(Вавулин Д. А., Федотов В. Н.) («Право и экономика», 2009, N 8)
НОВЫЙ ПОРЯДОК РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
Д. А. ВАВУЛИН, В. Н. ФЕДОТОВ
Вавулин Денис Александрович, начальник отдела по организации взаимодействия с субъектами Российской Федерации Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Юго-Западном регионе (РО ФСФР России в ЮЗР). Кандидат экономических наук, доцент кафедры государственного управления и финансов Института бизнеса и права ОрелГТУ. Специалист по корпоративному управлению. Родился 5 декабря 1972 г. в г. Орле. В 1995 г. окончил экономический факультет ОрелГТУ. Автор ряда научных статей. Контактная информация для переписки: guif@ostu. ru. 302020, г. Орел, Наугорское шоссе, д. 29.
Федотов Вячеслав Николаевич, генеральный директор ОАО «Тульская инвестиционная компания». Научная специализация — управление обновлением технологического оборудования на машиностроительных предприятиях, фондовый рынок, антикризисное управление. Кандидат экономических наук, кандидат технических наук. Родился 16 сентября 1957 г. в г. Карачеве Брянской области. В 1980 г. окончил Тульский политехнический институт. Автор ряда научных трудов. Контактная информация для переписки: tulaincom@tula. net. 300041, г. Тула, ул. Коминтерна, д. 23.
Одним из важнейших условий нормального функционирования фондового рынка любой страны является полное и своевременное раскрытие информации его участниками. В статье 30 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее — Закон «О рынке ценных бумаг») под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации по процедуре, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытие информации на рынке ценных бумаг необходимо для того, чтобы участники рынка были информированы о действиях друг друга, чтобы они принимали решения, основываясь на своих оценках реальных фактов, а не на догадках и слухах. Полное раскрытие информации жизненно важно как для оживления внутреннего инвестиционного климата, так и для повышения привлекательности российской экономики для иностранных инвестиций, поскольку такое раскрытие выступает одним из средств защиты прав инвесторов, вкладывающих средства в ценные бумаги. Раскрывать информацию на фондовом рынке обязаны различные его участники. Однако, бесспорно, наибольший объем информации на рынке ценных бумаг обязаны раскрывать открытые акционерные общества, а также закрытые акционерные общества, осуществившие публичное размещение ценных бумаг (далее — акционерные общества). Это объясняется тем, что именно эта группа эмитентов ценных бумаг вправе выпускать акции, которые являются самым массовым публичным инструментом, обращающимся на фондовом рынке, доступным для неограниченного круга инвесторов. В основе нормативной правовой базы, регламентирующей процедуру раскрытия информации акционерными обществами, лежат Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон «Об акционерных обществах»), а также Закон «О рынке ценных бумаг». Детально раскрытие информации эмитентами ценных бумаг, в том числе акционерными обществами, регламентирует Положение о раскрытии информации эмитентами ценных бумаг (далее — Положение о раскрытии информации), утв. Приказом ФСФР России от 10 октября 2006 г. N 06-117/пз-н. В соответствии с указанными законодательными и нормативными правовыми актами акционерные общества обязаны раскрывать информацию в различных формах, в том числе в форме текста списка аффилированных лиц акционерного общества. В рамках данной статьи авторами будут рассмотрены понятие аффилированного лица, виды аффилированных лиц, а также порядок раскрытия информации об аффилированных лицах акционерного общества с учетом изменений, внесенных в Положение о раскрытии информации Приказом ФСФР России N 09-14/пз-н, вступившим в силу с 5 июля 2009 г.
