.?
Организация А оказывает услуги по предпродажной подготовке автомобилей организации Б на основании возмездного договора. При этом оказание организацией А данных услуг для конечного покупателя является бесплатным. Переводится ли указанная деятельность организации А на уплату ЕНВД?
1. На балансе организации, осуществляющей деятельность по перевозке грузов морским транспортом, числится судно, которое внесено в Российский международный реестр судов (РМРС). Перевозки осуществляются либо из российского порта в иностранный порт, либо между иностранными портами. Доходы и расходы судовладельцев в связи с эксплуатацией судов, зарегистрированных в РМРС, не учитываются в целях налога на прибыль в соответствии с пп. 33 п. 1 ст. 251 и п. 48.5 ст. 270 НК РФ. В связи с этим и учитывая п. 3 ст. 236 НК РФ, организация не уплачивает ЕСН, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений по трудовым договорам членам экипажа указанного судна. В связи с изложенным обязан ли работодатель выплачивать пособие по временной нетрудоспособности члену экипажа судна и в случае, если обязан, каков порядок его расчета? Подлежат ли уплате ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае осуществления организацией помимо морских перевозок иных видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль? Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суммы выплат по трудовым договорам персоналу, осуществляющему управление компанией?
Признаются ли налогоплательщиками ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре?
О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности
О налогообложении НДФЛ дохода педагогического работника в виде ежемесячной денежной компенсации на книгоиздательскую продукцию и периодические издания
О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
О подтверждении налогоплательщиком добросовестности его контрагента
О целесообразности обязательного использования контрольно-кассовой техники при применении системы налогообложения в виде ЕНВД
Об осуществлении реабилитационных процедур в отношении гражданина-должника, в том числе путем реструктуризации долгов
В каком порядке следует учитывать в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль уплату организацией государственной пошлины за регистрацию права на земельный участок?
Организация — первичный векселедержатель реализует вексель. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль (при применении метода начисления) указанной организации следует учитывать полученные от реализации векселя доходы и понесенные на его приобретение расходы, а также отражать их в налоговой декларации?
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с организацией чаепитий в специализированной чайной в духе китайских традиций. Услуги оказываются только по предварительному заказу. Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента в данной ситуации?
Организация осуществляет деятельность по получению расплавов черных и цветных металлов и сплавов на основе этих расплавов. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на проведение комплексных проверок состояния промышленной безопасности?
Организация планирует открыть сеть торговых точек по реализации мотоциклов. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем (выращивает картофель). Часть выращенного картофеля реализуется, другая часть передается заводу на переработку для производства крахмала. Крахмал в дальнейшем организация также реализует. Вправе ли организация при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя (для уплаты ЕСХН) учитывать в общем объеме выручки от реализации сельскохозяйственной продукции долю дохода от реализации картофеля, переданного в переработку, исходя из доли затрат на выращивание картофеля в общей сумме расходов на производство реализованного крахмала?
Организация является поставщиком электрической и тепловой энергии потребителям на договорной основе. В договорах купли-продажи электрической и тепловой энергии указано о возможности определения отдельных условий, в том числе условий о скидках, примерными условиями договора. Согласно данным условиям организацией предоставляются 2-процентные скидки абонентам за осуществление предоплаты за потребленную тепловую энергию. Предоставление скидок предусмотрено приказом руководителя общества и опубликовано в прессе в виде обращения к потребителям. По мнению налогового органа, организацией неправомерно отнесены к внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль суммы скидок в размере 2 процентов от стоимости электроэнергии в связи с отсутствием условия о применении скидки в договорах купли-продажи электрической энергии. Вышеуказанное мнение налогового органа послужило основанием для доначисления налога на прибыль по результатам выездной налоговой проверки. Правомерно ли произведено доначисление?
Организация, осуществляющая нефтепереработку, понесла дополнительные затраты на внутризаводскую перекачку нефтепродуктов, возникшие при исправлении брака, и включила эти затраты в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, как потери от брака. При выездной налоговой проверке налоговый орган посчитал, что указанные затраты неправомерно отнесены к потерям от брака. Прав ли налоговый орган?
Организация закупила бывшее в употреблении оборудование для производства пиломатериалов. В результате обработки лесозаготовок образуется брак. При этом одна часть продукции отбраковывается до реализации (внутренний брак), другая возвращается после реализации продукции (внешний брак). Потери от брака включаются в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. При выездной налоговой проверке налоговый орган признал расходами лишь потери от бракованной продукции, которая возвращена покупателями (внешний брак). Потери от внутреннего брака проверяющими не приняты, так как, по их мнению, размер потерь от внутреннего брака слишком велик, что ставит под сомнение выполнение условия о направленности расходов на получение дохода. Прав ли налоговый орган и существуют ли нормы, регламентирующие размер потерь от брака?
Облагаются ли НДФЛ доходы, полученные муниципальным служащим в качестве ежемесячного компенсационного пособия и ежегодной компенсации на лечение? Указанные выплаты осуществлены в соответствии с Областным законом Ростовской области от 09.10.2007 N 786-ЗС «О муниципальной службе в Ростовской области»
Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работнику-донору за дни сдачи крови и предоставляемый в связи с этим дополнительный выходной день?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива в виде процентов, получаемых ими по договорам займа, заключенным с кооперативом? Вправе ли пенсионеры — члены кооператива, основным источником дохода которых является пенсия, воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 400 руб. при получении ими дохода в виде процентов по указанным договорам?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в 2005 г. для использования в предпринимательской деятельности (сдача в аренду) приобрел нежилое помещение, при этом стоимость помещения не отнесена на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу. Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже указанного помещения?
Физическим лицом в 2007 г. была приобретена квартира стоимостью 5 млн руб. Вправе ли физическое лицо при продаже квартиры по той же стоимости уменьшить налогооблагаемый НДФЛ доход от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с ее приобретением, т. е. на 5 млн руб., учитывая, что указанное имущество находится в собственности налогоплательщика менее трех лет?
По результатам проведения вышестоящим налоговым органом в 2009 г. повторной выездной налоговой проверки организации были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, не обнаруженные при проведении первоначальной выездной налоговой проверки, которая была завершена в 2007 г. В связи с этим налогоплательщику было предложено уплатить сумму налогов, пени и штрафов. Правомерно ли начисление налоговым органом штрафных санкций по результатам повторной выездной налоговой проверки, учитывая вывод Конституционного Суда РФ, сделанный в Постановлении от 17.03.2009 N 5-П?
Организация осуществляет деятельность, связанную с оказанием услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств. Данные услуги оказываются юридическим и физическим лицам. По договорам возмездного оказания услуг с юридическими лицами осуществляются предпродажная подготовка автомобилей и установка дополнительного оборудования. Подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность организации?
Индивидуальный предприниматель осуществляет поставку товаров по государственным контрактам поставки товаров и договорам поставки товаров с образовательными учреждениями для организации питания учащихся. Также предприниматель осуществляет поставку товаров и комплексных обедов обществу с ограниченной ответственностью для организации питания сотрудников. В обоих видах деятельности поставляемые товары используются для внутреннего потребления. Какую систему налогообложения должен применять индивидуальный предприниматель в отношении указанных видов деятельности: систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности или общий режим налогообложения?
Организация состоит на учете в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, в качестве плательщика указанного налога. Необходимо ли организации повторно становиться на учет в качестве плательщика указанного налога в случае открытия на территории действия этой же налоговой инспекции обособленного подразделения?
Основной вид предпринимательской деятельности организации — розничная торговля хозяйственными товарами, стройматериалами, канцтоварами и т. д. Данная деятельность осуществляется через магазин. Указанные товары организация реализует физическим и юридическим лицам, в том числе бюджетным учреждениям. С бюджетными учреждениями организация заключает в начале года договоры, в которых прописана дальнейшая цель использования приобретенного товара (для личных целей), а также выписывает счет на оплату и накладную на получение товара, так как в основном товар оплачивается по безналичному расчету путем перечисления средств на расчетный счет организации. Должна ли организация к каждому выписанному счету, накладной заключать договор розничной купли-продажи с покупателями? Как быть с товарами, которые организации приобретают в магазине в целях содержания рабочих помещений, для ремонта или же просто на нужды работников (например, туалетная бумага, моющие средства, канцтовары и т. д.)? В налоговой инспекции говорят, что такая реализация товаров не может быть отнесена к розничной торговле и не облагается единым налогом на вмененный доход. Может ли такая реализация товаров рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли или же это оптовая торговля?
Организация оказывает спортивные и прочие услуги в здании спортивного комплекса. Работают зал аэробики, тренажерный зал, зал детской гимнастики, есть бассейн, сауна, кабинет массажа и т. д. Организация планирует также продавать сопутствующие товары (кремы, спортивные напитки, спортивные товары и т. д.). Указанная продукция будет реализовываться администратором в холле спортивного комплекса на ресепшн. Образцы продукции организация планирует расположить рядом со стойкой администратора комплекса в витрине. Должна ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении такого вида торговли? Если да, то как следует исчислять ЕНВД, с использованием какого физического показателя?
Организация занимается производством и реализацией кухонной мебели и применяет в отношении данного вида деятельности УСН. Помимо собственной продукции, организация реализовала в розницу покупателю несколько светильников и люстру, которые были приобретены у другой организации в целях украшения интерьера в выставочном зале, где расположены образцы кухонной мебели. Данные светильники и люстра были реализованы по желанию покупателя. Какой налог должна уплатить организация в отношении реализованных светильников и люстры? Данная реализация носила разовый характер, и, как правило, организация не совершает таких сделок. Если организации следует уплатить ЕНВД в отношении указанной реализации, то какой физический показатель она должна использовать в целях исчисления данного налога при условии, что организация имеет только производственные площади, на части которых расположен небольшой выставочный зал с образцами?
Налоговым органом были зарегистрированы заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поданные российской организацией в соответствии с разд. I Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, утвержденного Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг». Направленными организации уведомлениями и письмом налоговым органом отказано в проставлении отметки на заявлениях о ввозе товара и уплате косвенных налогов. Основанием для отказа налогового органа послужили следующие обстоятельства. Организацией (покупателем) с контрагентом (поставщиком — резидентом Республики Беларусь) 14.01.2008 заключен договор поставки товаров. Дополнительным соглашением к нему от 24.02.2009 изменены условия договора относительно цены товаров: цена товаров не включает НДС, включает расходы, связанные с транспортировкой товаров, стоимость упаковки и невозвратной тары, расходы на оформление необходимых документов, разрешение и все иные расходы поставщика по поставке товаров. В дополнительном соглашении установлено, что его условия применяются в том числе к отношениям, возникшим в период с 14.01.2008 до подписания дополнительного соглашения. Налоговый орган посчитал, что у организации отсутствует право распространить условия дополнительного соглашения на правоотношения, возникшие до его заключения. Правомерен ли отказ налогового органа в указанной ситуации?
О предоставлении налогоплательщику-физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ на приобретение квартиры, если расходы по приобретению жилья осуществлены за счет заемных денежных средств, перечисленных работодателем физлица на счет организации — продавца квартиры на основании заявления работника
О предоставлении налоговых льгот по транспортному налогу физическим лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
О необязательности представления налогоплательщиком свидетельства о регистрации права собственности на квартиру для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме
О налогообложении НДФЛ выплат, производимых работникам организации в период их нахождения на российском судне на территории Республики Казахстан
Организация осуществляет деятельность по предоставлению комплекса архивных услуг государственным и коммерческим организациям. Подлежат ли обложению НДС операции по предоставлению данных услуг?
Физическое лицо подало в суд на работодателя за то, что он выплачивал заработную плату меньше оговоренной суммы. При этом работодатель обещал выплатить остаток после завершения работ (сдачи объекта). Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?
Обязан ли работодатель предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае, если физическое лицо подало уведомление на его предоставление после увольнения?
Организация выплачивает дивиденды физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в ее штате. С сумм дивидендов она уплачивает НДФЛ. Реквизиты какой инспекции указываются в поле получателя платежа платежного документа — инспекции, где состоит на учете организация, или инспекции по месту регистрации физического лица? Каков порядок действий, если налог ошибочно направлен в другую инспекцию?
Согласно абз. 6 ст. 153 ТК РФ по желанию сотрудника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. Какой продолжительности должен быть предоставлен отгул сотруднику, который был привлечен к работе в выходной день, но отработал не полный рабочий день, а всего два часа?
Организация заключила трудовые договоры на оказание услуг с иностранными гражданами. Возникает ли у организации обязанность уведомить об этом Федеральную миграционную службу или государственную инспекцию по труду?
О предоставлении субъектам малого и среднего предпринимательства муниципальной собственности в аренду
Об отдельных вопросах по оформлению прав на земельные участки, используемые организациями нефтегазовой промышленности
О форме платы за использование земельного участка в виде земельного налога и арендной платы, а также о предоставлении земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование
О включении земельных участков в число земель, подлежащих резервированию при создании национального парка
Между администрацией муниципального образования и организацией (не является субъектом малого и среднего предпринимательства) был заключен договор аренды земельного участка со сроком действия 5 лет. Договором предусмотрено право арендатора на возобновление договора аренды земли по истечении срока его действия при согласии арендодателя. До истечения срока действия договора организация обратилась с заявлением о продлении договора аренды. Арендодатель соответствующим письмом уведомил организацию об отказе заключить договор на новый срок в связи с использованием данного земельного участка для муниципальных нужд и просил в установленный договором аренды срок возвратить арендуемый земельный участок. Арендатор полагает, что данным отказом нарушено его преимущественное право на заключение нового договора. Правомерна ли такая точка зрения арендатора?
Являются ли объектом налогообложения НДФЛ доходы налогоплательщиков в натуральной форме в виде оказанных им услуг по лечению и медицинскому обслуживанию, полученные лицами, пострадавшими от стихийного бедствия на территории Российской Федерации?
Лицо, не достигшее возраста 18 лет, обучается в российском общеобразовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию. Облагается ли НДФЛ доход указанного лица в натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно?
В сельскохозяйственной организации часть заработной платы выдается в натуральной форме в виде предоставления питания в период сезонных полевых работ. Облагается ли НДФЛ указанное обеспечение питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ?
Организации принадлежит на праве собственности земельный участок. Распоряжением администрации муниципального образования, на территории которого расположен данный участок, на организацию возложена обязанность предоставления индивидуальному предпринимателю, имеющему в собственности земельный участок, расположенный по соседству с земельным участком организации, возможности беспрепятственного проезда по земельному участку организации. Правомерно ли установление сервитута в указанной ситуации администрацией муниципального образования, если между индивидуальным предпринимателем и организацией никаких соглашений не заключалось?
Вправе ли налогоплательщик ЕНВД после 1 января 2009 г. в связи с утратой силы абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ исключить из расчета ЕНВД период, в течение которого предпринимательская деятельность не осуществлялась в связи с ее приостановлением? На этот период большинство или все работники взяли очередные отпуска или отпуска без сохранения заработной платы либо уволились
Вправе ли налогоплательщик ЕНВД после 1 января 2009 г. в связи с утратой силы абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ исключить из расчета ЕНВД период, в течение которого предпринимательская деятельность не осуществлялась в связи с ремонтом (реконструкцией, аварией и т. п.) объекта торговли, рекламной конструкции, автостоянки, автотранспортного средства, используемого для перевозки грузов или пассажиров, объекта организации общественного питания, имеющего зал обслуживания посетителей, помещений для временного размещения и проживания, передаваемых в аренду торговых мест, объектов организации общественного питания?
В Письме от 19.02.2009 N 03-11-06/3/35 Минфином России разъяснено, что при определении в налоговом учете остаточной стоимости основных средств, приобретенных организацией в период применения ЕНВД, при переходе на общий режим налогообложения необходимо применять порядок, установленный п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ для налогоплательщиков, переходящих с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения. Так, согласно положениям абз. 4 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организацией, применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств до перехода на УСН в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления) основных средств и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством РФ о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде ЕНВД. Вместе с тем остаются неясными следующие моменты: должен ли налогоплательщик на дату принятия имущества к налоговому учету в указанном случае определять, соответствует ли такое имущество признакам основного средства, установленным п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ? В частности, должна ли организация применять к остаточной стоимости имущества, рассчитанной в порядке абз. 4 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ, требование, установленное вышеуказанными нормами в отношении размера первоначальной стоимости основного средства?
Организация зарегистрирована в Калужской области, занимается разведочным бурением и добычей торфа. По данным видам деятельности организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии со ст. 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ «Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков на 2009 год» налогоплательщики, которые осуществляют указанные виды деятельности, вправе применять пониженные ставки «упрощенного» налога. При осуществлении разведочного бурения налоговая ставка составляет 7%, а при ведении деятельности по добыче торфа установлена ставка в размере 10%. Какую ставку «упрощенного» налога в данном случае должна применять организация в целях исчисления налоговой базы?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы»), по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев 2008 г. выплачивала учредителю — физическому лицу промежуточные дивиденды в общей сумме 2 400 000 руб. и перечисляла из этих сумм в бюджет НДФЛ по ставке 9 процентов. По итогам 2008 г. организация получила недостаточную для начисления таких дивидендов прибыль. Прибыль по году составила 1 953 700 руб. Таким образом, 446 300 руб. — излишне выплаченные дивиденды. Учредителем было принято решение вернуть в кассу организации эти 446 300 руб. Подлежат ли включению в налогооблагаемый доход при применении упрощенной системы налогообложения денежные средства, возвращенные учредителем как излишне выплаченные дивиденды?
Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор купли-продажи квартиры, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя мужа. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 100% в пользу жены и 0% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует термин «совместная собственность»?
Занимающийся частной практикой нотариус заключил с предпринимателем гражданско-правовой договор на возмездное оказание услуг, необходимых для организации деятельности нотариальной конторы (консультирование граждан по юридическим вопросам, подготовка и распечатка документов, составление проектов договоров и др.). Вправе ли нотариус включить суммы затрат по данному договору в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ?
Организация имеет 17 обособленных структурных подразделений на территории одного муниципального образования, состоящих на учете в одном налоговом органе. Каждое из подразделений имеет свой КПП. Организация уплачивает НДФЛ, удержанный из доходов работников обособленных подразделений, отдельно за каждое подразделение. Вправе ли организация перечислять указанные суммы НДФЛ централизованно одним платежным поручением?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», учитывать в составе доходов просроченную (свыше трех лет) кредиторскую задолженность, если на момент возникновения задолженности организация применяла общую систему налогообложения?
Каков порядок осуществления возврата налогоплательщику — физическому лицу суммы излишне уплаченного НДФЛ, а также каков порядок уплаты налогоплательщику процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога?
Гражданин РФ, не достигший возраста 24 лет, обучается по дневной форме обучения в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию. В силу нахождения родителей обучающегося на пенсии плату за обучение вносит брат обучающегося (при этом он не является опекуном либо попечителем обучающегося). Может ли брат обучающегося воспользоваться правом на социальный вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
О порядке предоставления отсрочки по уплате налогов
О признании организации, которой предоставлена лицензия на водопользование до вступления в силу Водного кодекса РФ, плательщиком водного налога до окончания срока действия лицензии или до переоформления права пользования водными объектами; о возможности признания лимитом водопользования годовых норм водопотребления, рассчитанных и согласованных уполномоченным органом для заключения договора водопользования
Вправе ли организация применить положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» к кредитным договорам, заключенным до 1 сентября 2008 г. сроком на три года в целях налогообложения прибыли?
Вправе ли организация-лицензиат учитывать в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением объектов авторского права (лицензионные платежи)? При этом лицензионный договор о предоставлении права использования произведения не зарегистрирован в Роспатенте
С какого периода производится начисление амортизации для целей налогообложения прибыли по смонтированному оборудованию, которое фактически может использоваться (эксплуатироваться) только после получения соответствующего разрешения государственного органа?
Организация заключила с физическим лицом — преподавателем договор на обучение иностранному языку своих сотрудников. Являются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ?
Проработав меньше половины испытательного срока, заместитель руководителя организации написал заявление об увольнении по собственному желанию. Может ли организация не производить ему при окончательном расчете выплату компенсации за неиспользованный отпуск, так как он не отработал испытательного срока?
Новый работник, принятый без испытательного срока, написал заявление об увольнении на следующий день после приема на работу. Возникает ли у работника в указанной ситуации обязанность отработать две недели согласно ст. 80 ТК РФ?
О порядке заполнения Декларации об объекте недвижимого имущества, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 15.08.2006 N 232
О выполнении работ в области строительства, не включенных в Перечень, утвержденный Приказом Минрегиона России от 09.12.2008 N 274, физическими или юридическими лицами без вступления в саморегулируемые организации (СРО) и без лицензии, а также о размерах компенсационных фондов для СРО в области инженерных изысканий, проектирования и строительства
О выполнении работ в области строительства, не включенных в Перечень, утвержденный Приказом Минрегиона России от 09.12.2008 N 274, физическими или юридическими лицами без вступления в саморегулируемую организацию и без лицензии
О порядке заполнения декларации об объекте недвижимого имущества; о недопустимости отказа в приеме документов, представленных для госрегистрации прав, и истребования дополнительных документов для госрегистрации прав гражданина на указанный в п. 1 ст. 25.3 Закона объект недвижимого имущества
О проведении аукциона на право заключения договора аренды подвального помещения
О перечне подзаконных нормативных правовых актов, устанавливающих порядок принятия государственным регистратором прав мер, связанных с устранением у него сомнений, послуживших основанием для приостановления государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним
О государственной регистрации права собственности РФ на земельные участки на полосах отвода железных дорог
Об обязанности уплатить госпошлину за госрегистрацию прекращения права собственности на земельный участок вследствие отказа от права собственности на него, а также о предоставлении документа об уплате госпошлины за указанную госрегистрацию
Правилами внутреннего трудового распорядка организации предусмотрено, что 3-го числа начисляется заработная плата под расчет за прошедший месяц, а 27-го числа начисляется заработная плата за первую половину текущего месяца (аванс). Соответствует ли такой порядок выплаты заработной платы трудовому законодательству?
Между двумя организациями заключен договор займа. Впоследствии, до истечения налогового периода, в котором был заключен договор займа и переданы соответствующие денежные средства, заимодавец приобрел 60% доли уставного капитала заемщика и между ними был заключен договор о прощении долга (суммы займа). Подлежит ли сумма списанной задолженности включению в состав доходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль?
Налогоплательщик использует основные средства, которые не относятся к первой, второй и третьей амортизационным группам, для работы в условиях агрессивной среды, при этом он закрепил в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль применение линейного метода начисления амортизации. Налоговым органом проведена налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой вынесено решение о привлечении его к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ; также налогоплательщику предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль и пени. Основанием для принятия оспариваемого решения послужили выводы налогового органа о неправомерности применения налогоплательщиком повышающего коэффициента амортизации, установленного пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ, ввиду того что в учетной политике налогоплательщика право на применение специального коэффициента не закреплено. Правомерно ли принятое налоговым органом решение?
По трудовому договору рабочее время для работников устанавливается с 9 до 18 часов, включая 1 час обеда. Работодатель внес изменение в правила внутреннего трудового распорядка, по которому обязал работников присутствовать на рабочем месте за 20 минут до начала работы, поскольку им нужно подготовиться к работе. Своего согласия работники организации на это не давали. Правомерны ли действия работодателя в данном случае?
За совершение проступка работнику объявлен выговор, а также снижен размер премии по итогам месяца, что предусмотрено правилами внутреннего трудового распорядка. Правомерны ли действия работодателя в данном случае?
У успешно прошедшего собеседование кандидата на вакантную должность оказался просроченным паспорт, вместо которого имеются временное удостоверение личности на срок до оформления паспорта и свидетельство о рождении. Правомерно ли требование работодателя при заключении трудового договора с данным кандидатом о представлении именно паспорта?
Работница с педагогическим образованием трудоустроилась на должность офис-менеджера. После ухода в декретный отпуск работодатель выплатил ей пособие по беременности и родам. Но ФСС РФ отказал работодателю в возмещении уплаченных сумм ввиду того, что указанная работница, педагог по образованию, не имела необходимой квалификации для работы на должности офис-менеджера и не имела права занимать эту должность. Правомерен ли отказ ФСС РФ?
Работник охранного предприятия по пути с одного охраняемого объекта на другой сломал руку, после чего был месяц на больничном. По больничному листу ему выплатили средний месячный заработок. Должны ли выплачиваться работнику какие-либо компенсации в связи с указанным случаем?
Работодатель уволил работника в период его нахождения в отпуске в связи с сокращением штата, не предупредив его согласно ст. 180 ТК РФ за два месяца до увольнения. Имеет ли в данном случае работник право на компенсацию за вынужденный прогул с момента, когда он был уволен, и до момента его восстановления на работе?
Организация является доверительным управляющим земельного участка, находящегося в собственности муниципального образования. Распоряжением комитета по градостроительству и архитектуре муниципального образования утвержден проект границ указанного земельного участка, разработанный комитетом для предоставления на инвестиционных условиях. Решение о реализации инвестиционного проекта в отношении данного земельного участка приняло муниципальное образование. Организация не согласна с данным проектом. Вправе ли она оспаривать указанное распоряжение, учитывая, что комитет выступает представителем муниципального образования по вопросам его компетенции?
Организация применяет УСН. Обязана ли она составлять бухгалтерскую отчетность? Нужно ли представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган?
Организация заключила договор аренды. Размер арендной платы в договоре указан с НДС. Арендодатель освобожден от НДС согласно ст. 145 Налогового кодекса РФ. Какую сумму нужно перечислять арендатору после освобождения арендодателя от НДС: сумму по договору, уменьшенную на сумму НДС, или общую сумму по договору с учетом суммы НДС?
Является ли основанием для отказа в принятии к вычету НДС подпись счета-фактуры факсимиле?
Организация выиграла суд о взыскании с заказчика долга за выполненные работы. Судебные приставы реализовали имущество должника и перечислили вырученные деньги на счет организации. Нужно ли учитывать эту сумму в доходах?
Работник увольняется до конца рабочего года, не отработав использованный отпуск. С зарплаты работника удержаны суммы отпускных за неотработанные дни отпуска. Подлежат ли корректировке налоговые обязательства по НДФЛ, ЕСН, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Организация передает товары, приобретенные для облагаемых НДС операций, в благотворительных целях. Ранее принятый НДС восстановлен в бюджет. Следует ли сумму восстановленного НДС относить на расходы?
Какой документ нужно составить, если в результате пожара уничтожены все бухгалтерские документы?
О безакцептном списании денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) в банках в результате неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, а также о реализации субъектами малого и среднего предпринимательства преимущественного права выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества
О порядке осуществления выплаты незастрахованным гражданам капитализированных повременных платежей, возникших вследствие причинения вреда жизни и здоровью, в связи с банкротством обязанного лица
Российская организация, 100% уставного капитала которой владеет иностранная организация, передала по договору займа денежные средства другой российской организации. Заемщик исчисляет разницу между начисленными и предельными процентами. Обязана ли организация-заемщик удерживать за счет процентного дохода налог на прибыль с положительной разницы между начисленными и предельными процентами при перечислении дохода заимодавцу?
Каким образом и в течение какого срока в организации должны храниться листки нетрудоспособности?
Иностранный работник, работающий в организации по трудовому договору, принес больничный лист. Может ли организация его принять и оплатить?
Имеет ли работодатель право самостоятельно исправить ошибку, допущенную медицинским учреждением, на лицевой стороне листка нетрудоспособности?
Установлена ли максимальная продолжительность периода болезни, за который выплачивается пособие по нетрудоспособности, для работников по срочному трудовому договору?
Территориальный орган ФСС РФ в ходе камеральной проверки выявил несоответствия в данных, указанных организацией в расчетной ведомости формы 4-ФСС РФ. Вправе ли проверяющие затребовать документы, подтверждающие обоснованность этих данных?
В декларации по НДС за IV квартал 2008 г. показан НДС к возмещению. В ходе камеральной проверки ИФНС России установила, что поставщик по указанному в документах ИНН не существует. ИФНС России хочет отказать в возмещении НДС и предложила такой вариант: организация должна подать уточненную декларацию по НДС, заплатить НДС (так как НДС будет к уплате) и пени до 1 июня 2009 г. Должна ли организация заплатить пени, ведь неуплата произошла не по ее вине? Можно ли НДС по несуществующему поставщику включить в себестоимость продукции и уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
В организации проведена выездная проверка, по результатам которой было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В каком порядке можно обжаловать это решение?
Организация оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. Какие документы нужно выписывать на услуги по ремонту автотранспортных средств, если услуги оказаны физическим лицам; юридическим лицам?
Об отсутствии оснований для отнесения юридических лиц, созданных в форме частного негосударственного образовательного учреждения, к категории субъектов малого и среднего предпринимательства
В случае обращения налогоплательщика с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате федеральных налогов на основаниях, определенных пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ, какие документы подтверждают факт причинения ему ущерба, а также какой орган является уполномоченным на выдачу указанных документов?
Физическое лицо с 1992 г. владеет акциями, приобретенными в результате приватизации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от реализации в 2009 г. физическим лицом указанных ценных бумаг, учитывая, что срок владения ими составляет более 3 лет?
В ноябре 2006 г. акционер закрытого акционерного общества (физлицо) приобрел у второго акционера (физлица) акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, по договорной цене выше номинала. Возникает ли у физлица доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг в целях исчисления НДФЛ?
ООО оказывает услуги по мойке, техобслуживанию и ремонту автомобилей, используя собственные запчасти и расходные материалы, стоимость которых выделяется в заказе-наряде отдельной строкой и указывается с наценкой наряду со стоимостью выполненных работ. Запчасти, используемые для ремонта, учитываются на счете 10 «Материалы». Также ООО реализует в розницу запасные части и горюче-смазочные материалы. Обязано ли ООО применять ЕНВД при осуществлении данных видов деятельности?
Физлицо, вступив 14.04.2009 в наследство по закону, получило обыкновенные акции акционерного общества. Согласно заключению независимого оценщика рыночная стоимость акций на день смерти наследодателя (14.10.2008) составила 20,04 руб/шт. В мае 2009 г. физлицом проданы все акции по цене 14,6 руб/шт. по договору на брокерское обслуживание, заключенному с банком. Банк как налоговый агент удержал НДФЛ со всей суммы от реализации акций, полагая, что согласно п. 3 ст. 214.1 НК РФ доход физлица от последующей реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, не уменьшается на стоимость, определенную оценщиком. Правомерно ли это?
Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретает у физического лица на основании договора купли-продажи акции ОАО. Иных договоров (на брокерское обслуживание, доверительное управление и т. д.) организация при этом не заключала. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в данном случае? Возникает ли у нее обязанность по представлению в налоговые органы сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ?
Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при ежегодном государственном техническом осмотре по договору с УГИБДД, а также деятельность по оказанию услуг по ремонту автотранспортных средств по договорам как с физическими, так и с юридическими лицами?
Супругами была приобретена квартира (без отделки) в общую долевую собственность по договору уступки права требования на строящуюся квартиру в декабре 2006 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности были получены супругами в 2008 г. Каков размер имущественного налогового вычета по НДФЛ в указанном случае?
В 2008 г. физическим лицом были произведены расходы на приобретение квартиры в долевую собственность. В 2009 г. квартира сдана в эксплуатацию и на нее получены правоустанавливающие документы. Вправе ли физическое лицо после получения соответствующих документов на квартиру воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по доходам, полученным в 2008 г.?
В апреле 2009 г. физическое лицо приобрело за полную стоимость без привлечения ипотеки квартиру в новостройке. Дом планируется сдать в эксплуатацию в июле 2009 г. Когда физическое лицо может обратиться в налоговые органы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ? Будут ли при расчете указанного вычета учитываться доходы физического лица за 2008 г.?
Согласно ст. 171 НК РФ налоговые агенты имеют право на вычет по НДС в случае расторжения договора и возврата ранее уплаченных контрагенту сумм авансовых платежей. Каким образом налоговым агентам следует отражать сумму налогового вычета при расторжении договора и возврате ранее уплаченных сумм авансовых платежей в налоговой декларации по НДС по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н?
Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на применение ЕСХН, реализует сельскохозяйственную продукцию собственного производства. По итогам I квартала текущего года доля выручки от ее реализации составила менее 70% от общего объема доходов. По итогам полугодия доля выручки (нарастающим итогом) от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составила более 70%. Вправе ли организация при исчислении авансового платежа по налогу на прибыль за полугодие применить ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0%?
О порядке предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, в случае если в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов
Московское представительство заключило договор аренды жилого помещения с организацией-собственником для проживания сотрудника представительства. Данная статья расходов содержится в смете на содержание представительства. Указанные выплаты не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Представительство не ведет коммерческой деятельности на территории РФ. Возникает ли в данном случае у представительства обязанность по исчислению и уплате ЕСН и НДФЛ? При этом в договоре аренды не указано, кто будет проживать в данном помещении. Сотрудник зарегистрирован в г. Москве по другому адресу
Структурное подразделение организации преобразуется из представительства в филиал. Действует ли в данном случае ст. 75 ТК РФ, регламентирующая трудовые отношения при реорганизации предприятия? Нужно ли вносить в трудовые книжки работников какие-либо изменения?
Является ли основанием для отказа в утверждении результатов межевания и проведения кадастрового учета земельного участка факт отказа собственника смежного земельного участка от подписания акта согласования его границ?
Гражданин имеет земельный участок на праве собственности с 2000 г. В 2009 г. орган местного самоуправления предоставил муниципальному учреждению в постоянное (бессрочное) пользование земельный участок, имеющий общую границу с участком указанного гражданина. Обязан ли орган местного самоуправления согласовывать границы с собственником смежного земельного участка?
Вправе ли третье лицо обратиться в орган кадастрового учета с заявлением о постановке на кадастровый учет земельного участка, принадлежащего крестьянскому (фермерскому) хозяйству? Какие документы для целей кадастрового учета представляются вместе с указанным заявлением?
На кого возлагается ответственность за нарушение прав землепользователей в случае пересечения границ муниципальных образований и границ населенных пунктов смежными землепользователями?
Земельный участок предоставлен гражданину для ведения дачного хозяйства. В каком порядке осуществляется государственная регистрация права собственности на построенный на нем дом?
Организация, применяющая линейный метод начисления амортизации, приняла к вычету суммы НДС, предъявленные ей продавцом при приобретении оборудования. В дальнейшем по решению руководства организации указанное оборудование было переведено на реконструкцию продолжительностью более 12 месяцев. В каком порядке подлежат восстановлению суммы НДС, ранее принятые к вычету, в случае если после реконструкции оборудование будет передано в качестве вклада в уставный капитал другой организации — ООО?
Издательство, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», выплачивает авторам вознаграждения по лицензионным договорам, предусматривающим передачу исключительных прав на публикацию произведений, заключенным сроком на два года. В каком порядке указанные расходы учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет проведение аттестации рабочих мест с привлечением сторонней организации. Вправе ли указанная организация учитывать расходы, связанные с ее проведением, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Организация (арендатор) произвела в декабре 2008 г. и в том же месяце ввела в эксплуатацию капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное ею помещение офиса, произведенные за счет собственных средств, но с согласия арендодателя. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль начисляется амортизация по указанным капитальным вложениям у арендодателя, в случае если после прекращения договора (в ноябре 2009 г.) стоимость этих улучшений возмещается последним?
Организация уплачивает в 2009 г. за счет собственных средств проценты на сумму займа, предоставленного своим работникам в соответствии с договором займа для приобретения квартир. Учитываются ли такие расходы при исчислении налога на прибыль, в случае если они предусмотрены коллективным договором? Признаются ли указанные выплаты объектом обложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц?
В результате инвентаризации, проведенной в январе 2009 г., организация выявила излишек оборудования стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования четыре года. Вправе ли организация погашать стоимость указанного имущества путем начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль?
В январе 2009 г. две организации приняли решение о погашении взаимной задолженности по договору поставки товаров и договору аренды имущества путем проведения взаимозачета. Следует ли указанным организациям перечислять суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров и оказании услуг по предоставлению имущества в аренду, отдельным платежным поручением в целях получения налогового вычета по НДС?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляет доплату работникам, занятым на сезонных работах, за стаж работы по специальности по коллективному договору. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в целях уплаты налога в связи с применением ЕСХН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», возмещает работникам, выполняющим работы вахтовым методом, стоимость проезда от места их постоянного жительства до места работы и обратно, а также производит выплаты за дни задержки их в пути по вине транспортных организаций. Учитываются ли такие расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае если они предусмотрены трудовым договором?
В соответствии с договором купли-продажи организация (покупатель) передала в качестве предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров вексель третьих лиц. Следует ли продавцу предъявлять покупателю суммы НДС путем выставления счета-фактуры? Если да, то подлежат ли они вычету у покупателя?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет выплаты выходного пособия увольняемым в связи с сокращением штатов работникам сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в случае если они предусмотрены коллективным договором?
Российская организация направляет работников, с которыми заключены трудовые договоры, в Республику Беларусь для работы в белорусской фирме по договору возмездного оказания услуг. Признается ли реализация таких услуг объектом налогообложения по НДС?
Организация, утвердившая в учетной политике для целей налогообложения признание доходов и расходов по методу начисления, приняла решение о создании в 2009 г. резерва по сомнительным долгам. С 1 июня 2009 г. она была реорганизована в форме присоединения к другому юридическому лицу. По данным проведенной инвентаризации сумма указанного резерва на 31 мая 2009 г. составляет 300 000 руб. В каком порядке такая сумма учитывается при исчислении налога на прибыль, в случае если вновь возникшее в результате реорганизации юридическое лицо решение о создании резерва по сомнительным долгам не приняло?
Организация приобрела в 2008 г. лицензию на право пользования недрами сроком на два года. С 1 января 2009 г. она закрепила в учетной политике для целей налогообложения, что расходы на приобретение лицензии на право пользования недрами учитываются в составе прочих расходов. В каком порядке расходы, связанные с приобретением указанной лицензии, не учтенные по состоянию на 1 января 2009 г., учитываются при исчислении налога на прибыль?
По результатам налоговой проверки организации был доначислен транспортный налог. Основанием для принятия решения послужило неправомерное использование льготы по транспортному налогу, предусмотренной для сельскохозяйственных производителей. По мнению налогового органа, с целью определения статуса сельскохозяйственного производителя необходимо руководствоваться п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства», а не ст. 1 Федерального закона от 08.12.1995 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации». Правомерно ли решение налогового органа?
Налогоплательщик в целях продвижения бренда своей продукции (ювелирные изделия) организовывал концерты и вечеринки, на которых раздавались материалы рекламного характера о продукции налогоплательщика, а также демонстрировались образцы производимой им продукции. Пригласительные билеты на данные мероприятия рассылались налогоплательщиком заранее выбранным лицам, которые могли бы стать потенциальными покупателями. Правомерно ли отнесение расходов по организации вечеринок и концертов в состав расходов на рекламу в целях исчисления налога на прибыль?
Налогоплательщик занимается оказанием услуг перевозки железнодорожным транспортом грузов в принадлежащих ему на праве собственности подвижных составах. Для повышения эффективности деятельности он осуществил модернизацию нескольких вагонов, а именно закупил съемное оборудование (комплекты съемных стоек из восьми пар промежуточных стоек, соединенных попарно) стоимостью 150 000 руб. под перевозку лесных грузов и установил его на универсальные железнодорожные платформы. Относится ли установленное оборудование к основным средствам в целях исчисления налога на прибыль?
Налогоплательщик осуществляет деятельность по производству продукции общественного питания и обеспечению питанием пассажиров в пути следования поездов через вагоны-рестораны в поездах дальнего следования, а также на вокзалах. Правомерно ли применение налогоплательщиком ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания в вагонах-ресторанах поездов дальнего следования, если ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания установлен нормативным актом представительного органа муниципального района, в котором налогоплательщик зарегистрирован в качестве юридического лица?
Налогоплательщику 15.09.2008 выдана лицензия на право пользования недрами — на геологическое изучение и добычу россыпного золота в долине реки. В связи с этим он применил понижающий коэффициент 0,7, предусмотренный ст. 342 НК РФ. Налоговый орган решением привлек налогоплательщика к налоговой ответственности за неполную уплату НДПИ, предусмотренной ст. 122 НК РФ, в виде штрафа. Вывод налогового органа о занижении НДПИ основан на том, что налогоплательщик в проверяемом периоде неправомерно применял понижающий коэффициент 0,7 к налоговой ставке по НДПИ. По мнению налогового органа, он не имеет права на применение понижающего коэффициента, поскольку у него на 01.07.2001 отсутствует освобождение от уплаты отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Правомерно ли решение налогового органа?
Работнику, обучающемуся в целях повышения своего профессионального уровня по заочной форме в вузе, который расположен в другой стране, налогоплательщик оплачивает 50% стоимости проезда к месту учебы и обратно (билеты на самолет) к месту постоянного жительства и работы. Облагаются ли данные выплаты ЕСН?
Налогоплательщик, владеющий аэропортом, относящимся к гражданской авиации, и осуществляющий авиаперевозки, представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций, в которой уменьшил налоговые обязательства, включив в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, затраты на содержание медико-санитарной части (МСЧ). По результатам камеральной проверки налоговый орган решением доначислил налог на прибыль организаций. Основанием послужило наличие на балансе налогоплательщика МСЧ, в которой осуществлялось медицинское обслуживание своих работников, сторонних организаций и физических лиц за плату и бесплатно, для которых медицинское обслуживание не является обязательным. По мнению налогового органа, в нарушение ст. 275.1 НК РФ налоговая база по медицинской деятельности МСЧ отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности налогоплательщика не определяется, расходы на оказание медицинских услуг он учитывает в составе расходов, связанных с производством и реализацией. Правомерно ли решение налогового органа?
Облагаются ли ЕСН выплаты работникам, связанные с сохранением среднего заработка на период дополнительного отпуска, предоставляемого лицам, совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях, имеющих госаккредитацию?
На федеральном уровне заключено отраслевое тарифное соглашение в электроэнергетике Российской Федерации, которым установлено, что работникам отрасли предоставляется право на 50-процентную скидку установленной платы за электрическую и тепловую энергию в порядке и на условиях, определяемых непосредственно в организации. Налогоплательщик, владеющий электрическими сетями, как работодатель, на которого распространяется действие отраслевого тарифного соглашения, во исполнение данной обязанности установил порядок и условия реализации работниками права на указанную компенсацию в коллективном договоре. По результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика, владеющего электрическими сетями, решением налогового органа ему был доначислен налог на прибыль и пени за его несвоевременную уплату, а также налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ. Основанием послужили выводы налогового органа о неправомерном отнесении на расходы в целях исчисления налога на прибыль сумм частичной оплаты им коммунальных услуг за своих работников в виде компенсации 50-процентной стоимости электрической и тепловой энергии на основании отраслевого тарифного соглашения и коллективного договора. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
На федеральном уровне заключено отраслевое тарифное соглашение в электроэнергетике Российской Федерации, которым установлено, что работникам отрасли предоставляется право на 50-процентную скидку установленной платы за электрическую и тепловую энергию в порядке и на условиях, определяемых непосредственно в организации. Налогоплательщик, владеющий электрическими сетями, как работодатель, на которого распространяется действие отраслевого тарифного соглашения, во исполнение данной обязанности установил порядок и условия реализации работниками права на указанную компенсацию в коллективном договоре. По результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика, владеющего электрическими сетями, решением налогового органа ему был доначислен НДФЛ и пени за его несвоевременную уплату, а также налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ. Основанием послужили выводы налогового органа о неудержании налогоплательщиком как налоговым агентом НДФЛ с доходов работников, полученных в натуральной форме путем частичной оплаты им коммунальных услуг за физических лиц в виде компенсации 50-процентной стоимости электрической и тепловой энергии на основании отраслевого тарифного соглашения и коллективного договора. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
Правомерно ли относить на расходы в целях исчисления налога на прибыль затраты организации на фрахт воздушного судна для осуществления перевозки работников к месту командировки и обратно чартерным авиарейсом, если они подтверждены документально?
Налоговый орган по результатам выездной проверки соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах выявил неполную уплату платежей за пользование недрами, в связи с чем своим решением привлек налогоплательщика к ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ, а также доначислил платежи за пользование недрами и пени за их несвоевременную уплату по ст. 75 НК РФ. Правомерно ли вынесенное решение налогового органа?
Налогоплательщику выдана лицензия на право пользования недрами с целевым назначением и видами работ — строительство и эксплуатация подземного хранилища газа (ПХГ). Лицензионным соглашением к лицензии установлено, что полный объем газа, который можно хранить в данном ПХГ, состоит из двух видов, один из которых реализуется (активный газ), а другой — технологический объем, остающийся в подземном хранилище к концу отбора активного газа, исполняющий роль носителя энергии, необходимой для подачи активного объема газа потребителям, и противодействующий обводнению эксплуатационных скважин (буферный газ). При этом регулярные платежи за пользование недрами налогоплательщик исчислял только исходя из объема активного газа. По результатам проведенной выездной налоговой проверки решением налогового органа налогоплательщику доначислены регулярные платежи за пользование недрами. Основанием явился вывод налогового органа о том, что регулярные платежи за пользование недрами должны исчисляться на основании полного объема газа, который возможно хранить в указанном объекте. Правомерны ли выводы налогового органа?
Налоговым органом в отношении налогоплательщика была проведена проверка, по результатам которой, в связи с тем что деятельность налогоплательщиком фактически не осуществлялась, вынесено предписание о том, что в кассе букмекерской конторы налогоплательщика должно быть обеспечено заключение пари с участниками данного вида азартных игр, прием, единый учет, обработка ставок и выплата выигрыша, либо в случае невыполнения организацией указанного предписания она должна была снять с учета данное обособленное подразделение и подать заявление о регистрации изменений количества объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес по форме N 29-2 в течение месяца с момента получения данного предписания. Правомерно ли данное предписание налогового органа?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка организации, по результатам которой вынесено решение о доначислении налога на прибыль за 2008 г. Указанное решение обосновано тем, что организация не включила в состав внереализационных доходов суммы процентов, полученные ею по процентным векселям, выданным банком в ноябре 2007 г. Является ли данное решение налогового органа законным, если в декабре 2007 г. лицензия банка на осуществление банковских операций была отозвана?
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о закрытии счетов в течение семи дней со дня закрытия таких счетов. С какого момента должен исчисляться указанный семидневный срок: со дня направления организацией в банк заявления о закрытии счета или с момента получения организацией уведомления банка о закрытии счета?
Основным видом деятельности организации являются грузоперевозки. Для их осуществления организация использует буксирный флот для транспортировки несамоходных судов (барж), на которых непосредственно перемещаются (перевозятся) грузы. Распространяются ли на организацию положения пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ, исключающие из объекта налогообложения по транспортному налогу пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок?
Женщина, работающая в разных организациях на условиях совместительства, уходит в декретный отпуск. В одну из организаций она представила к оплате больничный лист по беременности и родам, в котором в графе «Место работы» указана другая организация. Следует ли работодателю принимать к оплате такой лист? Правомерны ли будут выплаты по данному листу?
Налоговый орган провел проверку соблюдения требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в принадлежащем налогоплательщику магазине. В ходе проверки он выявил, что при продаже товара стоимостью 100 руб. был пробит чек на сумму 90 руб. На основании этого налоговый орган вынес постановление о привлечении налогоплательщика к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ, в виде наложения штрафа в размере 30 000 руб. Налогоплательщик с данным постановлением не согласен. Он указывает на то, что расхождение в цене возникло из-за действующей в тот момент скидки на данный товар в 10% от первоначальной стоимости. Правомерно ли привлечение к ответственности налогоплательщика в данном случае?
Налоговым органом вынесено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке за непредставление сведений о среднесписочной численности работников. Правомерно ли данное решение?
Организация оказывает рекламные и маркетинговые услуги. В случае единовременного заказа свыше определенной суммы организация предоставляет скидку в размере 10% от первоначальной стоимости услуги. Имеет ли организация право учитывать такие скидки в составе внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Работница, находившаяся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, по достижении ребенком возраста 5 месяцев вышла на работу на условиях неполного рабочего времени, а именно ее рабочий день начинается в 9.00 и заканчивается не в 18.00, как установлено штатным расписанием организации, а в 17.50. Сохраняется ли в данном случае за работницей право на получение пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет?
Водитель, находясь при исполнении служебных обязанностей, нарушил ПДД, в результате чего пешеходу были нанесены тяжкие увечья. На основании соглашения о возмещении вреда организация, в которой работал данный водитель, помимо расходов на лечение и возмещение утраченного заработка, выплатила потерпевшему компенсацию морального вреда. Подлежат ли суммы, полученные потерпевшим в качестве компенсации морального вреда, обложению НДФЛ?
Организация была признана виновной в распространении в СМИ ложной информации, порочащей деловую репутацию другой организации, и выплатила этой организации на основании решения суда компенсацию убытков, причиненных распространением указанной информации. Подлежат ли уплаченные денежные средства включению во внереализационные расходы на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?
Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы организации на возмещение ущерба, причиненного ее работником третьим лицам, в составе внереализационных расходов в случае, если организация впоследствии не стала взыскивать данный ущерб со своего работника?
Суд признал увольнение работника незаконным и вынес решение о взыскании с организации в пользу работника компенсации морального вреда, а также расходов на оплату услуг представителя работника в суде. Правомерно ли включение расходов на оплату услуг представителя работника в суде в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Правомерно ли включение расходов на возмещение морального вреда за необоснованное увольнение работника в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль?
По результатам налоговой проверки организации (ООО) был доначислен налог на прибыль. Основанием для принятия решения явилось завышение внереализационных расходов на сумму списанного безнадежного долга по договору займа в связи со смертью должника. При этом обществом не затребованы в уполномоченном органе сведения об отсутствии или наличии наследников. Правомерно ли решение налогового органа?
ООО направило своих работников в командировку на территории РФ. По возвращении работники представили документы о проживании в гостинице (счета), где в качестве работодателя была ошибочно указана другая организация. Правомерно ли учитывать понесенные ООО командировочные расходы в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль? Следует ли взимать НДФЛ с командировочных выплат, начисленных указанным работникам ООО?
Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы), получен грант из бюджета на проведение семинара. Учитывается ли полученная сумма гранта в целях налогообложения?
Какие документы необходимо представить ООО в регистрирующий орган в связи со вступлением в силу Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ?
О порядке передачи в аренду части земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, находящегося в долевой собственности
В ходе проведения аудиторской проверки автономного учреждения выявлено, что не заключен трудовой договор с генеральным директором. Какие меры административной ответственности могут быть применены в связи с отсутствием договора, заключенного генеральным директором с автономным учреждением?
О принятии неапостилированных официальных документов, исполненных на официальных бланках компетентных органов иностранных государств и подписанных уполномоченными лицами, для целей применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами
Какие документы являются основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для граждан, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»?
Индивидуальный предприниматель изготавливает на месте и реализует через киоск куры гриль, применяя УСН. Условия для их потребления не созданы. Через киоск с применением ЕНВД (физический показатель «площадь торгового места в квадратных метрах») реализуется и покупная продукция. Переводятся ли на ЕНВД изготовление и реализация кур гриль? Если да, то какой физический показатель базовой доходности применять для розничной торговли?
В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику — физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельства о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель при заполнении в 2008 г. платежного документа на уплату налога, исчисляемого в связи с применением УСН, ошибочно указал реквизиты, предназначенные для уплаты декларационного платежа, предусмотренного Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ. Относится ли перечисленная им в бюджет сумма к ошибочному платежу, подлежащему возврату в общем порядке?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, по которой уплачивает ЕНВД. Имеет ли он право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки им жилья по ипотечному кредиту?
Организация, зарегистрированная в г. Москве, планирует заниматься розничной торговлей через торговые автоматы на территории г. Москвы. В соответствии со ст. 346.27 НК РФ реализация товаров через торговые автоматы относится к розничной торговле в целях применения ЕНВД. Под какой режим налогообложения подпадает указанная деятельность организации, учитывая, что в соответствии с Законом г. Москвы от 29.10.2008 N 53 на территории г. Москвы ЕНВД применяется только в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций?
Каков порядок определения категории транспортного средства в целях исчисления транспортного налога (в том числе в случае отсутствия в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства или разногласий налогоплательщика с налоговыми органами по данному вопросу)?
В 2004 г. физлицом начато строительство жилого дома. Свидетельство о государственной регистрации на недостроенный жилой дом готовностью 70% было оформлено в 2007 г., однако в 2009 г. строительство еще не окончено и дом в эксплуатацию не сдан. Существенные расходы на строительство были произведены в 2008 г. С 2004 г. физлицо получало имущественный налоговый вычет по НДФЛ, который на 1 января 2009 г. был использован в сумме 557 000 руб. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет в размере до 2 000 000 руб. в соответствии с Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ?
До 01.01.2009 организация уплачивала ЕНВД. С 01.01.2009 организация переведена на общую систему налогообложения в связи с превышением среднесписочной численности работников 100 человек. Вправе ли организация с 01.07.2009 снова перейти на уплату ЕНВД, если за II квартал 2009 г. среднесписочная численность работников в организации составляет 75 человек?
Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. По договору с поставщиком последний обязуется предоставить организации скидку при выполнении определенных условий договора. Скидка предоставляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет или путем уменьшения задолженности организации перед поставщиком. Являются ли данные скидки частью дохода организации, полученного от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?
Решением суда были признаны незаконными и отменены требования налогового органа к налогоплательщику о взыскании сумм пеней по причине пропуска срока на принудительное взыскание, установленного п. 3 ст. 46 НК РФ. Однако на настоящий момент суммы указанных пеней продолжают числиться в лицевом счете налогоплательщика. Подлежат ли исключению из лицевого счета налогоплательщика суммы пеней, возможность принудительного взыскания которых налоговым органом утрачена в силу истечения сроков давности? Вправе ли налоговый орган сумму излишне уплаченного налога зачесть в счет погашения недоимки по иным налогам при наличии на лицевом счете налогоплательщика неоплаченных сумм пеней, возможность принудительного взыскания которых утрачена в силу истечения сроков давности? Вправе ли налоговый орган самостоятельно зачесть переплату по излишне уплаченному налогу в счет погашения таких пеней? Вправе ли налогоплательщик направить заявление о возврате ему сумм излишне уплаченного налога на расчетный счет в полном объеме в случае отсутствия задолженности по иным налогам при наличии на лицевом счете неоплаченных сумм пеней, возможность принудительного взыскания которых утрачена в силу истечения сроков давности?
Может ли быть зачтена сумма излишне уплаченного налога реорганизованным в форме присоединения юридическим лицом в счет будущих налоговых платежей его правопреемника?
О порядке образования земельных участков и государственном кадастровом учете земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности
Организация с 1 января 2006 г. применяет УСН. По итогам 2005 г. у нее образовалась переплата по налогу на прибыль. Вправе ли организация по истечении трех лет зачесть переплату по налогу на прибыль на другой налог?
Физическое лицо получает доход в виде пенсии. В 2006 г. оно приобрело комнату, заключив при этом договор беспроцентного займа. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Правомерен ли отказ налогового органа в вычете НДС, уплаченного в составе лизинговых платежей, в связи с тем что запись в графе 1 «Лизинговый платеж по договору лизинга от… N…» счета-фактуры не является описанием оказанных услуг?
Вправе ли образовательное учреждение, реализующее профессиональные образовательные программы, воспользоваться льготой по НДС, предусмотренной пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, при отсутствии у него государственной аккредитации?
По истечении срока трудового договора организация перезаключает его с теми же сотрудниками на новый срок. Налоговый орган доначислил ЕСН на суммы выплаченных компенсаций за неиспользованный отпуск, мотивируя это тем, что трудовые отношения работника с работодателем фактически не прекратились. Правомерны ли действия налогового органа?
Может ли постановление налогового органа о взыскании недоимки по налогу за счет имущества налогоплательщика быть признано недействительным в судебном порядке?
В течение какого срока налогоплательщик может обратиться в арбитражный суд с требованием о взыскании процентов за просрочку возврата излишне взысканного налога?
Подлежат ли начислению проценты, предусмотренные п. 10 ст. 78 НК РФ, в случае если решение налоговым органом принято в пределах установленного п. 6 ст. 78 НК РФ месячного срока, а зачисление денежных средств на счет налогоплательщика произведено органами Федерального казначейства за его пределами?
Налоговый орган отказал в проведении зачета излишне взысканных сумм налога и пеней в счет предстоящих платежей, сославшись на то, что соответствующее заявление о зачете представлено налогоплательщиком с пропуском срока, установленного п. 3 ст. 79 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Вправе ли налогоплательщик требовать в судебном порядке возврата излишне взысканных сумм налога, пени, штрафа, если он предварительно не обращался с соответствующим заявлением в налоговый орган?
Может ли суд снизить размер взыскиваемого с налогоплательщика штрафа, если налоговым органом при вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности уже были учтены смягчающие обстоятельства?
Организация осуществляет пользование акваторией реки для добычи полезных ископаемых (песка и песчано-гравийной смеси) на основании лицензии на водопользование, действующей до 2015 г. В зимний период река замерзает и предоставленная в пользование площадь акватории не используется либо используется не полностью. Правомерны ли в этом случае исчисление и уплата водного налога исходя из фактически используемой организацией площади акватории, а не из площади, указанной в лицензии?
Вправе ли организация применить повышающий коэффициент амортизации в отношении опасных производственных объектов в целях исчисления налога на прибыль?
Возможно ли принять к вычету НДС по приобретенным основным средствам с момента принятия их на учет на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»?
Правомерна ли выдача налоговым органом справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов с указанием на наличие задолженности по налогам, сроки взыскания которой во внесудебном и в судебном порядке истекли?
Работником организации причинен ущерб третьим лицам. Вина работника установлена фактом привлечения его к административной ответственности. Организация возместила вред третьим лицам и в порядке регресса потребовала возмещения ущерба работником. Как отразить указанные операции в целях исчисления налога на прибыль?
Водитель организации, управляя транспортным средством, в результате дорожно-транспортного происшествия причинил вред имуществу третьих лиц. Организация возместила ущерб. Возможно ли привлечь к ответственности водителя, если с ним не был заключен договор о полной материальной ответственности?
В каком порядке создаются резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск работнику при условии, что трудовой договор с работником заключен 13 августа 2008 г.; оклад работника — 15 000 руб.; за август 2008 г. начислено 8571,4 руб.; по семейным обстоятельствам работник увольняется 28 августа 2008 г.?
Как рассчитать отпускные работнику за период с 1 по 7 ноября 2008 г. при условии, что трудовой договор с работником заключен 13 августа 2008 г.; оклад работника — 15 000 руб.; с 13 августа по 25 сентября 2008 г. работник находился в командировке; с 26 сентября по 31 октября 2008 г. — на больничном?
Как рассчитать отпускные работнику за период отпуска с 31 июля по 20 августа 2008 г. (21 календарный день) при условии, что трудовой договор с работником заключен 13 августа 2007 г.; оклад работника — 15 000 руб.; за август 2007 г. начислено 8710 руб.; ежемесячная премия, предусмотренная системой оплаты труда, — 5000 руб.; с 1 ноября 2007 г. работнику повышен оклад до 17 000 руб.; с 1 января 2008 г. в организации были повышены заработные платы; оклад работника после повышения составил 19 500 руб. (коэффициент повышения 1,3, с ноября 2007 г. коэффициент повышения составил 1,147)?
Как рассчитать отпускные работнику за период отпуска с 9 по 23 июня 2008 г. при условии, что трудовой договор с работником заключен 13 августа 2007 г.; оклад работника — 15 000 руб.; за август 2007 г. начислено 8710 руб.; ежемесячная премия, предусмотренная системой оплаты труда, — 5000 руб., выплачивается с сентября 2007 г.; в январе 2008 г. начислено 5960 руб., ежемесячная премия — 2500 руб.; коллективным договором предусмотрена выплата в пользу работника 13-й заработной платы пропорционально отработанному периоду, которая составила 12 500 руб. и была выплачена в январе 2008 г.; в период с 9 по 18 января 2008 г. работнику был предоставлен отпуск за свой счет; в период с 25 февраля по 5 марта 2008 г. работник находился на больничном?
В каком порядке происходит рассмотрение материалов по акту налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлен налог к возмещению, в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах?
Налогоплательщиком представлена декларация по НДС, в которой заявлено право на возмещение. Налоговым органом по истечении 3-месячного срока со дня представления декларации направлено требование о представлении документов. Правомерно ли указанное требование налогового органа? Какие последствия может повлечь представление налогоплательщиком документов по требованию налогового органа?
В какие сроки должна быть проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС, в которой заявлена сумма налога к возмещению, и нужно ли одновременно с декларацией представлять документы, подтверждающие налоговые вычеты?
О порядке взыскания задолженности по заработной плате с ООО после принятия арбитражным судом решения о признании ООО банкротом и открытии конкурсного производства
О рассмотрении проекта постановления Правительства РФ, который предусматривает предоставление федерального недвижимого имущества в аренду субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе льготный порядок расчета арендной платы при предоставлении указанного имущества субъектам малого и среднего предпринимательства, занимающимся социально значимыми видами деятельности
Об установлении льгот для субъектов малого предпринимательства при проведении государственных (муниципальных) закупок
Об утверждении формы уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в целях реализации положений Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»
О распространении требований ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ о заключении по результатам проведения торгов договора аренды в отношении как государственного, так и муниципального имущества, об определении арендной платы, а также о законопроекте, который предусматривает порядок внеконкурсного заключения договора аренды с субъектами малого и среднего предпринимательства
Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, но в течение налогового периода происходит временное приостановление деятельности. Каков порядок уплаты ЕНВД в данном случае? Необходимо ли при каждом приостановлении деятельности подавать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД? Каков порядок восстановления НДС в случае прекращения/начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду организации автотранспорта с экипажем и применяет УСН. Договор аренды предусматривает почасовую оплату. Если оплата будет происходить за тонно-километры или за отработанные часы, то не будет ли деятельность предпринимателя рассматриваться как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которого применяется ЕНВД?
Относятся ли биоудобрения к сельскохозяйственной продукции в соответствии с Перечнем видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458, а налогоплательщики, осуществляющие производство этих биоудобрений, к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения ЕСХН?
Организацией, применяющей УСН с момента регистрации, в 2006 — 2007 гг. с привлечением подрядных организаций построено здание (основное средство), которое во II квартале 2007 г. введено в эксплуатацию и зарегистрировано. Оплата стоимости подрядных работ произведена в 2007 г. не в полном объеме. Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, вступившим в силу 01.01.2008, в п. 3 ст. 346.16 НК РФ внесены изменения, предусматривающие возможность отражения расходов на сооружение основных средств на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Учитывая, что данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007, вправе ли организация в течение налогового периода 2008 г. отразить расходы на строительство здания в размере уплаченных в 2007 г. сумм?
На лицевом счете организации имеется задолженность по налогам и сборам, пеням и штрафам, списанная с ее счета в банке, но не перечисленная в бюджетную систему РФ в связи с ликвидацией банка. Вправе ли организация воспользоваться положением п. 3 ст. 59 НК РФ для признания задолженности безнадежной к взысканию и списанию сумм данной задолженности?
Индивидуальный предприниматель (основной вид деятельности — розничная торговля, переведенная на ЕНВД) временно не осуществляет деятельность в связи с окончанием договора аренды магазина. При этом заявление о снятии его с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД он не подавал, планируя возобновить указанную деятельность. Возникает ли при этом обязанность по представлению «нулевых» налоговых деклараций по ЕНВД и НДС?
Вправе ли организация в целях получения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя и применения ЕСХН учитывать в общем доходе долю дохода от реализации рыбной продукции, произведенной как собственными силами, так и с помощью сторонних организаций на давальческих началах?
В 2008 г. ГУП, применяющее УСН («доходы минус расходы»), приобрело автомобиль, стоимость которого полностью учтена в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В 2009 г. учредитель ГУП изъял данный автомобиль и передал его другой организации. Возникает ли у ГУП обязанность пересчитать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за весь период пользования автомобилем?
О порядке документального подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 процентов при реализации припасов в таможенном режиме перемещения припасов
О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН суммы среднего заработка, выплачиваемой работнику по решению суда за время вынужденного прогула в случае признания увольнения работника незаконным
Об обложении НДФЛ стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей
Об отсутствии оснований для возврата к освобождению от налогообложения акцизами денатурированного спирта, применявшемуся до 2006 г
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», передал объект недвижимости в доверительное управление. Следует ли организации — доверительному управляющему начислять амортизацию по объекту недвижимости, а индивидуальному предпринимателю — собственнику объекта недвижимости учитывать амортизацию для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН?
Гражданин — собственник объекта недвижимости передал его в доверительное управление организации — доверительному управляющему. Следует ли организации начислять амортизацию по объекту недвижимости, а гражданину — собственнику объекта недвижимости учитывать амортизацию для целей исчисления НДФЛ, если во время действия договора доверительного управления имуществом гражданин приобрел статус индивидуального предпринимателя?
Возникают ли обязательства налогового агента в целях исчисления налога на прибыль у материнской компании — резидента РФ при оказании безвозмездной денежной помощи дочерней компании — нерезиденту? Дочерняя компания зарегистрирована в Австрии. Материнская компания владеет 100% долей в уставном капитале дочерней компании
По итогам года ООО ошибочно распределило прибыль между участниками: решение о распределении прибыли общим собранием принято не было, однако денежные средства из кассы были выплачены. При этом из выплачиваемых участникам доходов был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Участники вернули ошибочно выплаченные им денежные средства. Каким образом общество сможет вернуть из бюджета излишне удержанный и уплаченный НДФЛ?
По итогам года общество с ограниченной ответственностью ошибочно распределило прибыль между участниками: решение о распределении прибыли общим собранием принято не было, однако денежные средства из кассы были выплачены. При этом из выплачиваемых участникам доходов был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Возможно ли взыскать у участников выплаченные им денежные средства?
Организация (ООО) владеет офисным зданием, которое находится в регионе РФ, отличном от постоянного места нахождения организации. Общество сдает здание в аренду на постоянной основе. По месту нахождения здания рабочие места отсутствуют, обособленное подразделение организации не создано. Для решения различных организационных вопросов, в том числе связанных с техническим управлением и эксплуатацией здания арендаторами, с исчислением и уплатой налогов в регионе России, генеральный директор организации и другие сотрудники направляются в командировку. Имеет ли право генеральный директор общества подписывать командировочные удостоверения, а также делать в них отметки в части выбытия/прибытия в оба пункта назначения (в Москве и в месте нахождения офисного здания)?
Организация (ООО), входящая в холдинг, направляет топ-менеджеров для участия в выездной трехдневной конференции, предметом которой является стратегия развития холдинга. Конференция проводится при непосредственном участии организации-консультанта, которая по условиям договора с обществом оказывает услуги по разработке стратегии развития холдинга. Конференция проводится на территории гостиницы, которая находится в регионе деятельности организации. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль затраты на оплату проживания и питания направляемых работников?
Организация (ООО) выиграла аукцион на право пользования участком недр. Предоставление недр в пользование было оформлено соответствующей лицензией, выданной компании в порядке, установленном Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах». По условиям аукциона все участники обязаны были внести задаток, обеспечивающий выплату им в установленные сроки разового платежа. Участникам, проигравшим аукцион, задаток был возвращен. Задаток, внесенный обществом, был зачтен в счет уплаты разового платежа. Может ли организация учесть затраты в сумме разового платежа (равного сумме задатка) в стоимости лицензии, которая в целях исчисления налога на прибыль учитывается в качестве нематериального актива?
О законопроекте, положения которого предполагают освободить организации и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности применения контрольно-кассовой техники
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при совершении сделок РЕПО с государственными ценными бумагами, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, облагаемых по ставке 15 процентов
Какие затраты на страхование имеет право учесть в расходах организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»?
О непризнании частью общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме подвального помещения, находящегося в собственности конкретного собственника, а также о площади земельного участка при проведении на нем строительства или улучшений
Работник одновременно с основной работой с 04.08.2008 по 06.10.2008 работал в организации на условиях внутреннего совместительства, с 01.06.2009 по 18.06.2009 он болел. Учитывается ли при расчете среднего заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности заработок на условиях внутреннего совместительства?
Организация (ООО) сменила адрес места нахождения, а изменения в ЕГРЮЛ не внесла и не уведомила об этом налоговый орган. В апреле 2009 г. организация представила в налоговый орган декларацию по НДС за I квартал 2009 г., в которой были заявлены налоговые вычеты по налогу. В ходе проведения камеральной проверки налоговый орган направил по адресу государственной регистрации организации требование о представлении документов (акт проверки, уведомления о даче пояснений и месте и времени рассмотрения материалов проверки), однако данное требование было возвращено в налоговый орган с отметкой почтового органа «организация по данному адресу не значится». Налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению. Соблюдена ли налоговым органом процедура вынесения решения?
По каким формам налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган об открытии или закрытии счетов, о случаях участия в российских и иностранных организациях, обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, а также о реорганизации или ликвидации организации?
Родной брат, не являющийся опекуном или попечителем сестры, планирует в августе 2009 г. произвести оплату обучения сестры (ее возраст составляет 17 лет), обучающейся на дневном отделении в высшем образовательном учреждении (имеющем соответствующую лицензию) на платной основе. Имеет ли право брат получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
Крестьянское (фермерское) хозяйство в связи с резким падением объема продаж произведенной сельскохозяйственной продукции планирует 20 процентов заработной платы за июнь 2009 г. выдать работникам в натуральной форме своей продукцией. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ данный доход?
При уплате налога через банк организация в платежных поручениях неверно указала наименование налогового органа (например, номер налоговой инспекции) и код причины постановки на учет. Платежное поручение принято и исполнено банком. Может ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов?
В порядке исполнения судебных решений службой судебных приставов-исполнителей с расчетного банковского счета организации (налогового агента) взыскиваются денежные средства для погашения задолженности по заработной плате перед работниками данной организации. Налоговым агентом не исчислялся налог на доходы физических лиц из удержанных сумм в указанной ситуации, поскольку данные выплаты осуществлялись в порядке исполнения судебных решений и решений комиссии по трудовым спорам через подразделения службы судебных приставов-исполнителей, а у организации на основании п. 5 ст. 226 НК РФ отсутствовала возможность исполнения обязанности по удержанию НДФЛ и перечислению его в бюджет в установленном законодательством порядке. Может ли налоговый орган доначислить организации НДФЛ после исполнения судебных актов?
По результатам налоговой проверки налоговым органом установлено, что сведения, указанные в подаваемых организацией декларациях об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, не соответствуют сведениям бухгалтерского учета, ведущегося в организации. Нарушения установлены по нескольким поданным в течение календарного года декларациям. Возникает ли у налогового органа право на обращение в данном случае в суд с требованиями об аннулировании лицензии? Может ли суд оставить требования налогового органа без удовлетворения, если установит, что нарушения при подаче декларации носят формальный характер (например, в декларациях содержались счетные ошибки)?
Общество с ограниченной ответственностью представило в налоговый орган заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица (форма Р13001), с приложением всех необходимых документов. В указанном заявлении не был проставлен идентификационный номер налогоплательщика директора общества. При этом ИНН у директора общества имеется. Может ли налоговый орган отказать обществу в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, по причине непредставления необходимых документов?
Организация представила в территориальный орган Пенсионного фонда РФ сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, о каждом работающем в организации застрахованном лице. В связи с допущенной ошибкой в представленных сведениях были указаны данные о физических лицах, с которыми организация в трудовых отношениях не состоит. Впоследствии организацией были представлены скорректированные сведения, и сумма начисленных страховых взносов была изменена. Должна ли в данном случае организация быть привлечена к ответственности за представление недостоверных сведений?
Организация оплатила физическому лицу, не состоящему с организацией в трудовых отношениях, расходы на командировку с целью обучения (расходы на проезд, постельное белье, проживание в гостинице). В случае успешного обучения организация планирует заключить с данным физическим лицом трудовой договор. Возникает ли у организации в связи с произведенными выплатами объект налогообложения по единому социальному налогу и база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
В организацию поступило требование территориального органа Пенсионного фонда РФ об уплате штрафа за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Может ли данный штраф быть снижен территориальным органом Пенсионного фонда РФ ввиду смягчающих обстоятельств (например, тяжелого состояния здоровья бухгалтера организации в период представления индивидуальных сведений) или для снижения суммы штрафа организации придется обращаться в суд?
Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы, произведенные за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя, который владеет более чем 50% уставного капитала организации? Правомерно ли применение налоговых вычетов по НДС в отношении расходов, произведенных за счет указанных средств?
Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков и имеющие разветвленную филиальную сеть, состоят на учете в территориальных налоговых органах различных субъектов РФ. При осуществлении возврата (зачета) излишне уплаченных сумм налогов налоговый орган должен проанализировать информацию от налоговых органов по месту учета филиалов организации о суммах переплаты и задолженности по данным налогам. Какой налоговый орган должен принимать решение о зачете (возврате) сумм переплаты: налоговый орган по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего, налоговый орган по месту учета головной организации, налоговые органы по месту учета обособленных подразделений?