Понятие «аффилированное лицо»
Определение понятия «аффилированное лицо» в Законе «Об акционерных обществах» не представлено. При этом в п. 1 ст. 93 Закона «Об акционерных обществах» установлено, что лицо признается аффилированным в соответствии с требованиями законодательства РФ. Сегодня определение понятия «аффилированное лицо» содержится только в Законе РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее — Закон N 948-1). В соответствии со ст. 4 Закона N 948-1 аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Виды аффилированных лиц
Анализ норм Закона N 948-1 позволяет выделить следующие основания отнесения лиц к аффилированным лицам акционерного общества: 1. Лицо является членом совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления. Совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества осуществляет общее руководство деятельностью организации. В акционерных обществах с числом акционеров — владельцев голосующих акций более пятидесяти совет директоров (наблюдательный совет) должен быть создан в обязательном порядке. Членом совета директоров (наблюдательного совета) может быть только физическое лицо, которое при этом может и не быть акционером данного акционерного общества. Количественный состав совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества определяется уставом или решением общего собрания, но не может быть менее пяти членов. В случае наличия в акционерном обществе совета директоров (наблюдательного совета) все его члены, вне зависимости от того, владеют они акциями акционерного общества или нет, являются аффилированными лицами. В акционерных обществах с числом акционеров — владельцев голосующих акций менее пятидесяти создание совета директоров (наблюдательного совета) не обязательно. Такие акционерные общества имеют право в соответствии с уставом определить, что функции совета директоров (наблюдательного совета) осуществляет общее собрание акционеров. Однако отнесение функций совета директоров (наблюдательного совета) к полномочиям общего собрания акционерного общества не означает, что каждый из акционеров акционерного общества является членом совета директоров (наблюдательного совета). Поэтому в таких акционерных обществах отнесение всех акционеров общества к аффилированным лицам на основании того, что они являются членами «иного коллегиального органа юридического лица», неправомерно. Упоминание термина «иные коллегиальные органы управления» связано с тем, что для юридических лиц иных организационно-правовых форм (в частности, некоммерческих и благотворительных организаций), а также для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности (например, деятельность по организации торговли ценными бумагами, деятельность фондовой биржи), устав может предусматривать иные названия коллегиальных органов управления (например, попечительский совет, биржевой совет и т. п.). 2. Лицо является членом коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции и т. п.) акционерного общества либо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа. Создание коллегиального исполнительного органа может быть предусмотрено уставом акционерного общества. Полномочия коллегиального исполнительного органа, а также порядок его формирования должны быть отражены в уставе либо в ином внутреннем документе, в котором устанавливаются сроки и порядок созыва и проведения его заседаний, а также порядок принятия решений. При этом коллегиальный исполнительный орган акционерного общества может формироваться решением общего собрания или акционеров, или совета директоров (наблюдательного совета), если устав акционерного общества относит к его компетенции формирование исполнительных органов общества. Все члены коллегиального исполнительного органа являются аффилированными лицами акционерного общества, вне зависимости от того, владеют ли они его акциями или нет. 3. Лицо является единоличным исполнительным органом (генеральный директор, президент и т. п.) акционерного общества. Под лицом, осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа (далее — ЕИО), следует понимать: лицо, являющееся единоличным исполнительным органом; лицо, исполняющее обязанности единоличного исполнительного органа в соответствии с решением совета директоров (наблюдательного совета); управляющую организацию либо управляющего, которым переданы полномочия единоличного исполнительного органа. В акционерном обществе вопрос назначения и прекращения полномочий ЕИО и о назначении временного ЕИО относится к компетенции собрания акционеров либо совета директоров (наблюдательного совета). Лицо может также временно осуществлять полномочия ЕИО в следующих случаях: советом директоров (наблюдательным советом) принято решение о приостановке полномочий ЕИО и о назначении временного ЕИО. Такое решение может быть принято в случае, если назначение ЕИО устав акционерного общества относит к компетенции собрания акционеров, но совету директоров устав дает право приостановить полномочия избранного ЕИО; ЕИО не может исполнять свои обязанности, но назначение ЕИО устав общества относит к компетенции собрания акционеров. В этом случае совет директоров (наблюдательный совет) должен принять решение об образовании временного ЕИО. В случае если ЕИО на время своего отсутствия (отпуск, командировка и т. п.) назначает временно исполняющего его обязанности, такое назначение не влечет в отношении назначенного лица возникновения статуса аффилированного лица на основании того, что данное лицо осуществляет полномочия ЕИО, поскольку назначенное лицо в любом случае будет ограничено в своих действиях рамками доверенности. Законодательство предусматривает возможность передачи полномочий ЕИО управляющей организации или управляющему. В этом случае понятие аффилированности распространяется на юридическое лицо — управляющую организацию или управляющего, а также на членов органов управления управляющей организации — по основанию их принадлежности к одной группе