У золотодобывающей организации возникают потери при извлечении руды из недр (эксплуатационные потери) и потери при ее дальнейшей переработке (технологические потери) на золотоизвлекательной фабрике с целью получения лигатурного золота, являющегося для организации добытым полезным ископаемым в целях исчисления НДПИ. На 2009 г. органом, уполномоченным на утверждение нормативов потерь, не были утверждены нормативы в части технологических потерь, поскольку, по его мнению, потери, возникающие при дальнейшей переработке извлеченной руды на золотоискательной фабрике, не являются потерями, связанными с потерей полезных ископаемых. Организация, руководствуясь ст. 1 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», согласно которой к добыче драгоценных металлов относится извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и технологических месторождений с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, под добычей понимает извлечение руды с последующим получением золотосодержащих концентратов и других полупродуктов, в том числе и лигатурного золота. Права ли организация, понимая под нормативными потерями как потери при извлечении руды из недр (эксплуатационные потери), так и потери при дальнейшей переработке руды (технологические потери)? Вправе ли организация в случае отсутствия утвержденных нормативов потерь на очередной год применять нормативы потерь, установленные техническим проектом, в целях применения ставки по НДПИ в размере 0% в части нормативных потерь при добыче драгоценных металлов?
Организация, применяющая УСН, занимается производством входных и межкомнатных дверей на арендованных производственных площадях. В связи с уменьшением объема заказов и сокращением затрат по арендной плате организация приняла решение о переносе производства и создании обособленного подразделения в другом регионе РФ по месту нахождения принадлежащего ей на праве собственности здания. По данному адресу будут находиться офис организации и склад готовой продукции. Вправе ли организация продолжать применять УСН, учитывая, что данное обособленное подразделение организации не указывается в ее учредительных документах, а также не имеет своего расчетного счета и баланса? Каков порядок постановки на учет в налоговом органе указанного обособленного подразделения?
Об удержании на территории РФ налога на прибыль с доходов в виде процентов (дисконта), выплачиваемых российским банком узбекской компании, при условии уплаты налога на территории Республики Узбекистан
Об отсутствии оснований для учета саморегулируемой организацией в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых ее членами, при условии, что указанные взносы являются неотъемлемым условием принятия в члены саморегулируемой организации и направляются на формирование ее имущества, используемого для ведения уставной деятельности
Об учете суммы неустойки в размере, рассчитанном в соответствии с условиями контракта, при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов на дату признания таковой организацией или дату вступления в законную силу решения суда
Налогоплательщик, осуществляя розничную торговлю продовольственными товарами с реализацией алкогольной продукции через магазин, при исчислении подлежащего уплате ЕНВД применял различные значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в связи с условным разделением торговых площадей магазина по видам деятельности на два отдела: розничная торговля продовольственными товарами, включая алкогольную продукцию — 15 кв. м, розничная торговля прочими видами продовольственных товаров — 60 кв. м. При этом общая площадь торгового зала составляет 75 кв. м. Согласно закону органа местного самоуправления коэффициент К2 зависит от ассортимента товаров (для продовольственных товаров он равен 0,27, если продовольственные товары включают алкогольную продукцию — 0,74). Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой установлена неуплата ЕНВД в результате неверного применения значения корректирующего коэффициента К2, что является нарушением ст. 346.29 НК РФ. Налоговым органом применен корректирующий коэффициент базовой доходности К2, характеризующий деятельность по розничной торговле продовольственными товарами, включая алкогольную продукцию, на всю площадь торгового зала — 75 кв. м. На основании этого налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ, а также ему доначислены ЕНВД и пени. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
Налоговым органом на основании проведенной проверки выявлено неприменение организацией ККТ при реализации товара в неотапливаемом павильоне в торговом центре. На этом основании налоговый орган решением привлек организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в виде штрафа. Организация с данным решением не согласна. Она указывает, что привлечение к ответственности неправомерно, так как во вменяемом правонарушении отсутствует ее вина, поскольку погодные условия, а именно температура воздуха ниже -30 град. C, не позволяют использовать контрольно-кассовую технику. Правомерна ли позиция организации?
Правомерно ли применять ставку 10% по НДС при реализации семечек жареных?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой принято решение о доначислении налога на прибыль и привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием для доначисления налога на прибыль, по мнению налогового органа, явилось завышение налогоплательщиком в нарушение ст. 252 НК РФ расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на сумму документально не подтвержденных затрат, произведенных по договорам купли-продажи лабораторного оборудования через интернет-магазин. Налоговым органом признано, что эти расходы не подтверждены документально, поскольку на проверку были представлены только счета-фактуры, тогда как соответствующие товарные накладные представлены не были. Являются ли расходы документально подтвержденными, если первичные документы отсутствуют, но есть счета-фактуры?
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку и установил, что налогоплательщик как налоговый агент не уплатил НДФЛ в связи с тем, что в налогооблагаемую базу не включены установленные трудовыми договорами выплаты физическим лицам, полученные ими в виде доплаты к заработной плате до фактического заработка в части, превышающей максимальный размер пособия по беременности и родам. По результатам проверки налоговым органом принято решение, которым налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ в виде штрафа, и также предложено уплатить НДФЛ, пени за несвоевременную уплату. Правомерно ли принятое решение налогового органа?
Отделение ФСС РФ провело выездную документальную проверку индивидуального предпринимателя, в результате которой установило, что предприниматель выплатил работнице пособие по беременности и родам исходя из заработка, предусмотренного в трудовом договоре. Рассмотрев материалы проверки, руководитель отделения вынес решение о непринятии к зачету расходов предпринимателя на обязательное социальное страхование, мотивируя это тем, что после ухода работницы в отпуск по беременности и родам ее должность осталась вакантной, в течение семи месяцев предприниматель никого на эту должность не принял, соответственно, имеет место неправомерное возмещение средств за счет ФСС РФ. Правомерна ли позиция отделения ФСС РФ?
О форме бланка свидетельства о государственной регистрации прав
О реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества, в случае если субъекты малого и среднего предпринимательства владеют (пользуются) помещениями, площадь которых превышает предельные значения, установленные в субъекте РФ в целях реализации Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Об отнесении потребительских кооперативов к числу субъектов малого и среднего предпринимательства
Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении налога на прибыль и соответствующих ему пеней в связи с тем, что организация списала дебиторскую задолженность в составе внереализационных расходов при отсутствии подписанных актов взаиморасчетов с контрагентом, но при наличии документов, подтверждающих имеющуюся дебиторскую задолженность, и по истечении срока исковой давности. Правомерны ли действия налогового органа?
Физическое лицо в мае 2009 г. продало автомобиль за 550 000 руб., купленный в марте 2008 г. у продавца — физического лица за 500 000 руб. Какой документ, подтверждающий затраты на приобретение машины, физическое лицо должно представить в налоговый орган для использования права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в декабре 2008 г. закупила материалы и оприходовала их на своем складе, однако в производство их не передала. Вправе ли организация при определении налоговой базы за I квартал 2009 г. учесть стоимость указанных материалов?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в декабре 2008 г. оплатила стоимость работ по ремонту офиса, а работы приняла в марте 2009 г. после перехода на объект налогообложения «доходы минус расходы». Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за I квартал 2009 г. учесть стоимость указанных работ?
Один из работников, восстановленный на работе после незаконного увольнения по решению суда, принес больничный лист спустя 7 месяцев со дня выздоровления. Обязана ли организация выплатить пособие по временной нетрудоспособности?
Организация в 2008 г. удерживала и своевременно в полном объеме перечисляла НДФЛ, но в отношении филиалов суммы налога перечислялись в бюджет по месту нахождения головного офиса, в связи с чем в результате проведенной налоговой проверки налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Правомерны ли действия налогового органа?
В каком размере и с какой даты пересчитываются детские пособия, выплачиваемые работодателями, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.04.2009 N 76-ФЗ?
О регулировании Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ отношений, связанных с совершением регистрационных действий в связи с прекращением прав на недвижимое имущество
Организация (автосалон) занимается продажей новых автомобилей иностранного производства. В целях привлечения покупателей организация проводит различные акции, например каждому покупателю одновременно с приобретением нового автомобиля предлагает в зависимости от комплектации выбранной клиентом автомашины в подарок полис страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) и/или полис каско за первый год страхования в ряде ведущих страховых компаний. При этом стоимость выбранной покупателем комплектации автомобиля уменьшается на стоимость оплаты им соответствующего полиса. Каким образом организацией должны быть учтены операции по снижению стоимости автомобилей на стоимость полисов ОСАГО и/или каско, оплаченных покупателями, в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация, арендующая здание, учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на асфальтирование дороги возле входа в арендованное здание, если договором аренды не определено право арендатора на земельный участок, необходимый для использования здания?
Организация, применяющая УСН, приобрела простой вексель со сроком платежа «по предъявлении». С какого момента начинается начисление процентов по приобретенному векселю для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Некоммерческая организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), получает доход в виде процентов за размещение временно свободных средств на депозитном счете в банке. Учитывается ли указанный доход при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Вправе ли организация при определении налоговой базы по ЕСХН учесть в составе расходов: 1) расходы по уплате экспортной таможенной пошлины при вывозе морепродуктов за пределы территории РФ; 2) затраты на приобретение топлива для обеспечения режима перехода и промысла, а также для обеспечения безопасной стоянки судов в портах, в том числе при ремонте; 3) расходы, связанные с выплатой суточных в инвалюте; 4) расходы в виде арендных платежей за принятое во фрахт имущество; 5) расходы при авариях и убытки при форс-мажорных обстоятельствах?
О ведении индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере оптовой торговли, раздельного учета сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от этого налога в связи с применением специального налогового режима в виде ЕНВД
У организации имеются в собственности земельные участки с расположенными на них складами, которые не используются в производственной деятельности с момента приобретения. Вправе ли организация признавать в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы земельного налога, уплачиваемого по этим земельным участкам?
Физлицом в 2007 г. приобретена квартира, а в 2008 г. ему был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, остаток которого перенесен на последующие налоговые периоды. На имущественный вычет в каком размере вправе рассчитывать физлицо, учитывая изменения, согласно которым с 01.01.2008 вычет увеличен с 1 000 000 до 2 000 000 руб.?
Организация одновременно применяет ЕНВД и общий режим налогообложения. Но иногда деятельность, облагаемая ЕНВД, приостанавливается. Каков порядок ведения учета расходов, относящихся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности, в отношении которой уплачивается налог на прибыль?
О требованиях, установленных законодательством РФ, к организации, созданной после вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ, для осуществления работ по землеустройству, подготовке схем расположения земельных участков, проектов организации и застройки территории некоммерческих объединений граждан, геодезических работ по определению местоположения границ участков и работ, необходимых для кадастрового учета
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в части затрат на приобретение санитарно-технического оборудования, ванны, электроплиты и т. д
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если физлицо в 2006 г. продало комнату, находившуюся в собственности менее трех лет
О налогообложении НДФЛ по ставке 30% доходов, полученных иностранными гражданами в связи с выполнением трудовых обязанностей на территории РФ в августе — декабре 2008 г
Организация зарегистрирована в г. Москве и по основному виду деятельности применяет общую систему налогообложения. В Московской области она планирует образовать обособленное подразделение, которое будет осуществлять торговлю алкогольной продукцией через магазин. Подпадает ли реализация алкогольной продукции под действие системы налогообложения в виде ЕНВД?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность
Организация имеет на балансе турбазу, которая используется для отдыха работников. Расходы по содержанию турбазы не учитываются в целях налогообложения при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Является ли заработная плата работников, работающих на турбазе, объектом налогообложения ЕСН?
В каком порядке эксплуатирующая организация должна учитывать в целях исчисления налога на прибыль доходы от оказания услуг по техническому обслуживанию помещений (жилых и нежилых)?
Организация понесла убытки вследствие пожара в здании, которое было застраховано от пожара. Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль указанных убытков?
На балансе организации находится турбаза, которая используется для отдыха сотрудников организации. Расходы по содержанию турбазы не учитываются в целях налогообложения при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В расходы по содержанию турбазы входит заработная плата сотрудников, работающих на турбазе. Является ли заработная плата сотрудников организации, работающих на турбазе, объектом налогообложения ЕСН?
Какой орган власти и в каком порядке должен принимать решение об изменении разрешенного использования земельного участка в ходе изменения его категории?
Каков порядок приобретения земельного участка гражданином — собственником нежилого здания, расположенного на данном земельном участке? Какими документами надо располагать для этого?
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», учитывать при определении объекта налогообложения затраты по обновлению справочной правовой системы (на основании договора, заключенного со специализированной организацией — правообладателем на эту СПС)?
Согласно решению суда, вступившему в законную силу, организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, уплатила контрагенту суммы возмещения упущенной выгоды. Учитываются ли при определении объекта налогообложения расходы организации в виде указанных сумм?
Налоговый орган в ходе налоговой проверки организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, посчитал, что налогоплательщик неправомерно учел при определении объекта налогообложения в составе расходов затраты на декларирование соответствия продукции, и принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении ЕСХН, начислении пеней. Основанием для принятия такого решения послужил вывод налогового органа о том, что в соответствии с пп. 35 п. 2 ст. 346.5 НК РФ учитываются только расходы на сертификацию, либо добровольную, либо обязательную, а не на декларирование соответствия. Правомерно ли такое решение налогового органа, если иные условия, предусмотренные гл. 26.1 НК РФ, налогоплательщиком при определении объекта налогообложения были выполнены?
Правомерно ли относить в состав расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, затраты на проведение анализа семян на всхожесть, понесенные организацией, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (соответствующие услуги оказаны специализированной организацией по договору)?
Согласно решению суда, вступившему в законную силу, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплатила контрагенту пени за нарушение договорных обязательств. Учитываются ли при определении объекта налогообложения расходы организации в виде указанных санкций?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Учитываются ли при определении объекта налогообложения расходы организации на оплату обучения работников по охране труда и трудовому праву?
Правомерно ли относить в состав расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, экспортные таможенные пошлины, уплачиваемые налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Организация в 2009 г. реализует продукты питания муниципальным детским дошкольным и школьным учреждениям, муниципальным учреждениям здравоохранения на основании договоров поставки. В договорах поставки указано, что товары приобретаются для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Может ли организация в отношении указанной предпринимательской деятельности применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, так как организация реализует товары муниципальным детским дошкольным и школьным учреждениям, а также муниципальным учреждениям здравоохранения не для использования в предпринимательской деятельности, а для обеспечения функций указанных учреждений, которые в силу законодательства Российской Федерации не вправе осуществлять предпринимательскую деятельность?
Между продавцом и сервисным центром заключен договор гарантийного сервисного обслуживания и ремонта техники. Оптовый покупатель, обнаружив в технике недостатки, обратился в сервисный центр, который, произведя бесплатный ремонт, выставил счет на стоимость данного ремонта продавцу. Вправе ли продавец учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль? Если да, то какие для этого требуются документы?
При выходе организации из состава участников ООО ей предоставляется имущество, рыночная стоимость которого соответствует действительной стоимости ее доли в ООО. Как организации — выбывшему участнику ООО учесть эту операцию в целях исчисления налога на прибыль?
Некоммерческое партнерство по решению наблюдательного совета приобрело за счет членских взносов акции. Рассматривается ли в целях исчисления налога на прибыль операция по приобретению партнерством акций как нарушение целевого назначения использования членских взносов? Подлежат ли включению в налогооблагаемые доходы партнерства суммы членских взносов, использованных не по целевому назначению?
Организация арендует имущество ООО по договору субаренды. В свою очередь, ООО арендует данное имущество у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Вправе ли организация-субарендатор учитывать при исчислении налога на прибыль понесенные ею расходы на ремонт, если в соответствии с договором субаренды обязанность по осуществлению ремонта возложена на субарендатора?
Организация-арендатор произвела работы по установке вентиляционной системы в арендуемом помещении с согласия арендодателя. Согласно договору аренды стоимость неотделимых улучшений не возмещается арендодателем. Вправе ли арендатор учесть стоимость указанных работ в целях исчисления налога на прибыль (договор аренды заключен на 5 лет)?
12 августа организация, занимающаяся грузоперевозками, продала несколько автомобилей, и их число стало менее 20. С какого периода организация должна уплачивать ЕНВД?
Организация уплачивает ЕНВД по грузоперевозкам. После покупки в мае 2009 г. нескольких автомобилей их общее число превысило 20. С какого момента организация должна уплачивать налоги по общей системе налогообложения?
Организация применяет УСН. Заявление о смене с 2009 г. объекта налогообложения организация не успела подать до 20 декабря 2008 г. и подала позднее. Правомерно ли организация исчисляет налог исходя из нового объекта?
Организация собственными силами проводит НИОКР по усовершенствованию выпускаемого оборудования. При этом для проведения испытаний используется оборудование собственного производства, применяемое в качестве основного средства. В результате НИОКР основное средство усовершенствовано. Как следует учесть затраты на такие работы при исчислении налога на прибыль: как расходы на НИОКР или как расходы на модернизацию основного средства?
Пиццерия имеет зал для обслуживания посетителей и осуществляет доставку пиццы на дом. Правомерно ли применение ЕНВД (общепит) по развозу пиццы?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», получает авансы от физических лиц в счет оплаты товара до заключения договора купли-продажи товара. Возникают ли у организации-продавца какие-либо налоговые обязательства при получении таких авансов в случае незаключения договора купли-продажи (по причине отсутствия товара на складе) и возврата суммы аванса физическому лицу?
Необходимо ли уплачивать НДФЛ с выплат физическому лицу — участнику ООО (в денежной и натуральной формах) при ликвидации ООО, если указанные выплаты не превышают величину взноса данного лица в уставный капитал ООО? Если да, по какой ставке НДФЛ следует облагать такие выплаты?
В каком порядке физическому лицу следует заполнять разд. 6 налоговой декларации по НДФЛ в целях возврата налога из бюджета при получении социального налогового вычета по расходам на обучение и лечение, если в течение налогового периода оно получало доходы из разных источников (разные коды ОКАТО) и нельзя однозначно определить источники, за счет которых физическое лицо понесло указанные расходы?
В июне 2008 г. физическим лицом (резидентом РФ) — собственником акций заключен договор купли-продажи акций российского эмитента, не обращавшихся и не обращающихся на рынке ценных бумаг. По договору предусмотрена рассрочка платежа на 1 год. При этом право собственности на указанные акции (с записью в реестре акционеров) перейдет только после полной оплаты указанных акций. Принимая во внимание то, что реализацией признается переход права собственности, в каком порядке подлежат налогообложению НДФЛ доходы физического лица — продавца акций в данном случае?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, получает авансы от физических лиц в счет оплаты товара до заключения договора купли-продажи товара. Возникают ли у организации-продавца какие-либо налоговые обязательства (по НДС, налогу на прибыль) при получении таких авансов в случае незаключения договора купли-продажи (по причине отсутствия товара на складе) и возврата суммы аванса физическому лицу?
Российская кинокомпания произвела фильм, который получил удостоверение национального фильма. Все права на фильм были переданы иностранной компании. Иностранная компания продает право показа фильма российскому телеканалу. Уплачивается ли НДС при покупке у иностранной компании права на показ фильма, имеющего удостоверение национального фильма?
О возможности применения ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов в виде дивидендов, если требование в отношении стоимости приобретения и (или) получения в собственность вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации (более 500 млн руб.) выполняется непрерывно в течение не менее 365 календарных дней до даты принятия решения о выплате дивидендов
Между кипрской компанией (покупателем) и физлицом (продавцом) заключен договор купли-продажи акций. Позднее компания заключила соглашение с другим физлицом о перемене лиц в обязательстве, по которому физлицо приобретает все права и обязанности покупателя по договору купли-продажи и перечисляет компании вознаграждение за произведенную уступку права требования. Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ учесть в качестве расходов на приобретение акций в случае их дальнейшей продажи сумму, перечисленную за акции непосредственно на счет физлица-продавца, либо сумму, перечисленную кипрской компании в качестве компенсации ранее понесенных расходов на приобретение указанных акций?
Физлицо получило кредит в иностранном банке по ставке 5 процентов годовых. Возникает ли у физлица в данном случае доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом, подлежащий налогообложению НДФЛ? Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в таком случае? По какой ставке исчисляется налог?
Супруги в 2005 г. купили 2-комнатную квартиру за 1 070 000 руб. и продали ее в 2007 г. за 2 300 000 руб. В этот же день ими куплена другая квартира за 2 400 000 руб. Налоговым органом выставлено требование об уплате НДФЛ в размере 60 000 руб. Работает только супруг, так как супруга находится в отпуске по уходу за ребенком. Обязаны ли супруги в данном случае уплачивать НДФЛ? В каком размере может быть получен имущественный налоговый вычет?
Физическое лицо 12.05.2005 приобрело земельный участок общей площадью 8,3 га. В связи с разделом указанного участка 03.05.2006 за физическим лицом зарегистрировано право собственности на несколько маленьких участков. После этого один из участков был разделен еще на две части, и 14.04.2008 была осуществлена государственная регистрация права собственности физического лица на два полученных после раздела участка. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже в 2008 г. одного из участков, получившихся в результате раздела, в сумме, полученной от его реализации?
Основным видом деятельности организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»), является оказание туристических услуг. Организация-туроператор заключила со страховой организацией договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта. Вправе ли организация-туроператор при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать расходы на страхование своей гражданской ответственности?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), заасфальтировала арендованный земельный участок, создав производственную площадку с асфальтовым покрытием для оказания услуг по возмездному хранению автотранспорта. Вправе ли организация учесть в составе расходов по УСН затраты на создание данной площадки и ее последующий ремонт?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), при заполнении налоговой декларации включает в общую величину расходов фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников. Правомерны ли действия организации?
Индивидуальный предприниматель планирует перейти на УСН («доходы минус расходы»). Он получает доход от сдачи в аренду нежилого офисного телефонизированного помещения, находящегося в его собственности. Предприниматель несет расходы на техническое обслуживание, уборку помещения, оплату телефонных услуг, на водоснабжение, тепло — и электроэнергию. Сможет ли он учитывать данные расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», является принципалом по агентскому договору. По условиям договора денежные средства поступают на расчетный счет агента. Агент удерживает из поступившей выручки агентское вознаграждение, а оставшуюся сумму перечисляет принципалу. Должен ли принципал учитывать при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, сумму агентского вознаграждения, удержанную агентом?
Земельный участок, принадлежащий одному собственнику, имеет более одного вида разрешенного использования. Должны ли в отношении данного участка применяться различные ставки земельного налога?
Организацией заключен с лизинговой организацией договор лизинга транспортных средств с целью их использования в производственной деятельности, согласно которому лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя. По условиям договора срок лизинга составляет 36 месяцев, в течение которых уплачиваются лизинговые платежи. По окончании срока лизинга предусмотрена уплата выкупной стоимости имущества, определяемой как процент от последнего лизингового платежа и суммы расходов лизингодателя, связанных с оформлением перехода права собственности на предмет лизинга, после чего право собственности на транспортные средства переходит к лизингополучателю. Правомерно ли включение лизинговых платежей в состав расходов, принимаемых при исчислении налога на прибыль, при установлении в договоре указанной выкупной стоимости лизингового имущества? Подлежат ли учету в целях исчисления налога на прибыль в составе амортизируемого имущества транспортные средства по определенной в договоре выкупной стоимости с начислением амортизации в установленном порядке?
Российская организация-экспедитор заключила договор транспортной экспедиции с другой российской организацией. В интересах клиента экспедитор осуществляет платежи в иностранной валюте в адрес поставщиков услуг и перевозчиков — иностранных организаций. Также заключен договор транспортной экспедиции с иностранной организацией, расчеты по которому осуществляются в иностранной валюте. Каков порядок учета в целях налога на прибыль у экспедитора положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающих при совершении в интересах российского клиента платежей в адрес нерезидентов, а также возникающих при расчетах с иностранным клиентом?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком от бывшей супруги в качестве денежной компенсации стоимости переданного ей при разделе совместно нажитого имущества
О налогообложении НДС и налогом на прибыль средств, полученных организацией за выполненные научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы в соответствии с заключенными госконтрактами, заказчиками по которым являются органы исполнительной власти, получающие на эти цели средства из федерального бюджета в рамках реализации Федеральной целевой программы «Электронная Россия (2002 — 2010 годы)»
Вправе ли организация указывать в трудовых договорах, заключенных с работниками, заработную плату в иностранной валюте?
О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности или общей совместной собственности нескольких физических лиц
Об отсутствии у налогоплательщиков ЕНВД возможности для корректировки значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности и о возможности учета при установлении значения коэффициента К2 таких особенностей ведения розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности
О реализации заложенного имущества (оборудования) в рамках проведения процедуры банкротства
Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, в составе расходов за 2009 г. учитывать сумму ЕСХН за 2008 г., уплаченного в установленный срок?
Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Вправе ли она при определении объекта налогообложения по ЕСХН учитывать расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники?
Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Вправе ли она при определении объекта налогообложения по ЕСХН учитывать расходы на вывоз твердых бытовых отходов?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), арендует нежилое помещение в соответствии с договором, которым не предусмотрено включение коммунальных услуг в арендную плату. Коммунальные услуги, потребленные организацией-арендатором, оплачивает арендодатель. При этом арендатор ежемесячно перечисляет на счет арендодателя компенсацию стоимости оказанных коммунальных услуг. Правомерно ли в целях налогообложения учитывать расходы арендатора в виде указанной компенсации?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), приобрела на территории РФ товары для перепродажи на экспорт и согласно заключенным с иностранными контрагентами договорам несет транспортные расходы и уплачивает вывозные таможенные платежи. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения в составе расходов вывозную таможенную пошлину на данные товары, если в отношении их установлены ставки вывозных таможенных пошлин?
Вправе ли налогоплательщик-организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на возмещение работнику, вернувшемуся из служебной командировки в другой регион РФ, затраты на проезд на такси от отеля до аэропорта при условии надлежащего подтверждения факта того, что работник действительно понес эти затраты?
Является ли отсутствие на ККМ средств визуального контроля «Сервисное обслуживание» ККМ основанием для привлечения индивидуального предпринимателя к административной ответственности за неприменение ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением по ст. 14.5 КоАП РФ?
Вправе ли организации, оказывающие услуги по ремонту сотовых телефонов, а также сложной бытовой техники, самостоятельно разработать и применять бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов?
Единоличный исполнительный орган ООО обратился в уполномоченный орган с запросом о предоставлении выписки из ЕГРЮЛ об ООО. Вправе ли уполномоченный орган не предоставить выписку из ЕГРЮЛ, сославшись на имеющуюся у ООО задолженность по налогам и сборам?
Заявителем в регистрирующий орган подано заявление по форме N Р11001 о регистрации юридического лица при создании и соответствующие документы. Регистрирующим органом принято решение о государственной регистрации. Вправе ли заявитель, явившийся за получением документа, подтверждающего факт внесения записи в ЕГРЮЛ, требовать от регистрирующего органа проставления штампа на втором экземпляре учредительного документа?
Заявитель — единственный учредитель ООО — вместе с заявлением по форме N Р11001 представил в регистрирующий орган устав ООО, решение о создании ООО, документ об уплате госпошлины. Обязан ли регистрирующий орган при получении документов проставить на втором экземпляре устава ООО штамп, свидетельствующий о получении документов?
Правомерен ли отказ регистрирующего органа в государственной регистрации юридического лица (ООО), если в заявлении о государственной регистрации, поданном по установленной форме, заявитель — единственный учредитель ООО, гражданин РФ (данный гражданин индивидуальным предпринимателем не является), не указал свой ИНН, однако данный ИНН у него имелся? Остальные требования, предусмотренные законодательством РФ о государственной регистрации юридических лиц, в указанной ситуации выполнены
Кто должен уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении имущества (квартиры), принадлежащего малолетнему ребенку?
Между организацией (автотранспортным предприятием) и физическим лицом (не являющимся индивидуальным предпринимателем) заключен договор на оказание диспетчерских услуг по предоставлению информации о заказах на перевозку. Данное лицо с использованием легкового автомобиля, принадлежащего ему на праве собственности, осуществляло перевозку пассажиров. Трудовой договор между организацией и данным лицом не заключался. Подлежит ли организация в указанной ситуации привлечению к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ, если указанное лицо при осуществлении перевозки пассажиров ККТ не применяло, в его автомобиле ККТ отсутствовала и никаких бланков строгой отчетности пассажирам не выдавало?
Арбитражный управляющий применяет в 2009 г. УСН с объектом налогообложения «доходы», с которых производит уплату налога по ставке 6%. В связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Федеральным законом от 30.12.2008 N 296-ФЗ, сможет ли арбитражный управляющий сохранить за собой право на применение УСН в следующем году?
Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерской отчетности средств, полученных от участника в качестве дополнительного вклада в уставный капитал до момента государственной регистрации соответствующих изменений в учредительные документы ООО. Влияют ли указанные средства на величину чистых активов ООО?
ООО применяет ОСН и пользуется льготой по налогу на прибыль, так как является сельскохозяйственным товаропроизводителем, отвечающим критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ. Кроме того, ООО осуществляет деятельность, облагаемую налогом на прибыль, в общем порядке. В конце 2008 г. ООО получен за счет средств областного бюджета автомобиль «Газель». Автомобиль получен по акту приема-передачи по государственному контракту на поставку автомобильной техники для нужд министерства сельского хозяйства и продовольственных ресурсов области от сторонней организации. Данный автомобиль использовался в сельскохозяйственной деятельности 6 месяцев, а в 2009 г. его сдали в аренду другой организации. По какой ставке — 0% или 24% — учитывать безвозмездно полученное имущество в целях налогообложения в данной ситуации?
В течение 2008 г. ОАО проводило годовые и внеочередные собрания акционеров. Внеочередные собрания созывались по вопросам одобрения крупных сделок, переизбрания совета директоров и т. п. В 2009 г. к ОАО присоединились две другие организации. До даты реорганизации присоединившиеся организации проводили собрания акционеров по вопросу присоединения к ОАО. Может ли ОАО принимать к налоговому вычету НДС по расходам на подготовку и проведение годового и внеочередного собраний акционеров, в том числе и по расходам присоединившихся организаций?
На основании дистрибьюторского договора организация бесплатно импортирует оборудование в рамках гарантийного обслуживания. На таможне уплачиваются НДС и таможенные пошлины. В дальнейшем это оборудование будет использовано для замены неисправных деталей оборудования, проданного на территории РФ, и оборудования, которое находится у организации на складе. Гарантийное обслуживание предусмотрено в договорах поставки. Правомерно ли возмещение НДС, уплаченного при ввозе оборудования на территорию РФ?
Организация, занимающаяся производством и переработкой сельхозпродукции, применяет общую систему налогообложения. В I квартале 2009 г. выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составила 700 тыс. руб., а выручка от реализации основных средств (комбайна) — 1300 тыс. руб. По какой ставке налога на прибыль (0 или 20 процентов) уплачивается налог на прибыль за I квартал с доходов от реализации сельскохозяйственной продукции?
Организация (колхоз), занимающаяся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, применяет общую систему налогообложения. По итогам 2008 г. она получила убыток от сельскохозяйственной деятельности в размере 5 млн руб. и доход от прочих видов деятельности (реализации основных средств, оказания услуг) в размере 1 млн руб. Должна ли организация начислять и платить налог на прибыль от других видов деятельности?
В соответствии с Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ с 2009 г. возможен вычет НДС по перечисленным суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Основным условием при этом является наличие договора, предусматривающего перечисление указанных сумм. Является ли счет на оплату формой договора поставки и возможен ли вычет НДС по данному документу, если произведена предоплата по счету за материалы?
Можно ли корректировать базу по НДС на отрицательные суммовые (курсовые) разницы, образовавшиеся в результате изменения курса условных единиц?
Транспортная организация, владеющая автобусами и осуществляющая пассажирские перевозки, заключает с рекламными агентствами договоры, по которым агентства размещают рекламу на боковых поверхностях автобусов и выплачивают организации вознаграждение. В муниципальном образовании деятельность по размещению рекламы на транспортных средствах подлежит переводу на ЕНВД. Обязана ли организация уплачивать единый налог?
Суд отказал организации в удовлетворении иска о взыскании задолженности с контрагента. Вправе ли организация признать суммы этой задолженности в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль?
В организацию пришел трудоустраиваться работник и принес свой бланк трудовой книжки, купленный на почте. Можно ли работодателю оформить эту трудовую книжку, если работник устраивается на работу впервые?
Для поездок работников в служебные командировки обществом арендуются чартерные авиационные рейсы. Это связано с необходимостью оперативного решения задач, принятия необходимых управленческих решений, специфическими маршрутами и сжатыми сроками командировок, к тому же оплата услуг чартерных рейсов предусмотрена положением о порядке направления работников в служебные командировки, утвержденным генеральным директором общества. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль включать в состав командировочных расходов затраты на проезд работников к месту командировки и обратно чартерными авиарейсами?
В организации установлен график работы 3 дня через 3, при этом сотрудникам установлены оклады. Необходимо ли доплачивать надбавку, если их рабочий день приходится на выходные (суббота, воскресенье) или праздничные дни?
Может ли московская организация принять на работу гражданина РФ, не имеющего регистрации в Москве? Как при этом оформляются медицинский полис и страховое свидетельство Пенсионного фонда РФ?
В счете-фактуре есть графа «Страна происхождения товара». Контрагенты по-разному указывают названия стран-производителей. Например, кто-то пишет «Германия», кто-то — «ФРГ» или «Федеративная Республика Германия». Существуют ли какие-либо нормативные акты, регламентирующие порядок заполнения этой графы в целях исчисления НДС? Как правильно указывать названия стран происхождения товара: писать полное название, сокращенное или аббревиатуру?
Учитывается ли при расчете таможенной стоимости ввозимого товара на основе метода ее определения по стоимости сделки с ввозимыми товарами сумма лицензионных платежей, уплачиваемых организацией в соответствии с лицензионным договором, заключенным с правообладателем товарного знака, которым промаркирован ввозимый товар, при условии, что правообладатель является продавцом данного товара?
Организацией для оказания услуг по оценке персонала привлекаются физлица по договорам гражданско-правового характера, в рамках которых им возмещаются расходы по проезду и проживанию в месте оказания услуг. Все затраты возмещаются заказчиком оценочных мероприятий. Являются ли суммы оплаты организацией указанных расходов физлиц их доходом, полученным в натуральной форме, в целях исчисления НДФЛ?
Гражданин Китая прибыл на территорию РФ 18.04.2008 на основании индивидуального разрешения на работу (срок действия которого с 08.02.2008 по 03.01.2009), а 21.04.2008 он был принят на работу. В ноябре 2008 г. гражданин Китая был признан налоговым резидентом РФ и ему был произведен перерасчет НДФЛ по ставке 13%. По окончании срока действия разрешения на работу 03.01.2009 он выехал за пределы РФ, а получив новое разрешение (срок действия которого с 24.02.2009 по 31.12.2009), въехал на территорию РФ 30.03.2009. По внутренним правилам принимающей организации иностранные работники работают вахтовым методом: три месяца работы, один месяц межвахтового отдыха, что указано в трудовом договоре. Теряет ли гражданин Китая статус резидента РФ, если по окончании срока действия первого разрешения он выезжает за пределы РФ, а с получением нового разрешения на работу въезжает в РФ в сроки, не превышающие 183 дня нахождения за пределами РФ? Является ли один месяц межвахтового отдыха за пределами РФ основанием для прерывания исчисления установленных 183 дней пребывания в РФ для определения статуса налогового резидента в РФ в целях исчисления НДФЛ?
Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по передаче в аренду земельного участка, если арендатор использует часть полученного участка для размещения на ней торговых мест и автомобильных стоянок, а также часть земельного участка передает в субаренду для организации субарендатором торговых мест?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2009 г. налоговый орган произвел возврат излишне уплаченной суммы взносов на ОПС, которые были ошибочно перечислены организацией в 2006 г. на неверно указанный в платежном поручении КБК. Учитывается ли данная сумма в доходах?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по приемке стеклопосуды у населения и стеклобоя у организаций, отправляя после сортировки и переработки данное вторичное сырье на заводы, использующие его в качестве сырья для переработки. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в данной ситуации?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН («доходы»). Основной вид его деятельности — оказание услуг по уборке урожая сельскохозяйственных культур. Заказчики оплачивают услуги денежными средствами или сельхозпродукцией. В каком порядке учитываются доходы предпринимателя? Каков размер коэффициента-дефлятора для определения предельного размера доходов, позволяющего в 2009 г. сохранять право на применение УСН?