лиц. Управляющая организация и ее ЕИО являются аффилированными лицами по двум основаниям: лицо осуществляет полномочия ЕИО. В отношении ЕИО управляющей организации данное основание аффилированности применимо в связи с тем, что ЕИО управляющей организации имеет право действовать без доверенности от имени управляющей организации; лицо входит в группу лиц, которые получили возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другим лицом (лицами), в том числе определять условия ведения другим лицом (лицами) предпринимательской деятельности либо осуществлять полномочия исполнительного органа другого лица (лиц) на основании договора. В случае с управляющей организацией в группу лиц входят: юридическое лицо, которое приняло решение о передаче полномочий ЕИО управляющей организации; юридическое лицо — управляющая организация; члены совета директоров (наблюдательного совета) управляющей организации и члены исполнительных органов управляющей организации — на том основании, что они имеют возможность определять решения, принимаемые управляющей организацией как юридическим лицом в отношении юридического лица, которое приняло решение о передаче полномочий ЕИО управляющей организации; все иные юридические лица, в которых данная управляющая организация выполняет функции ЕИО. 4. Лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный капитал данного акционерного общества. К аффилированным лицам по данному основанию не следует относить номинальных держателей, на лицевых счетах которых в системе ведения реестра зарегистрировано свыше 20% голосующих акций общества, поскольку номинальный держатель не может распоряжаться данными акциями по своему усмотрению. При ведении реестра вид зарегистрированного лица (собственник, номинальный держатель и т. п.) должен включаться в состав информации о зарегистрированном лице. При рассмотрении данного основания аффилированности необходимо учитывать два дополнительных момента. Во-первых, понятие «голосующие акции» не всегда эквивалентно понятию «обыкновенные акции». На общее количество голосующих акций может повлиять: невыплата дивидендов, обязанность по выплате которых закреплена уставом, владельцам привилегированных акций. В этом случае владельцы привилегированных акций приобретают право участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции; наличие акций, выкупленных на баланс общества. Такие акции не предоставляют права голоса, не учитываются при подсчете голосов, по ним не начисляются дивиденды. Во-вторых, пояснения термина «лица, имеющие право распоряжаться». Право распоряжаться имуществом может вытекать не только из права собственности, но исходя из иных гражданско-правовых отношений, например, право распоряжаться имуществом может быть у лица, осуществляющего доверительное управление имуществом. 5. Юридические лица, в которых данное акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица. Лицо, в котором акционерное общество имеет право распоряжаться более 20% голосов либо долей, является зависимым обществом. Учет финансовых вложений в уставные капиталы зависимых обществ производится на бухгалтерском счете 58, субсчете 58.1 «паи и акции». Как правило, при владении в уставном капитале такой существенной долей акционерное общество стремится иметь информацию о деятельности своего зависимого предприятия и отслеживать корпоративные действия такого лица, которые могут привести к потере контроля за 20% и более голосов либо долей в уставном капитале. При определении лица как аффилированного акционерному обществу по данному основанию необходимо, в случае если зависимое общество является акционерным обществом, учитывать общие для акционерных обществ факторы, которые могут повлиять на количество голосующих акций, так как понятие «голосующие акции» не всегда совпадает с понятием «обыкновенные акции». 6. Акционерное общество является участником финансово-промышленной группы (ФПГ). В данном случае аффилированными лицами акционерного общества являются: юридические лица, являющиеся участниками ФПГ, — на основании того, что такие юридические лица относятся к одной группе лиц; физические лица, являющиеся членами советов директоров (иных коллегиальных органов управления) юридических лиц — участников ФПГ; физические лица, являющиеся членами коллегиальных исполнительных органов юридических лиц — участников ФПГ; лица, являющиеся единоличными исполнительными органами юридических лиц — участников ФПГ. Отметим, что ФПГ представляет собой совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества либо полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы (система участия) на основе договора о создании финансово-промышленной группы в целях технологической или экономической интеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест. Участниками ФПГ являются юридические лица (коммерческие и некоммерческие, в том числе иностранные), подписавшие договор о создании ФПГ, и учрежденная ими центральная компания ФПГ либо основное и дочерние общества, образующие ФПГ. Среди участников ФПГ обязательно наличие организаций, действующих в сфере производства товаров и услуг, а также банков или иных кредитных организаций. Сама ФПГ не является юридическим лицом. Участники ФПГ учреждают центральную компанию ФПГ, которая является юридическим лицом, уполномоченным в силу закона или договора на ведение дел ФПГ. Центральная компания ФПГ создается в форме хозяйственного общества или ассоциации (союза). 7. Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество, т. е. лицо входит в группу лиц, определяемую в соответствии с антимонопольным законодательством. Определение понятия «группа лиц» содержится в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ «О защите конкуренции» (далее — Закон N 135-ФЗ), где группой лиц признаются: юридические лица, являющиеся участниками ФПГ; лицо или группа лиц, которые получили возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другим лицом (лицами), в том числе определять условия ведения другим лицом (лицами) предпринимательской деятельности либо осуществлять полномочия исполнительного органа другого лица (лиц) на основании договора (частный случай — управляющая организация). Данное основание также позволяет относить к аффилированным лицам юридических лиц, по отношению к которым общество является дочерним не в силу их преобладающего участия в уставном капитале, а в силу их возможности в соответствии с заключенным между ними договором либо иным образом определять решения, принимаемые таким обществом; лица (лицо), которые совместно с акционерным обществом в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал какого-либо юридического лица. При этом под косвенным распоряжением голосами юридического лица понимается возможность фактического распоряжения ими через третьих лиц, по отношению к которым первое лицо обладает правом распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал такого третьего лица; лицо, которое имеет право назначать единоличный исполнительный орган и (или) более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) по предложению которого избрано более 50% состава совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества. Такое лицо может приобрести право назначения не только при покупке контрольного пакета акций либо контрольной доли, но и в силу заключения иными лицами гражданско-правовых договоров. В случае если определенное лицо, не являясь крупным акционером общества, выдвигает в совет директоров (наблюдательный совет) либо иной коллегиальный орган кандидатуры и по результатам голосования свыше 50% совета директоров (наблюдательного совета) либо коллегиального исполнительного органа избрано из числа предложенных данным лицом, то в группу лиц входит само юридическое лицо, лицо, выдвинувшее кандидатуры в органы управления, и физические лица, избранные в состав органов управления; физическое лицо, которое осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа юридических лиц. В случае если физическое лицо осуществляет полномочия в нескольких юридических лицах, то такие юридические лица и данное физическое лицо образуют группу лиц; одни и те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, которые составляют одновременно более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц. Если по предложению одних и тех же юридических лиц избрано более 50% совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц, в этом случае все указанные лица образуют группу лиц; физическое лицо, исполняющее трудовые обязанности в юридическом лице или входящих в одну группу лиц юридических лицах, одновременно являющиеся единоличным исполнительным органом другого юридического лица, либо физические лица, исполняющие трудовые обязанности в юридическом лице или во входящих в одну группу лиц юридических лицах, составляющие более чем 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления другого юридического лица. Из этого следует, что если единоличный исполнительный орган работает по совместительству в любой должности в ином юридическом лице, то все они вместе образуют одну группу лиц; одни и те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица, которые имеют право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли каждого из двух и более юридических лиц. Данное условие аффилированности выполняется только в случае, если есть два и более юридических лица, в каждом из которых одни и те же перечисленные лица могут распоряжаться 50% голосов. Тогда в группу лиц будут входить все юридические лица, контролируемые одной группой акционеров, а также сами эти акционеры вне зависимости от их доли в уставном капитале в отдельности; физические лица и (или) юридические лица имеют право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли одного юридического лица, и одновременно данные физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления другого юридического лица. Например, если два близких родственника входят в состав правления акционерного общества при общем количественном составе правления в три человека и те же два близких родственника совместно контролируют более 50% другого юридического лица, то все упомянутые физические и юридические лица будут входить в одну группу лиц.
Порядок ведения учета аффилированных лиц акционерного общества
В соответствии с п. 4 ст. 93 Закона «Об акционерных обществах» акционерное общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Однако в действующем законодательстве Российской Федерации отсутствуют правовые механизмы, обязывающие аффилированных лиц представлять о себе сведения, за исключением требований законодательства, обязывающих аффилированное лицо письменно уведомить акционерное общество о принадлежащих аффилированному лицу акциях. В частности, п. 2 ст. 93 Закона «Об акционерных обществах» обязывает аффилированных лиц акционерного общества в письменной форме уведомлять акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. Поэтому акционерное общество включает в списки своих аффилированных лиц только известную акционерному обществу информацию об аффилированных лицах. В некоторых случаях акционерное общество должно узнавать сведения об аффилированных лицах либо новую информацию об аффилированных лицах. Например, в случае избрания членов совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов акционерного общества или при составлении списка акционеров, имеющих право на участие в общем собрании акционеров. Также акционерное общество должно узнавать сведения об аффилированных лицах при совершении сделки с заинтересованностью, поскольку основанием отнесения такой сделки к сделкам с заинтересованностью могут быть отношения аффилированности с акционерным обществом контрагента по сделке либо его уполномоченных лиц. Очевидно также, что акционерному обществу доступна информация о таких аффилированных лицах, как управляющая компания, дочерние и зависимые компании, участники ФПГ и т. п. Акционерные общества обязаны