ОАО, являющееся соучредителем ЗАО, приобретает акции дополнительной эмиссии ЗАО. Оплата акций происходит путем передачи ЗАО здания, принадлежащего ОАО на праве собственности. Между сторонами заключен договор мены. По результатам независимой оценки рыночная стоимость здания выше его первоначальной стоимости. Стоимость акций ЗАО соответствует стоимости здания по данным оценки. Каков порядок исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо, находящееся в зарегистрированном браке, воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при декларировании доходов в связи с приобретением квартиры в 2004 г., оформленной в собственность физического лица. В 2007 г. физическое лицо, продав квартиру и оформив ипотечный кредит, приобрело другую квартиру большей площади. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ повторно за своего супруга при приобретении квартиры большей площади, учитывая, что право собственности на нее также принадлежит физическому лицу, а его супругу назначена пенсия на льготных условиях?
Каков порядок исчисления ЕНВД в случае несоответствия физического показателя базовой доходности «площадь торгового зала», указанного в договоре аренды помещения, площади, фактически занимаемой оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов, обслуживания покупателей, а также отведенной для организации рабочих мест обслуживающего персонала?
Основная деятельность организации — передача электроэнергии. Организация выдает спецодежду отдельным работникам, профессии которых не предусмотрены типовыми отраслевыми нормами, но которые фактически заняты на работах с опасными условиями труда (на выполнении работ, связанных с риском возникновения электрической дуги при испытании оборудования 110 — 150 кВ под рабочим напряжением), по нормам, предусмотренным для сходных профессий. Опасные условия труда подтверждены аттестацией рабочих мест, работники прошли обучение, имеют специальный допуск к осуществлению опасных работ, их должностные инструкции предусматривают обязанности, связанные с работой в опасных условиях труда. Учитываются ли расходы организации на спецодежду при исчислении налога на прибыль?
Общероссийская общественная организация инвалидов осуществляет коммерческую и некоммерческую деятельность — имеет целевые расходы и расходы, связанные с коммерческой деятельностью. Общехозяйственные расходы организации относятся к обоим видам деятельности. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль отнести полностью сумму общехозяйственных расходов к прочим расходам, связанным с производством и реализацией?
Каков порядок рассмотрения апелляционных жалоб налогоплательщиков в вышестоящих налоговых органах? Предусмотрена ли обязательность привлечения налогоплательщика к участию в процедуре рассмотрения его жалобы вышестоящим налоговым органом, учитывая, что согласно Регламенту, утвержденному Приказом МНС России от 17.08.2001 N БГ-3-14/290, жалобы налогоплательщиков рассматриваются в их присутствии при достаточных основаниях полагать, что обжалуемый акт, действие или бездействие не соответствуют законодательству РФ?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом и применяет ЕНВД. В качестве физического показателя для определения базовой доходности в месяц для указанного вида деятельности определено количество посадочных мест. Автомобили используются неполный месяц, некоторые из них — неполный рабочий день в течение месяца. Возможна ли в целях исчисления ЕНВД корректировка коэффициента К2, используемого при определении базовой доходности, в зависимости от фактического использования автомобилей в течение налогового периода?
Можно ли при исчислении налога на прибыль учесть расходы на рекламу, размещаемую на квитанциях по оплате коммунальных услуг?
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных гражданином Республики Беларусь в 2008 г. в связи с выполнением трудовых обязанностей на территории РФ, в случае если он приступил к выполнению трудовых обязанностей в августе 2008 г
Вправе ли акционерное общество в 2009 г. выплатить своим акционерам дивиденды из нераспределенной прибыли прошлых лет? Какая ставка налога на прибыль применяется при выплате дивидендов акционерам — юридическим лицам?
Организация получила грант от Фонда Джона Д. и Кэтрин Т. Макартуров (США). Эти средства являются третьим траншем по грантовому соглашению, заключенному с Фондом в 2007 г. и предусматривающему проведение ежегодных конференций в течение 2007 — 2009 гг. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанного гранта?
Организация выплатила генеральному директору компенсацию при досрочном прекращении его полномочий и расторжении трудового договора по соглашению сторон. При этом данная компенсация предусмотрена дополнительным соглашением к трудовому договору. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с выплатой компенсации?
Организация, оказывающая населению жилищно-коммунальные услуги по государственным регулируемым ценам, получила субсидию из бюджета. Каков порядок уплаты НДС в данном случае?
Участник общества с ограниченной ответственностью в 2009 г. продал свою долю третьему лицу (организации). Кто должен исполнять обязанности по исчислению и уплате сумм НДФЛ в бюджет с доходов от ее продажи?
О правах арендатора (субъекта малого предпринимательства), возникающих в случае неисполнения арендодателем обязанности производить за свой счет капитальный ремонт предоставленного в аренду имущества, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
О приобретении гражданами права собственности на придомовые земельные участки и обжаловании судебных решений, принятых по данным вопросам
О порядке предоставления субъектам малого предпринимательства помещений, находящихся в муниципальной собственности
О порядке взыскания задолженности по зарплате при несостоятельности (банкротстве) работодателя
Налоговым органом проведена проверка соблюдения организацией требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в ходе которой выявлено, что при покупке товара продавцом, с которым организацией заключен трудовой договор, сумма продажи пробита на кассовом аппарате, но не выдан кассовый чек покупателю. Налоговым органом вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности на основании ст. 14.5 КоАП РФ в виде назначения штрафа. Организация ссылается на то, что сумма покупки продавцом отбита на ККМ, но не выдан кассовый чек, поскольку в этот момент закончилась бумажная лента в аппарате. Правомерно ли постановление налогового органа?
Налоговый орган провел проверку соблюдения организацией требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники в рыбном павильоне, расположенном в крытом рыночном помещении, и установил факт осуществления наличных денежных расчетов при продаже рыбных продуктов без применения ККТ. Организация ссылается на то, что она осуществляет торговлю с открытого прилавка, который оборудован только холодильной витриной, предназначенной для хранения товара в специальном температурном режиме, что фактически обеспечивало только демонстрацию товара покупателям. Замков на холодильной витрине нет. Рядом с торговым прилавком организации находятся другие прилавки. Налоговый орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в данном случае?
Налоговый орган провел проверку соблюдения требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в принадлежащем организации продуктовом магазине, в ходе которой установлено, что товар был продан без применения ККТ. Организация указывает, что продавец не смог пробить чек в результате сбоя ККМ из-за попадания канцелярской кнопки в клавиатуру. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности в данном случае?
При заключении договоров аренды помещения организация страхует арендуемое имущество, что предусмотрено договором аренды. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль включить в состав расходов страховой взнос, если выгодоприобретателем по договору является не организация (не страхователь), а третье лицо (арендодатель)?
В случае реализации основного средства ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию согласно требованию абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль обязан восстановить расходы в виде амортизационной премии, признанные ранее. Вправе ли он произвести пересчет суммы начисленной амортизации за весь период нахождения на балансе основного средства, а следовательно, остаточной стоимости основного средства без учета амортизационной премии, для определения финансового результата от сделки на дату его реализации?
Произошла реконструкция (модернизация, техническое перевооружение) объекта основных средств, остаточная стоимость которого на момент реконструкции равна 0. Исходя из какой нормы амортизации (срока полезного использования) в целях исчисления налога на прибыль следует производить начисление амортизации, если при реконструкции срок полезного использования не увеличен?
Согласно ст. 259 НК РФ до 01.01.2009 при расчете амортизации по автомобилям и пассажирским микроавтобусам стоимостью 600 000 руб. и 800 000 руб. соответственно налогоплательщик имел право применять понижающий коэффициент (0,5). Применение указанного коэффициента фактически приводило к увеличению срока полезного использования автомобиля вдвое. С 01.01.2009 согласно Федеральному закону от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» применение понижающего коэффициента прекращено. Как в налоговом учете отразить сумму недосписанной амортизации по автомобилям, у которых с учетом вышеуказанных изменений срок полезного использования истек? Вправе ли организация по автомобилям, срок полезного использования которых на 01.01.2009 не истек, пересчитать амортизацию на 01.01.2009 с момента ввода без учета понижающего коэффициента и получившуюся дельту единовременно учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль в 2009 г.?
В организации произошла реорганизация в форме выделения юридического лица. Как новой организации принять на баланс в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль основные средства, остаточная стоимость которых менее 20 000 руб.? Облагается ли данная операция НДС?
Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2009 г., учитывая то, что квартира была приобретена в 2007 г. и право собственности на нее было зарегистрировано в том же году?
Вправе ли организация не принимать НДС к вычету по счету-фактуре, выставляемому при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)?
Работник организации принес в бухгалтерию листок нетрудоспособности. В какой срок работодатель должен выплатить пособие по временной нетрудоспособности?
Организация оплачивает стоимость медицинских услуг, оказанных работнику, путем перечисления денежных средств на расчетный счет медицинской организации. Подлежат ли уплате налог на прибыль, ЕСН и НДФЛ в рассматриваемой ситуации?
Индивидуальный предприниматель производит и реализует комбикорм. Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?
Нужно ли заполнять строки «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» в счете-фактуре по НДС при получении предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товара?
Вправе ли организация принять к вычету НДС по счету-фактуре, выданному организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения?
Вид деятельности организации — производство и реализация ленточных пил. В некоторых случаях до заключения договора поставки организация безвозмездно передает потенциальным покупателям образцы продукции для проведения испытаний. Каким образом отразить указанную операцию в целях исчисления налога на прибыль и НДС? Может ли организация затраты на производство образцов продукции отнести к рекламным расходам в целях исчисления налога на прибыль?
Имеет ли право организация принять к вычету «входной» НДС по безвозмездно полученному имуществу, счет-фактура по которому имеется?
Каким образом учитывается НДС, уплаченный при приобретении товаров у белорусского поставщика, если покупатель товаров применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы»?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по предоставлению в аренду объектов недвижимости в г. Москве. Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателем при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим в связи с превышением предельного размера дохода по итогам отчетного периода?
Каким образом организация-арендатор может учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты по ремонту арендованного помещения (замене напольного покрытия, покраске потолка и стен) в случае, если ремонт произведен: а) до момента заключения договора аренды помещения; б) после заключения договора аренды?
В учредительных документах в качестве адреса организации указаны индекс, город, улица и номер офиса. В счете-фактуре, полученном от поставщика, адрес указан без указания номера офиса. Является ли это нарушением требований к оформлению счета-фактуры в целях применения вычета по НДС?
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», включить в состав расходов суммы НДС по приобретенному товару, учитывая, что товар оплачен, в накладных и в платежных поручениях сумма НДС выделена отдельной строкой, однако счет-фактура отсутствует?
Для проведения текущего ремонта в арендованном помещении организация приобрела материалы. Можно ли сумму «входного» НДС по приобретенным материалам принять к вычету в текущем налоговом периоде, учитывая, что ремонтные работы будут проводиться через несколько месяцев?
Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, передает недвижимое имущество, оборудование, коров и молодняк в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Перечисленное имущество приобретено организацией до момента перехода на ЕСХН. Нужно ли восстанавливать НДС по указанному имуществу?
В счете-фактуре, выставленном в адрес организации-заказчика, отсутствует детализация приобретенных услуг, а именно: в графе «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» приведена запись «Услуги по договору» с указанием только номера и даты этого договора. Является ли составленный таким образом счет-фактура основанием для отказа в вычете «входного» НДС?
Для доставки собственной продукции в адрес заказчиков организация-поставщик привлекает стороннюю автотранспортную компанию. В договорах с заказчиками доставка выделена отдельной суммой. Какие документы поставщик должен представить заказчикам, в том числе в целях исчисления НДС? В свою очередь, какие документы должна представить автотранспортная компания в адрес организации при оказании услуг по доставке?
Организацией заключен договор аренды нежилого помещения. Арендодатель представляет только счет-фактуру. Может ли организация при расчете налогооблагаемой базы в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по аренде при отсутствии актов сдачи-приемки оказанных услуг?
Организация направила в налоговый орган по месту своего учета отчетность по установленным форматам в электронном виде через Интернет. Какие документы и по какой форме налоговый орган обязан направить организации через Интернет в случаях принятия или непринятия отчетности?
Какие организации, по какой форме и в какой срок обязаны представлять отчет о возрасте и сроках службы основных средств, входящих в основные фонды организаций, в территориальные органы Росстата по месту своего нахождения за 2008 г.? Какая мера ответственности предусмотрена за его непредставление?
Вправе ли организация с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль принимать в размере фактических затрат расходы на выплату суточных и полевого довольствия?
Об отсутствии оснований для уплаты физическим лицом сбора за пользование объектами животного мира в отношении таких видов объектов животного мира, как гуси и утки
Организация приобрела в собственность объекты недвижимости, расположенные на арендованном земельном участке. Некоторые из них были снесены через 11 месяцев после приобретения, в отношении остальных в целях их дальнейшей перепродажи было получено разрешение на реконструкцию. С момента приобретения указанные объекты не использовались в экономической деятельности организации, не эксплуатировались ею и в аренду не передавались. Газо — и теплоснабжение в них отсутствовало, электро — и водоснабжение поддерживалось в объемах, необходимых для охраны объектов. Вправе ли организация не учитывать данные объекты в качестве основных средств и, следовательно, не уплачивать налог на имущество организаций?
В 2006 г. организация ввела в эксплуатацию основное средство (предмет договора лизинга), согласно Классификации срок полезного использования которого 9 лет. С учетом применения коэффициента 3 амортизация должна быть начислена в полном объеме за три года. В октябре 2008 г. в результате реализации данного объекта в бухгалтерском учете сформирован убыток, так как остаточная стоимость объекта превысила выкупную. В течение какого срока включается в состав расходов при исчислении налога на прибыль убыток от реализации данного объекта основных средств?
Российская организация имеет представительство в Киргизской Республике, через которое осуществляет коммерческую деятельность на основании договора подряда, заключенного на срок менее 11 месяцев. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в России?
Об освобождении от налогообложения НДФЛ работодателем — налоговым агентом доходов в виде материальной выгоды, которая определяется при погашении займа, использованного на приобретение жилья, если налогоплательщиком ранее было ему предоставлено от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет
Вправе ли государственное унитарное предприятие учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на проведение торгов, организуемых согласно положениям Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ?
Какие документы подтверждают для целей исчисления налога на прибыль расходы на командировки по территории РФ?
Организация заключила трудовой договор с гражданином Республики Беларусь. При этом согласно договору гражданин должен находиться на территории РФ не менее 183 календарных дней. По какой налоговой ставке облагаются НДФЛ доходы указанного гражданина?
О внесении изменений в законодательство Российской Федерации, регламентирующее установление и уплату земельного налога, арендных платежей за землю, а также определение кадастровой стоимости земельных участков
О праве физлица на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, в размере до 2 000 000 руб., если акт о передаче квартиры подписан в 2008 г
О предоставлении земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в аренду для индивидуального жилищного строительства
О рассмотрении законопроекта, который вносит изменения в Федеральный закон «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Об обязании производителей продукции указывать на упаковке себестоимость
О необходимости наличия доверенности при оформлении заявки на участие в конкурсе в случае, если от имени участника размещения заказа действует иное лицо, а также о праве участника размещения заказа, подавшего заявку на участие в конкурсе, изменить или отозвать заявку в любое время до момента вскрытия конвертов с заявками
О предельной величине процентов, признаваемых расходом, включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных единицах, в целях исчисления налога на прибыль
Российская организация заключила гражданско-правовой договор с гражданином РФ, являющимся резидентом Германии. Все работы проводятся на территории Германии, заработная плата начисляется российской организацией и переводится на счет физического лица в Германии. Каков порядок налогообложения НДФЛ в указанном случае?
В августе 2008 г. в результате реорганизации путем преобразования ФГУП создано ОАО. В III квартале 2008 г. ОАО представило декларацию и уплатило налог на прибыль за налоговый период, относящийся к деятельности ФГУП. Являются ли исполненными положения ст. 50 НК РФ и обязанность реорганизованного юрлица (ФГУП) по представлению декларации и уплате налога на прибыль? С какого периода ОАО обязано уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль?
Организация осуществляет продажу товара оптовым покупателям с отсрочкой платежа. При этом организация заключает договор страхования коммерческих рисков, согласно которому страховщик покрывает убытки, возникающие в случае неисполнения покупателем обязательств по оплате поставленного товара, а также при несостоятельности или банкротстве покупателя. Вправе ли организация учитывать суммы, уплаченные по договору страхования, в составе расходов в соответствии со ст. 263 НК РФ при исчислении налога на прибыль?
Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц в 2008 г. имущества, находящегося в общей собственности?
Организация, расположенная в районе Крайнего Севера и использующая вахтовый метод работы, оплачивает проезд работников или компенсирует их проезд от места жительства до места сбора или от места жительства до места выполнения работ и обратно при условии, что работники имеют возможность самостоятельно приобретать проездные билеты. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы указанной оплаты либо компенсации? Учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма компенсации работникам стоимости проезда от места жительства к месту работы и обратно?
Казенным предприятием в рамках исполнения госконтракта были приобретены основные средства и сделаны материальные запасы (ГСМ) с целевым назначением. Заказчик возместил предприятию стоимость вышеуказанных основных средств и материальных запасов, которые еще не формируют запасы на производство, и у предприятия образовались доходы. Учитываются ли указанные доходы казенного предприятия при исчислении налога на прибыль?
Физлицом в 2007 г. была приобретена квартира по договору о долевом участии в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2008 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.? Может ли имущественный вычет быть предоставлен физлицу в отношении доходов, полученных за 2007 г.?
О порядке применения освобождения от налогообложения акцизами в отношении операций по реализации нефтепродуктов на экспорт
На балансе организации находится турбаза, предназначенная для отдыха работников этой организации. Во II квартале 2008 г. организация приобрела у администрации района земельный участок, на котором находится эта турбаза (домики для отдыха). В III квартале 2008 г. участок был реализован сторонней организации вместе с находящимися на нем объектами недвижимости (домиками). 1. В каком периоде организация вправе учесть расходы по приобретению участка в целях исчисления налога на прибыль? 2. Каким образом должен учитываться убыток от реализации земельного участка?
В соответствии с п. 3 ст. 311 НК РФ суммы налога на доходы, удержанные с российской организации в соответствии с законодательством иностранных государств, зачитываются в счет налога на прибыль, подлежащего уплате этой организацией в РФ. Указанный зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего удержание налога за пределами РФ. При этом такое подтверждение не всегда может быть получено в том же налоговом периоде, в котором налог был фактически удержан налоговым агентом в иностранном государстве. Вправе ли российская организация, в случае если налог на доходы, возникшие за пределами РФ, был удержан налоговым агентом — иностранной организацией в 2008 г., а все подтверждающие документы были получены и датированы 2009 г., принять сумму удержанного иностранного налога к зачету в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ и отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 г.?
Организация открывает короткую позицию по корпоративным облигациям. Принимается ли на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расход в виде купонного дохода, начисленного за время открытия короткой позиции, по корпоративным облигациям, номинированным в рублях и иностранной валюте, купонные доходы по которым облагаются налогом на прибыль по общей ставке, т. е. подпадают под действие п. 1 ст. 284 НК РФ?
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. 251 НК РФ. При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и 25 «Налог на прибыль организацией» НК РФ. Учитываются ли налогоплательщиками в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также налогоплательщиками, применяющими ЕСХН, возвращенные из бюджета суммы излишне уплаченных налогов, учитывая, что указанные суммы не являются экономической выгодой для налогоплательщиков?
Некоммерческая организация (профсоюз) размещает временно свободные остатки средств, полученных в виде членских взносов, на депозитных счетах в банках с целью минимизации риска потери (обесценивания) указанных средств и их дальнейшего использования в уставной деятельности. Учитываются ли в доходах для целей исчисления налога на прибыль указанные суммы, а также полученные проценты?
Автономная некоммерческая организация осуществляет свою уставную деятельность за счет регулярных и единовременных поступлений от сторонних организаций и физических лиц. В связи с тем что автономная некоммерческая организация не ведет предпринимательскую деятельность, указанные поступления являются единственным источником ее финансирования. 1. Как в целях налога на прибыль квалифицируются данные поступления: как целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности (в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ) или как доходы, подлежащие включению в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ)? 2. Облагаются ли ЕСН выплаты работникам автономной некоммерческой организации, осуществляемые за счет указанных поступлений, при применении организацией общей системы налогообложения, а также в случае ее перехода на УСН?
Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, применявшая в период с 2007 по 2008 гг. ЕСХН, добровольно перешла с 01.01.2009 на общий режим налогообложения с использованием в целях исчисления налога на прибыль метода начислений. В каком порядке следует признавать доходы от реализации произведенной организацией в период применения ЕСХН продукции, оплаченной после перехода на общий режим налогообложения, а также расходы на приобретение товаров, использованных при производстве указанной продукции, но оплаченных после отказа от применения ЕСХН? Каков порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль в данном случае?
О порядке согласования местоположения границ земельных участков; о порядке подготовки и составе межевого плана; об изменении временного характера сведений о земельных участках; о внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенных земельных участках; об устранении несоответствий в местоположении границ земельных участков; об упрощенном порядке оформления прав граждан на земельные участки
О представлении деклараций по ЕСН и страховым взносам на ОПС организацией-правопреемником за присоединенную организацию при реорганизации в форме присоединения
О порядке уплаты НДФЛ в отношении доходов наемных работников, привлеченных индивидуальным предпринимателем (ИП) для осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, в случае если ИП зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства и в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если физлицо приобрело квартиру в 2000 г. в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком
О требованиях, предъявляемых к розничной торговле для целей применения ЕНВД
О создании саморегулируемых организаций в сфере строительства, а также о снижении размеров членских взносов и средств, вносимых в компенсационный фонд, и упрощении процедур перехода к саморегулированию
О необходимости вступления в саморегулируемые организации при осуществлении работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий
О применении ККТ и законопроекте, предусматривающем освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, от обязанности по применению ККТ
Необходимо ли представлять сведения в регистрирующий орган для внесения изменений в государственный реестр юридических лиц в случае включения учредителями в договор об осуществлении прав положения о продаже доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью с 01.07.2009?
Являются ли плательщиками НДФЛ наследники и одаряемые? Какие налоговые обязательства могут возникнуть дополнительно?
Работнику организации предоставляется очередной отпуск с 04.06.2009 сроком на 28 дней. Отпускные выплачиваются 29.05.2009. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета на ребенка? Можно ли при расчете отпускных суммировать вычет за три месяца, а именно за май, июнь, июль?
Работница находилась в ежегодном отпуске по 12.05.2009 включительно. По окончании отпуска она представила больничный лист по беременности и родам, который открыт с 12.05.2009 сроком на 140 календарных дней. Оплачивается ли ей больничный лист за 12.05.2009? Нужно ли продлевать отпуск на этот день?
Организацией для размещения обособленного подразделения заключен договор аренды помещения, но рабочие места еще не созданы и с работниками не заключены трудовые договоры. С какой даты организации необходимо исчислять месячный срок сообщения в налоговые органы для постановки на учет обособленного подразделения?
Действует ли в 2009 г. счет за гостиничные услуги по форме N 3-Г? Можно ли его использовать в качестве бланка строгой отчетности для расчетов без применения ККТ?
Обязан ли налоговый орган после проведения дополнительных мероприятий налогового контроля по выездной налоговой проверке составить акт, фиксирующий доказательства, выявленные в ходе этих мероприятий, ознакомить налогоплательщика с этим актом, вручить ему копию акта и дать ему право на предоставление письменных возражений, а также обсудить их с налогоплательщиком?
О порядке исчисления и уплаты налога на имущество в отношении линейного сооружения, расположенного на территории более одного регистрационного округа
Облагаются ли ЕСН выплаты премий работникам организации, производимые из средств фонда материального поощрения, образованного в соответствии с уставом организации за счет денежных вкладов в имущество организации ее участника, доля которого в уставном капитале организации составляет 99,5%?
Организация, исключительным видом деятельности которой является финансовая аренда (лизинг), в 2008 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение жилья. Является ли выдача займа работнику еще одним видом деятельности организации для целей исчисления налога на прибыль и применения коэффициента 12,5, установленного п. 2 ст. 269 НК РФ?
В соответствии с ч. 10 ст. 33 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ «Об электроэнергетике» для субъектов оптового рынка — участников обращения электрической энергии и организаций коммерческой и технологической инфраструктуры устанавливается обязательное членство в совете рынка. ООО, являясь субъектом оптового рынка электроэнергии, вступило в члены саморегулируемой организации — совета рынка, созданной в форме некоммерческого партнерства. В связи с этим у ООО возникли обязанности по своевременной уплате вступительного (единовременного) членского взноса в размере 5 млн руб. в имущество некоммерческого партнерства в срок не позднее 10 календарных дней с даты получения уведомления о приеме в организацию и текущих (регулярных) взносов, уплачиваемых ежеквартально, а также обязанность по соблюдению устава и внутренних документов организации. Вправе ли ООО учесть в составе расходов указанные затраты при исчислении налога на прибыль?
В соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. Ввиду отсутствия в НК РФ разъяснения понятий «на те же сроки», «в сопоставимых объемах», «под аналогичное обеспечение» вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль закрепить следующие самостоятельно разработанные критерии сопоставимости долговых обязательств в учетной политике: а) сопоставимы обязательства, отклонение по размеру заимствований у которых не превышает более чем на 70% или отклонение по сроку предоставления заимствований у которых не превышает более чем 365 дней; б) сопоставимы между собой необеспеченные кредиты (займы) либо кредиты (займы), сумма которых указана в договоре в иностранной валюте, но предоставлена в рублях по курсу, установленному сторонами сделки или ЦБ РФ, и кредиты (займы), сумма которых указана в договоре в рублях и предоставлена в рублях; в) сопоставимы суммы, полученные по дополнительным соглашениям к одному кредитному договору в разные даты в том же квартале (месяце — для организаций, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли)? Если критерии сопоставимости в учетной политике не предусмотрены или сопоставимые обязательства отсутствуют, то как с 01.09.2008 определяется предельная величина процентов по долговым обязательствам в рублях и в иностранной валюте?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по продаже в розницу пластиковых окон и металлических дверей за наличный и безналичный расчет. Образцы продукции выставлены в магазине с торговой площадью 12 кв. м. Относится ли к розничной торговле в целях применения ЕНВД продажа этой продукции организациям, муниципальным и государственным учреждениям, приобретающим ее по договорам розничной купли-продажи для собственных нужд, а не для перепродажи?
Строительство жилого дома начато в 2007 г. Свидетельство о праве собственности на дом получено в 2009 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере до 2 млн руб.? Учитываются ли при предоставлении данного вычета расходы на оформление сделок, необходимых для получения разрешения на строительство?
В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требование о признании права собственности на квартиру, занимаемую по договору социального найма и состоящую на учете в квартирно-эксплуатационной части Вооруженных Сил РФ, в отношении которой отсутствует регистрация вещного права (хозяйственного ведения или оперативного управления)?
Физическим лицом — инвалидом II группы и его матерью в 2004 г. в общую долевую собственность в результате приватизации получена квартира. После смерти матери в феврале 2008 г. ее доля (1/2) перешла физическому лицу по наследству. Физическое лицо продало квартиру в марте 2008 г., а в августе 2008 г. купило новую. Каков порядок получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, предоставляемых при покупке и продаже квартир? Облагается ли НДФЛ доход физического лица от продажи квартиры, учитывая, что оно является инвалидом II группы?
Облагаются ли НДФЛ и ЕСН доплаты к заработной плате и оплата дополнительных отпусков работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на иностранной бирже и на внебиржевом рынке. К какой категории ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль следует относить ценную бумагу иностранного эмитента в случае ее приобретения на территории иностранного государства, в котором осуществляется обращение таких ценных бумаг, и последующей реализации этой ценной бумаги на внебиржевом рынке в государстве, в котором не осуществляется обращение?
В мае 2008 г. организация приобрела у иностранного поставщика буровую машину для последующей передачи в лизинг. В октябре 2008 г. таможенный орган выставил требование о доплате сумм таможенной пошлины и НДС в связи с ошибочно заявленными сведениями о товаре. Вправе ли организация включить сумму доплаченной таможенной пошлины в расходы при исчислении налога на прибыль единовременно или нужно распределить ее в соответствии со сроком полезного использования установки?
Вправе ли организация применять амортизационную премию в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал?
Обязана ли организация как налоговый агент удерживать НДФЛ по ставке 13% с ежемесячных доплат к трудовой пенсии, производимых на основании решения общего собрания акционеров организации и выплаченных по решению суда (по исполнительному листу)?
О порядке уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и представления налоговых деклараций по ним в случаях прекращения организацией деятельности через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения) или выбытия в связи с прекращением прав собственности объекта недвижимого имущества (в том числе земельного участка) или транспортного средства
О невозможности внесения изменений в Методические разъяснения по порядку заполнения форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица, утвержденные Приказом ФНС России от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@
О порядке исключения из ЕГРЮЛ юридических лиц, не ведущих финансово-хозяйственную деятельность
О порядке подписания счетов-фактур уполномоченными лицами, в случае если право подписи счетов-фактур за руководителя и главного бухгалтера предоставлено одному лицу, но в количестве 5 сотрудников организации с указанием их должностей
Об отсутствии законодательного нормирования суточных, выплачиваемых работникам, направленным в командировку, в 2009 г. в целях налогообложения ЕСН, а также о необходимости документального подтверждения расходов, связанных с командировкой
Вправе ли организация-правопреемник уменьшить налоговую базу при исчислении налога на прибыль на суммы налоговых убытков, сформированных у присоединенной к ней организации в листе 02 деклараций за налоговые периоды, предшествующие присоединению? Каков порядок заполнения налоговой декларации организацией-правопреемником в данном случае?
Организация заключила соглашение о намерениях заключения договора аренды после оформления арендодателем права собственности на предмет аренды (недвижимое имущество). Вправе ли она начислить в целях налогообложения прибыли амортизацию по неотделимым улучшениям в это имущество (нежилые помещения), если стоимость неотделимых улучшений организации не возмещается?
Каков порядок применения льготы по НДС, предусмотренной пп. 13 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ?
Организация, применяющая упрощенную систему, приобрела у иностранной компании туристические услуги. Каков порядок определения места реализации данных услуг в целях применения гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ?
Российская организация оказывает услуги по проведению аудита иностранной компании. Каков порядок определения места реализации аудиторских услуг при исчислении НДС в данном случае?
Организация выплачивает работникам компенсацию за услуги сотовой связи для ведения служебных переговоров. При этом мобильные телефоны принадлежат работникам и договоры с операторами сотовой связи также заключены работниками. Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде указанной компенсации?
Вправе ли организация применять в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль амортизационную премию к стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества?
Вправе ли организация-арендатор учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде арендной платы по не заключенному в установленном порядке договору аренды? При этом арендодатель не оформил свои имущественные права на объект, сдаваемый в аренду
Аптечное учреждение понесло убытки в виде стоимости уничтоженных лекарственных средств и парафармацевтических товаров по истечении срока их годности. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные убытки и затраты на уничтожение лекарственных средств?
Обязан ли налогоплательщик подавать «нулевые» расчеты и декларации по обязательному пенсионному страхованию?
Физическое лицо при увольнении получило выходное пособие. Облагается ли НДФЛ данное пособие?
Организация оказывает услуги общественного питания. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль стоимость бракованных полуфабрикатов, блюд и кулинарных изделий, выявленных в ходе оценки качества продукции общественного питания?
Каков порядок учета доходов при переходе с УСН на общий режим налогообложения?
В каком порядке следует рассчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудников?
Организация осуществляет представительские расходы. Относятся ли к представительским расходам и, следовательно, можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль организаций расходы на приобретение жевательной резинки?
Акционерное общество выплатило дивиденды и удержало налог на прибыль организаций. Одним из акционеров акционерного общества является паевой инвестиционный фонд, который не предоставил акционерному обществу документального подтверждения того, что он не является плательщиком налога на прибыль организаций. Такое подтверждение паевой инвестиционный фонд предоставил после выплаты дивидендов. Имеет ли право паевой инвестиционный фонд на зачет или возврат уплаченного акционерным обществом налога на прибыль организаций? Каков порядок возврата налога на прибыль организаций?
О неприменении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров по договорам поставки
Об оформлении права собственности на гараж, который вместе с многоквартирным домом входит в состав домовладения, находящегося на земельном участке, предоставленном жилищно-строительному кооперативу в бессрочное пользование для капитального строительства и дальнейшей эксплуатации жилого дома, и о применении упрощенного порядка госрегистрации права собственности граждан на гаражи
О снятии запрета на заключение на новый срок договоров аренды объектов недвижимости федеральной собственности, а также о применении рыночной цены при отчуждении недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности, и возможности приобретения указанного имущества субъектами малого и среднего предпринимательства за счет создания региональных перечней целевого имущества
Налогоплательщик ЕНВД в принадлежащем ему нежилом помещении, одновременно осуществляет два вида деятельности — розничную торговлю автозапчастями, облагаемую ЕНВД, и реализацию подакцизных товаров (моторные масла), подлежащую налогообложению по упрощенной системе. Им ведется раздельный учет доходов, получаемых от указанных видов деятельности. Налоговым органом по результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафа, доначислении налога и пеней. Основанием для вынесения указанного решения послужил вывод налогового органа о занижении предпринимателем при исчислении ЕНВД физического показателя «площадь торгового зала». Доначисляя ЕНВД, налоговый орган использовал показатель «площадь торгового зала» исходя из общих размеров помещения, так как действующим законодательством не предусмотрена корректировка физического показателя в случае, если налогоплательщик осуществляет на той же площади другую предпринимательскую деятельность. Правомерно ли корректировать физический показатель «площадь торгового зала» при исчислении ЕНВД в случае, если налогоплательщик осуществляет на той же площади другую предпринимательскую деятельность, подпадающую под иной режим налогообложения?
Налогоплательщик, применяющий ЕНВД, согласно договорам аренды и техническим паспортам, использует для осуществления розничной купли-продажи два зала в одном торговом центре, каждый из которых не превышает 150 кв. м. При этом указанные торговые залы относятся к одному объекту розничной торговли. Решением налогового органа налогоплательщик привлечен к ответственности. Основанием для принятия решения послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком налогообложения в виде уплаты ЕНВД, так как используемая для розничной торговли площадь торгового зала превышает 150 кв. м. Правомерно ли суммирование площади указанных помещений в данном случае?
Налоговый орган принял решение о начислении индивидуальному предпринимателю ЕСН и НДС, соответствующих пеней и привлечении к налоговой ответственности по ст. ст. 122, 119 НК РФ. Основанием для начисления указанных налогов и штрафов послужили выводы налогового органа о том, что налогоплательщик в проверяемый период, осуществляя различные виды деятельности, в частности оптовую торговлю, подпадающую под общую систему налогообложения, и розничную торговлю, которая облагается ЕНВД, не вел раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, так как не закрепил способы ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых налогом операций непосредственно в своей учетной политике. Необходимо ли закреплять способы ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых налогом операций непосредственно в учетной политике?
Необходимо ли организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, включать поступления в виде бюджетных субсидий в состав доходов при исчислении ЕСХН?
Налогоплательщик перешел на уплату ЕСХН, однако в середине налогового периода он выявил, что утратил статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, так как доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции составила менее 70 процентов. В связи с этим в конце налогового периода он произвел перерасчет налоговых обязательств, исходя из общего режима налогообложения за весь налоговый период. По результатам камеральной проверки представленной налоговой декларации по НДС налоговым органом принято решение, в соответствии с которым налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа. Кроме того, ему предложено уплатить неуплаченный (не полностью уплаченный) НДС и пени за несвоевременную уплату НДС. Основанием для принятия указанного выше решения послужило то обстоятельство, что налогоплательщик, не являясь налогоплательщиком по НДС, в налоговой декларации заявил сумму налога к возмещению. Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности в данном случае?
Налогоплательщик применял специальный режим налогообложения в виде уплаты ЕСХН. В результате налоговой проверки установлено, что он неправомерно применял указанную систему налогообложения, поскольку в силу п. 2 ст. 346.2 НК РФ не отвечал критериям, позволяющим отнести его к сельскохозяйственным производителям, так как доля дохода от реализации произведенной обществом сельскохозяйственной продукции в общей доле его дохода составляла менее 70 процентов. Свой расчет налоговый орган производил исходя из общей доли дохода налогоплательщика. Налоговый орган сделал вывод о том, что налогоплательщик обязан был уплачивать налоги по общей системе налогообложения, поэтому ему начислены НДС, ЕСН, акциз, транспортный налог. В связи с этим налогоплательщик был привлечен к ответственности. Налогоплательщик с указанными выводами не согласен. Ссылаясь на ст. 41 НК РФ, он указывает, что расчет доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общей доле дохода должен производиться из расчета только торговой наценки по покупным товарам, то есть разницы между ценой продажи и ценой покупки. Правомерна ли позиция налогоплательщика?
Российская организация по договору аутсорсинга, заключенному с другой российской организацией, допустила к трудовой деятельности иностранных граждан. В ходе проверки установлено, что иностранные работники организации не имеют разрешения на работу, выданного ФМС России в установленном законодательством порядке. Правомерно ли организация была привлечена к ответственности по ст. 18.15 КоАП РФ?
Организация на основании ст. 262 НК РФ отнесла к нематериальным активам разработанную и созданную сторонней организацией новую систему управления для конкретного стенда испытания, на которую также получила исключительные права. В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02, утвержденному Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 115н, затраты на подготовку и освоение производства продукции, не предназначенной для серийного и массового производства, не относятся к расходам на НИОКР, в связи с чем организации был доначислен налог на прибыль. Правомерны ли в данном случае доводы налогового органа?
Организация-налогоплательщик в октябре 2008 г. отгрузила товары на экспорт. Цена выражена в долларах США. В договоре предусмотрено возможное изменение цены отгруженных товаров в будущем. Пока существовала задолженность, организация относила в состав доходов курсовые разницы. В феврале 2009 г. стороны заключили дополнительное соглашение, в котором предусмотрено, что товар будет оплачен в рублях по курсу на день отгрузки. При этом данное дополнительное соглашение является неотъемлемой частью вышеуказанного договора. Может ли налогоплательщик отнести в состав расходов разницу, которая сложилась на момент пересмотра условий договора между суммой задолженности в рублях и суммой задолженности исходя из новых условий договора?
Налоговый орган провел камеральную проверку уточненной декларации по НДС, в которой сумма НДС меньше, чем в первоначальной декларации, и установил, что налогоплательщик неправомерно применил налоговую льготу, предусмотренную пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган, посчитав, что подача уточненной декларации с заявлением НДС к уменьшению повлекла возникновение у налогоплательщика недоимки, вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ и предложил уплатить НДС и пени за несвоевременную уплату налога. Правомерно ли данное решение налогового органа, если сумма НДС, исчисленного и уплаченного налогоплательщиком по первоначальной декларации, была рассчитана верно, возврат данной суммы налога или ее зачет в счет иных платежей не производились, недоимка по НДС за соответствующий период у налогоплательщика отсутствует?
Налогоплательщик является пользователем земельного участка с разрешенным видом использования для эксплуатации комплекса зданий и сооружений. При проведении проверки налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком неправомерно было применено освобождение от уплаты земельного налога, установленное в пп. 3 п. 2 ст. 389 гл. 31 «Земельный налог» НК РФ. Налоговый орган указал на то, что для применения указанного освобождения налогоплательщик обязательно должен быть включен в Перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, осуществляющих производство продукции (работ, услуг), имеющей стратегическое значение для обеспечения обороноспособности и безопасности государства, защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан РФ. Правомерны ли выводы налогового органа?
Регистрирующим органом была осуществлена государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица и связанных со сменой адреса местонахождения юридического лица. Впоследствии правоохранительными органами было установлено, что указанные сведения о местонахождении юридического лица являются недостоверными. Является ли указанное обстоятельство основанием для признания недействительным решения регистрирующего органа о регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Правомерно ли учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение и ликвидацию товаров, подлежащих утилизации в связи с истечением срока годности?
Учитываются ли при определении периода нахождения физического лица на территории РФ дни его въезда в Россию и выезда для установления статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ?
Организация от учредителя, владеющего более чем 50% доли в ее уставном капитале, получает простой вексель со сроком погашения до 1 года. Можно ли считать, что при получении векселя со сроком погашения до 1 года в течение этого года он обязательно будет погашен и появится доход, подлежащий учету в целях налога на прибыль? В случае если такой доход возникнет, в какой момент следует учитывать сумму, указанную в векселе: когда вексель будет получен или когда поступит определенная сумма погашения по векселю?
О порядке обеспечения доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к объектам недвижимости федеральной собственности
Налоговая инспекция отказала в вычете НДС по счету-фактуре, в котором в графе «Наименование…» указано «Консультационные услуги по договору от 22.01.2009 N 15». Причина отказа такая: в счете-фактуре должно быть указано полное описание оказанных услуг. Насколько правомерна позиция налоговой инспекции?
Поставщик выставил счет-фактуру на трех страницах. При этом подписи руководителя и главного бухгалтера проставлены только на последней странице. Налоговая инспекция отказала в вычете НДС по такому счету-фактуре, указав на то, что подписи должны стоять на всех страницах. Насколько правомерен отказ налогового органа?
Организация ликвидирует основное средство (старое производственное здание) и привлекает для проведения таких работ стороннего подрядчика. Может ли организация поставить к вычету НДС по услугам подрядчика?
Организация ввезла товары по импорту. При оформлении товара на таможне его таможенная стоимость была увеличена по сравнению с контрактной стоимостью и таможенные платежи были исчислены исходя из этой увеличенной (скорректированной) стоимости. В дальнейшем товар был продан по цене выше контрактной стоимости, но ниже таможенной скорректированной стоимости. Налоговая инспекция при проведении проверки по всем сделкам по реализации этого товара доначислила НДС, увеличив налоговую базу на разницу между таможенной стоимостью и фактической ценой реализации. Насколько правомерны действия налоговой инспекции?
Организация перечислила поставщику аванс в счет предстоящей поставки оборудования. Оборудование будет использоваться в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС. Может ли организация поставить к вычету всю сумму НДС по авансу?
О возможности государственной регистрации права собственности на земельный участок на основании копии договора застройки данного земельного участка, заверенной начальником БТИ
О реализации ряда положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ, а также о законопроекте, предусматривающем внесение изменений в указанный Закон, в том числе в части уточнения принципа добросовестности арендатора
Между организацией (АЗС) и покупателем заключен договор поставки, в соответствии с условиями которого организация обязуется осуществлять заправку автотранспорта покупателя бензином и дизельным топливом по приобретенным у нее талонам. Водители покупателя приезжают на АЗС, представляя талоны на отпуск ГСМ, предварительно оплаченные покупателем по безналичному расчету. Помимо отрезной части талона, оператор АЗС выдает также чек контрольно-кассовой техники. Должна ли в чеке контрольно-кассовой техники быть указана стоимость отпускаемого ГСМ?
Вправе ли инспекция ФНС России принять решение об отсрочке (рассрочке) по уплате федеральных налогов на срок от одного до трех лет?
Решением налогового органа, принятым по итогам камеральной проверки декларации по НДС, налогоплательщику отказано в праве на вычет по НДС по причине несоответствия счета-фактуры требованиям п. 5 ст. 169 НК РФ: не указаны грузополучатель, грузоотправитель и их адреса. Исправленный путем замены на новый счет-фактура не был принят налоговым органом в качестве доказательства обоснованности налогового вычета, так как на нем отсутствовала дата исправления. Налогоплательщик с данным отказом не согласен. Он указывает на то, что счет-фактура заверен подписью руководителя и печатью продавца, а даты на нем нет, так как исправления непосредственно в старый экземпляр не вносились, а была сделана замена на новый. Правомерен ли в данном случае отказ налогового органа?
Налогоплательщиком был заключен договор о совместной деятельности. Стороны договора обязались соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для строительства и ввода в эксплуатацию промышленного комплекса. Строительство данного объекта было начато в отсутствие разрешения на строительство. Фактически строительство объекта осуществлялось на основании договоров между налогоплательщиком (инвестором) и заказчиком-застройщиком (агентом). Согласно договору агент, заключающий в интересах инвестора договоры с подрядчиками, выполняющими работы по строительству, перевыставляет счета-фактуры подрядчиков инвестору без регистрации их в своей книге продаж. Проверив представленные налогоплательщиком документы, налоговый орган пришел к выводу о том, что в отсутствие разрешения на строительство объект является самовольной постройкой, а счета-фактуры, предъявленные инвестору, были составлены до передачи на баланс инвестора результатов строительных работ и возникновения права собственности на объект строительства в доле, определенной договором о совместной деятельности, что, по мнению налогового органа, свидетельствует о неправомерности применения налоговых вычетов по НДС. Правомерна ли позиция налогового органа в данном случае?
Налоговым органом установлено, что в отчетном налоговом периоде (9 месяцев) организацией применен налоговый вычет по ЕСН, подлежащему уплате в федеральный бюджет, превышающий сумму фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Также установлено, что в отношении организации имеется решение арбитражного суда о взыскании в пользу территориального органа Пенсионного фонда РФ сумм страховых взносов за указанный отчетный период. Данное решение суда вступило в силу, но организацией еще не исполнено (взносы не уплачены). Правомерны ли действия налогового органа, выразившиеся в доначислении организации сумм ЕСН за отчетный налоговый период, в котором произошло занижение суммы ЕСН? Является ли решение арбитражного суда о взыскании с организации сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование основанием для освобождения организации от доначисления ЕСН?
У организации имеется переплата по страховым взносам на ОПС. Суммы переплаты зачтены налоговым органом в счет предстоящих платежей страховых взносов. Вместе с этим налоговым органом установлено, что организацией завышен примененный налоговый вычет по ЕСН, подлежащему зачислению в федеральный бюджет. Правомерны ли в данной ситуации действия налогового органа, выразившиеся в доначислении организации ЕСН?
В одном из календарных месяцев организацией несвоевременно уплачены авансовые платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Может ли по итогам календарного месяца территориальный орган Пенсионного фонда РФ требовать от организации уплаты пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей?
В организацию поступило требование территориального органа ПФР об уплате недоимки по страховым взносам на ОПС, пеням и штрафам (форма требования утверждена Приказом Минфина России от 30.01.2006 N 18н, Приложение N 1). Сумма задолженности по пеням указана в общей сумме. В требовании не указано, за какой период начислены пени, а также не указана недоимка, на которую начислены пени. Организация не согласна с суммой начисленных пеней. Может ли организация в судебном порядке требовать полного освобождения от уплаты сумм пеней, если в требовании территориального органа ПФР отсутствуют сведения, на основании которых произведен расчет?
Организация в установленный законодательством РФ срок (до 1 марта) представила в территориальный орган ПФР сведения индивидуального (персонифицированного) учета. Представленные организацией документы не были приняты территориальным органом ПФР в связи с тем, что некоторые поля представляемых форм документов (о задолженности по страховым взносам) не были заполнены. Организации предложено доработать документы. После доработки документы были представлены с пропуском установленного срока (после 1 марта). Должны ли в данном случае применяться к организации финансовые санкции за нарушение срока представления индивидуальных сведений?
Облагаются ли ЕСН выплаты, производимые работникам, осуществляющим трудовую деятельность в рамках простого товарищества, и возникает ли обязанность у участника простого товарищества, применяющего УСН, у которого трудоустроены данные работники, по представлению деклараций (расчетов) по ЕСН и его уплате, учитывая, что ст. 346.11 НК РФ предусмотрено освобождение налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по УСН, от уплаты ЕСН?
Следует ли включать в доход адвоката, учредившего адвокатский кабинет, и облагать единым социальным налогом заработную плату, полученную адвокатом за работу в 2008 г. в качестве штатного преподавателя в вузе? Если полученная адвокатом заработная плата была учтена им в налоговой декларации по ЕСН за 2008 г., нужно ли доплачивать с данных сумм налог по сроку до 15 июля 2009 г.?
Необходимо ли обществу с ограниченной ответственностью, где единоличным исполнительным органом является управляющая компания, вносить изменения в ЕГРЮЛ в случае переизбрания в управляющей компании генерального директора?
О порядке исчисления и уплаты НДС при реализации арестованного имущества
Организацией пропущен срок для подачи заявления о возврате из бюджета излишне уплаченной суммы налога, предусмотренный п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ. Организацией готовится исковое заявление в суд о возврате излишне уплаченной суммы налога. Целесообразно ли организации в исковом заявлении указывать требования об уплате налоговым органом процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога?
Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о государственной регистрации ликвидации юридического лица (по решению учредителей) и представила, в частности, ликвидационный баланс. За период прохождения процедуры ликвидации налоговый орган был извещен о ликвидации организации, но требований о погашении задолженности не предъявлял. Может ли налоговый орган отказать организации в удовлетворении ее заявления в связи с тем, что ликвидационный баланс не содержит сведений о наличии задолженности по налогам и сборам?
Решением арбитражного суда организация признана банкротом, открыто конкурсное производство и назначен конкурсный управляющий. Должен ли конкурсный управляющий представить в территориальный орган Пенсионного фонда РФ сведения индивидуального персонифицированного учета до 1 марта текущего года либо срок, установленный п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», на конкурсных управляющих не распространяется?
Студенты учебного заведения принимают участие в соревнованиях и олимпиадах, проводимых в различных городах. Учебным заведением оплачиваются проезд студентов к месту проведения соревнований и олимпиад, их проживание и питание. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанной оплаты?
Вправе ли организация при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2008 г. и, соответственно, за 9 месяцев 2008 г. учесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в январе 2008 г. за декабрь 2007 г., а взносы за сентябрь 2008 г., уплаченные в октябре 2008 г., учесть по итогам 2008 г.?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю ручным электроинструментом и аксессуарами, для чего арендует торговую площадь 30 кв. м. 1. Какие документы при безналичном расчете с покупателями в целях применения ЕНВД подтверждают и оплату, и заключение договора розничной купли-продажи? Требуется ли заключение договора в письменной форме с указанием на то, что товар не будет использован покупателем в коммерческих целях? 2. Какие формы безналичных расчетов могут быть использованы при осуществлении данной деятельности?
Имущество некоммерческого партнерства сформировано в денежной форме за счет вступительных, регулярных членских и добровольных имущественных взносов, а также в неденежной форме за счет 100% акций акционерного общества, переданных некоммерческому партнерству в качестве регулярного членского взноса. Деятельность партнерства соответствует его уставным целям как некоммерческой организации. Некоммерческое партнерство, являясь единственным акционером акционерного общества, на основании решения наблюдательного совета вносит вклад в его имущество за счет денежных средств, полученных от членов партнерства в виде регулярных членских или добровольных взносов. Рассматривается ли передача некоммерческим партнерством денежных средств акционерному обществу, 100% акций которого принадлежит данной некоммерческой организации, как целевое использование средств целевых поступлений на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческой организации при применении гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ?
Вправе ли физлицо представить для подтверждения размера имущественного вычета по НДФЛ при индивидуальном строительстве вместо платежных документов по произведенным расходам, которые могут быть утеряны, иные документы, подтверждающие рыночную или инвентаризационную стоимость построенного жилого дома (отчет об оценке объекта независимого оценщика, сведения об инвентаризационной стоимости жилого дома)?
О налогообложении НДС денежных средств, полученных при передаче продавцу недвижимого имущества неотделимых улучшений этого имущества в связи с признанием договора купли-продажи недействительным
Российская организация разместила у иностранного контрагента заказ сроком на 1 год на изготовление производственного оборудования, требующего монтажа, которое в дальнейшем будет принято ею к учету в качестве основного средства. Оплата по договору поставки оборудования должна осуществляться двумя платежами путем перечисления денежных средств в иностранной валюте. В этих целях организация заключила договор об открытии аккредитива с российским банком-эмитентом, по которому банк-эмитент по поручению организации дает указание зарубежному исполняющему банку перечислить денежные средства в иностранной валюте в размере первого платежа по договору поставки оборудования при предъявлении документов, указанных в договоре поставки. При этом исполняющий банк предоставляет банку-эмитенту отсрочку возмещения денежных средств, перечисленных исполняющим банком поставщику оборудования, на срок не более 360 дней. Банк-эмитент также предоставляет российской организации отсрочку в отношении денежных средств, возмещаемых исполняющему банку. За предоставление данного финансирования договором об открытии аккредитива предусмотрено взимание банком-эмитентом с российской организации комиссии в процентах от суммы аккредитива с момента осуществления платежа исполняющим банком поставщику оборудования до даты требования им платежа суммы задолженности. Впоследствии российская организация заключила другой договор об открытии аккредитива, по которому банк-эмитент по ее поручению дает указание исполняющему банку перечислить денежные средства в иностранной валюте в размере второй части платежа по договору поставки оборудования. При этом отсрочка возмещения денежных средств не предоставляется. Поэтому возмещение денежных средств осуществляется российской организацией из целевых кредитных средств, предоставленных ей банком на осуществление платежей по аккредитиву. За пользование целевыми кредитными средствами организация уплачивает банку проценты. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются российской организацией расходы в виде комиссии банку-эмитенту за открытие аккредитива, в виде комиссии банку-эмитенту за предоставление финансирования, а также проценты банку за использование целевых кредитных средств: в составе внереализационных расходов организации или путем включения в первоначальную стоимость приобретенного оборудования?
ООО закупает импортное оборудование (платформу подъемную для инвалидов с наклонным перемещением), которое ввозится на территорию РФ из Швеции, подлежит реализации и установке собственными силами ООО у заказчика — российской организации. Подлежат ли налогообложению НДС ввоз данного оборудования в Россию, его реализация на территории РФ, а также работы по монтажу оборудования у российского заказчика?
Организацией 01.07.2008 произведено закрытие филиала, находящегося в другом городе. Уплата налога на имущество за 2008 г. и представление декларации в момент закрытия филиалом произведены не были, но при этом был произведен авансовый платеж за I квартал 2008 г. и представлен налоговый расчет по авансовому платежу. Каков порядок уплаты налога на имущество и представления декларации за филиал за 2008 г. в данном случае: головной организацией от своего имени с указанием ОКАТО и КПП головной организации или с указанием ОКАТО и КПП закрытого филиала?
По совокупности норм пп. 1 п. 1 ст. 264 и ст. 272 НК РФ суммы таможенных пошлин, начисленные в установленном законодательством порядке, признаются расходами налогоплательщика на дату начисления независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты
О возможности предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере до 2 млн руб. в части расходов на приобретение доли в квартире при условии, что указанная доля должна быть предметом договора купли-продажи и объектом передачи по соответствующему акту
Об отсутствии оснований для учета сумм НДС в стоимости товаров (работ, услуг), используемых для облагаемых, не облагаемых, а также освобождаемых от НДС операций, в целях ведения раздельного учета сумм НДС
Нефтеперерабатывающий завод (НПЗ) осуществил переработку давальческой нефти в 1000 т автомобильного бензина АИ-95 и по акту приема-передачи передал эти 1000 т бензина собственнику давальческой нефти, который вывез их на экспорт трубопроводным транспортом. В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ НПЗ по всему объему переданных собственнику нефтепродуктов начислил соответствующую сумму акциза и (в связи с отсутствием банковской гарантии) уплатил ее в бюджет. В процессе транспортировки нефтепродуктов на экспорт были допущены их безвозвратные потери в размере 100 т. В результате представленные в соответствии с п. 7 ст. 198 НК РФ в налоговый орган документы подтвердили факт указанного экспорта нефтепродуктов лишь в размере 900 т. Имеет ли право налогоплательщик — переработчик давальческой нефти в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ на возмещение всей суммы акциза, уплаченной им по всему объему (т. е. с учетом потерь в пределах норм естественной убыли) переданных собственнику давальческого сырья произведенных из этого сырья нефтепродуктов, помещенных под таможенный режим экспорта, и в каком порядке должно происходить это возмещение?
Организация А производит полуфабрикаты (сухие) полиграфических красок и реализует их организации Б, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции и осуществляющей производство полиэтиленовых пакетов. Организация Б на установленном у нее организацией А специальном оборудовании растворяет указанные полуфабрикаты красок в денатурированном этиловом спирте до нужной консистенции (содержание спирта составляет 60% от массы раствора) и применяет полученный раствор для художественно-полиграфического оформления полиэтиленовых пакетов. При этом в качестве растворителя полуфабрикатов красок организацией Б используется денатурированный этиловый спирт, частично закупаемый у организации С, имеющей свидетельство на его производство, а частично — поставляемый ей организацией А, которая также закупает его у организации С. В связи с изложенной схемой реализации и использования денатурированного этилового спирта
Согласно классификационному свидетельству, выданному Российским морским регистром судоходства на судно, принадлежащее организации на праве собственности и зарегистрированное в Государственном судовом реестре Российской Федерации, тип этого судна определен как «несамоходное», а его валовая вместимость — в размере 3500 регистровых тонн. Является ли это судно объектом налогообложения транспортным налогом и по какой налоговой ставке транспортный налог подлежит исчислению, в случае если организация-собственник сняла с судна двигатель и переоборудовала для целей использования в качестве берегового учебного тренажерного центра?
Законом субъекта Российской Федерации о транспортном налоге установлены дифференцированные ставки транспортного налога с учетом срока полезного использования транспортных средств, в том числе для автомобилей, с года выпуска которых (до 1-го числа налогового периода) прошло до 7 лет включительно, — в повышенном размере, а для автомобилей, с года выпуска которых прошло более 7 лет, — в пониженном. За 2007 г. налогоплательщику, в собственности которого имеется зарегистрированный на территории указанного субъекта Российской Федерации легковой автомобиль 1999 года выпуска, транспортный налог был исчислен по ставке, установленной в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло до 7 лет включительно, несмотря на то что по состоянию на 01.01.2007 с года выпуска этого автомобиля прошло более 7 лет. Правомерно ли в данном случае применена ставка транспортного налога?
О законодательном и финансовом обеспечении деятельности кредитных кооперативов
О порядке установления ставок арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности, об утверждении пониженной ставки для расчета земельного налога, а также об отсутствии оснований для внесения изменений в действующие нормативные правовые акты, регулирующие порядок проведения кадастровой оценки
О порядке изменения вида разрешенного использования земельного участка
О представлении организацией документов, необходимых для приобретения прав на земельный участок
Согласно п. 5 ст. 149 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения НДС, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика. Как именно должно оформляться указанное заявление, какие обязательные реквизиты нужно указывать?
Согласно абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 165 НК РФ в случае, если выручка от реализации товара иностранному лицу поступила на счет налогоплательщика от третьего лица, в налоговые органы наряду с выпиской банка (ее копией) представляется договор поручения по оплате за указанный товар (припасы), заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей (осуществившим) платеж. Является ли данная норма основанием для однозначного отказа налогового органа в возврате налогоплательщику-экспортеру НДС, если указанный документ не представлен, но при этом выручка поступила от третьих лиц в полном объеме, а сама возможность поступления оплаты от третьих лиц предусмотрена экспортным контрактом?
Организация в январе приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств (ОС), который используется для осуществления операций, облагаемых НДС и не облагаемых НДС. До окончания налогового периода (в феврале) объект ОС продан. Правильно ли мы понимаем: часть «входного» НДС, предъявленного поставщиком ОС, подлежащая вычету, определяется в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 170 НК РФ, исходя из стоимости отгруженных товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров, отгруженных за весь налоговый период (квартал); часть указанного «входного» НДС, не подлежащая вычету, учитывается в составе расходов по налогу на прибыль на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Организация, осуществляющая торговую деятельность, применяет общий режим налогообложения. По результатам выездной налоговой проверки организация привлечена к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неполную уплату налога на прибыль за 2008 г. В мотивировочной части акта указано о неправомерном уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов по оплате международной мобильной связи, поскольку у организации отсутствуют действующие иностранные партнеры. Указанные расходы, по мнению налогового органа, являются экономически неоправданными затратами и не соответствуют п. 1 ст. 252 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа, если указанные затраты направлены на заключение договоров с потенциальными контрагентами? Если действия налоговых органов в рассматриваемой ситуации неправомерны, то какими документами возможно подтвердить экономическую обоснованность расходов?
В соответствии с п. 4 ст. 328 НК РФ налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета расходов по долговым обязательствам, обязан отразить в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль сумму процентов, причитающуюся к выплате на конец месяца. Каков порядок применения данного пункта в отношении кредитных договоров, условиями которых предусмотрена возможность изменения процентной ставки?
В соответствии с п. 7 ст. 150 НК РФ не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) ввоз на таможенную территорию РФ технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций. Обществом с ограниченной ответственностью принято решение об увеличении уставного капитала общества за счет внесения дополнительных вкладов участниками общества. Правомерно ли применять указанную норму в случае, если одним из участников ввозится технологическое оборудование в качестве дополнительного вклада в уставный капитал?
Покупатель может принять «входной» НДС с предоплаты к вычету при наличии счета-фактуры, документов, подтверждающих ее перечисление, а также договора, включающего условие о предоплате (п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ). При этом согласно ст. 432 ГК РФ договор может быть заключен не только в виде единого документа, но и путем переписки — направления оферты, содержащей все существенные условия договора, с последующим ее акцептом. Выставленный счет, в котором есть данные условия, может считаться такой офертой. Вправе ли покупатель принять НДС к вычету с суммы предоплаты, если договор был заключен путем переписки и в оферте имеется условие о предоплате?
Организация (продавец) получила предоплату от покупателя товара. С суммы предоплаты исчислен и уплачен в бюджет НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. До отгрузки товара между сторонами подписано соглашение о новации обязательства по поставке товара в заемное обязательство. В какой момент у организации в этой ситуации возникает право на вычет НДС, уплаченного с предоплаты?
По какой форме организация должна направить сообщение в налоговый орган о создании (закрытии) своего обособленного подразделения? Предусмотрено ли в случае направления сообщения о создании обособленного подразделения приложение к нему копий документов, подтверждающих создание обособленного подразделения?
По какой форме и в какой срок организация должна представить в налоговый орган сообщение о своем участии в российской организации?
Возможно ли подписание сообщения об открытии организацией или индивидуальным предпринимателем счета в банке их уполномоченными представителями?
По какой форме организации (в том числе иностранные, осуществляющие деятельность на территории РФ через свое отделение), а также индивидуальные предприниматели должны направить сообщение об открытии (закрытии) счета в банке в налоговый орган?
По какой форме организация в случае принятия ею решения о ликвидации должна сообщить об этом в налоговый орган?
Какая форма применяется нотариусом, занимающимся частной практикой, для письменного сообщения в налоговый орган по месту своего жительства об открытии счета в банке?
Организация получила от муниципального образования городского округа муниципальное имущество в качестве взноса в уставный капитал. Каков порядок определения первоначальной стоимости указанного имущества в целях исчисления налога на прибыль?
В ноябре 2006 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве жилого дома и уплатили первоначальный взнос. В соответствии с договором во II квартале 2008 г. супругам в общую долевую собственность должна была быть передана квартира. В целях оплаты оставшейся части стоимости квартиры в 2006 г. был заключен договор ипотечного кредитования сроком на 15 лет, в соответствии с условиями которого супруги ежемесячно погашали сумму основного долга и проценты за пользование кредитом. По инициативе застройщика и в соответствии с дополнительным соглашением к договору долевого участия в строительстве срок сдачи дома был перенесен на 30.10.2008. В 2006 — 2008 гг. супруги имели стабильные доходы. С 2009 г. супруга начала получать пенсию по старости, а ее муж начал работать на условиях сокращенной рабочей недели. Имеют ли право супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2006 — 2008 гг., учитывая, что свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2009 г.?
Гражданин получил в наследство по завещанию в сентябре 2007 г. от своей тети 1/2 доли квартиры и в сентябре 2008 г. от своей матери 1/2 доли этой квартиры, после чего получил свидетельство о праве собственности на всю квартиру. В октябре 2008 г. гражданин продал квартиру за 3 400 000 руб. фирме-инвестору, так как постановлением администрации города земельный участок, на котором располагался дом и, соответственно, эта квартира, отнесен к зоне реконструкции города и передан фирме-инвестору для сноса дома и строительства другого объекта. Взамен этой квартиры в декабре 2007 г. гражданин приобрел другую квартиру за 1 900 000 руб., в отношении которой воспользовался имущественным налоговым вычетом за 2007 и 2008 гг. Обязан ли гражданин уплатить НДФЛ при продаже квартиры или он вправе уменьшить доход от ее продажи на сумму расходов по приобретению другой квартиры?
Российская организация оказывает услуги по организации перевозок грузов, предоставляя клиентам железнодорожные вагоны и оплачивая соответствующие провозные платежи. Какую ставку НДС следует применять в случае осуществления перевозок между станциями отправления и назначения, находящимися за пределами территории РФ (в странах ближнего зарубежья)?
Условиями договора, заключенного организацией с поставщиком, предусмотрена возможность использования факсимильной подписи при заполнении счетов-фактур. Вправе ли организация принять к вычету НДС по счету-фактуре, составленному с использованием факсимильной подписи?
1. Облагается ли НДФЛ сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченная работнику в связи с получением бытовой травмы? 2. Облагается ли сумма указанного пособия ЕСН?
У организации на лицевом счете в ИФНС России имеется задолженность по налогам, пеням, штрафам, ранее уплаченная и списанная с ее счета в банке, но не перечисленная в бюджетную систему РФ до 01.01.2009 по причине ликвидации банка. Применяются ли положения п. 3 ст. 59 НК РФ в отношении урегулирования указанной задолженности организации?
Организация выплачивает своим работникам компенсации за использование ими в служебных целях мобильных телефонов, являющихся собственностью работников. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы указанных компенсационных выплат?
Организация приобретает товары для продажи на условиях предоплаты поставщику. Поставщик в нарушение договорных условий не произвел отгрузку товара в установленный срок. В соответствии с учетной политикой организация создает резерв по сомнительным долгам. Правомерно ли суммы, уплаченные организацией в рамках договора поставки, считать сомнительной задолженностью в целях исчисления налога на прибыль для включения ее в указанный резерв?
В каком размере должна быть уплачена госпошлина при подаче индивидуальным предпринимателем в суд общей юрисдикции, мировым судьям апелляционной и (или) кассационной жалобы по спорам, возникающим из гражданско-правовых отношений?
О порядке применения НДС российской организацией, оказывающей на территории РФ услуги по передаче прав использования программного обеспечения, а также услуги по лицензионной поддержке программного обеспечения в рамках посреднического договора, заключенного с иностранной организацией
Обособленное подразделение ликвидировано в мае 2009 г. При этом им представлен налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I квартал 2009 г. Вправе ли организация по месту нахождения данного подразделения подать за него налоговые декларации по указанным налогам за 2009 г. досрочно без представления налоговых расчетов по авансовым платежам за полугодие и 9 месяцев 2009 г.?
ООО оказывает услуги по организации перевозки и перевозке товаров, импортируемых в РФ с территории иностранного государства с использованием автомобильного транспорта. В случае неподтверждения организацией права на применение нулевой ставки НДС в отношении указанных услуг и непредставления документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки, НДС в размере 18 процентов подлежит уплате организацией за счет собственных средств. Правомерно ли применение российской организацией ставки НДС в размере 0 процентов в отношении оказываемых ею услуг по организации перевозки и перевозке товаров, импортируемых в РФ с использованием автомобильного транспорта, в случае отсутствия у налогоплательщика указанных документов? Будет ли являться основанием для принятия к вычету счет-фактура с указанием НДС в размере 18 процентов, выставленный налогоплательщиком в случае отсутствия у организации документов, обосновывающих право на применение нулевой ставки по НДС?
Признаются ли рекламными услугами в целях применения НДС услуги по организации выставок на территории РФ, проводимых с целью рекламирования продукции? Каков порядок налогообложения НДС при оказании данных услуг российскими организациями иностранным организациям, не зарегистрированным на территории РФ?
Признается ли объектом налогообложения по НДПИ кусковая сильвинитовая руда и кусковая каменная соль, из которых производятся солеблоки?
Об отсутствии оснований для предоставления отсрочки по уплате суммы НДС, предъявляемой налогоплательщиком покупателям при приобретении ими товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ
О порядке взыскания с организации (ФГУП) задолженности по выплате заработной платы и выходного пособия в случае несостоятельности (банкротства) этой организации
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений об ограничениях прав на земельные участки, связанных с установлением зон с особыми условиями использования территорий (охранных зон объектов электросетевого хозяйства, водоохранных зон)
Об участии субъектов малого предпринимательства в конкурсах с целью заключения государственного (муниципального) контракта на оказание услуг по транспортировке твердых бытовых отходов и крупногабаритного мусора
Об изменении законодательства о государственной регистрации права собственности граждан на земельные участки, а также о возможности выкупа земельного участка, на котором расположены гаражи, по льготной цене
О внесении сведений о ранее учтенном земельном (лесном) участке в государственный кадастр недвижимости
О возможности постановки на государственный кадастровый учет образуемых земельных участков в случае отсутствия сведений о категории земель и установленном разрешенном использовании в документах, представленных для проведения государственного кадастрового учета
Возможно ли внесение изменений в порядки ведения книг учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, применяющими ЕСХН, и налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, в части исключения положений о представлении до начала налогового периода этих книг для заверения в налоговые органы (в связи с отсутствием в НК РФ указания на их представление)?
При расторжении трудовых договоров с некоторыми работниками по соглашению сторон организация выплатила им компенсацию. Компенсация выплачивается в размере, указанном в соглашении о прекращении трудовых отношений. Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль? Следует ли оформить какие-либо документы для документального подтверждения этих расходов?
Вправе ли применять УСН налогоплательщики, нарушившие сроки подачи заявления о переходе на нее с общей системы налогообложения?
Нужно ли представлять уточненную декларацию, если ошибка выявлена налоговым органом и есть решение по результатам налоговой проверки?
Какую ставку ЕСН следует применять при формировании резерва на оплату отпусков в целях исчисления налога на прибыль?
В связи с сокращением объема производства организация планирует сократить часть работников. Правомерно ли сокращение в первую очередь пенсионеров? Распространяются ли на них гарантии, установленные ТК РФ?
Организация расположена и осуществляет деятельность в г. Пензе. Основной вид деятельности — установка натяжных потолков — подпадает под ЕНВД. Один раз в полгода поступают заявки из соседнего региона (Республики Мордовии). Установка потолка занимает 4 часа (даже меньше одного дня). Следует ли вставать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в соседнем регионе?
В арбитражный суд или в суд общей юрисдикции необходимо обжаловать вынесенное инспектором труда постановление о привлечении организации к административной ответственности?
Имеет ли право на получение пособия по беременности и родам и отпуск по этому же основанию временно пребывающая на территории РФ иностранная гражданка?
Подотчетному лицу выдаются денежные средства на покупку товаров для нужд организации, при этом иногда работник расплачивается за товар собственными деньгами. В некоторых случаях работник за счет выданного аванса может приобрести товар для личных целей. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при приобретении работником товаров в личных целях за счет подотчетных средств?
Предприниматель, оказывающий бытовые услуги населению, планирует заниматься установкой и наладкой комнатных кондиционеров. Подпадает ли такая деятельность под ЕНВД?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, занимается оптовой торговлей. Товары продаются на территории РФ и на экспорт в Республику Беларусь. Организация собирается приобретать товар на территории Украины и продавать его белорусским партнерам. Переход права собственности на товар будет происходить не на территории РФ. Товар будет транспортироваться из Украины в Республику Беларусь, не пересекая территорию РФ. Каков порядок применения НДС? Какими документами подтверждается переход права собственности на товар за пределами территории РФ? Какими первичными документами оформляются приобретение и реализация товара?
Организация, применяющая метод начисления, 1 июля текущего года предоставила другой организации заем в сумме 500 000 руб. на 12 месяцев под 18% годовых при условии уплаты процентов в последний день каждого месяца. 31 июля заемщик не уплатил проценты. 10 августа этого же года организация заключает договор с третьим лицом об уступке права требования по возврату займа за 400 000 руб. и требования по уплате процентов за июль за 5000 руб. Как эти операции отразятся на налоге на прибыль, если ставка рефинансирования равна 11% и отсутствуют иные долговые обязательства перед российскими организациями, выданные в том же квартале на сопоставимых условиях?
Женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, переведена с ее согласия в другую организацию. До перевода ей выплачивалось пособие в размере 6000 руб. В каком размере должно выплачиваться пособие после перевода?
В 2009 г. физическое лицо реализовало акции и в оплату за них получило векселя третьего лица. В какой момент у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход: в момент заключения договора купли-продажи акций или в момент погашения векселей? Какие документы должны быть приложены к декларации по НДФЛ для подтверждения суммы дохода?
По договору с магазином оптовой торговли организация приобретает товары для последующей перепродажи в розничной торговле или для собственного использования. Также организацией приобретены карты клиента, которыми могут пользоваться работники. Документы по приобретению карт оформлены на организацию. По карте работники могут сделать покупки в магазине не только для нужд организации, но и для личных целей. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при приобретении работниками товаров в личных целях?