указывать следующую информацию об аффилированных лицах: полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации), место нахождения и адрес для получения почтовых отправлений юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом открытого акционерного общества (указывается только с согласия физического лица); дату наступления основания (оснований), в силу которого лицо признается аффилированным лицом открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации; основание (основания), в силу которого лицо признается аффилированным лицом открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации (при наличии двух и более оснований аффилированности в списке должны быть перечислены все основания, в силу которых лицо признается аффилированным лицом открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации); долю акций акционерного общества каждой категории, принадлежащих его аффилированному лицу; дату внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание указанного изменения. Акционерное общество должно вести также учет изменений, вносимых в список аффилированных лиц. Для каждого изменения указывается дата внесения изменения, описывается содержание указанного изменения и приводятся сведения об аффилированном лице до и после изменения. В случае если изменения связаны с прекращением основания аффилированности, сведения после внесенного изменения не указываются и приводится пояснение о том, что лицо перестало относиться к аффилированным лицам акционерного общества. В качестве даты наступления основания аффилированности необходимо указывать дату, когда акционерное общество узнало или должно было узнать об аффилированности лица по отношению к обществу. Для членов совета директоров (наблюдательного совета), ЕИО акционерного общества и коллегиального исполнительного органа моментом появления основания аффилированности будет считаться момент принятия соответствующего решения общим собранием акционеров. Для управляющей организации или управляющего моментом наступления основания аффилированности будет являться момент начала осуществления полномочий ЕИО данной организацией или управляющим. Решение о передаче полномочий ЕИО управляющей организации либо управляющему принимается общим собранием акционеров акционерного общества. Однако юридически передача полномочий ЕИО происходит после вступления в силу положений договора между акционерным обществом и управляющей организацией (управляющим). Момент передачи полномочий, как правило, фигурирует в соответствующем договоре и будет являться моментом появления основания аффилированности. Что касается членов органов управления управляющей организации, то моментом наступления основания аффилированности для данных лиц будет момент, когда эмитент узнал об этом. Например, Положение о раскрытии информации требует от акционерного общества указывать в ежеквартальном отчете список лиц, входящих в совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы управляющей организации. В целях получения такой информации акционерное общество может направить запрос в управляющую организацию. Момент получения ответа будет в общем случае являться моментом появления основания аффилированности для членов органов управления управляющей организации акционерного общества. В одну группу лиц с акционерным обществом и ее управляющей организацией также входят иные общества, в отношении которых управляющая организация осуществляет функции их ЕИО. Моментом появления таких аффилированных лиц будет считаться момент, когда акционерное общество получило данную информацию, — формально данные юридические лица обязаны уведомить акционерное общество о факте своей аффилированности. Акционерное общество может узнать или должно узнать о лице, которое имеет право распоряжаться более чем 20% голосующих акций в следующих случаях: при составлении списка лиц, имеющих право на участие в собрании акционеров акционерного общества; при составлении списка лиц, имеющих преимущественное право приобретения акций новых выпусков; при получении информации по запросу из реестра, которая запрашивалась, например, в целях составления ежеквартального отчета; при получении информации от акционера, владеющего более чем 20% голосующих акций, который обязан письменно уведомить акционерное общество о принадлежащих ему акциях. Моментом появления аффилированного лица в общем случае следует считать момент, когда акционерное общество узнало или должно было узнать о факте аффилированности с акционерным обществом конкретного физического или юридического лица.
Раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества
Акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в форме списка аффилированных лиц, составляемого ежеквартально на момент окончания отчетного квартала. Список аффилированных лиц, раскрываемый акционерным обществом, состоит из двух частей: в первой части приводятся сведения об аффилированных лицах на момент окончания отчетного квартала, а во второй — сведения о внесенных в список в течение отчетного квартала изменениях. Список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу. Раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества осуществляется путем опубликования текста списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, не позднее двух рабочих дней с даты окончания соответствующего квартала на странице в сети Интернет. Тексты изменений, произошедших в списке аффилированных лиц, опубликовываются акционерными обществами на сайте в сети Интернет не позднее двух рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений. Акционерное общество обязано не позднее одного дня с даты опубликования на странице в сети Интернет текста аффилированных лиц опубликовать в ленте новостей одного из уполномоченных информационных агентств <1> сообщение об этом факте. Такое сообщение должно содержать следующие сведения: ——————————— <1> Таковых сегодня шесть, в том числе: АКМ, Азипи, Интерфакс, Прайм-ТАСС, СКРИН.
полное и сокращенное фирменное наименование акционерного общества, его местонахождение; присвоенный акционерному обществу налоговыми органами идентификационный номер налогоплательщика; основной государственный регистрационный номер, за которым в Едином государственном реестре юридических лиц внесена запись о создании акционерного общества; уникальный код эмитента, присваива емый регистрирующим органом; адрес страницы в сети Интернет, используемый акционерным обществом для раскрытия информации; вид документа, текст которого опубликован акционерным обществом на странице в сети Интернет (список аффилированных лиц акционерного общества с указанием года и номера квартала, по итогам которого он составлен); дату опубликования акционерным обществом текста списка аффилированных лиц на странице в сети Интернет. Следует отметить, что новый порядок раскрытия информации об аффилированных лицах в отличие от иных изменений, внесенных в Положение о раскрытии информации Приказом ФСФР России N 09-14/пз-н, вступил в силу не с 5 июля 2009 г., а с 1 июля 2009 г. Соответственно, раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества за II квартал 2009 г. должно было осуществляться в соответствии с новыми требованиями. Таким образом, акционерные общества текст списка аффилированных лиц за II квартал 2009 г. должны были опубликовать в сети Интернет не позднее 2 июля 2009 г. При этом необходимо иметь в виду следующее: если опубликование текста списка аффилированных лиц в сети Интернет состоялось 1 июля 2009 г., то сообщение об этом в ленте новостей необходимо было опубликовано до 10:00 часов 2 июля 2009 г.; если опубликование текста списка аффилированных лиц в сети Интернет состоялось 2 июля 2009 г., то в ленте новостей сообщение об этом должно было быть опубликовано до 10:00 часов 3 июля 2009 г. Текст списка аффилированных лиц, размещенный в сети Интернет, должен быть доступен не менее трех лет, отсчет времени начинается либо с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации для опубликования информации в сети Интернет, либо, если информация опубликована после истечения установленного срока, — с даты ее опубликования в сети Интернет. Таким образом, текст списка аффилированных лиц акционерного общества за II квартал 2009 г., опубликованный в сети Интернет 1 июля 2009 г., должен быть доступен на странице в сети Интернет как минимум до 2 июля 2012 г. Если же текст списка аффилированных лиц за II квартал 2009 г. был опубликован акционерным обществом 15 июля 2009 г., то на странице в сети Интернет такой список должен быть доступен минимум до 15 июля 2009 г. Текст изменений, произошедших в списке аффилированных лиц акционерного общества, должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее трех месяцев с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, — с даты его опубликования в сети Интернет. Копии списка аффилированных лиц должны быть размещены по адресу (в месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа эмитента (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа эмитента — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени эмитента без доверенности), по которому осуществляется связь с эмитентом, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц (место нахождения эмитента), а до окончания срока размещения ценных бумаг — также в местах, указанных в рекламных сообщениях эмитента, содержащих информацию о размещении ценных бумаг. Копии списка аффилированных лиц, заверенные уполномоченным лицом, должны предоставляться владельцам ценных бумаг и иным заинтересованным лицам по их требованию за плату, не превышающую расходы по изготовлению такой копии, в срок не более семи дней с даты предъявления соответствующего требования.
Ответственность за нарушение порядка раскрытия информации об аффилированных лицах акционерного общества
Как следует из смысла п. 2 ст. 15.19 КоАП РФ, нераскрытие или нарушение акционерным обществом порядка и сроков раскрытия информации об аффилированных лицах, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации — влечет наложение административного штрафа в следующих размерах: на должностных лиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб. (или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет); на юридических лиц — от 700 тыс. до 1 млн. руб. В то же время следует отметить, что КоАП РФ предусматривает ответственность и для самих аффилированных лиц. Так, в соответствии с п. 3 ст. 15.19 КоАП РФ непредставление (нераскрытие) или нарушение аффилированными лицами акционерных обществ порядка и сроков представления (раскрытия) информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, влечет наложение административного штрафа в следующих размерах: на граждан — от 1 тыс. до 2 тыс. руб.; на должностных лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. руб.; на юридических лиц — от 300 тыс. до 500 тыс. руб. Следует также отметить, что в п. 3 ст. 93 Закона «Об акционерных обществах» установлено, что в случае, если в результате непредставления по вине аффилированного лица информации о принадлежащих ему акциях акционерного общества или несвоевременного ее представления акционерному обществу был причинен имущественный ущерб, то аффилированное лицо несет перед акционерным обществом ответственность в размере причиненного ущерба.