Вновь созданной организацией (ООО), осуществляющей торговую деятельность, заключен договор аренды личного транспортного средства физического лица. Управление указанным транспортным средством осуществляет руководитель ООО. Обязано ли ООО с суммы арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, удерживать НДФЛ, ЕСН и страховые взносы на ОПС, если данное физическое лицо — руководитель данного ООО или гражданин, не являющийся работником ООО? Правомерно ли учитывать расходы на техническое обслуживание автомобиля и на приобретение ГСМ при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
ООО, основным видом деятельности которого является производство готовых кормов для животных, приняло решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа ЗАО. Указанные организации находятся в разных субъектах РФ. В каком субъекте РФ необходимо уплачивать налог на прибыль и представлять декларацию по налогу на прибыль? Какими документами можно подтвердить расходы ООО на оказание управленческих услуг?
Организацией заключены с банком срочные (на 1 год) депозитные договоры со сроками окончания: рублевый депозит — до 04.12.2008, валютный — до 13.02.2009. Кроме того, в данном банке организация имеет расчетный счет. С 12.11.2008 приказами ЦБ РФ у банка отозвана лицензия на осуществление банковских операций и в банке назначена временная администрация. При этом требования организации к банку включены в реестр требований кредиторов. Решением арбитражного суда 30.12.2008 банк признан банкротом и назначен конкурсный управляющий. В каком порядке организации, применяющей в налоговом учете метод начисления, следует отразить при исчислении налога на прибыль задолженность данного банка по остаткам денежных средств на расчетном счете организации и по суммам депозитов и процентов по ним? Правомерно ли признание указанной задолженности безнадежной в 2008 г.? Должна ли была организация признавать в 2008 г. внереализационные доходы по процентам на депозиты, если согласно условиям депозитных договоров проценты по вкладу начисляются банком по окончании срока вклада?
Иностранная организация занимается инвестиционной деятельностью на территории РФ (куплей-продажей акций российских компаний) при поддержке российского ООО, которое готовит проекты договоров и проводит переговоры от имени иностранной компании. Решения по указанным контрактам принимает иностранная компания — инвестор, она же их финансирует. Деятельность иностранной компании не приводит к образованию постоянного представительства в РФ в целях налогообложения прибыли. Распределение прибыли осуществляется в пользу организации-инвестора, а ООО получает вознаграждение в виде доли прибыли от проектов, реализованных с его участием. Убытки распределяются между ООО и компанией-инвестором. В каком порядке следует определять доход российского ООО и доход иностранного инвестора? Возможно ли считать указанные убытки для целей исчисления налога на прибыль ООО экономически оправданными?
Иностранная организация занимается инвестиционной деятельностью на территории РФ (куплей-продажей акций российских организаций) при поддержке российского ООО, которое готовит проекты договоров, проводит переговоры от имени иностранной компании, в том числе и по существенным условиям контрактов, и заключает договоры. При этом иностранная компания — инвестор финансирует заключение указанных контрактов. Распределение прибыли осуществляется в пользу организации-инвестора, а ООО получает вознаграждение в виде доли прибыли от проектов, реализованных с его участием. Убытки распределяются между ООО и компанией-инвестором. Для целей налогообложения прибыли ООО рассматривается как постоянное представительство иностранной компании. В каком порядке следует определять доход постоянного представительства и доход иностранного инвестора? Возможно ли считать указанные убытки для целей исчисления налога на прибыль экономически оправданными?
Организация расторгла трудовые договоры с некоторыми работниками по соглашению сторон и выплатила им компенсацию. Компенсация выплачивается в размере, определенном отдельно для каждого работника на основании допсоглашения к трудовому договору. Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль? Следует ли оформить какие-либо документы помимо дополнительных соглашений для документального подтверждения этих расходов?
Облагается ли НДФЛ госпошлина, возмещаемая по суду выигравшей стороне — физическому лицу?
Организация указывает цены на услуги в условных единицах (в договорах, счетах-фактурах и т. д.). При возникновении отрицательных суммовых разниц правомерно ли их учитывать, уменьшая налоговую базу по НДС, в тех налоговых периодах, в которых фактически получена плата за ранее оказанные услуги?
В связи с недостатком денег организация планирует выдавать работникам часть зарплаты продукцией. Как это должно быть оформлено?
В январе 2009 г. в организацию приходит новый главный бухгалтер, а в феврале начинается выездная налоговая проверка. В ходе проведения проверки налоговый орган просит представить налоговую декларацию по НДС за январь 2006 г. Данная декларация должна была представляться уволенным главным бухгалтером в инспекцию на бумажном носителе, сумма налога по данной декларации к уплате оставляет 10 000 руб. В организации имеется бумажная копия данной декларации без отметки налогового органа о приеме декларации. Какие меры ответственности предусмотрены в рассматриваемой ситуации законодательством РФ?
Налогоплательщик сдает в аренду торговые места в торговом центре. Некоторые торговые места сдаются на краткосрочные периоды — от 1 до 15 дней. При этом между днем окончания аренды одним арендатором и днем начала аренды другим арендатором торговые места могут простаивать несколько дней. Вправе ли налогоплательщик исключить из расчета ЕНВД (налоговой базы) указанные дни простоя на том основании, что в эти дни торговые места не являлись переданными в аренду и не подпадали под определение физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Как налогоплательщик может применить в этой ситуации п. 9 ст. 346.29 НК РФ?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах. Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ стоимость основных средств принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете. Аналогичная норма закреплена в п. 3.10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н. Правомерно ли организации учитывать в стоимости основного средства уплачиваемые проценты по целевому кредиту (займу) на приобретение основных средств в полном размере, без нормирования, предусмотренного п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 269 НК РФ?
Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по розничной торговле товарами в случае, если товары приобретаются юридическими лицами и оплачиваются в наличной форме с применением ККТ организации?
Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами, уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке (монтаже) данного оборудования работниками магазина (продавцами) по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
Организация, основным видом деятельности которой является оказание автотранспортных услуг по вывозу жидких бытовых отходов (ЖБО) в места их утилизации, заключила договор с организацией ЖКХ, в соответствии с которым осуществляет вывоз ЖБО из домов, состоящих на балансе ЖКХ, в места их утилизации. В этих целях организация приобрела две автомашины, которые не относятся к специализированным транспортным средствам. Переводится ли указанная деятельность организации на уплату ЕНВД?
Гаражный кооператив, расположенный в г. Набережные Челны, уплачивает земельный налог из членских взносов собственников гаражей. Некоторые члены кооператива относятся к категориям граждан, для которых предусмотрены льготы, в частности ветераны, инвалиды, участники ВОВ, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. Правомерен ли отказ налоговых органов в предоставлении льгот по уплате земельного налога указанным членам кооператива?
Адвокатское образование в расчетах с бюджетом одновременно является налогоплательщиком ЕСН в отношении выплат в пользу физических лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях, и производит исчисление и уплату ЕСН с доходов адвокатов. До 2007 г. в соответствии с Приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н адвокатское образование ежеквартально представляло в налоговый орган Расчеты авансовых платежей по ЕСН с кодами по строке 001 разд. 1 соответственно 31 и 21. С 2007 г. вступил в силу Порядок заполнения Расчета авансовых платежей по ЕСН, утвержденный Приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н, которым не предусмотрены представление Расчета авансовых платежей по ЕСН с доходов адвокатов и соответствующий код по строке 001 разд. 1 Расчета. Должно ли адвокатское образование ежеквартально составлять и представлять в налоговые органы Расчет авансовых платежей по ЕСН с доходов адвокатов? Если указанные Расчеты должны представляться, то какой код указывается в них по строке 001 разд. 1?
ООО «А», применяющее общий режим налогообложения, и ООО «Б», применяющее УСН, присоединяются к ООО «В», применяющему УСН. После реорганизации размер дохода, численность работников и стоимость основных средств ООО «В» соответствуют условиям, установленным гл. 26.2 НК РФ. 1. Правомерно ли дальнейшее применение УСН ООО «В»? 2. Должно ли ООО «Б» формировать бухгалтерскую отчетность при проведении реорганизации? 3. Имеет ли право ООО «В» на возврат переплаты по налогу на прибыль и ЕСН, имеющейся у ООО «А» на момент реорганизации?
1. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты организацией аренды квартир и проживания на койко-местах в пользу своих работников, работающих вахтовым методом? 2. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль затраты организации по оплате проживания работников в период вахты в указанных жилых помещениях?
Физическое лицо в 2007 г. заключило с организацией договор купли-продажи доли в ООО, в соответствии с которым организация-покупатель произвела оплату двумя траншами в августе и сентябре 2007 г. При этом фактическая уступка доли в ООО произошла в апреле 2008 г., что подтверждается подписанным актом об исполнении обязательств по договору. В связи с внесением с 01.01.2009 Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ возникает ли у данного физлица обязанность в 2009 г. по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ, а также представлению налоговой декларации по указанному налогу?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров легковым автомобилем иностранного производства, подпадающую под применение ЕНВД. Индивидуальный предприниматель обратился в органы Гостехнадзора за предоставлением сведений о количестве пассажирских сидений в автотранспортном средстве в связи с тем, что в техническом паспорте завода — изготовителя автотранспортного средства отсутствовала информация о количестве посадочных мест, и получил отказ в предоставлении сведений. Статья 346.27 НК РФ определяет, что в автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, количество посадочных мест в целях гл. 26.3 НК РФ определяется как количество мест для сидения (за исключением места водителя и места кондуктора) на основании данных технического паспорта завода — изготовителя автотранспортного средства. Если в техническом паспорте завода — изготовителя автотранспортного средства отсутствует информация о количестве посадочных мест, то это количество определяется органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации на основании заявления организации (индивидуального предпринимателя), являющейся (являющегося) собственником автотранспортного средства, предназначенного для перевозки пассажиров при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с гл. 26.3 НК РФ. Однако, как следует из Положения о государственном надзоре за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства от 13.12.1993 N 1291, определение количества посадочных мест, в частности, в легковых автомобилях к компетенции органов Гостехнадзора не относится. Вправе ли налогоплательщик в целях определения физического показателя, применяемого при исчислении ЕНВД, самостоятельно установить количество посадочных мест в автотранспортном средстве в случае отсутствия в документах завода-изготовителя на него сведений о количестве пассажирских сидений и отразить полученный результат в акте осмотра автотранспортного средства, составленного в произвольной форме? В случае если нет, в какой государственный орган должен обратиться налогоплательщик ЕНВД для определения количества посадочных мест в легковом автомобиле в данном случае?
В каком порядке подлежат округлению значения физических показателей при заполнении налоговой декларации по ЕНВД?
О порядке уплаты налогов родителями за своих несовершеннолетних детей
О порядке налогообложения налогом на прибыль средств, получаемых организациями из бюджета
Физическое лицо сдает в аренду квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Облагается ли НДФЛ сумма арендной платы?
О проекте законодательного акта, направленного на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства в предоставлении федерального недвижимого имущества и устанавливающего общий порядок расчета арендной платы
О мерах по восстановлению платежеспособности организации-должника в случае ее банкротства, а также об удовлетворении требований работников организации-должника
О порядке предоставления субъектам малого предпринимательства помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности
О неправомерности запрета для индивидуальных предпринимателей на участие в торгах по закупке продукции (товаров, работ, услуг) для нужд Минобороны России, не входящей в государственный оборонный заказ
О порядке выплаты задолженности по зарплате и выходным пособиям в ходе проведения процедуры банкротства ФГУП
О порядке оформления ФГУП межевого плана при уточнении местоположения границы земельного участка
О рассмотрении вопросов субъектов малого и среднего бизнеса о предоставлении участков под строительство, установлении тарифов на жилищно-коммунальные услуги, освобождении от использования ККТ плательщиков ЕНВД и от уплаты налогов на три года вновь созданных малых предприятий, взыскании налоговых санкций во внесудебном порядке, приобретении арендованных помещений, находящихся в госсобственности, и о торговле алкоголем
Между организацией и ее работниками был заключен коллективный договор, предусматривающий в том числе выплату денежной компенсации работникам, подавшим заявление на увольнение по собственному желанию. Правомерно ли отнесение данной компенсации к расходам в целях исчисления налога на прибыль?
Налоговым органом проведена проверка выполнения организацией Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, в ходе которой на объекте (в магазине), принадлежащем организации, выявлен факт неприменения ККМ при покупке товара. Налоговый орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ. Организация ссылается на то, что в данном магазине произошла кража со взломом, в результате которой были похищены кассовый аппарат и товар. Правомерно ли данное постановление налогового органа?
Вправе ли орган, уполномоченный на осуществление контроля за размещением заказов, рассмотревший жалобу участника размещения заказа (открытого конкурса для нужд субъекта РФ) на действия заказчика, одновременно вынести решение о признании жалобы участника необоснованной и решение о выдаче предписаний, предусмотренных ч. 9 ст. 17 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ?
Государственным заказчиком проводится открытый конкурс на поставку товаров для нужд субъекта РФ. В конкурсной документации установлено требование о представлении в составе конкурсной заявки выписки из Единого государственного реестра прав (ЕГРП) на недвижимое имущество и сделок с ним на имущество, которым пользуется участник. Правомерно ли такое требование и может ли быть организации, не представившей в составе заявки указанную выписку, отказано в допуске к участию в конкурсе?
Государственным заказчиком проводится открытый конкурс на оказание медицинских услуг для нужд субъекта РФ. В конкурсной документации установлено требование о наличии у участника лицензии на осуществление медицинской деятельности и представлении ее копии в составе конкурсной заявки. Правомерен ли отказ в допуске к участию в конкурсе организации (ОАО), в заявке которой представлены копия лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданной другой организации (ООО), а также копия договора с данным ООО о намерении в будущем оказывать медицинские услуги?
Вправе ли бюджетное учреждение — госзаказчик устанавливать в конкурсной документации открытого конкурса на выполнение работ такое требование к участникам конкурса, как уровень заработной платы не ниже величины прожиточного минимума в целом по РФ? Правомерен ли отказ организации, подавшей конкурсную заявку, по мотиву несоответствия указанному требованию?
На основании решения общего годового собрания акционеров ОАО A передало многолетние насаждения и производственную базу в уставный капитал вновь созданному ОАО B, применяющему ЕСХН. Вправе ли ОАО B включить в расходы, учитываемые при определении налоговой базы по ЕСХН, остаточную стоимость основных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в его уставный капитал?
Следует ли учитывать расходы по выплате личных доходов членам КФХ при определении налоговой базы по ЕСХН?
Животноводческий комплекс занимается разведением крупного рогатого скота. Помимо доходов от указанной деятельности, данный комплекс получает доходы от сдачи в аренду нескольких легковых и грузовых автомобилей. Организация планирует перейти на уплату ЕСХН. В целях перехода организации на уплату ЕСХН при определении доли доходов, полученных организацией от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, в общем объеме доходов, полученных ею от реализации, включаются ли в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) доходы от сдачи имущества в аренду?
Торгово-снабженческий кооператив осуществляет реализацию сельскохозяйственной продукции членов данного кооператива, заключив с ними договор поручения. Будет ли являться доходом, включаемым в размер 70% в целях ЕСХН, посредническое вознаграждение, полученное от оказания услуг по реализации сельскохозяйственной продукции для членов данных кооперативов?
Организация зарегистрировалась 30.04.2009 и одновременно подала заявление на применение ЕСХН. Данная организация планирует заниматься выращиванием свиней и коров, а также реализацией переработанного мяса. В настоящее время организация осуществляет ремонт купленного ею здания и установку оборудования для переработки мяса. Может ли организация применять данный спецрежим?
Работнице, с которой заключен срочный трудовой договор, предоставлен отпуск по беременности и родам. На дату рождения ребенка трудовой договор еще будет действовать, действие договора прекращается примерно через три месяца после рождения ребенка. Какие пособия работнице в данном случае должен выплатить работодатель?
Организация выдала заем сотруднику. Сотрудник просит, чтобы бухгалтерия всю его зарплату зачисляла в счет погашения займа. Имеет ли организация право удерживать всю сумму заработной платы в счет погашения займа? Действует ли в данной ситуации ограничение в 20%?
Индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, работников нет. Доход от предпринимательской деятельности поступает на его банковский расчетный счет. Как предприниматель может снять деньги с расчетного счета и должен ли он указывать, что денежные средства снимаются со счета в качестве личной заработной платы?
Организация за свой счет проводит тренинги для продавцов региональных и федеральных сетей (в регионах и в Москве), на которых рассказывается о продукции организации, проводится демонстрация. Тренинг проводится по стандартной программе (прилагается на диске к отчету). Тренинги в регионах проводит сотрудник организации, направляемый в командировку. При организации тренинга организация не запрашивает списки присутствующих, поскольку для организации важно лишь количество участников. За один тренинг с продукцией организации, с ее потребительскими свойствами знакомятся порядка 100 человек. При этом на каждый тренинг оформляются следующие документы: приказ руководителя, смета, программа, затем отчет о проведении. При проведении тренинга организация несет расходы на аренду помещения и продукты для демонстраций. Можно ли эти затраты отнести к расходам на рекламу, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль?
Собственник имущества — город в лице Комитета по имуществу передает имущество муниципальному предприятию по договору безвозмездного пользования. Возникает ли у МУП доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
Организация не прошла обязательный аудит и не сдала аудиторское заключение в налоговый орган. Вправе ли налоговая инспекция за это приостановить операции по банковским счетам организации?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через киоск площадью согласно инвентаризационным документам 6 кв. м, расположенный на арендованном земельном участке площадью 15 кв. м. Какую площадь должен учесть налогоплательщик ЕНВД при определении физического показателя базовой доходности «площадь торгового места»: площадь арендованного земельного участка или площадь киоска?
Вправе ли индивидуальные предприниматели уменьшить сумму исчисленного за IV квартал 2008 г. единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей, уплаченных за весь год в IV квартале?
Какой порядок распределения численности административно-хозяйственных работников следует применять налогоплательщикам ЕНВД в целях определения величины физического показателя базовой доходности «количество работников»?
Возможно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД налогоплательщиками, оказывающими услуги по чистке обуви с помощью аппарата, и если возможно, то какой физический показатель базовой доходности должен применяться ими при определении налоговой базы?
Действует ли ограничение по площади (не более 150 кв. м), установленное для торговых залов пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в отношении торговых объектов, расположенных в стационарной торговой сети, не отнесенных инвентаризационными документами к магазинам и павильонам? Например, розничная торговля осуществляется из нежилого, производственного или складского помещения. Понятие «площадь торгового места», применяемое при расчете суммы ЕНВД, в ст. 346.27 НК РФ не определено. Если в арендуемых объектах стационарной торговой сети, отнесенных для целей гл. 26.3 НК РФ к торговым местам (например, склад, бокс, ангар), имеются конструктивно изолированные площади для хранения товара, включаются ли данные площади в расчет физического показателя «площадь торгового места»? Или при расчете ЕНВД следует принимать всю площадь, указанную в договоре аренды?
Налогоплательщик предоставляет отдельно стоящие коттеджи по договорам найма для проживания физических лиц, а по договорам аренды, заключенным с организациями, — для временного либо постоянного проживания гостей арендатора. Коттеджи расположены на одном земельном участке, имеющем ограждение, и подключены к общим коммуникациям, но единым имущественным комплексом не являются. Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?
Организация со среднесписочной численностью работников более 100 человек и долей участия других организаций более 25 процентов осуществляет розничную торговлю лекарственными средствами в объекте стационарной торговой сети (аптеке), имеющей торговый зал площадью менее 150 квадратных метров и лицензию на данный вид деятельности. Кроме фармацевтической деятельности, организация занимается и другими видами деятельности. Учитывая положения Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, вправе ли данная организация применять в 2009 г. систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Организация — плательщик ЕНВД при оказании услуг по ремонту автомобилей физическим лицам и субъектам предпринимательской деятельности устанавливает на автомобили запасные части, стоимость которых выделяется в актах выполненных работ (нарядах-заказах) отдельной строкой. Запасные части реализуются с торговой наценкой, при этом отдельный договор на их реализацию не заключается. Подлежит ли переводу на ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля» реализация запасных частей, используемых в ходе ремонта автотранспортных средств, и если подлежит, то как правильно определить площадь торгового места?
В связи с изменениями и дополнениями, внесенными в гл. 26.3 НК РФ, и, в частности, введением нового физического показателя базовой доходности «площадь торгового места», а также лишением налогоплательщиков права самостоятельно корректировать коэффициент К2 на фактическое время ведения предпринимательской деятельности в ряде регионов возросла налоговая нагрузка на налогоплательщиков ЕНВД. Каковы могут быть действия налогоплательщиков в целях снижения возложенной на них налоговой нагрузки?
Подпадает ли в 2009 г. под действие системы налогообложения в виде ЕНВД деятельность по распространению наружной рекламы посредством рекламных конструкций, расположенных на ограждениях объектов строительства, реконструкции, ремонта, а также других временных ограждениях?
При декларировании по ГТД в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления» организация классифицировала товар (самокаты) по коду 9506 99 900 0 ТН ВЭД России. В ходе таможенного контроля была проверена правильность заявленного классификационного кода и принято решение о переклассификации товара по коду 9503 00 100 0 ТН ВЭД России, что повлекло за собой увеличение причитающихся к уплате таможенных платежей. По факту заявления при декларировании недостоверных сведений о классификационном коде товара таможня возбудила в отношении общества административное производство, составила протокол об административном правонарушении и вынесла постановление о привлечении его к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, в виде штрафа, что составило одну вторую от суммы неуплаченных таможенных платежей. Правомерны ли действия таможенного органа по привлечению организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ при заявлении последней в таможенной декларации неправильного кода товара?
Налогоплательщиком, применяющим УСН, в 2006 и 2007 гг. получен убыток. В 2008 г. при наличии возможности уменьшения налоговой базы в размере 30% налогоплательщик предоставленным правом не воспользовался. Имеет ли налогоплательщик право в 2009 г. уменьшить налоговую базу (при ее наличии) на сумму убытка?
Учитываются ли организацией — участником другого хозяйственного общества в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы от продажи доли в уставном капитале общества (в пределах первоначального взноса) в случае, если данный участник, в свою очередь, выступал приобретателем данной доли?
Организация, применяющая УСН, с 01.01.2009 изменила объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов». Сможет ли она учесть расходы на приобретение основных средств при определении налоговой базы в случае, если основные средства оплачены в 2008 г., а ввод их в эксплуатацию будет осуществлен в 2009 г., либо если основные средства введены в эксплуатацию в 2008 г., но их оплата будет произведена в 2009 г.?
В каком порядке учитываются расходы по товарам, оплаченным поставщику в 2008 г., но реализованным в 2009 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в случае изменения с 01.01.2009 объекта налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов»?
Налогоплательщик изменил с 01.01.2009 объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на «доходы». Будут ли учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расходы, относящиеся (начисленные) к 2008 г., но оплаченные в 2009 г. после изменения объекта налогообложения (заработная плата, арендная плата и др.), а также взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — ОПС), начисленные за декабрь 2008 г., но уплаченные в 2009 г. до даты представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2008 г.? Вправе ли налогоплательщик включить в целях налогообложения данные суммы в состав расходов 2008 г.? Если нет, правомерно ли уменьшить авансовые платежи по налогу, уплачиваемому при применении УСН, начисленному за I квартал 2009 г., на сумму взносов на ОПС?
Возможно ли применение УСН сельскохозяйственными кооперативами (производственными и потребительскими), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 08.12.1995 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов?
Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя по законодательству Украины, оказывает российской организации на основании гражданско-правового договора услуги по международной перевозке. Обязана ли российская организация удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы выплат данному лицу по гражданско-правовому договору?
Организация, осуществляющая деятельность в сфере строительно-монтажных работ, снимает жилье для иностранных работников, работающих вахтовым методом. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН суммы оплаты организацией-работодателем жилья и аренды квартир для таких работников?
Организация, применяющая ЕСХН с 2004 г., реализовала в сентябре 2008 г. основные средства (коровники). Доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции составила 6,3% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Утратила ли организация право на применение ЕСХН в 2008 — 2009 гг.? Обязана ли она в 2008 г. пересчитать налоговые обязательства по общей системе налогообложения? Следует ли уплачивать НДС с операции по реализации основных средств (коровников), осуществленной организацией в период применения ею ЕСХН?
О подтверждении правовой силы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.06.1993
Организация (ООО) производит продукцию животноводства и растениеводства, в том числе выращивает сахарную свеклу, часть которой реализует, остальную часть передает заводам для производства сахара, который в дальнейшем организация реализует. Правомерно ли в целях применения ЕСХН при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя в расчет общего объема выручки от реализации сельхозпродукции включать долю дохода от реализации сахарной свеклы, переданной в переработку, исходя из доли затрат на выращивание сахарной свеклы в общей сумме расходов на производство реализованного сахара?
1. Учитываются ли в составе внереализационных доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль у организации, получающей средства технической помощи в иностранной валюте в соответствии с Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ, доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки указанных средств?
Между ЗАО (дарителем) и физическим лицом (одаряемым) заключен договор дарения акций. До момента перехода права собственности на акции физическое лицо письменно отказалось от получения в дар этих акций, в связи с тем что может получить эти акции по наследству. Подлежит ли уплате физическим лицом налог с имущества, преходящего в порядке наследования или дарения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), является участником договора простого товарищества. Вторым участником договора является юридическое лицо, применяющее общую систему налогообложения. В соответствии с договором на индивидуального предпринимателя возложена обязанность по ведению дел товарищества. 1. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в указанном случае? 2. Кто подает налоговые декларации по НДС по операциям, осуществляемым в рамках простого товарищества? 3. Возникает ли право на налоговый вычет по НДС? 4. Какие налоги подлежат уплате по операциям, осуществляемым в рамках простого товарищества? 5. В каком порядке производится уплата НДС по указанным операциям? 6. Представляется ли бухгалтерская отчетность по совместной деятельности в рамках договора простого товарищества от имени простого товарищества?
ООО, оказывающее услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, применяло ЕНВД. В связи с тем что доля участия в нем других юридических лиц составляла 100%, с 01.01.2009 оно перешло на общий режим. На 01.04.2009 доля участия юридических лиц составила 0%. Государственная регистрация изменений в учредительных документах организации осуществлена 13.04.2009. Вправе ли организация применять ЕНВД с 01.04.2009?
Индивидуальный предприниматель приобретает по договору поставки дисконтные карты, карты экспресс-оплаты, талоны на топливо и реализует их покупателям за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту, полученному в аренду, а также посредством разносной торговли, осуществляемой работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?
Физическим лицом по договору купли-продажи, заключенному 29.12.2007, была приобретена квартира. Федеральная регистрационная служба зарегистрировала договор 16.01.2008, свидетельство о праве собственности на квартиру зарегистрировано также 16.01.2008. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данной ситуации и каков будет его размер?
Общество с ограниченной ответственностью, образованное в 2007 г., в июне 2009 г. установило 3 игровых автомата. Согласно уставу такой вид деятельности, как игорный бизнес, в числе осуществляемых обществом не указан. Распространяются ли на общество обязанности, предусмотренные законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, учитывая, что игры, в которых разыгрывается призовой фонд, общество, несмотря на наличие у него объектов обложения налогом на игорный бизнес, не проводит, так как игровые автоматы временно не введены в эксплуатацию?
Правомерен ли отказ ФСС РФ на требование индивидуального предпринимателя об уменьшении ЕСН на сумму расходов, понесенных им в связи с выплатой работнице пособия по беременности и родам, мотивированный следующими обстоятельствами: наличие родственных отношений между работницей и работодателем, преднамеренный (с целью получения пособия по беременности и родам в более крупном размере) перевод работницы за два месяца до ухода в отпуск на высокооплачиваемую должность старшего юриста с окладом 40 000 руб. с ранее занимаемой должности секретаря с окладом 15 000 руб.?
Физическое лицо в 2007 г. приобрело автомобиль за 350 000 руб. В 2009 г. автомобиль был продан за 230 000 руб. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, учитывая, что ранее им был использован имущественный налоговый вычет при продаже другого автомобиля?
О возможности применения налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, разных налоговых ставок
О необходимости приведения в соответствие с НК РФ принятых на территориях субъектов РФ законов, предусматривающих возможность применения к одному налогоплательщику разных налоговых ставок по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
О возврате государственной пошлины, уплаченной за действия, связанные с лицензированием
Налоговый орган в ходе проведения налоговой проверки признал незаконным включение налогоплательщиком в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль затрат на командировку. Основанием явился довод налогового органа о том, что если конечная цель командировки (заключение договора) не достигнута в процессе переговоров, на которые выезжал работник налогоплательщика, то произведенные затраты признать нельзя. Правомерна ли позиция налогового органа?
Налогоплательщик в связи с будущей командировкой работника приобрел ему авиабилет, были оплачены виза и бронь в гостинице. Однако по состоянию здоровья работник не смог поехать в данную командировку. Правомерно ли включение налогоплательщиком произведенных затрат в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Налогоплательщик заключил договор с юридической фирмой на оказание консультационных услуг с условием абонентского обслуживания, что означает произведение оплаты за определенные периоды времени вне зависимости от факта оказания каких-либо услуг. Правомерно ли включение выплат по указанному договору в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Налогоплательщик осуществляет деятельность по реализации аптечек первой помощи (автомобильных) через принадлежащий ему магазин автозапчастей без наличия лицензии на осуществление фармацевтической деятельности. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку, по результатам которой установлено неправомерное применение налогоплательщиком права на применение налоговых вычетов по НДС в связи с отсутствием у налогоплательщика лицензии на осуществляемый вид деятельности. На основании этого решением налогового органа налогоплательщик привлечен к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, и ему доначислены НДС и соответствующие пени. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
Обязан ли работодатель иметь медицинские аптечки в организации, если работа сотрудников в ней не связана с вредными производственными факторами?
Организация приняла на работу меньше сотрудников, чем предусмотрено в штатном расписании. Есть ли обязанность у работодателя заполнять все вакантные должности, существующие в организации?
Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога. Между организацией (землепользователем) и индивидуальным предпринимателем (землевладельцем) заключен договор, который предусматривает возмещение организацией предпринимателю убытков, связанных с ремонтом на территории участка газопровода. Компенсация также включает упущенную выгоду, суммы, необходимые для проведения биологической рекультивации земельного участка. Во исполнение указанного договора организация платежным поручением перечислила денежные средства. В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что индивидуальный предприниматель утратил право на применение системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, поскольку выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составила менее 70 процентов. Налоговый орган указал на то, что при расчете доли выручки от реализации сельскохозяйственной продукции следует учитывать все доходы налогоплательщика, в том числе и сумму компенсации. Поскольку предприниматель не направил в налоговый орган уведомление об утрате права на применение сельхозналога и не произвел перерасчет налоговых обязательств, налоговый орган привлек его к налоговой ответственности. Правомерны ли действия налогового органа? Должен ли предприниматель учитывать сумму компенсации при расчете доли выручки от реализации сельскохозяйственной продукции?
Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель заключила договоры с организациями. Согласно этим договорам организации осуществляют работы на предоставленном им участке для выращивания сельскохозяйственной продукции. Таким образом, организация предоставляет землю, посевной материал, склады для хранения, а остальные организации за предусмотренное договором вознаграждение осуществляют работы по выращиванию, сбору сельхозпродукции. Организации принадлежит право собственности на продукцию, которую она реализует через агента. В ходе проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что организация не вправе была применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), поскольку организация не отвечает критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя ввиду ее участия не во всех циклах технологического процесса возделывания сельскохозяйственных культур. Правомерны ли выводы налогового органа?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по итогам первого отчетного периода получила доход от реализации сельскохозяйственной продукции менее 70 процентов, в связи с чем направила в адрес налогового органа заявление о перерасчете налоговых обязательств и переходе по итогам первого полугодия текущего года на общий режим налогообложения. Данное заявление было принято налоговым органом. По истечении 9 месяцев налоговый орган привлек организацию к ответственности за неуплату авансовых платежей по налогам за первое полугодие. По мнению налогового органа, налогоплательщик утратил право на применение единого сельскохозяйственного налога в момент подачи заявления и, следовательно, должен был со II квартала исчислять и уплачивать налоги по общей системе налогообложения. Правомерны ли доводы налогового органа в данном случае?
Государственная инспекция труда провела проверку соблюдения предпринимателем трудового законодательства, в ходе которой выявлено нарушение, выразившееся в неизвещении страховщика о несчастном случае на производстве, произошедшем с работником предпринимателя — продавцом-кассиром, и в отсутствии мер по расследованию несчастного случая. В связи с этим государственная инспекция труда привлекла предпринимателя к административной ответственности по ст. 5.44 КоАП РФ в виде штрафа за сокрытие страхового случая на производстве. На какой код бюджетной классификации следует перечислить указанную сумму штрафа?
В ходе проведения проверки магазина автозапчастей, принадлежащего индивидуальному предпринимателю, установлен факт реализации аптечек первой помощи (автомобильных) без наличия лицензии на осуществление фармацевтической деятельности. По результатам проверки УВД вынесло постановление о возбуждении в отношении предпринимателя производства об административном правонарушении по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ. Правомерно ли вынесенное постановление?
Организация-застройщик приобрела у третьего лица здание, а также право аренды земельного участка, занятого зданием. Переход права собственности к организации-застройщику на упомянутое здание и права аренды на земельный участок зарегистрирован в установленном порядке. Организация-застройщик осуществила разбор указанного здания и приступила к строительству жилого дома. Третье лицо обратилось в администрацию муниципального образования с письмом о своем намерении также осуществлять жилищное строительство по адресу, по которому строительство осуществляет организация-застройщик. Администрация муниципального образования отказала третьему лицу в предоставлении в аренду земельного участка под жилищное строительство в связи с предоставлением его в аренду организации-застройщику. Правомерен ли отказ администрации муниципального образования с учетом того, что не был проведен аукцион по продаже права на заключение договора аренды земельного участка для осуществления жилищного строительства?
Должен ли такой критерий оценки конкурсных заявок, поданных на открытый конкурс для государственных нужд, как объем предоставления качества работ, применяться только при совместном установлении в конкурсной документации таких критериев, как срок гарантии и объем гарантии качества?
Должна ли уплачиваться госпошлина за внесение записи о прекращении ипотеки на основании заявления сторон договора об ипотеке (юридических лиц)?
Применяется ли Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» к случаям размещения государственными унитарными предприятиями заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд за счет собственной прибыли?
Включаются ли в реестр недобросовестных поставщиков сведения о недобросовестных поставщиках, уклонившихся от заключения контрактов при размещении заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) на основании п. 2 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Могут ли сведения об организации — исполнителе по государственному контракту, заключенному по результатам открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд, быть включены в реестр недобросовестных поставщиков, если из копии соглашения о расторжении контракта или копии решения суда о расторжении контракта не следует, что государственный контракт расторгнут в связи с существенным нарушением исполнителем условий контракта?
Может ли быть допущена к участию в конкурсе на поставку товаров для государственных нужд субъекта РФ организация, конкурсная заявка которой не соответствует техническому заданию, являющемуся частью конкурсной документации? Можно ли в таком случае признать рассмотрение заявки на предмет соответствия техническому заданию оценкой заявок на участие в конкурсе?
Организация-рекламораспространитель разместила в журнале объявление, рекламирующее напиток, содержащий 8 процентов этилового спирта. При этом в рекламе имеется предупреждение о вреде чрезмерного потребления алкогольной продукции, занимающее всего 7 процентов рекламной площади объявления. Является ли подобное объявление нарушающим законодательство о рекламе и, если является, предусмотрена ли за него ответственность?
Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом, на основании которой осуществляет пассажирские перевозки автобусами. Может ли указанный предприниматель быть привлечен к ответственности за то, что не обеспечил водителей автобусов графиком движения, в результате чего водители постоянно его нарушают?
Будет ли являться нарушением законодательства указание организацией-рекламодателем в объявлении, рекламирующем алкогольную продукцию, вместо информации о вреде ее чрезмерного потребления фразы «только чрезмерное употребление алкоголя вредит вашему здоровью»?
ООО организовало на территории арендованного помещения магазин комиссионной торговли бытовой техникой. Обязано ли ООО, которое принимает технику, бывшую в употреблении, у физических лиц и продает ее через магазин населению за наличный расчет, использовать кассовый аппарат? Вправе ли ООО в данном случае использовать бланки строгой отчетности вместо кассового чека?
Организация осуществляет мелкооптовую торговлю одеждой. В основном оплата за товар от покупателей поступает на расчетный счет организации, в связи с чем кассовый аппарат используется редко. Необходимо ли организации ежедневно снимать нулевые Z-отчеты и на их основании проставлять в журнале кассира-операциониста нули?
Об освобождении от налогообложения НДС услуг по сюрвейерскому обслуживанию иностранных судов в российских портах
О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов швейцарской компании — покупателя товара по договору, предусматривающему оплату за реализованный товар в течение 35 дней с даты коносамента, в виде процентов, выплачиваемых российской организацией — продавцом в случае получения ею предоплаты за товар до даты коносамента или платежа после даты коносамента
О порядке исчисления и уплаты НДС в бюджет конкурсными управляющими, осуществляющими реализацию имущества должника
Физическое лицо в одном налоговом периоде продало квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и одновременно приобрело в собственность другую квартиру. Вправе ли физическое лицо одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предоставляемыми при покупке и продаже квартиры?
В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру с привлечением ипотечного кредита. В целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г. на основании декларации оно заявляет только сумму процентов, фактически уплаченных при погашении кредита в 2008 г., а сумму расходов на приобретение квартиры желает перенести на следующий налоговый период (2009 г.). Правомерно ли это?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), приобрела товары, оплатила и реализовала их покупателям. В какой момент организация должна включить в состав расходов стоимость товаров: после оприходования товаров, их оплаты поставщику и отгрузки товаров покупателю или после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты товаров покупателем?
Организация осуществляет розничную торговлю нефтяным сжиженным углеводородным газом (пропан-бутаном, который состоит из смеси пропан-бутана и метана) через сеть АГЗС. Покупатель, не заходя в здание операторной, оплачивает стоимость газа кассиру через окошко, газ отпускается через заправочный пистолет на топливораздаточной колонке на улице. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в течение налогового периода стала участником договора простого товарищества. Каков порядок изменения организацией объекта налогообложения «доходы» на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» в данном случае?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на экспертизу промышленной безопасности опасных производственных объектов? Если да, то в какой момент, учитывая, что между датой выдачи заключения о результатах экспертизы и датой подписания акта приема-передачи выполненных работ проходит несколько месяцев в связи с утверждением этих заключений в управлении по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора?
Некоммерческая организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность и не уплачивающая налог на прибыль, выплатила в 2008 г. суточные своим работникам сверх размеров, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93. 1. Облагаются ли такие сверхнормативные выплаты НДФЛ? 2. Подлежат ли они обложению ЕСН?
Организация занимается проведением выставок, для чего арендует площади выставочных залов и сдает их в субаренду участникам выставки. Площадь сдаваемых мест не превышает 5 кв. м. Участники имеют право выбрать арендуемую площадку с правом торговли или без права торговли (выставочное место для изучения потребительского спроса и демонстрации своей продукции). Переводится ли на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду указанных площадей?
ООО сдает бетонную площадку в аренду организациям и индивидуальным предпринимателям. Арендаторы хранят на данных площадях новые грузовые автомобили, прицепы, полуприцепы и трактора, предназначенные для перегона конечному потребителю, продажи или ремонта. Часть арендаторов использует арендуемые площади для оказания услуг по хранению большегрузных автомобилей для коммерческих грузоперевозок. Переводится ли деятельность ООО на ЕНВД?
Установлен ли Налоговым кодексом РФ порядок учета в налоговых органах обособленных подразделений организации в связи с изменением мест их нахождения?
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные п. 1 ст. 84 НК РФ. Вправе ли физическое лицо не уплачивать земельный налог в связи с отказом по религиозным убеждениям от получения налоговых уведомлений с указанием ИНН?
В каком размере с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы организации на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения: в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда в целом по организации или 3 процентов суммы расходов на оплату труда конкретного работника? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и НДФЛ?
Возможно ли введение запрета на применение обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банке и наложения ареста на имущество налогоплательщика в отношении банковских счетов малых предприятий при наличии задолженности по налогам и сборам, размер которой не превышает 100 000 руб.?
В целях закрепления кадров и обеспечения молодым рабочим и специалистам дефицитных специальностей достаточного уровня дохода до достижения ими более высокого уровня профессионального мастерства организация ежемесячно за счет чистой прибыли выплачивает стипендии молодым рабочим и специалистам сверх сдельного заработка пропорционально отработанному времени. Указанные выплаты предусмотрены коллективным договором и зависят от результатов труда, а также от трудовой и производственной дисциплины. Подлежат ли такие выплаты налогообложению ЕСН?
Женщина является матерью несовершеннолетнего ребенка, с отцом которого разведена, состоит в новом зарегистрированном браке и получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка. Вправе ли она получать вычет в двойном размере на основании отказа ее нового супруга от получения стандартного вычета на ребенка в ее пользу?
Отец ребенка не состоит в зарегистрированном браке с матерью ребенка, но указан в свидетельстве о рождении ребенка и имеет свидетельство об установлении отцовства. Отец и мать ребенка проживают совместно, но прописаны в разных местах. Ребенок прописан с матерью. Имеет ли отец право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и не пользуется стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка с 01.01.2009. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от получения вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный налоговый вычет по НДФЛ: в четырехкратном размере или в двойном размере, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет?
Физлицом в 2007 г. заключен со строительной организацией договор долевого строительства квартиры стоимостью 2 млн руб. Оплата по договору произведена 12.11.2007 и подтверждена справкой, 21.03.2008 физлицом получено свидетельство о госрегистрации права на квартиру. В апреле 2008 г. поданы декларация и заявление о получении имущественного вычета по НДФЛ в размере 1 млн руб. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет в размере 2 млн руб.?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобретает бухгалтерскую справочную систему. В комплект входят код доступа (для интернет-версии) или диск с текущей версией системы (для DVD-версии), лицензионное соглашение (текст соглашения может быть нанесен на упаковку) и право на пользование сервисом «Горячая линия», руководство пользователя и оригинальная упаковка. Комплект передается по договору, который содержит элементы лицензионного соглашения (в части передачи неисключительных прав на пользование базой данных и сервисными установками) и договора купли-продажи (в части передачи комплекта, имеющего вещественную форму). Вправе ли организация учесть данные расходы?
Негосударственному учреждению для осуществления как уставной, так и предпринимательской деятельности единственный учредитель (физлицо) передает в оперативное управление помещение, которое является его собственностью. Какими документами подтверждается право оперативного управления? Каков порядок бухгалтерского учета операции по получению данного имущества учреждением, а также налогового учета для исчисления налога на прибыль? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество организаций?
О правомерности предоставления ЕМУП льготы по налогу на имущество организаций за 2004 г., предусмотренной п. 6 ст. 381 НК РФ, в случае передачи на баланс ЕМУП объектов ЖКХ в качестве основных средств и перечисления бюджетных средств на восстановление и проведение ремонтных работ объектов ЖКХ по трехстороннему договору
О праве налогоплательщика обращаться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания
Гражданин, имеющий регистрацию в другом субъекте РФ, работал в г. Москве. Где он может получить справку по форме 2-НДФЛ — в г. Москве или по месту прописки?
Вправе ли нотариус учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ расходы, связанные с оплатой труда стажера?
Организация платежным поручением ошибочно перечислила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии, на КБК страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату накопительной части трудовой пенсии. Может ли быть подобная ошибка основанием для начисления пеней?
Организация арендует имущество, принадлежащее муниципальному образованию. Может ли она быть привлечена к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, в случае если не перечислит в бюджет НДС с суммы арендной платы, которая предусмотрена договором, но фактически не уплачена муниципальному образованию ввиду отсутствия средств?
Имеет ли право организация по договору возмездного займа передать другой организации вексель? Облагается ли подобная передача НДС?
Можно ли рассматривать как нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки факт того, что решение о привлечении к налоговой ответственности принято налоговым органом не в день рассмотрения материалов проверки, на котором присутствовал налогоплательщик, а позже и без приглашения налогоплательщика?
Руководитель налогового органа принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и направил его по почте заказным письмом. Налогоплательщиком указанное решение получено, о чем свидетельствует отметка на уведомлении о вручении заказного письма. С какой даты (с шестого дня с даты почтового отправления или с даты его фактического получения) исчислять срок для подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа?
Организация, согласно договору купли-продажи, приобрела право пользования земельным участком, находящимся на территории Республики Кыргызстан, у собственника — юридического лица, которое является резидентом Республики Кыргызстан, сроком на 49 лет под строительство офисного здания. Условиями договора предусмотрена оплата всей суммы стоимости права пользования земельным участком единовременно. Согласно законодательству Республики Кыргызстан право пользования земельным участком зарегистрировано в едином государственном реестре сроком на 49 лет. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы по приобретению права пользования земельным участком, приобретенным под строительство офисного здания?
О специальном налоговом режиме в виде УСН как налоговой преференции для субъектов малого и среднего предпринимательства
Об отсутствии оснований для осуществления органами государственного (муниципального) контроля плановой или внеплановой проверки в случае отсутствия при ее проведении руководителя, должностного лица или уполномоченного представителя юрлица, предпринимателя, его уполномоченного представителя, за исключением проведения проверки по основанию, указанному в пп. «б» п. 2 ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ
Об отчуждении складских подвальных помещений в многоквартирном жилом доме и восстановлении права собственности на подвальные помещения в нем; о необходимости разработки стандартов и правил саморегулируемых организаций для осуществления строительных видов деятельности; о разработке перечня работ, влияющих на безопасность видов деятельности в области строительства; а также о формировании компенсационного фонда
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Вправе ли он при применении УСН учитывать в составе расходов затраты на оплату проезда своих работников и лиц, находящихся у них на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно, а также затраты на оплату провоза багажа этих работников?
Лизингополучатель обратился к лизингодателю с просьбой увеличить срок действия договора на 6 месяцев с сохранением общей суммы лизинговых платежей и соразмерным уменьшением ежемесячных платежей. Стороны дополнительным соглашением пролонгировали срок действия договора лизинга, одновременно изменив в сторону уменьшения применяемый лизингодателем коэффициент ускоренной амортизации. Предмет лизинга (основные средства, относящиеся к четвертой — десятой амортизационным группам) учитывается на балансе лизингодателя. В результате внесения указанных изменений пропорциональное соотношение доходов и расходов не изменилось. Правомерно ли уменьшение лизингодателем коэффициента ускоренной амортизации в целях исчисления налога на прибыль при условии, что возможность уменьшения коэффициента предусмотрена соглашением лизингодателя и лизингополучателя и учетной политикой лизингодателя?
Организация при проведении инвентаризации выявила основные средства. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль определяется стоимость данного имущества при принятии его к налоговому учету? Могут ли быть учтены расходы в виде налога на имущество организаций, уплачиваемого в отношении основных средств, выявленных в результате инвентаризации, при исчислении налога на прибыль?
Организация приобретает и передает в лизинг объекты основных средств (производственного оборудования, спецтехники и автотранспортных средств) с привлечением заемных денежных средств. В течение календарного года оформляется до 100 кредитных договоров. Сроки кредитных договоров определяются сроками договоров лизинга и составляют в среднем 2 — 3 года. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль в течение одного квартала группировать кредитные договоры на основании принятых в учетной политике критериев сопоставимости в две-три группы, а расчет среднего уровня процентов по сопоставимым долговым обязательствам производить отдельно для каждой из данных групп?
Организация передает в лизинг на срок от 1 года имущество и учитывает его на своем балансе в составе доходных вложений в материальные ценности как амортизируемое имущество. Возникла ситуация, когда в лизинг передается поштучно разукомплектованная мебель, первоначальная стоимость единицы которой менее 20 000 руб. Вправе ли лизингодатель при исчислении налога на прибыль единовременно списать на материальные расходы стоимость этого имущества?
С 2006 г. организация осуществляет два вида деятельности, относящиеся к разным режимам налогообложения: ЕНВД и общей системе налогообложения. В 2006 г. организация предъявила к вычету НДС при проведении подрядчиком капитального строительства объекта ОС, который использовался в деятельности, находящейся на общем режиме налогообложения. С 01.01.2009 организация по деятельности, осуществляемой по общей системе налогообложения, стала применять УСН. Должна ли организация восстановить НДС по объекту капитального строительства, правомерно принятый к вычету в 2006 г.?
С 01.01.2009 из-за превышения в 2008 г. среднесписочной численности работников (100 человек) организация, переведенная на уплату ЕНВД по виду осуществляемой деятельности, перешла на общий режим налогообложения. По состоянию на 01.05.2009 среднесписочная численность работников составляет менее 100 человек. Обязана ли организация с 01.07.2009 снова перейти на уплату ЕНВД?
Организация — сельскохозяйственный кооператив уплачивает ЕСХН. В 2006 — 2007 гг. организацией получены убытки, а в 2008 г. — прибыль. При составлении налоговой декларации за 2008 г. организация уменьшила налоговую базу на всю сумму убытка за 2006 — 2007 гг. Однако налоговый орган настаивает на учете убытков только в размере 30%. Вправе ли организация учесть убытки за прошлые периоды полностью при составлении налоговой декларации за 2008 г.?
За нотариальное действие (свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой) физлицом нотариусу был уплачен нотариальный тариф в размере 100 руб. за одну страницу. За прочие услуги правового и технического характера физлицо уплатило по 200 руб. за каждую страницу перевода. Правомерно ли установление размеров взимаемых нотариальных тарифов (госпошлины) за указанные нотариальные действия?
Жилищно-строительный кооператив (ЖСК), применяющий УСН, ежемесячно получает плату в виде фиксированного платежа от его членов — жильцов дома за горячую и холодную воду. Расчеты с поставщиками осуществляются на основании установленных в доме счетчиков воды. Общим собранием членов ЖСК принято решение о направлении денежных средств, остающихся после осуществления расчетов с организациями, оказывающими коммунальные услуги, в фонд капитального ремонта. Включаются ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указанные денежные средства?
Физлицо вступает в права наследования земельного участка сельскохозяйственного назначения. Для исчисления нотариального тарифа оно представило частному нотариусу отчет эксперта-оценщика о рыночной стоимости участка. Но нотариус потребовал справку о кадастровой стоимости, в несколько раз превышающей рыночную. Вправе ли нотариус самостоятельно определять вид оценки имущества и исчислять тариф исходя из кадастровой стоимости?
Среднесписочная численность работников организации (ООО), созданной 01.08.2008 и оказывающей услуги общественного питания, подпадающие под ЕНВД, в 2008 г. составляла 47 человек. Среднесписочная численность работников в I квартале 2009 г. составила 132 человека. Вправе ли ООО применять ЕНВД в 2009 г., учитывая, что за предшествующий календарный год среднесписочная численность работников не превышала 100 человек? В случае если нет, то с какого периода организация обязана перейти на общую систему налогообложения?
Организация приобрела объекты недвижимости, которые предполагалось использовать для размещения производства, и в бухучете отразила их по счету 01. Позднее учредителями было принято решение о продаже объектов, так как в производстве они были использованы и не приносили никаких доходов. До настоящего времени покупателей не нашлось. Должны ли данные объекты учитываться в бухучете? Облагаются ли они налогом на имущество организаций?
Возможна ли согласно п. 7 ст. 346.25.1 НК РФ дифференциация размера потенциально возможного годового дохода по отдельным подвидам деятельности при применении индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента? В каком порядке применять положения п. 7 ст. 346.25.1 НК РФ в отношении взаимоувязки размера потенциально возможного дохода с размером базовой доходности, когда вид деятельности, облагаемый в рамках УСН на основе патента, совпадает с видом деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, ввиду того, что корректировка предельной величины базовой доходности на количество физических показателей ст. 346.25.1 НК РФ не предусмотрена?
Об учете в расходах при исчислении налога на прибыль амортизации по безвозмездно полученным организацией в собственность основным средствам от учредителя с долей более 50% ее уставного капитала; о порядке начисления на данные основные средства амортизации в бухгалтерском учете и для целей налога на имущество организаций; о включении в расходы признанных или подлежащих уплате должником санкций за нарушение договорных или долговых обязательств
Российская организация осуществляет предпринимательскую деятельность в Республике Беларусь через находящееся там представительство. Вправе ли она учесть при исчислении налога на прибыль в РФ расходы представительства по уплате НДС, начисленного и уплаченного в соответствии с законодательством Республики Беларусь? Вправе ли российская организация учитывать расходы по оплате квартиры, арендованной для проживания сотрудника представительства по условиям заключенного с ним трудового договора?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать расходы, связанные с приобретением мебели стоимостью до 10 000 руб., посредством начисления амортизации исходя из срока полезного использования этого имущества, установленного самой организацией?
Нужно ли проставлять апостиль на документах, подтверждающих постоянное местопребывание иностранных организаций — резидентов Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, Нидерландов и Канады?
В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Интернет-магазины не исключены из числа лиц, которые должны использовать контрольно-кассовую технику и выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки. Однако в ряде случаев взаимодействие с потребителем осуществляется дистанционно, так как никакие товары ему не доставляются. Например, в случаях, когда лицо скачивает программу с сайта организации в сети Интернет (по каналам связи) и расплачивается за полученную программу банковской карточкой, выдача чека невозможна, так как физически (например, курьером или по почте) экземпляры программ потребителю не доставляются. Есть мнение, что в данном случае нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику, так как не происходит продажа товаров или оказание услуг, ведь заключается лишь лицензионный договор (предоставляется право использовать соответствующую программу), который является договором особого рода, а не разновидностью договоров купли-продажи или оказания услуг, при заключении которых законодательство требует использовать контрольно-кассовую технику. Необходимо ли использовать контрольно-кассовую технику (и выдавать потребителю чек) в случае, когда платежные карты используются для оплаты за скачиваемые в сети Интернет программы?
Организация (комиссионер) получила от покупателя аванс в счет предстоящей поставки комитентом товаров в соответствии с договором комиссии. Вправе ли покупатель принять к вычету суммы НДС, предъявленные комиссионером при получении указанного аванса, в случае если последний действует от своего имени, но за счет комитента? В каком порядке счета-фактуры, выставленные покупателю, регистрируются у продавца?
Организация перечислила продавцу предоплату в счет предстоящей поставки товаров по договору поставки, а суммы НДС, предъявленные последним с сумм предоплаты, приняла к вычету. В дальнейшем договор будет расторгнут в связи с поставкой товаров ненадлежащего качества, а суммы предоплаты возвращены покупателю. В каком порядке счета-фактуры, выставляемые при осуществлении указанных операций, регистрируются у организации-покупателя?
Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль стоимость приобретенных товаров, не реализованных до истечения срока годности, а также затраты на их ликвидацию в связи с истечением срока годности?
Об определении кадастровой стоимости земель сельскохозяйственных угодий или земельных участков в составе таких земель в целях их перевода из категории земель сельскохозяйственного назначения в другую категорию
Работница организации предъявила листок нетрудоспособности по беременности и родам и написала заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам с 06.04.2009. Больничный лист выдан 30.03.2009. Работница работает в организации по трудовому договору с 01.10.2008. Это ее первое место работы. Правомерно ли выплатить работнице пособие из расчета 100% средней заработной платы (страховой стаж на момент выдачи листка нетрудоспособности составил менее 6 месяцев)?
Работнице выплатили единовременное пособие при рождении ребенка в 2008 г. в размере 8000 руб. без учета индексации. Ошибка выявлена в 2009 г. Правомерно ли выплатить разницу в размере пособия и учесть эту сумму за счет средств ФСС РФ в 2009 г.?
Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. Она приступила к работе на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 года. Ребенок заболел. Отец оформил больничный на себя. Правомерно ли оплачивать больничный лист отцу ребенка? Требуются ли для этого какие-то дополнительные документы?
Налоговый агент не предоставлял налогоплательщику имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, с начала 2008 г. до момента получения от налогоплательщика (1 марта) уведомления налогового органа, подтверждающего его право на получение данного вычета. В марте организация возвратила этому налогоплательщику удержанную за предыдущие месяцы с начала налогового периода сумму НДФЛ. Организация не обращалась в налоговый орган за возвратом переплаты НДФЛ по данному сотруднику, так как на эту сумму уменьшила сумму уплаты НДФЛ в бюджет, удержанного в марте из доходов сотрудников. Может ли налоговая инспекция привлечь организацию к налоговой ответственности? Как исправить период за 2008 г.? Если написать заявление в налоговую инспекцию на возврат по данному сотруднику, надо ли подавать уточненные сведения на остальных сотрудников и доплачивать на них НДФЛ?
Основное средство, относящееся к третьей амортизационной группе, введено организацией в эксплуатацию в ноябре 2008 г. В декабре 2008 г. в целях исчисления налога на прибыль была учтена в расходах амортизационная премия в отношении этого основного средства в размере 10% его первоначальной стоимости. Однако в 2009 г. размер амортизационной премии по такому основному средству увеличен до 30%. Вправе ли организация в 2009 г. применить новый размер амортизационной премии в отношении указанного основного средства в целях налога на прибыль?
Вправе ли организация в связи с сокращением объемов производства в целях исчисления налога на прибыль изменить норму амортизационных отчислений путем применения понижающего коэффициента к основной норме амортизации по используемым в производстве основным средствам?
В поликлинике имеется буфет, деятельность которого не является неотъемлемой частью процесса функционирования медицинского учреждения (пациенты и работники поликлиники питаются в нем за отдельную плату). Площадь зала обслуживания посетителей — менее 150 кв. м, а среднесписочная численность работников поликлиники за 2008 г. составила 265 человек. Обязана ли поликлиника в отношении деятельности буфета применять в 2009 г. ЕНВД?
Организацией, осуществляющей операции по реализации сжиженного углеводородного газа (СУГ), собственный СУГ передан на хранение газонаполнительной станции (ГНС). В соответствии с договором хранения СУГ в обязанности ГНС входит прием СУГ, его слив, возврат цистерн, а также заправка автоцистерн из места хранения. В результате указанных действий происходят технологические потери и СУГ возвращается собственнику в меньшем объеме. Расчеты таких потерь производятся ГНС на основании разработанной ею методики учета СУГ. Ежемесячно ГНС составляется акт, в котором отражается объем технических потерь СУГ, который передается организации — собственнику СУГ. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль технологические потери в полном объеме в случае, если их расчет производится ГНС?
Иностранным гражданином, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, был реализован принадлежащий ему на праве собственности земельный участок, находящийся на территории РФ. Все действия по заключению и исполнению договора купли-продажи земельного участка были осуществлены российской организацией на основании заключенного с иностранным гражданином агентского договора. Условиями договора было установлено право агента удержать причитающиеся ему суммы (агентское вознаграждение, компенсация расходов, понесенных в связи с исполнением договора) из средств иностранного гражданина, поступивших агенту от покупателя земельного участка. Правомерно ли в рассматриваемой ситуации учитывать в составе облагаемого НДФЛ дохода иностранного гражданина только часть стоимости земельного участка, которая останется в случае, если доход от реализации возможно будет уменьшить на сумму расходов, понесенных иностранным гражданином при приобретении указанного земельного участка?
При перевозке товара покупателю произошла поломка грузового автомобиля поставщика (утечка моторного масла). В связи с этим автомобиль вернулся обратно к месту отправления. Вправе ли организация-поставщик учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение ГСМ и моторного масла, излишне израсходованных вследствие возврата автомобиля к месту отправления?
Индивидуальный предприниматель реализует покупателям товары на основании договора поставки. Условиями договора обязанность по доставке товаров до склада покупателя возложена на индивидуального предпринимателя. Доставку товара предприниматель осуществляет на автомобиле, принадлежащем ему на праве собственности как физическому лицу. Вправе ли предприниматель учесть при исчислении НДФЛ в составе профессиональных вычетов расходы на приобретение ГСМ и ремонт автомобиля?
ЗАО в течение 2008 г. выплачивало акционерам промежуточные дивиденды. Однако по итогам 2008 г. образовался убыток. По какой налоговой ставке облагаются НДФЛ выплаты акционерам, если они были произведены за счет чистой прибыли общества прошлых лет?
О вступлении в силу положений Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ, касающихся количества проверок субъектов малого бизнеса и их продолжительности, а также об освобождении плательщиков ЕНВД от обязанности использования ККТ
О признании в целях исчисления налога на прибыль нематериальными активами сведений производственного и (или) технического характера (в том числе содержащихся в рабочей конструкторской документации), в отношении которых организацией надлежащим образом установлен режим коммерческой тайны, признаваемых секретом производства (ноу-хау) в соответствии с гл. 75 ГК РФ
Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий гостиничные услуги и осуществляющий наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ, использовать в качестве бланка строгой отчетности форму N 3-Г «Счет»? Вправе ли он применять самостоятельно разработанный бланк, содержащий реквизиты формы N 3-Г «Счет»?
Возможно ли увеличение срока амортизации для целей использования контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, или продление срока ее эксплуатации на срок, определенный лицом, обеспечивающим производство, распространение и техническую поддержку соответствующей модели контрольно-кассовой техники?
С целью продвижения на рынке своей продукции организация, являющаяся оптовым поставщиком товаров, приобретает у магазинов услугу по дополнительной выкладке товаров в торговом зале. Оказание данных услуг оформляется договорами поставки или договорами на оказание услуг. Вправе ли организация-поставщик учесть расходы в виде стоимости данной услуги в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) депозитных и транзитных валютных счетов?
Организацией заключены государственные контракты с федеральным государственным унитарным предприятием (ФГУП) на выполнение работ для федеральных государственных нужд. Финансирование контрактов осуществлялось за счет средств федерального бюджета в 2005 — 2007 гг. Следовало ли облагать налогом на прибыль денежные средства, полученные организацией от ФГУП на реализацию государственных контрактов?
Организация для осуществления деятельности привлекает на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам (метод начисления) следует применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на конец каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или на конец каждого месяца?
Дочерняя организация безвозмездно получила на свой расчетный счет от ОАО, владеющего 90% ее уставного капитала, денежные средства. Указанные денежные средства в течение года с момента их получения используются на приобретение сырья, услуг у сторонних организаций, на погашение долгов перед ОАО за оказанные услуги, возникших до безвозмездной передачи денежных средств. Облагаются ли у организации безвозмездно полученные денежные средства налогом на прибыль и НДС? Вправе ли организация относить к расходам при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение сырья и услуг у сторонних организаций за счет безвозмездно полученных денежных средств в течение первого года с момента их получения и принять к вычету НДС по данным сырью и услугам?
Основной вид деятельности организации — проведение НИОКР (незакрытые разработки по собственным темам). Учет работ ведется на счете 08-8. Реализация работ (товаров, услуг) временно отсутствует. Затраты по открытому производству будут учитываться на счете 20. По учетной политике косвенные (управленческие) расходы при наличии реализации списываются на счет 90, а при отсутствии реализации — на счет 91. Организация имеет прочие доходы от курсовых разниц, продажи валюты. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль управленческих расходов при отсутствии реализации?
Организация приобрела на торгах в непригодном для эксплуатации техническом состоянии комплексное здание, котельную, склад, гараж, артезианскую и насосную скважины (передаточный акт от 29.11.2007, счет-фактура — 30.11.2007, право собственности зарегистрировано 24.12.2007). Вместе с тем между земельным участком, необходимым для эксплуатации данных объектов, и прилегающим к нему участком отсутствуют границы. В целях доведения данных объектов до состояния, пригодного для использования, необходимо оформить земельные участки в соответствии с действующим законодательством, после чего осуществить работы по реконструкции объектов и организовать подъездные пути. Вправе ли организация до приведения объектов в пригодное для использования состояние отражать данные объекты в бухгалтерском учете на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и, соответственно, не уплачивать налог на имущество организаций?
ООО, применяющее метод начисления при исчислении налога на прибыль, приобрело по договору цессии от 15.02.2009 задолженность заемщика перед цедентом (заем) в размере 2 млн руб. За право требования ООО заплатило 1 млн руб. Дальнейшая переуступка права требования не предполагается, так как ожидается погашение долга заемщиком. В какой момент признаются доходы и расходы ООО в целях исчисления налога на прибыль? В каких случаях применяется п. 5 ст. 271 НК РФ?
Организация занимается производством продукции под заказ. С заказчиками заключаются договоры поставки. Технологический цикл производства может составлять до 1,5 года. Начало и окончание выполнения договоров часто приходятся на разные налоговые периоды, при этом поэтапная передача продукции не предусмотрена. Следует ли при исчислении налога на прибыль признавать доход по таким договорам до момента реализации продукции заказчику?
В июле 2008 г. матерью как законным представителем несовершеннолетнего сына проданы две комнаты в коммунальной квартире, находившиеся в собственности сына менее трех лет. На полученные денежные средства, добавив собственные заработанные средства, мать приобрела трехкомнатную квартиру. Право собственности на квартиру зарегистрировано на сына. Имеет ли мать ребенка право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Пользуясь правом, предоставленным ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, организация перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли с IV квартала 2008 г. В налоговый орган было направлено уведомление о переходе. Вправе ли организация по данному уведомлению уплачивать в 2009 г. ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли?
О ставке НДС, применяемой в отношении сухих кормов для собак и кошек при их ввозе на таможенную территорию РФ и реализации на территории РФ
Организация выплатила по заявлению участника, вышедшего из ее состава, действительную стоимость его доли в уставном капитале и в течение года продала перешедшую к ней долю третьим лицам. Вправе ли организация для целей налога на прибыль уменьшить доход от реализации доли в уставном капитале третьим лицам на стоимость ее приобретения в размере выплаченной действительной стоимости доли? Вправе ли организация учесть убыток в случае реализации доли по цене меньшей, чем действительная стоимость доли? В случае если организация реализует долю в уставном капитале по цене выше ее действительной стоимости, подлежат ли учету в составе доходов для целей налога на прибыль доходы в виде превышения цены реализации доли над ее действительной стоимостью?
О гарантиях, установленных ТК РФ, с учетом которых осуществляются выплаты стимулирующего характера медицинским работникам согласно п. 2 Правил предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых и медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 31.12.2008 N 1087
О налогообложении НДФЛ доходов, получаемых физическими лицами — наследниками участников негосударственных пенсионных фондов в виде выкупных сумм
Вправе ли арендатор принять к вычету НДС по коммунальным услугам в арендуемом помещении, если арендодатель заключает отдельный договор на предоставление коммунальных услуг?
Организация-арендатор понесла расходы на аренду помещений и оплату коммунальных платежей. Какие документы подтверждают указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Необходимо ли при этом заключение отдельного договора на оплату коммунальных услуг?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов японской компании в виде роялти у источника выплаты в Российской Федерации?
Об освобождении от налогообложения НДС услуг по бункеровке, оказываемых в период стоянки морских судов в портах
Индивидуальный предприниматель вследствие тяжелой болезни не обратился в налоговый орган с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности. В то же время в течение года данная деятельность им не осуществлялась. Пенсионный фонд провел проверку своевременности представления страхователем в отношении себя лично сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. В ходе проверки он установил, что необходимые сведения предприниматель не представил. На основании этого он решением привлек предпринимателя к ответственности, предусмотренной ст. 17 Федерального закона N 27-ФЗ, в виде штрафа. Правомерно ли в данном случае привлечение предпринимателя к ответственности?
Пенсионным фондом проведена камеральная проверка соблюдения предпринимателем сроков представления сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. По результатам проверки вынесено решение о привлечении предпринимателя к ответственности в связи с непредставлением в установленные сроки сведений индивидуального (персонифицированного) учета в виде штрафа. Предприниматель с данным решением не согласен. Он указывает, что срок представления сведений на физических лиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы, Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ не установлен. Правомерна ли позиция предпринимателя?
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку и выявил, что работниками налогоплательщика произведено расходование подотчетных сумм в производственных целях. В подтверждение понесенных расходов работники представили авансовые отчеты и чеки ККТ, однако иных первичных документов, в том числе квитанций к приходным кассовым ордерам, счетов-фактур, накладных, представлено не было. На основании этого налоговый орган сделал вывод о недостоверности предъявленных работниками документов об оплате товарно-материальных ценностей и счел суммы, выданные работникам, доходами, которые облагаются ЕСН. Правомерна ли позиция налогового органа?
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку и выявил, что налогоплательщик выдавал своим работникам — физическим лицам денежные средства под отчет для приобретения товарно-материальных ценностей. В подтверждение понесенных расходов работники представили первичные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, накладные, авансовые отчеты). Товар принят на учет. Налоговый орган, установив, что сведения о контрагентах, у которых покупались товарно-материальные ценности, в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей отсутствуют, а индивидуальные номера налогоплательщиков у данных организаций неверные, сделал вывод о недостоверности предъявленных работниками документов об оплате товарно-материальных ценностей и счел суммы, выданные работникам, доходами, с которых налогоплательщиком должен быть исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация просила исключить из ЕГРЮЛ сведения об открытых счетах в кредитных организациях, поскольку данные кредитные организации были ликвидированы. Налоговый орган отказал в исключении счетов из базы данных в связи с тем, что сведения об их закрытии из банков не поступали. Правомерен ли отказ налогового органа?
В 2007 г. организация передала собственный простой вексель, имеющий срок погашения «по предъявлении», в счет оплаты услуг, оказанных по договору. Держатель данного векселя не предъявил его к оплате. 07.07.2008 кредитор был ликвидирован (внесена запись о ликвидации в Единый государственный реестр юридических лиц). Организация включила во внереализационный доход по налогу на прибыль сумму кредиторской задолженности по итогам 2008 г., поскольку о ликвидации кредитора организация узнала только в октябре 2008 г. Налоговый орган доначислил организации пени, указав, что сумму кредиторской задолженности следовало включить во внереализационные доходы, сформированные по итогам 9 месяцев 2008 г., то есть учесть их в том периоде, когда кредитор был ликвидирован. Правомерно ли решение налогового органа?
Значительное уменьшение объемов производства в организации, вызванное экономическим кризисом, повлекло за собой необходимость сокращения численности работников. В одном из структурных подразделений организации работают двое мужчин (каждый содержит двух несовершеннолетних детей и неработающих жен), а также дочь полковника, уволенного с военной службы, поступившая на работу впервые после окончания института. Указанные лица имеют равную производительность труда. Кого из перечисленных лиц следует сократить?
Работодатель арендовал помещение, которое, как выяснилось позже, было заражено парами ртути, вследствие чего многие работники получили заболевания. Будут ли данные заболевания считаться профессиональными заболеваниями, компенсации за которые установлены в ст. 184 Трудового кодекса РФ, если работа, которая осуществлялась в данном помещении, не являлась вредной или опасной?
Работодатель владеет складом, на котором хранится парфюмерная и косметическая продукция, в том числе предметы личной гигиены. Работодатель в целях сохранности товаров своим приказом запретил работникам склада приносить с собой на работу товары, которые по своим наименованиям совпадают с товарами, хранящимися на складе, в противном случае потребовал иметь при себе кассовые чеки о покупке данных товаров. Если работник нарушит данные требования, то товар, который у него будет обнаружен, подлежит изъятию, а работник будет наказан выговором. Правомерны ли действия работодателя?
Перед выдачей работникам заработной платы работодатель информационным письмом сделал предложение работникам купить в счет заработной платы по льготной цене карточки номиналом 5000 руб. на покупки в гипермаркете его контрагента. Распространяется ли в данном случае на работодателя ограничение в 20%, установленное в ст. 131 Трудового кодекса РФ?
Работодатель выдал своим работникам часть заработной платы карточками номиналом 5000 руб. на покупки в гипермаркете его контрагента, что составляет более 50% их зарплаты. Правомерно ли работодателю выдавать более чем 50% заработной платы данными карточками?
Организация на время нахождения работницы в отпуске по беременности и родам взяла временно на эту должность другого работника и заключила с ним трудовой договор, определив его срок моментом возвращения работницы. После выхода работницы из отпуска организация собирается прекратить трудовой договор с принятым работником. Однако данный работник заявляет о неправомерности подобных действий в отношении него: в его трудовом договоре не указана фамилия замещаемой работницы, поэтому его трудовой договор следует считать бессрочным. Правомерна ли позиция работника в данном случае?
Работница организации находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Спустя шесть месяцев после своего ухода в отпуск она решает выйти на работу раньше срока окончания отпуска и работать в офисе на условиях неполного рабочего времени. Правомерен ли отказ организации данной работнице на том основании, что отпуск оформлен на более длительный срок и на ее должность по временному трудовому договору принят другой работник?
Правомерно ли изготавливать бланки строгой отчетности на компьютере, не обращаясь в типографию?
Ростехнадзор провел проверку соблюдения организацией требований природоохранного законодательства, в ходе которой проверяющий орган пришел к выводу, что осуществляемая в офисе организации предпринимательская деятельность, при которой в том числе эксплуатируется оргтехника, приводит к негативному воздействию на окружающую среду, выражающемуся в размещении образующихся отходов: отходов бумаги, картона от канцелярской деятельности и делопроизводства, бытового мусора (исключая крупногабаритный), мусора от уборки помещений, ламп накаливания люминесцентных отработанных. Ростехнадзор указал на то, что организация должна платить за негативное воздействие на окружающую среду. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль в числе затрат платежи, которые организация будет производить исходя из указаний Ростехнадзора?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение о привлечении к ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения и принятии обеспечительных мер, которыми наложен запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа в отношении имущества на сумму долга перед бюджетом (а именно 100 000 руб.) в порядке очередности. Однако в соответствии с бухгалтерским балансом налогоплательщика на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности у него имелись средства (110 000 руб.), необходимые для погашения задолженности. Правомерно ли в данном случае применение обеспечительных мер?
Учитывая необходимость своевременной сдачи отчетности, работодатель привлек работников бухгалтерии к работе в выходной день с их письменного согласия. Распоряжение работодателя о привлечении к работе не содержало указания вида компенсации (отгул или оплата в двойном размере). Может ли работодатель отказать в оплате работы в выходной день в двойном размере, заменив ее отгулом?
Работник написал заявление на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска с 11.05.2009 по 24.05.2009. 09.05.2009 был праздничный день, который выпадал на субботу и, соответственно, был перенесен на 11.05.2009. С какого числа следует считать отпуск: с 11.05.2009 или с 12.05.2009?
С работником был заключен трудовой договор, согласно которому на период испытательного срока ему устанавливалась заработная плата в размере 25 000 руб., в случае успешного прохождения испытания — в размере 30 000 руб. Правомерно ли установление в трудовом договоре более низкой оплаты труда работника на период испытательного срока?
Организация, в отношении которой введено конкурсное производство, обратилась в ФСС РФ с требованием возместить расходы по выплате пособия по беременности и родам. ФСС РФ отказал в удовлетворении требований, сославшись на наличие у организации задолженности по уплате ЕСН. Правомерно ли это? Возможно ли произвести зачет сумм расходов организации по выплате данного пособия в счет погашения задолженности по уплате ЕСН?
В связи с кризисом в организации на 4 месяца вводится режим неполного рабочего времени. Все работники были уведомлены, однако один из них — женщина, вышедшая досрочно из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет, отказывается от введения неполного рабочего времени, мотивируя отказ тем, что ей нужны деньги. Правомерно ли будет в данном случае ее увольнение, если ее ребенку не исполнился год?
В организации установлена пятидневная рабочая неделя, выходными днями являются суббота и воскресенье. Нерабочий праздничный день приходится на воскресенье либо на понедельник. Должна ли продолжительность рабочего дня в пятницу уменьшаться на один час?
Работница была принята на работу по срочному трудовому договору на время исполнения обязанностей секретаря, находящегося в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет. В настоящий момент она также находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Срок трудового договора с ней истечет, когда ребенку исполнится полгода. Правомерно ли будет в данном случае увольнение работницы?
Госзаказчиком (бюджетным учреждением) проводится открытый конкурс на поставку товара для государственных нужд субъекта РФ. В конкурсной документации установлено требование о представлении в составе конкурсной заявки копий сертификатов качества на товар, имеющихся у участника размещения заказа. Правомерно ли такое требование?
Госзаказчиком (бюджетным учреждением) проводится открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд субъекта РФ. Условиями конкурсной документации закреплена возможность оказания услуг как силами участника размещения заказа, так и силами привлекаемых участником третьих лиц (соисполнителей). В конкурсной документации установлено требование о представлении участником размещения заказа в конкурсной заявке документов или сведений о конкретных соисполнителях работ, в случае если участник собирается их привлекать. Правомерно ли установление подобного требования в конкурсной документации?
ФГУП является подрядчиком по государственному контракту, заключенному по результатам открытого конкурса на выполнение работ для государственных нужд субъекта РФ с уполномоченным органом исполнительной власти РФ. Оплата по контракту осуществляется за счет средств федерального бюджета. Положениями контракта закреплена возможность выполнения работ как своими силами, так и силами субподрядных организаций. Лицензии на выполнение работ не требуется. Должно ли ФГУП для исполнения обязательств по заключенному государственному контракту размещать заказ на выполнение работ у организаций-субподрядчиков с проведением процедур, предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Правомерно ли указание региональными отделениями ФСС РФ в конкурсной документации при размещении заказа путем проведения открытого конкурса на оказание услуг по медицинской реабилитации застрахованных лиц в санаторно-курортных учреждениях, оказывающих санаторно-курортные услуги, конкретного курорта как места оказания услуг?
Госзаказчиком (бюджетной организацией) проводится открытый конкурс на оказание услуг для нужд субъекта РФ. В конкурсной документации установлено требование о представлении участником размещения заказа в составе конкурсной заявки наряду с предложением о цене таких документов и сведений, как смета расходов и расшифровка планируемых статей затрат. Правомерно ли установление такого требования в конкурсной документации?
Между госзаказчиком (бюджетной организацией) и подрядчиком (ООО) по результатам проведенного конкурса заключен государственный контракт на выполнение работ для нужд субъекта РФ. Возможно ли изменение срока выполнения работ в ходе исполнения государственного контракта госзаказчиком по согласованию с подрядчиком?
На основании какого документа можно в настоящее время предъявить НДС к вычету по оказанным гостиничным услугам?
Облагается ли НДФЛ стоимость бесплатного обеда, предоставляемого работникам ресторана?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приняла участие в конкурсных торгах, проводимых при размещении заказа на поставку товара для государственных нужд. Правомерно ли учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, расходы на подготовку документов, уплату сбора, командировочные расходы, связанные с участием в данных торгах?
При каких условиях обособленное подразделение, созданное организацией, считается таковым в целях постановки его на налоговый учет?
В мае 2009 г. организация-продавец реализовала партию товара, стоимость которого выражена в условных денежных единицах (1 у. е. приравнена к 1 долл. США). Товар оплачен в июне 2009 г. в российских рублях (по курсу валюты ЦБ РФ, действующему на эту дату). Курс доллара с даты отгрузки товара до момента его оплаты (а также на отчетную дату — 31.05.2009) менялся (увеличивался). Производится ли в данном случае пересчет дебиторской задолженности на отчетную дату — 31.05.2009 для целей бухгалтерского учета и в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли госзаказчик (бюджетное учреждение) установить в конкурсной документации открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд субъекта РФ требование о представлении в составе конкурсной заявки выписки из единого государственного реестра юридических лиц или нотариально заверенной копии такой выписки (для юридических лиц), полученной не ранее даты опубликования извещения о проведении конкурса?
Муниципальный заказчик (бюджетное учреждение) проводит открытый конкурс на оказание услуг по организации командировок работников для нужд учреждения. Конкурсной документацией предусмотрено, что услуги оказываются по конкретным заявкам заказчика исходя из общего объема услуг на сумму, не превышающую начальную (максимальную) цену контракта. В проекте муниципального контракта, являющегося составной частью конкурсной документации, установлено, что заказчик вправе в любой момент приостановить или прекратить подачу заявок исполнителю при прекращении потребности заказчика в услугах исполнителя или по иным обстоятельствам без объяснения причин приостановления или прекращения подачи заявок. Соответствует ли данное условие проекта контракта законодательству?
В арендованном помещении произошел пожар, в результате чего пострадало оборудование арендодателя. Размер возмещения причиненного арендодателю ущерба подтверждается подписанием двухстороннего акта. В возбуждении уголовного дела по сообщению о совершении преступления было отказано. Правомерно ли учесть расходы, понесенные арендатором по возмещению причиненного пожаром ущерба, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Если правомерно, то в какой момент следует учитывать такие расходы, принимая во внимание, что арендатор применяет метод начисления в целях налогообложения прибыли?
Какие меры административной ответственности могут быть применены к организации, если информация о стоимости реализованного амортизируемого имущества не отражена в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 г.?
Организация-продавец после отражения в учете реализации товаров предоставила покупателю скидку (без изменения их цены), величина которой включает в себя сумму НДС. Вправе ли продавец для целей исчисления налога на прибыль учесть всю сумму скидки (включая НДС) в составе внереализационных расходов?
Работник представил в отдел кадров справку-вызов из образовательного учреждения на 30 календарных дней для прохождения промежуточной аттестации. На этот период приходится несколько праздничных дней. Обязан ли работодатель продлить учебный отпуск на соответствующее количество праздничных дней и оплатить эти дни?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка организации, по результатам которой вынесено решение о необходимости уплаты организацией налогов, пеней и штрафов. Требование налогового органа об уплате соответствующих сумм в добровольном порядке организация не исполнила. Поскольку денежные средства на счетах организации в банках отсутствуют, налоговым органом принято решение о взыскании сумм налогов, пеней и штрафов за счет имущества организации. Может ли организация после вынесения решения о взыскании сумм налогов, пеней и штрафов за счет имущества требовать в судебном порядке снижения размера взыскиваемых сумм в связи с наличием обстоятельств, смягчающих ответственность?
По результатам проведения выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя налоговым органом составлен соответствующий акт. Предпринимателем были представлены письменные возражения по указанному акту. Материалы выездной проверки рассматривались с участием индивидуального предпринимателя, был составлен протокол возражений (объяснений) налогоплательщика. Однако в этот день оспариваемое решение инспекции предпринимателю объявлено не было. Может ли налоговый орган после рассмотрения возражений и составления протокола возражений (объяснений) вынести решение о привлечении предпринимателя к ответственности без его извещения и участия?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН и освобожден от обязанностей по уплате НДС. В процессе своей деятельности предприниматель выставлял счета-фактуры за оказанные погрузочно-разгрузочные работы с выделением НДС. Правомерно ли решение налогового органа о начислении предпринимателю НДС? Нужно ли предпринимателю включать в доходы суммы НДС?
Налоговым органом принято решение об отказе организации в возврате излишне уплаченных сумм налогов в связи с истечением установленного п. 7 ст. 78 НК РФ трехлетнего срока. Организацией также пропущен трехлетний срок на право подачи искового заявления в суд, установленный п. 3 ст. 79 НК РФ. Целесообразно ли организации обращаться в суд в порядке ст. 198 АПК РФ с заявлением о восстановлении пропущенного процессуального срока?
Организация осуществляет розничную продажу алкогольной продукции через магазин. Может ли несвоевременное выполнение предписания лицензирующего органа об оборудовании магазина охранной сигнализацией послужить основанием для приостановления действия лицензии на право осуществления продажи алкогольной продукции?
Организация является собственником нежилого здания и получает доход от сдачи в аренду помещений в указанном здании. В настоящее время заключено лишь несколько договоров аренды помещений. Большая часть помещений в здании в аренду еще не сдана, и в пустых помещениях никакая деятельность не осуществляется. Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию на помещения здания, не сданные в аренду, как на отдельные инвентарные объекты?
Организация обращается с иском в арбитражный суд и, ссылаясь на сложное имущественное положение, просит суд уменьшить размер госпошлины до 0 руб. У организации имеется несколько счетов в разных банках, но денежные средства на некоторых из них отсутствуют. Должно ли судом быть удовлетворено ходатайство организации об уменьшении размера госпошлины, если организацией в суд представлены данные не обо всех банковских счетах?
Организацией в целях подтверждения факта уплаты НДС в составе таможенных платежей, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ, в налоговый орган представлено письмо таможенного органа, в котором таможенным органом подтверждена уплата НДС по ГТД со ссылкой на платежное поручение и грузовые таможенные декларации с отметками таможни о выпуске товара в свободное обращение. Налоговый орган отказал организации в применении налоговых вычетов в связи с тем, что организацией не представлены соответствующие платежные поручения, подтверждающие факт уплаты. Правомерны ли действия налоговых органов? Каким документом таможенный орган может подтверждать факт уплаты таможенных платежей и НДС?
Индивидуальным предпринимателем осуществляются выплаты работникам, произведенные за счет чистой прибыли прошлых лет, оставшиеся в его распоряжении после налогообложения. Налоговый орган при проведении выездной проверки требует от предпринимателя представить первичную учетную документацию (кассовую книгу и квитанции к приходным ордерам), оформленную в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40. Правомерны ли требования налогового органа о представлении данной документации?
Об отсутствии оснований для установления саморегулируемой организацией (СРО) требований об уплате вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд СРО до принятия решения о приеме лица в члены СРО, а также об установлении размеров взносов в компенсационный фонд СРО
О порядке исполнения требований исполнительных документов о выплате задолженности по заработной плате бывшим работникам организации
Организация планирует поручить работнику в течение рабочего дня наряду с работой по занимаемой должности выполнять работу по аналогичной должности за работницу, уходящую в отпуск по беременности и родам. Вправе ли организация возложить на работника обязанности другого работника без увеличения зарплаты?
Работодатель временно переводит работника на другую работу для замещения работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком. Какие документы должны быть оформлены сторонами трудовых отношений при таком переводе?
В соответствии с медицинским заключением работник организации, являющийся пенсионером, нуждается в постоянном переводе на другую работу. Вправе ли организация уволить работающего пенсионера?
Имеет ли право работодатель не оплачивать отпуск внешнему совместителю, если между работодателем и работником заключен трудовой договор, в котором установлен отказ работника от отпускных?
Вправе ли работодатель применить дисциплинарное взыскание в виде выговора к работнику во время его болезни?
В организации проводится сокращение штата работников, о чем работники были предупреждены за два месяца до увольнения. Один из работников обратился с заявлением о его досрочном сокращении. Обязан ли работодатель уволить такого работника до истечения двухмесячного срока и выплатить ему дополнительную компенсацию?
Необходимо ли для заключения трудового договора получить от будущего работника заявление о приеме на работу?
Организация планирует заключить трудовой договор с работником, имеющим на территории осуществления деятельности организации временную регистрацию. Вправе ли организация, ссылаясь на данное обстоятельство, заключить с работником срочный трудовой договор на период временной регистрации по месту жительства?
Как определяется день окончания срочного трудового договора, если он попадает на выходной день?
Обязан ли работодатель оплачивать работнику время невыхода на работу в связи с задержкой зарплаты?
Организация — плательщик ЕСХН в целях привлечения оборотных средств выпускает собственные простые векселя, которые продаются по договору купли-продажи дисконтных векселей. Являются ли в этом случае поступившие денежные средства доходом организации в целях исчисления ЕСХН или учитываются как заемные, если по условиям договора при наступлении срока покупатель предъявит вексель и продавец оплатит его по номинальной стоимости?
Признается ли женщина единственным родителем в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере в случае, когда отцовство ребенка юридически не установлено и сведения об отце в справке о рождении указаны на основании заявления матери? Вправе ли женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года и получающая пособие, отказаться от получения данного вычета в пользу другого родителя?
Организация планирует осуществлять следующие виды деятельности: услуги по подбору контактных линз совместно с консультацией офтальмолога или оптометриста; услуги по приему заказов от населения на изготовление корригирующих очков; консультация офтальмолога при подборе очков; услуги по ремонту очков; розничная продажа очков и оправ. Следует ли организации применять ЕНВД по данным видам деятельности?
Мать ребенка в браке не состоит. Отец ребенка по решению суда лишен родительских прав. Имеет ли мать ребенка право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственный родитель? Вправе ли мать ребенка получать двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ в случае вступления в брак, если супруг фактически не будет принимать участия в обеспечении ребенка?
Какие документы являются основанием для включения организацией сумм похищенных у нее денежных средств во внереализационные расходы при исчислении налога на прибыль? В каком налоговом периоде отражаются эти расходы? Включается ли стоимость похищенного имущества в расходы при приостановлении предварительного следствия, в случае если подозреваемый (обвиняемый) установлен, а также при прекращении дела?
О возможности замены в целях возврата излишне уплаченной суммы госпошлины подлинного платежного документа, утраченного плательщиком сбора, выписками кредитной организации о проведенных операциях по расчетному счету, копиями платежных поручений, представленными обслуживающим банком, а также копиями платежных документов (квитанций), хранящихся в делах органов, совершающих юридически значимые действия, за которые уплачена госпошлина
Каков порядок определения индивидуальным предпринимателем налоговой базы по НДФЛ по кассовому методу, в случае если товар был оплачен поставщику в декабре 2008 г., отгружен покупателю также в декабре 2008 г., а оплата за него поступила частями в январе и феврале 2009 г.?
Об отсутствии оснований для возмещения НДС, входящего в стоимость товара, приобретенного за пределами территории РФ
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на ремонт основных средств, арендованных у индивидуального предпринимателя?
Как организации правильно заполнить оборотную сторону листка нетрудоспособности для выплаты пособия по беременности и родам?
Какую дату следует указывать на оборотной стороне листка нетрудоспособности, выданного по беременности и родам, в графе «Приступил к работе», в случае если работница не вышла в день, указанный врачом? Какую сумму следует указывать в столбце «Размер дневного пособия, исчисленного из максимального размера пособия», если в месяцах нетрудоспособности разное количество дней и сумма будет разная? Допускаются ли ошибки на оборотной стороне листка нетрудоспособности и сколько? Если не допускаются, то что делать, если есть одна ошибка?
За какой период и до какого момента организация обязана выдавать своим бывшим работникам справки о подтверждении трудового стажа, в том числе для оформления трудовой пенсии?
В чьи должностные обязанности входит заполнение трудовых книжек? Могут ли работники отдела бухгалтерии организации осуществлять ведение трудовых книжек?
Каким образом можно ввести в организации режим неполного рабочего времени при возникновении у нее причин, связанных с изменениями организационных или технологических условий труда?
Возможно ли досрочное прекращение (расторжение) срочного трудового договора с работником?
В каком размере оплачивается работникам время простоя из-за отсутствия заказов в организации? Каким документом следует оформить время простоя?
Работник организации взял кредит на приобретение жилья. Организация возмещает работнику проценты, которые он уплачивает в банк по этому кредиту. Вправе ли организация уменьшить налог на прибыль на расходы по возмещению затрат работника по уплате процентов? Подлежит ли уплате ЕСН и НДФЛ в данном случае?
Подлежит ли оплате работодателем выходной день, пришедшийся на день возвращения работника из служебной командировки?
Организацией приобретен объект недвижимости, который принят на учет в качестве основного средства и введен в эксплуатацию. Продавцом основного средства организации предъявлен счет-фактура, однако переход права собственности еще не зарегистрирован. Когда можно принять к вычету НДС по данному основному средству?
Оплачивается ли отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и в какой сумме? За счет каких средств осуществляется оплата указанного отпуска: за счет средств ФСС РФ или работодателя?
Фирма зарегистрирована в г. Красногорске по своему юридическому адресу. Фактическая деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется на территории торгового комплекса, находящегося в том же районе г. Красногорска и относящегося к той же налоговой инспекции, в которой организация была поставлена на учет при ее создании. Организация планирует создать не выделенное на отдельный баланс и не имеющее своего расчетного счета обособленное подразделение на той же территории, которая относится к ИФНС, в которой организация стоит на учете в качестве налогоплательщика и плательщика ЕНВД. В случае создания такого обособленного подразделения возникает ли у организации обязанность по постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения в той же налоговой инспекции? Каков будет порядок уплаты налогов в данном случае?
Работник представил больничный лист для оплаты. Однако данный больничный лист вызвал сомнения в его подлинности, в связи с тем что по внешнему виду он отличался от других больничных листов, находившихся в тот момент в бухгалтерии организации. Каковы дальнейшие действия организации в данном случае?
Каким образом в больничном листе указывается дата выдачи больничного листа (словами или цифрами), а также период страхового стажа работника?
Каким образом производится расчет дневного пособия для выплаты пособия по беременности и родам в связи с изменением максимального размера пособия за полный календарный месяц согласно пп. 2 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 25.11.2008 N 216-ФЗ?
Какую запись нужно сделать работодателю в строке «Срок трудового договора (служебного контракта)» на оборотной стороне больничного листа, в случае если с работником организации заключен бессрочный трудовой договор?
Работник проходил военную службу в ВС СССР и РФ с 01.08.1985 по 31.10.1999, в ГО МЧС с 02.03.2000 по 30.09.2008. Уволен с военной службы 30.09.2008. Принят в коммерческую организацию на работу по трудовому договору 11.01.2009. Включается ли время службы в ГО МЧС в страховой стаж? Какой по продолжительности будет страховой стаж для оплаты листка нетрудоспособности, если работник заболел 26.03.2009? Также согласно записи в трудовой книжке работник проходил военную службу с 01.07.2002 по 05.07.2004. В военном билете его звание — старший лейтенант. Каким образом засчитывается в страховой стаж этот период: как служба по контракту или как срочная служба?
Кассир организации принял наличные денежные средства (банкноты Банка России) от работника, вернувшегося из командировки. При этом в нарушение установленных в организации требований к порядку приема наличных денежных средств работник кассы не определил подлинность указанных купюр. Впоследствии в отношении принятых в кассу денежных средств возникли сомнения в их подлинности. Каков порядок действий организации в данном случае, а также порядок списания недостачи, возникшей в связи с приемом сомнительных, имеющих признаки подделки банкнот?
О праве представительных органов муниципальных образований дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения, в том числе в отношении земельных участков, на которых расположены объекты производственного назначения; об определении кадастровой стоимости земельного участка
О заключении договоров на предоставление торговых мест на рынке между управляющей рынком компанией, являющейся плательщиком ЕНВД, и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями либо гражданами (в том числе гражданами, ведущими крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства или занимающимися садоводством, огородничеством, животноводством)
Организация, расположенная в г. Москве, использует труд инвалидов, численность которых среди ее работников составляет более 50%, а доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда — более 25%. По каким ставкам исчисляется в 2009 г. налог на прибыль, подлежащий зачислению в федеральный бюджет и бюджет г. Москвы, данной организацией?
Организация осуществляет экспедиторскую деятельность. Подлежат ли отражению в целях исчисления налога на прибыль расходы (доходы) в виде курсовых разниц, возникающих по договорам перевозки, заключенным с иностранными перевозчиками для перевозки экспедируемых грузов?
Каков порядок исчисления налога на прибыль при осуществлении налогового учета операций, связанных с меной объектов недвижимого имущества?
Физические лица работают в обособленном подразделении организации в г. Санкт-Петербурге. Где нужно уплачивать НДФЛ с доходов указанных граждан?
Физические лица — нерезиденты РФ оказывают услуги за пределами РФ. При этом заработная плата начисляется им в России и перечисляется на расчетный счет по месту жительства. Облагаются ли эти доходы НДФЛ?
Об освобождении от налогообложения НДС услуг по обеспечению российских и иностранных воздушных судов авиационными горюче-смазочными материалами, оказываемых в российских аэропортах
О применении НДС при передаче российской организацией иностранному лицу права требования товара в счет перечисленной суммы авансовых платежей
О применении НДС при оказании российской организацией услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, а также при оказании иностранной организацией услуг по транспортировке указанных товаров
Между собственником муниципального имущества (в лице муниципального образования) и ООО заключен договор аренды на 3 года. Учреждением юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним произведена государственная регистрация данного договора. Вправе ли общество заключить договор уступки прав и обязанностей по договору аренды третьему лицу без согласия собственника имущества?
Необходимо ли в товарной накладной для оформления продажи товара организации-поставщику ставить печать?
Организация подала заявку на участие в открытом конкурсе на оказание услуг для государственных нужд. От имени участника размещения заказа действует работник организации, полномочия которого подтверждены доверенностью, выданной в порядке передоверия. Данная доверенность, нотариально удостоверенная, представлена организацией в составе конкурсной заявки. Конкурсной комиссией отказано организации в допуске к участию в конкурсе, поскольку в составе заявки не представлена основная доверенность. Правомерен ли отказ в допуске к участию в конкурсе в указанной ситуации?
Об отсутствии оснований для указания участником государственного (муниципального) заказа в заявке на участие в конкурсе сметы расходов; об отсутствии оснований для проверки заказчиком целевого использования средств; о невозможности использования иных критериев для оценки заявок, помимо предусмотренных ч. 4 ст. 28 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
О порядке исчисления налога на имущество физлиц в отношении дома, который указан в качестве объекта недвижимости в свидетельстве о госрегистрации, на который зарегистрировано право общей долевой собственности, и квартиры, на которую зарегистрировано право частной собственности
Физлицом была приобретена квартира с использованием предоставленного банком целевого кредита. Позднее физлицу работодателем был предоставлен другой беспроцентный заем, израсходованный на погашение целевого кредита на приобретение квартиры. Впоследствии физлицо представило работодателю подтверждение права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физлица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, предоставленным работодателем?
Индивидуальный предприниматель на основании соответствующей лицензии осуществляет предпринимательскую деятельность по реализации лекарственных средств через аптеки, то есть частную фармацевтическую деятельность. Также в рамках указанной деятельности предприниматель отпускает населению и другую аптечную продукцию (изделия медицинского назначения, предметы личной гигиены, минеральную воду, лечебное, детское, диетическое питание). Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента в данной ситуации?
В каком порядке исчисляется срок для возврата сумм излишне уплаченного налогоплательщиком НДФЛ, а также процентов за нарушение указанного срока? Какие возможны дальнейшие действия налогоплательщика в случае пропуска налоговым органом установленного срока для возврата сумм излишне уплаченного налога?
Организация осуществляет розничную торговлю мороженым через принадлежащую ей сеть киосков, расположенных в разных административных округах города. При постановке на учет каждому такому обособленному подразделению присвоен свой КПП. В соответствии со ст. 226 НК РФ сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, исчисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. Однако определить сумму доходов работников каждого обособленно подразделения не представляется возможным в связи с тем, что в течение месяца по различным причинам (на период болезни продавца, учебного или очередного отпуска, выходного дня по уходу за детьми-инвалидами и т. д.) происходит перемещение продавцов для работы в киосках других районов. Каким образом должны перечисляться в бюджет суммы НДФЛ, удержанные с доходов работника, работающего в течение месяца в нескольких обособленных подразделениях?
В какой налоговый орган подлежат перечислению суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с доходов работников обособленного подразделения организации, не имеющего отдельного баланса и расчетного счета: по месту учета головной организации или по месту нахождения ее обособленного подразделения?
Об освобождении от налогообложения НДС услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по муниципальным (финансируемым из бюджета) и коммерческим заказам с предоставлением пассажирам на оба вида перевозок льгот на проезд, а также с использованием тарифов, утвержденных субъектом РФ на оба вида перевозок
Квартира была приобретена частично за счет средств федерального бюджета, а частично за счет собственных средств физических лиц и оформлена в общую собственность на мать, дочь и несовершеннолетнего внука. Документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств, оформлены на мать. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме израсходованных собственных средств дочери и внуку?
В 2002 г. физлицо (пенсионер) и его супруга приобрели квартиру. Стоимость квартиры оплачена супругой физлица, документы на право собственности оформлены на ее имя. Какова максимальная величина имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого супруге физлица? Вправе ли физлицо воспользоваться данным вычетом?
Издательство на основании лицензионных договоров выплачивает авторам статей вознаграждения. Обязано ли оно уплачивать НДФЛ с доходов авторов?
Физическому лицу — родителю предоставляются четыре оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за ребенком-инвалидом. Облагается ли НДФЛ сумма оплаты этих дней?
Является ли рассмотрение органом, уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказов, жалобы на действия бюджетного учреждения (государственного заказчика), поданной участником размещения заказа, в течение не пяти, а одного рабочего дня основанием для признания недействительным решения о признании жалобы участника размещения заказа необоснованной?
Является ли рассмотрение органом, уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказов, жалобы на действия бюджетного учреждения (государственного заказчика), поданной участником размещения заказа, в течение не 5, а 8 рабочих дней основанием для признания недействительным решения о выдаче предписания об устранении допущенных нарушений в соответствии с законодательством Российской Федерации по требованию заказчика?
Муниципальное бюджетное учреждение (муниципальный заказчик) провело открытый конкурс на право заключения муниципального контракта на поставку товаров для муниципальных нужд. Заказчик, рассмотрев поданную организацией заявку, отказал ей в допуске к участию в конкурсе в связи с несоответствием заявки на участие в конкурсе требованиям конкурсной документации (непредставление учредительных документов). Открытый конкурс признан несостоявшимся, принято решение о заключении государственного контракта с единственным участником заказа (другой организацией). Организация, которой отказано в допуске к участию в данном конкурсе, обратилась с жалобой на действия заказчика в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов. Обязан ли указанный орган уведомлять единственного участника заказа о времени и месте рассмотрения жалобы на действия заказчика?
О законопроекте, предусматривающем внесение изменений в Федеральный закон от 22.07.2009 N 159-ФЗ в части установления условий по предоставлению преимущественного права на выкуп арендованного государственного (муниципального) имущества, снижения срока нахождения такого имущества на праве аренды у малого и среднего бизнеса и исключения положения о залоге при предоставлении рассрочки по выплате выкупной цены имущества
О возможности отнесения организаций потребительской кооперации к категории субъектов малого и среднего предпринимательства
Аукционная комиссия открытого аукциона на выполнение работ для нужд субъекта РФ рассмотрела заявки на участие в аукционе. Аукцион состоялся. Оформлен протокол рассмотрения заявок на участие в аукционе. Вправе ли заказчик разместить на официальном сайте не полную версию протокола, а выписку из него, содержащую все необходимые сведения: сведения об участниках размещения заказа, подавших заявки на участие в аукционе, решение о допуске участника размещения заказа к участию в аукционе и признании его участником аукциона или об отказе в допуске участника размещения заказа к участию в аукционе с обоснованием такого решения и с указанием положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», которым не соответствует участник размещения заказа, положений документации об аукционе, которым не соответствует заявка на участие в аукционе этого участника размещения заказа, положений такой заявки на участие в аукционе, которые не соответствуют требованиям документации об аукционе, сведения о решении каждого члена аукционной комиссии о допуске участника размещения заказа к участию в аукционе или об отказе ему в допуске к участию в аукционе?
Вправе ли орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов, возвратить жалобу участника размещения заказа, которому государственным заказчиком (бюджетным учреждением) отказано в допуске к участию в открытом конкурсе на оказание услуг для нужд субъекта РФ, ввиду того, что в жалобе не указано на нарушения прав и законных интересов подателя жалобы, однако иные требования на обжалование действий (бездействия) заказчика, предусмотренные Законом N 94-ФЗ, соблюдены?
Между победителем открытого конкурса на выполнение работ для нужд субъекта РФ и государственным заказчиком (бюджетным учреждением) на условиях, определенных конкурсной заявкой победителя и конкурсной документацией, заключен государственный контракт. В разделе «Ответственность сторон» условия об ответственности подрядчика оговорены следующим образом: «Подрядчик за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему контракту несет ответственность в соответствии с законодательством РФ». Соответствуют ли данные условия законодательству?
Бюджетным учреждением (госзаказчиком) в установленном порядке размещено извещение о проведении открытого конкурса на оказание услуг для нужд субъекта РФ. В конкурсной документации, также размещенной в установленном порядке, в разделе «Проект государственного контракта» не оговорены условия об ответственности исполнителя за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательств по исполнению государственного контракта. Соответствует ли такая документация законодательству?
Организация, желающая участвовать в открытом конкурсе на оказание услуг для государственных нужд субъекта РФ, подала заявление в письменной форме о представлении конкурсной документации. Конкурсная документация в порядке, указанном в извещении о проведении открытого конкурса, была представлена. Однако по производственным причинам организация заявку на участие в конкурсе не подала. Открытый конкурс признан несостоявшимся, принято решение о заключении государственного контракта с единственным участником заказа (другой организацией). Вправе ли организация, которая не участвовала в конкурсе, но которой была представлена конкурсная документация, обратиться с жалобой на действия заказчика в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов, ссылаясь на несоблюдение заказчиком срока рассмотрения заявок на участие в конкурсе и указывая на необходимость повторного проведения конкурса?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за погашение регистрационной записи об ипотеке?
По контракту, заключенному с компанией, являющейся юридическим лицом по законодательству США, организация экспортировала товары. За данные товары в адрес компании-контрагента были выставлены счета-фактуры. Согласно ст. 165 НК РФ в составе документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0 процентов, организацией в качестве приложения к контракту была направлена в налоговый орган копия информационного письма президента иностранной компании, уведомляющего о полномочиях другой иностранной компании по оплате ее обязательств (на иностранном и русском языках отдельно). В ходе налоговой проверки налоговый орган отказал в возмещении НДС и указал, что организация для подтверждения правомерности применения ставки 0 процентов по НДС при экспорте товаров по контракту не представила выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки от иностранной компании. По мнению налогового органа, в нарушение пп. 2 п. 4 ст. 165 НК РФ выручка за выполненные работы, оказанные услуги на счет налогоплательщика от иностранной компании — покупателя товаров в соответствии с контрактом не поступила, денежные средства поступили от третьего лица, не указанного в контракте. В связи с изложенным налоговый орган отказал организации в применении ставки НДС 0 процентов. Правомерно ли решение налогового органа?
По месту работы работника пришла повестка явиться на военные сборы. Руководитель организации передал повестку работнику, при этом не взяв с него расписку о ее получении. Работник на военные сборы не явился и по месту воинского учета заявил, что не получал ни от кого из работников организации повестки. В ходе рассмотрения данного дела в суде руководитель организации не смог подтвердить факт передачи повестки, в связи с чем суд вынес решение об обоснованном привлечении военкоматом руководителя к штрафу по ст. 21.2 КоАП РФ. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату названного штрафа?
При проведении налоговой проверки налоговый орган посчитал, что налоговым агентом (ООО) неправомерно исключены из дохода работника, подлежащего налогообложению НДФЛ, суточные в размере 2000 руб. за каждый день нахождения работника в заграничной командировке. Размер суточных, выплачиваемых за каждый день нахождения работника в заграничной командировке, установлен в коллективном договоре налогового агента. В качестве единственного основания для подобного заключения налоговый орган отмечает, что расходы налогоплательщика на выплату указанных сумм суточных не являются экономически обоснованными (работник направлен в командировку в Эстонию, и размер суточных, учитывая особенности данной страны, завышен). Правомерна ли такая точка зрения налогового органа, если иных оснований для включения сумм суточных в налоговую базу работника налоговый орган не привел?
Организация в установленном порядке получила разрешение и осуществляет добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних морских водах (Дальневосточный бассейн). В мае 2009 г. организация осуществила вылов водных биологических ресурсов с судна, не зарегистрированного в установленном порядке и не имеющего четко нанесенных на борт опознавательных знаков установленного образца. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ч. 1 ст. 11.8 КоАП РФ?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), направляет своих работников на консультационные семинары, которые организует аудиторская компания. В рамках семинаров специалисты компании осуществляют правовое, юридическое, бухгалтерское и налоговое консультирование. Вправе ли организация учесть в составе расходов затраты на оплату указанных консультационных семинаров?
В соответствии с коллективным договором организация предоставляет бесплатные обеды своим сотрудникам. Приготовление и доставка обедов осуществляются сторонней организацией на договорной основе. Следует ли в данном случае организации исчислять и уплачивать НДС со стоимости бесплатных обедов?
В каком налоговом периоде организация вправе принять к вычету сумму НДС со стоимости приобретенного основного средства (холодильного оборудования), не требующего монтажа: после его оприходования на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» или после отражения на счете 01 «Основные средства»?
Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль затраты на компенсацию расходов работника по уплате процентов по кредиту, предоставленному для приобретения квартиры, в следующем случае: квартира приобретена по ипотеке в совместную собственность работника и его супруги. При этом по кредитному договору они выступают как заемщик и созаемщик, а проценты банку уплачиваются от имени заемщика — работника организации
Поставщик направил в адрес организации-покупателя оферту в электронном виде. В соответствии с условиями поставщика покупатель осуществил предоплату поставки товара. Договор поставки в бумажном виде не составлялся. Вправе ли в данном случае организация принять к вычету сумму НДС с предоплаты, если остальные условия, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, для получения налогового вычета соблюдены: имеются счет-фактура, платежное поручение на перечисление суммы предоплаты, товар используется в деятельности, облагаемой НДС?
Организация предоставила своему сотруднику заем в размере 2000 евро сроком на 1 год под 6% годовых. Согласно договору указанная сумма выплачивается сотруднику в рублях по курсу ЦБ РФ на дату осуществления расчетов. Каким образом в целях исчисления НДФЛ следует рассчитывать размер материальной выгоды сотрудника?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), перечисляет заработную плату своим работникам на пластиковые карточки. В соответствии с договором на выпуск и обслуживание зарплатных карточек для работников организация выступает в качестве заявителя (клиента), работники являются держателями банковских карт. В связи с этим организация выплачивает банку комиссии: за выпуск банковских карт, за их обслуживание и за перечисление на них денежных средств. Вправе ли организация учесть при расчете налоговой базы при УСН расходы на выплату таких комиссий?
О порядке применения п. п. 1 и 3, а также п. п. 8, 34, 36 и 42 ст. 217 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
1. На основании решения суда за организацией признается право собственности на объект, построенный другим лицом и являющийся самовольной постройкой. Организация возмещает этому лицу расходы по строительству постройки. Формируют ли указанные расходы первоначальную стоимость объекта при исчислении налога на прибыль у организации?
